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上市公司会计报表舞弊及审计对策近年来，伴随着上市公司数量的增多，会计报表舞弊现象也逐渐增多。
会计报表舞弊指的是上市公司为了获得更多的经济利益，而对公司财务会计报表进行虚报、不实陈述、欺诈等违规操作的情况。
这种行为不仅损害了公司的信誉度，也会造成投资者的巨大损失。
更为严重的是，会计报表舞弊将会导致市场信心崩溃，影响资本市场的稳定。
因此，如何预防和制止会计报表舞弊现象是非常重要的。
以下是一些防止和监控会计报表舞弊的方法和措施：1.防范措施：<br>（1）强化内部控制管理：上市公司应根据财务管理制度和内部控制制度，完善内部监管体系，确保财务报表的准确性和完整性。
公司高管应加强对会计报表的监控，制定严格的报表审核流程、风险评估和风险控制措施。
（2）加强防范措施：上市公司应完善公司治理机制，健全风险管理制度。
设置内部稽核机制，建立内部审计制度，加强企业内部监管。
（3）加强员工教育和培训：公司员工应该接受良好的职业道德和行为规范的培训，加强他们的诚信意识，提高他们的合规意识和风险意识。
2.审计对策：<br>（1）加强审计的独立性：审计机构应该解决与上市公司之间的利益冲突，采取必要的措施保障审计的独立性。
加强监督和考核，保证审计人员严格按照法律法规和审计程序进行审计，确保审计结果的客观性和公正性。
（2）完善风险评估机制：审计机构应该根据公司的行业特点和市场环境，制定相应的风险评估机制，并对财务报表中存在的风险进行评估，及时通报公司和监管部门，加强风险管理和控制。
（3）加强信息披露：审计机构应该加强财务报表披露，向投资者和监管部门提供详尽、真实、及时的信息，增加小股东的知情权。
及时对风险提示进行公告，保障投资者的权益。
总的来说，会计报表舞弊的发生不仅会对上市公司造成巨大的财务和信誉损失，也会影响相关利益方的生存和发展。
因此，加强监管和监督，防止和制止会计报表舞弊现象的发生，建立一套严格的内部控制和风险管理体系，是非常重要的。
《上市公司财务舞弊手段及识别研究》篇一一、引言上市公司财务舞弊是一种严重影响资本市场秩序、破坏投资者利益、影响企业信誉的行为。
本文将通过对上市公司财务舞弊的常见手段进行分析，同时探讨如何有效识别这些舞弊行为，以维护资本市场的公平与公正。
二、上市公司财务舞弊的常见手段1. 虚构收入和利润上市公司为了达到特定的目的，如提高股价、满足业绩承诺等，可能会通过虚构收入和利润的方式，如虚构销售合同、伪造发票等手段，来制造虚假的业绩。
2. 资产减值准备不足部分上市公司在资产减值准备的计提上，可能会利用会计估计的模糊性，通过人为降低减值准备来掩盖资产的实际损失，从而达到虚增资产和利润的目的。
3. 关联方交易舞弊上市公司与关联方之间的交易往往存在不公平、不透明的现象。
通过关联方交易进行舞弊，如虚构交易、转移资产、逃避税收等，已成为一种常见的财务舞弊手段。
4. 假冒账外经营和现金循环上市公司为了逃避监管，可能采用假冒账外经营的方式，设立暗箱操作的经营项目，或通过现金循环的方式进行财务操纵，使得真实的财务状况难以被外界所知。
三、识别上市公司财务舞弊的方法1. 财务报表分析通过对上市公司的财务报表进行详细分析，关注收入、利润、资产等关键指标的变化趋势，以及与同行业其他公司的比较，可以发现异常的财务数据和可能的舞弊行为。
2. 审计与监管加强审计与监管是防范和识别上市公司财务舞弊的重要手段。
通过加强审计力度，提高审计质量，以及加强监管部门的监管力度和监管范围，可以有效地发现和打击财务舞弊行为。
