资金流预算表

46大众商务2019年1月1日起《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》 （以下简称《政府会计制度》）在各级各类行政单位和事业单位开始正式施行。

新制度的实施使各行政事业单位会计核算具备了财务会计与预算会计双重功能，实现了财务会计与预算会计既适度分离又相互衔接。

但同时由于平行记账法的一次性记账原则，即一笔业务只能进行一次预算会计核算，也增加了“资金结存”科目核算出现偏差的风险。

本文通过对“资金结存”科目核算偏差表现及原因的分析，结合“资金结存”科目核算原理，对行政事业单位在财务实践中如何保证正确核算该科目，提出了一些思考和建议。

一、“资金结存”科目的含义（一）“资金结存”科目的核算对象根据2017年发布的《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》中对“资金结存”科目的解释，其属于预算会计中资金结余类，用于核算纳入部门预算管理的资金的流入、流出、调整和滚存情况。

从制度定义上不难发现，“资金结存”科目只核算纳入部门预算管理的内容，以收付实现制为核算基础，实质上代表的是部门能够动用的预算资金。

（二）“资金结存”科目发生变动的具体情形预算会计需要处理的业务有两种类型，即发生现金收支且纳入预算管理的经济业务和涉及结转结余资金、专用基金等内容的特殊经济业务。

“资金结存”科目作为预算会计中预算结余类科目，在取得预算收入、发生预算支出、上缴（注销）结转结余资金、使用专用基金时，按实际发生数借（贷）记入本科目。

（三）“资金结存”科目与财务会计中相关科目的联系“资金结存”科目下设“零余额账户用款额度”“货币资金”“财政应返还额度”三个明细科目，与财务会计中“零余额账户用款额度”“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”“财政应返还额度”五个科目相对应。

财务会计中五个科目发生变动时，必然引起部门资金流的变化。

根据平行记账法的要求，若该资金流变动属于部门预算资金范围，随即“资金结存”科目应发生变动。

概括起来就是，“资金结存”的变动＝预算管理资金范围内“库存现金”等五个科目变动。

财务预算职责具体1、参与指导各业务板块年度预算、月度预算编制、汇编、审核、调整工作，并监督预算执行的情况;2、为公司决策层快速、准确的提供月度经营分析报告，能够深入挖掘经营管理中的问题、提出有效的建议并推动解决;3、结合各业务模块经营模式，建立数据预测模型;4、建立、完善公司财务体系和各项财务管理制度;5、快速落实领导临时交代的各项工作。

财务预算职责具体（二）1、制定和完善全面预算管理制度，组织和协调各部门完成集团的年度、季度预算编制;2、参与制定关键业务指标、财务监控指标，进行预算管控并跟踪预算差异及必要调整执行情况，配合公司各部门进行全面预算考评和绩效评价;3、深度参与业务发展和业务决策，及时了解业务层面变化，与业务部门保持良好沟通并提供财务意见和支持;4、根据各业务情况，建立有效的分析模型、组织完成公司各业务块面的运营分析，并出具相应的风险提示和管理建议。

财务预算职责具体（三）1、协助组织各子公司编制年度预算，审核、下达及调整各子公司预算，审核其合理性;2、负责各子公司预算执行情况的跟踪、落实、反馈及汇总上报，监控、分析、评估预算执行情况;3、编制集团资金流预测情况;4、依据集团整体战略和年度预算情况，制定各子公司的经营目标指标;5、协助管理层评估各子公司经营目标调整申请及调整的必要性，确定调整方案;6、组织季度/年度经营目标考核工作，评估季度/年度经营目标完成情况，并协助管理层确定考核结果;7、领导安排的其他工作。

财务预算职责具体（四）1.负责编制公司的集团合并报表，并对报表进行分析;2.协助财务经理对经营计划、预算的管理，建立预算预测模型，支持预算过程管理，健全指标体系与预警机制。

推动年度预算/月度滚动预算，结合财务分析，确保公司财务目标达成;3.负责融资分析，竞争者对标分析;4.熟悉工业企业成本核算，正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，负责编制子公司月度、年度财务报表;5.根据不同的价格模型，客户渠道以及区域进行分析，为管理层提供决策信息;6.在预算范围内控制各部门费用，进行市场和销售费用分析，提高公司资源使用效率;7.专注于整个价值链（采购，生产，销售）的数据收集，分析。

