2013年税务咨询师中级考试试题型及分值：
一、填空题：（本题型6-10题，每空格0.5分，本题型共10分）
二、多项选择题：（本题型共10题，每小题2分，本题型共20分）
三、判断题：（本题型共15题，每小题2分，本题型共30分）
四、综合业务题：（本题型共3小题，1小题10、2小题15分，本题型共40分）
一、填空题：（每空格0. 5分，本题共10分，将正确答案填写在括号里）
1、税务咨询师（CTC）资格的2个基本要求：
（1）通过税务咨询师（CTC）的全国统一考试；
（2）取得《税务咨询师培训合格证书》.
2、中国税务咨询师制度是对注册税务师的有效探索和补充，与注册税务师制度相比，其有3个特点：
（1）报考条件宽泛；
（2）培训门槛较低；
（3）有利于更快更多培养税务咨询专业人才。
3、税务咨询师必须具备的4大基本专业技能是：
（1）纳税实务；（2）税收成本控制；
（3）会计与税法差异纳税调整和申报；
（4）纳税评估。
4、2009年我国开始设立税务咨询师（CTC）职业培训项目。税务咨询师资格按其业务技
能水平，分为3个等级。包括：
（1）办税员/初级；（2）中级；（3）高级。
5、初级税务咨询师的业务要求与中级和高级税务咨询师的业务要求与区别在于：
（1）初级税务咨询师主要业务——税务代理业务；
（2）中级和高级税务咨询师的业务包括——税务规划、税收风险识别和控制。
6、税务咨询师在与客户谈判前必须做好的四项准备工作是：
（1）确定谈判目标； (2）调查客户的背景资料；
（3）推测客户的意图；(4）确定自己要提出的要求。
7、税务咨询师从事的税务咨询业务一般采用的四种形式：
（1）口头咨询（2）书面咨询（3）网络咨询（4）常年税务顾问
8、税务咨询师执业道德行业规范主要参照三个文件中的执业道德准则规定执行。这三个文件是：（文件的名称）（1）《关于印发〈注册税务师执业准则（试行）〉和〈税务代理从业人员守则（试行）〉
通知》（国税发(1999〕193号）；
（2）《〈企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）〉指南》第五条第（六）
项“职业道德规范的要求”；
（3）《注册税务师涉税服务业务基本准则》第五条规定的四个执业原则。
9、企业税收风险主要产生的三大环节是：
（1）老板决策产生的税收风险；
（2）业务部门做业务产生的税收风险，
（3）财务核算与缴税产生的税收风险。
10、企业化解自身税收风险的两个途径是：
（1）从问题源头入手；（2）从业务的操作上解决问题。
11、国际税务筹划中常用的转让定价方法有哪些。
包括以下5种：
（1）可比非受控价格法；（2）再销售价格法；（3）成本加成法；
（4）交易净利润法；（5）利润分割法；
12、常设机构是总机构或总公司的派出机构，本身并不具有独立的法人地位，但各国税法和国际税收协定都将其视同一个独立的机构或企业，要求按正常交易的方式与其总机构进行业务交往。确定常设机构营业利润时，通常采用的4种原则或方法是：
(1）归属法； (2）引力法； (3）分配法； (4）核定法。
二、多选题（本类题共10题，每小题2分，共20分）
1、税务咨询的内容主要包括以下几个方面。（ ABCD ）
A. 税收法律法规和政策规定方面的咨询
B. 税收法律法规和政策运用方面的咨询
C. 纳税操作规程方面的咨询
D. 涉税会计处理的咨询
2、税务咨询师的服务范围主要包括以下哪些方面（ ABC ）
A. 税务代理业务
B. 税务规划或税务筹划业务
C. 涉税风险识别与控制业务
D. 涉税鉴证业务（审计）
3、以下说法正确的是。（ ABD ）
A. 税务管理要从决策入手；
B. 税务管理要从合同签定入手
C《会计法》是我国的根本大法；D正确理解和充分应用税收政策本身就是税收筹划
4、所谓的企业税务成本是指企业在筹资. 投资和生产经营过程中所发生的一切与
税有关的各种成本和费用的总和。企业税务成本一般包括（ABC ）。
A.税收成本
B.税务费用
C.税收有关的惩罚成本
D.财务费用
5、企业税收成本控制的必要性主要体现以下几方面。（ ABCD ）
A. 控制税收成本是企业控制总成本的重要组成部分
B. 控制税收成本是提升企业核心竞争力的主要手段
C. 控制税收成本是增加企业现金流，增加企业利润的需要
D. 控制税收成本有利于降低企业的总成本
6、税务咨询师企业税收成本控制技能主要体现为三方面的业务技能。（ ABC ）
A. 税收规划技能
B. 识别和控制业务流程中涉税风险的能力
C. 涉税检查，发现企业存在税收风险的能力
D. 企业财务管理
7、我国现行会计法规体系从纵向看，也就是从立法的效力级次来看，包括以下层次。
（ ABCD ）
A .第一个层次是会计法律 B. 第二个层次是会计行政法规。
C. 第三个层次是会计部门规章
D. 第四个层次是地方性会计法规。
8、会计规范体系事业单位会计规范包括以下（ ABCD ）层次。
A.《会计法》、《预算法》等法律规范；
B.《事业单位会计准则（试行）》、《事业单位财务规则》等准则规范；
C.《科学事业单位会计制度》、《科学事业单位财务制度》等行业制度规范；
D. 部门（单位）依有关法律制度制定的财务会计规定. 实施细则等内部制度规范。
9、以下命题是错误的或不准确的（ ABCD ）
A. 通过与税务机关搞好关系就可以解决企业的税务问题
B. 企业的财务人员自己可以处理好涉税问题
C. 请税务代理就一定可以少缴税
D. 企业自己就可以把握节税的机会
10、影响企业纳税遵从的影响因素有很多方面，但不会包括：（ BD ）
A.税法认识程度
B.会计处理方式
C.主观努力程度
D.税款缴纳方式
11、企业税收负担的形成，主要受哪些因素的影响。（ ABCD ）
A.企业经营业务结构
B.税收政策
C.纳税意识
D.征管力度
12、会计制度与税收制度的差异，通常会形成以下情况：（ BD ）
A.汇算清缴的计税所得额小于年终利润表的利润总额。
B.汇算清缴的计税所得额大于年终利润表的利润总额。
C.会计核算企业增加值大于增值税计征关系的增加值
D.会计核算企业增加值小于增值税计征关系的增加值
13、我国确定跨国法人居民身份所采用的标准有（ BD ）。
A. 总机构标准
B. 注册登记标准
C. 法律标准
D. 实际管理机构标准
14、依据会计准则规定，下列会计报表的属性表述正确的是：（ AC ）。
A.利润表:期间表
B.现金流量表：时点表
C.资产负债表：时点表
D.资产负债表：期间表
15、下列选项中，属于所得税直接抵免范围的有（ BCD ）。
A.母公司的国外子公司缴纳的公司所得税
B.总公司的国外分公司缴纳的公司所得税
C.母公司收到国外子公司股息被扣缴的预提所得税
D.个人在国外缴纳的个人所得税