3. 关注关联方交易关注上市公司与关联方之间的交易情况，分析交易的真实性和合理性，是识别关联方交易舞弊的关键。
对于异常的关联方交易，应进行深入调查和审计。
4. 运用大数据技术进行数据分析运用大数据技术对上市公司的财务数据进行深度挖掘和分析，可以发现异常的财务数据模式和趋势，从而识别出可能的财务舞弊行为。
同时，大数据技术还可以帮助监管部门对上市公司的财务状况进行实时监控和预警。
上市公司舞弊及舞弊中的审计策略【摘要】上市公司舞弊是一种违法行为，对公司及其股东造成严重损失。
审计在发现舞弊中扮演着关键角色，通过对公司财务数据的检查和分析，审计师可以揭示潜在的舞弊行为。
舞弊手段多种多样，包括财务报表造假、资金盗用等。
审计策略中的数据分析技术和内部控制检查是发现舞弊的重要手段。
审计师在发现舞弊时应及时报告，并采取相应的行动。
加强审计监督力度是预防和发现舞弊的关键，未来审计策略应更加注重数据分析技术和内部控制检查，以应对舞弊的不断变化趋势。
审计的重要性在于维护市场秩序和保障投资者利益，是公司治理中不可或缺的一环。
【关键词】上市公司舞弊、审计、舞弊定义、发现舞弊、舞弊类型、舞弊手段、数据分析技术、内部控制检查、审计师、监督力度、预防舞弊、审计策略、审计趋势。
1. 引言1.1 上市公司舞弊的定义上市公司舞弊是指上市公司在财务报表编制和披露过程中，以虚增利润、掩盖亏损、隐瞒负债、夸大资产等手段，违反相关法律法规和规范性文件，造成财务报表失真的行为。
这种行为不仅严重损害了股东和投资者的利益，也损害了整个市场的信誉和稳定。
上市公司舞弊是一种严重的违法行为，不仅影响公司的经营发展，也对整个市场秩序造成了严重的冲击。
上市公司舞弊的定义包括虚构交易、利益输送、财务报表造假、内幕交易等一系列违法行为，其根本目的是为了获取不正当的利益或掩盖实际经营状况。
上市公司舞弊不仅涉及公司内部管理人员和员工，还可能涉及外部审计师、监管部门等相关方。
发现和打击上市公司舞弊是维护市场秩序和投资者利益的重要任务之一。
审计对于发现和防范上市公司舞弊具有重要作用。
审计师在审计过程中应当遵循审计准则，勤勉尽责地进行审计工作，发现和报告存在的问题。
只有通过加强审计监督和提高审计质量，才能有效防范和打击上市公司舞弊行为，维护市场的公正和透明。
1.2 审计对于发现舞弊的重要性审计在发现上市公司舞弊行为中具有重要的作用，是维护市场秩序和保护投资者利益的重要手段。
资本市场中舞弊行为的分析判定及其审计策略资本市场中舞弊行为的分析判定及其审计策略引言资本市场作为国民经济发展的重要组成部分，对于经济的发展和资源配置起着重要的引导和支持作用。
然而，随着资本市场的不断发展和壮大，一些不诚信行为也开始在其中出现，给市场秩序和投资者的利益带来了严重影响。
舞弊行为在资本市场中属于违法行为，不仅损害了市场的公平性和透明度，还破坏了市场信用体系，阻碍了市场的健康发展。
因此，对资本市场中的舞弊行为进行分析判定，并提出相应的审计策略，对于维护市场秩序和保护投资者利益具有重要意义。
一、资本市场中的舞弊行为舞弊行为是指企业或个人在经营活动中以欺骗、虚假陈述、操纵财务信息等手段，违反相关法律法规和会计准则，影响市场公正、公平、公开的行为。
在资本市场中，舞弊行为表现为以下几个方面：1. 财务欺诈财务欺诈是指企业在编制财务报表时，通过虚增收入、虚减费用、操纵资产负债表等方法，掩盖真实的财务状况和经营成果，误导投资者和市场。
常见的财务欺诈手段包括收入虚增、费用虚减、资产或负债虚增或虚减等。