企业财务通则企业财务通则（第一篇）第一章：企业财务基础企业财务是指企业在经济活动中，通过对资金、资产及负债的合理配置和管理，以及对资金流和经济效益的监控和评估，达到企业经营目标和财务目标的一门学科。

企业财务通则是指企业内部制定的财务管理准则和规范，用以指导企业财务活动的进行。

第一节：财务目标企业财务的首要目标是实现稳定的盈利和增加企业价值。

为了达到这一目标，企业应该合理配置资金和资源，提高资产利用效率，降低成本，增加企业的竞争力。

同时，企业还应该考虑保持财务稳定和偿付能力，规避财务风险，为企业的长期发展铺路。

第二节：财务预算和计划财务预算和计划是企业财务管理中的重要工具。

企业应该根据自身的经营状况和市场环境，制定合理的财务预算和计划。

预算和计划应该包括资金来源和运用情况，财务收支状况，以及实现财务目标的具体措施和时间安排。

第三节：财务报表和分析财务报表是企业财务管理的核心内容，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

企业应该按照法律法规的要求，及时、准确地编制和报送财务报表。

此外，企业还应该进行财务分析，从财务报表中获取有关企业财务状况和运营情况的信息，评估企业的盈利能力、偿债能力和经营风险，为企业的决策提供参考。

第二章：财务控制与监督第一节：内部控制内部控制是企业财务管理的基础和前提，目的是确保企业资产的安全、准确和有效地使用。

企业应该建立健全的内部控制制度，包括明确的职责划分、合理的授权制度和规范的审批程序等。

同时，企业还应该加强内部控制的监督和检查，及时发现和纠正问题，防止财务风险的产生和扩大。

第二节：财务审计财务审计是对企业财务报表和财务活动的独立、客观和全面的审查。

企业应该按照法律法规的要求，定期进行财务审计，并委托独立的审计机构进行审计。

财务审计的目的是评估企业财务报表的真实性和准确性，发现和纠正财务违规行为，维护财务信息的透明度和公正性。

第三节：风险管理企业应该建立健全的风险管理制度，识别和评估财务风险，制定相应的风险防范和应对措施。

预算管理心得体会3篇开展全面预算管理是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务，下面是为大家准备的预算管理，希望大家喜欢! 预算管理心得体会范文1全面预算管理已逐渐演化成为企业治理的一项重要制度安排和途径，对建立现代企业制度、提高管理水平、增强市场竞争力有着十分重要的意义。

要求自上而下地组织推进全面预算管理，通过强化预算考核评价，推动了公司精细化管理，取得了较好的效果。

下面笔者结合工作实践谈几点体会。

一、领导重视是发挥预算作用的前提董事会、总经理不仅要挂帅“全面预算管理”的授权、预算的审批等具体环节，而且要将全面预算管理作为企业的一项全面系统工程来加以重视。

预算管理工作要建立单位、部门行政主要负责人责任制。

开展全面预算管理是企业强化经营管理、增强竞争力、提高经济效益的一项长期任务，因此要将其作为加强内部基础管理的首要工作内容，要成立预算管理组织机构，确定预算管理的第一责任人为各单位、部门的行政主要负责人，切实加强领导，明确责任，落实措施。