2. 内幕交易内幕交易是指股票上市公司的内幕人员利用其掌握的未公开信息进行交易，获取非公开信息所带来的利益。
内幕交易违反了公平交易原则，损害了广大投资者的利益，并严重影响了市场的公信力。
3. 操纵股价操纵股价是指个人或机构通过大量买入或卖出特定股票来影响股价的涨跌，从而获取非法利益的行为。
操纵股价不仅欺骗了投资者，也破坏了市场的公正和透明。
二、舞弊行为的分析判定在资本市场中，要准确分析和判定舞弊行为，对监管机构和审计机构而言都是一项重要任务。
以下是分析和判定舞弊行为的一些建议：1. 收集证据要分析和判定舞弊行为，首先需要收集足够的证据。
可以通过审计工作、内部控制评估、风险监测等手段来获取相关数据和信息。
同时，还可以借助证券监管机构、律师事务所等专业机构的帮助，获取更全面的证据材料。
2. 进行数据分析基于收集到的证据材料，可以运用数据分析技术对数据进行整理和分析。
《我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》篇一一、引言随着中国资本市场的快速发展，上市公司数量不断增多，财务报告的透明度和真实性成为投资者、监管机构及社会公众关注的焦点。
财务报告舞弊行为不仅损害了投资者的利益，也破坏了市场秩序，对经济发展和社会稳定带来负面影响。
因此，识别上市公司财务报告舞弊行为并加强监管显得尤为重要。
本文旨在探讨我国上市公司财务报告舞弊行为的识别方法及其监管策略。
二、我国上市公司财务报告舞弊的现状及危害（一）现状我国上市公司财务报告舞弊行为主要包括虚构利润、操纵成本、虚假披露等。
这些行为往往通过精心设计的会计手段和复杂的交易结构来掩盖真相，使投资者难以察觉。
（二）危害财务报告舞弊行为严重损害了投资者的利益，破坏了市场公平竞争的环境，降低了投资者对资本市场的信任度，对经济发展和社会稳定造成不良影响。
三、上市公司财务报告舞弊行为的识别方法（一）基于会计信息的识别方法通过对财务报表的各项指标进行综合分析，如利润结构、成本结构、资产质量等，发现异常波动或不合理之处，可能是舞弊的迹象。
此外，还可以利用比率和趋势分析等方法，对公司的财务状况进行深度剖析。
（二）基于审计的识别方法审计是发现财务报告舞弊的重要手段。
审计人员应关注公司的内部控制制度、关联方交易、重大会计估计等方面，发现可能存在的舞弊风险。
同时，对审计报告的审查也是识别舞弊行为的重要环节。
（三）基于信息技术的识别方法随着信息技术的不断发展，大数据、人工智能等技术为财务报告舞弊行为的识别提供了新的手段。
通过数据挖掘、机器学习等方法，可以快速发现异常数据和模式，提高识别效率。
四、上市公司财务报告舞弊行为的监管策略（一）完善法律法规体系加强相关法律法规的制定和修订，提高违法成本，使舞弊者付出沉重的代价。
同时，建立健全监管制度，明确监管机构的职责和权力，确保监管工作的有效开展。
（二）强化监管力度监管机构应加强对上市公司的日常监管和专项检查，对发现的舞弊行为进行严肃处理。
《我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》篇一一、引言近年来，随着资本市场的繁荣与扩张，上市公司数量大幅增加。
然而，与此同时，上市公司财务报告舞弊问题频发，给投资者带来了巨大损失，严重破坏了市场的公平与公正。
财务报告舞弊行为不仅削弱了市场的信心，也影响了资本市场的健康发展。
因此，如何有效地识别和监管上市公司财务报告舞弊行为，已经成为学术界和实务界关注的焦点。