二、必须推进资金预算管理资金预算管理是做好企业内部资源管理的重要环节，通过资金预算的编制上报，使有限的资金合理有序地流动，控制了资金风险。

公司每月定期组织各预算单位填报、审核、汇总和执行资金预算表，并纳入经济责任制考核，实现了资金流带动物流和业务流有效运转的目的。

具体措施有：一是通过资金预算的编制，将公司销售部门、采购部门、生产部门等相关部门围绕资金流实现了有效联动。

每月的资金平衡例会都会涉及到收入的单位和花钱的单位，通过资金预算这根线把这些单位牵动起来，什么时候收回钱，什么时候该花钱、花多少钱，通过预算管理得到整合。

二是通过资金预算降低财务费用。

通过资金预算整合降低财务费用，实现经济效益，同时保障了资金流。

三是合理使用票据结算。

通过预算的控制，合理地开具，合理地支付，化解了资金需求紧张问题。

四是强化资金分析评价机制。

通过下发经济责任制考核通报、资金平衡例会考核和评价管控资金，加速资金周转。

资金流标准体系资金流标准体系是指一套完整的、系统的、规范化的资金管理标准，它旨在确保企业的资金流动高效、安全、有序，并为企业的发展提供有力的支撑。

以下是关于资金流标准体系的一些主要内容和构建方法的探讨。

一、资金流标准体系的内容1.资金流入标准：包括销售收入、投资收入、政府补贴收入等各类收入的确认和记录标准。

此外，还应制定对收入质量的分析和评估标准，以评估企业收入的稳定性和可持续性。

2.资金流出标准：涵盖了企业所有的资金支出，包括采购、生产、销售等各个业务环节的支出。

此外，还需制定预算管理制度，确保资金支出的合理性和有效性。

3.资金结算标准：包括账户管理、结算方式、支付程序等方面的规定。

应明确结算流程，提高结算效率，并确保资金结算的安全性和合规性。

4.资金调度标准：涉及资金的分配、调度和运用，包括投资决策、融资决策、营运资金管理等。

应制定科学的决策程序，合理配置资源，以实现企业价值的最大化。

5.风险管理标准：针对企业面临的各种财务风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等，制定相应的风险防范和控制措施。

二、资金流标准体系的构建方法1.明确目标：首先需要明确资金流标准体系的目标，例如提高资金使用效率、降低财务风险、优化资源配置等。

2.制定标准：根据目标，制定具体的资金流管理标准。

标准应具有可操作性、可衡量性，并能够根据实际情况进行调整和优化。

3.实施培训：为确保标准的顺利实施，需要对员工进行培训，使其了解并掌握标准的内涵和要求。

4.监督执行：在标准实施过程中，应建立监督机制，确保标准的执行效果。

对于不符合标准的行为，应及时纠正和改进。

5.评估与反馈：定期对资金流标准体系的实施效果进行评估，总结经验教训，持续改进和完善标准体系。

三、资金流标准体系的意义1.提高管理效率：通过制定和实施资金流标准体系，可以规范企业的财务管理行为，提高各项业务流程的效率。

2.降低财务风险：科学的资金流管理标准有助于降低企业的财务风险，保障企业的稳健运营。

资金工作总结5篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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如何有效地为财务管理和资金流做出合理规划在如何有效地为财务管理和资金流做出合理规划方面，以下是一些建议和方法：第一，确立明确的财务目标。

无论是个人还是企业，都需要明确自己的财务目标，例如实现财务自由、提高投资回报率等。

明确的财务目标有助于规划具体的财务管理和资金流策略。

第二，编制预算。

制定预算可以帮助合理分配资金，控制开支并确保收入和支出之间的平衡。

预算可以包括每月的收入和支出明细，以及为特定目标（如储蓄、投资或偿还债务）保留的金额。

第三，建立紧急基金。

紧急基金是应对紧急情况和不可预见开支的资金储备。

一般建议将三到六个月的生活费用作为紧急基金。

建立紧急基金可以避免因突发状况而陷入财务困境。

第四，降低开支。

审查个人或企业的开支，找出可以削减的费用。

可以通过取消不必要的订阅、优化日常开支、寻找更具竞争力的供应商等方式实现开支的降低。

第五，储蓄和投资。

制定合理的储蓄计划，并将闲置资金投资于能够获得回报的项目中。

储蓄和投资可以帮助实现财务增长，增加被动收入并提高资金流。

第六，偿还债务。

债务会增加财务压力，因此及时偿还债务是财务规划的关键一步。

可以优先偿还高利息的债务，并探索降低利息或协商分期付款等方式减轻债务负担。

第七，保险保障。

选购适当的保险可以减少某些不可预见风险所带来的财务损失。

保险种类可以包括医疗保险、财产保险、人寿保险等，根据个人或企业的具体需求进行选择。

第八，定期评估和调整。

财务规划是一个动态过程，需要不断评估和调整。

定期检查和更新财务目标，并对预算、储蓄计划和投资组合进行调整，以适应变化的需求和市场情况。

综上所述，要有效地为财务管理和资金流做出合理规划，需要明确财务目标，制定预算，建立紧急基金，降低开支，储蓄和投资，偿还债务，选择适当的保险，以及定期评估和调整。

通过合理的财务规划，可以更好地管理财务，提升资金流动性，并实现长期的财务增长和稳定。

资金流管理制度一、前言资金是企业运营的血液，资金流管理制度是企业内部控制体系的重要组成部分。

有效的资金流管理能够确保企业运营的稳定性和持续性，提高企业的竞争力和盈利能力。

因此，建立科学合理的资金流管理制度对企业的发展至关重要。

二、制度目的本制度的目的在于规范企业资金流管理行为，提高资金使用效率，防范风险，确保企业资金的安全运作。

具体包括以下几点：1.明确资金流管理的范围和基本原则；2.规定资金流管理的组织架构和职责分工；3.建立资金流管理的流程和制度；4.明确资金流管理的监督和考核机制。

三、资金流管理的范围和基本原则1.资金流管理范围包括企业所有资金的流动、使用和监控；2.基本原则包括合法合规、安全稳妥、高效节约和透明公开。

四、资金流管理的组织架构和职责分工1.企业应设立专门的资金管理部门，负责资金的规划、执行和监控；2.资金管理部门应设立专职的财务总监，负责资金流管理的整体工作；3.各部门应设立资金管理岗位，具体负责部门内的资金流管理工作；4.财务总监应对各部门的资金管理工作进行监督和指导。

五、资金流管理的流程和制度1.资金预算制度（1）企业应每年制定资金预算，明确资金的收入和支出。

（2）资金预算应根据企业的发展战略和经营计划进行制定，确保资金的合理分配和利用。

2.资金调度制度（1）企业应建立资金调度机制，根据实际情况对资金进行调度，确保资金的有效使用。

（2）资金调度应遵循高效优先原则，确保重要事项的资金优先保障。

3.资金监控制度（1）企业应建立资金监控系统，实时监控资金的流动情况。

（2）资金监控应拥有独立的监控部门，对资金的流动进行全程监控，及时发现问题并采取相应措施。

4.资金使用制度（1）企业应建立资金使用规定，明确资金的用途和限制。

（2）资金使用应按照规定用途，不得私自挪用或超支。

5.资金风险管理制度（1）企业应建立资金风险管理机制，对可能出现的资金风险进行分析和评估。

（2）资金风险管理应针对不同的风险情况制定相应的对策，确保企业资金的安全性和流动性。

财务总监如何管理企业资金流在企业的日常运营中，资金流的管理是财务总监的重要职责之一。

财务总监需要制定合理的资金流管理策略，以确保企业的财务稳定和可持续发展。

本文将介绍财务总监应采取的一系列措施和方法，来有效管理企业的资金流。

一、制定资金流管理策略为了更好地管理企业的资金流，财务总监需要制定一套全面的资金流管理策略。

策略的制定应基于企业的财务目标和业务需求，考虑到市场环境的变化和风险因素。

该策略应涵盖以下方面：1. 短期资金流管理：财务总监需要制定预算和现金流量预测，确保企业有足够的流动资金应对日常经营需要。

同时，通过优化应收账款和应付账款的管理，控制资金周转周期，降低资金占用成本。

2. 长期资金流管理：财务总监需要评估企业的长期资本需求，制定合理的融资计划，通过债务融资或股权融资等方式获取所需的资金，并确保资金使用的合理性和高效性。

3. 风险管理：财务总监应关注市场风险和信用风险，建立风险管理机制，合理配置资金，降低企业经营风险。

二、优化现金流管理现金流是企业生存和发展的重要衡量指标，财务总监应采取措施优化现金流管理，确保企业资金的灵活运用和稳定增长。

1. 收款管理：财务总监应建立健全的收款管理制度，加强对客户的信用评估，及时催收欠款，减少坏账风险，确保应收账款的及时回款。

2. 付款管理：财务总监需确保合理的付款流程，避免过度延期付款导致供应商的不满和合作关系的恶化。

3. 存货管理：财务总监应合理控制存货水平，防止资金过分占用。

通过优化采购计划、加强库存管理和销售预测，降低存货周转周期，提高资金利用效率。

三、加强资金监控和预测财务总监需要加强对企业资金的监控和预测，通过合理的分析和判断，及时调整资金使用计划，并采取相应措施应对不同的资金流动情况。

1. 资金监控：财务总监应建立资金流动的监控系统，实时了解企业资金的流入流出情况，及时发现异常并采取措施加以调整。

2. 预测和预警：财务总监需要通过市场研究、经验积累和财务分析等手段，提前预测资金需求和风险，制定相应的预警机制，以应对潜在的资金压力。