本文旨在通过对我国上市公司财务报告舞弊行为的识别及其监管进行研究，为投资者、监管机构和相关研究者提供有价值的参考。
二、上市公司财务报告舞弊行为类型与特点财务报告舞弊行为多种多样，其主要类型包括虚增收入、隐瞒负债、资产夸大等。
这些舞弊行为具有隐秘性、复杂性和危害性等特点。
舞弊者往往利用会计准则的漏洞，通过复杂的会计处理手段进行舞弊。
此外，舞弊行为往往伴随着公司治理结构的缺陷和内部控制的失效。
三、财务报告舞弊行为的识别方法（一）基于会计信息的识别方法通过分析财务报表的各项指标，如毛利率、资产周转率、净利润率等，可以发现异常数据，从而对可能存在的舞弊行为进行初步判断。
此外，对比公司历史数据和行业平均水平，可以进一步验证舞弊的可能性。
（二）基于审计的识别方法审计是识别财务报告舞弊行为的重要手段。
通过审计可以发现在会计处理过程中的不合理和异常情况。
此外，对内部控制的审计也能发现公司治理结构的缺陷和内部控制的失效。
（三）基于人工智能的识别方法随着人工智能技术的发展，利用大数据和机器学习技术进行财务报告舞弊行为的识别已经成为可能。
通过对公司财务报表的历史数据进行分析，可以找出潜在的舞弊模式和趋势，为投资者和监管机构提供参考。
四、财务报告舞弊行为的监管现状与问题目前，我国对上市公司财务报告的监管主要由证监会、交易所等机构负责。
然而，监管过程中仍存在一些问题，如监管手段单一、监管力度不足、监管信息共享机制不完善等。
这些问题导致了对财务报告舞弊行为的监管效果不尽如人意。
上市公司会计报表舞弊及审计对策随着上市公司数量的日益增长，会计报表舞弊问题也日益突出，为遏制和减少这些问题，审计对策显得尤为重要。
本文将就上市公司会计报表舞弊的问题及审计对策做一番探讨。
一、上市公司会计报表舞弊的问题1. 虚假销售收入上市公司往往为了获得更好的业绩，会虚构销售收入。
虚假销售收入也是常见的舞弊手段之一，而且这种手段相对难以被发现。
2. 虚假资产减值为了掩盖实业亏损，上市公司往往通过虚构资产减值等手段掩盖实业亏损，从而让财务报表看起来更加美好。
3. 不合规的财务报表披露有些上市公司为了掩盖真实情况，故意不合规地披露财务报表，以此来误导投资者和监管部门。
4. 内部人员造假有些上市公司内部管理人员为了获得更多的利益，会心存不轨地操纵财务报表，做出不符合实际情况的报表。
5. 对内存扩大利润为了追求更高的业绩，有些上市公司会通过存货滞销、预付账款、坏账准备等手段来扩大利润。
上市公司的会计报表舞弊问题给投资者和监管者带来了很大的困扰，对市场秩序和股市的健康发展也带来了不利影响。
二、审计对策1. 建立完善的内部控制体系对于上市公司来说，建立完善的内部控制体系是防范舞弊的重要手段。
通过规范的制度和程序来管理财务、生产和经营等方面，能够有效地减少舞弊的可能性。
2. 强化审计程序审计师在进行审计时，要加强对财务报表的真实性和可靠性的审计。
通过加强审计程序，提高审计的深度和广度，能够有效地发现和防范会计报表舞弊。
3. 完善监管机制建立健全的监管机制，是防范会计报表舞弊的重要手段。
通过对上市公司的财务报表进行严格的监管和审查，能够提高舞弊行为的被发现和查处的概率。
4. 强化行业自律行业协会和自律机构可以通过建立行业自律规范，加强行业监管，规范行业经营行为，从根本上减少会计报表舞弊的发生。
5. 提升审计师的独立性和专业水平提升审计师的独立性和专业水平，是防范会计报表舞弊的重要保障。
审计师要严格遵守相关法律法规和职业准则，确保审计工作的独立性和客观性。
《上市公司财务舞弊手段及识别研究》篇一一、引言上市公司财务舞弊是一种严重破坏市场秩序和投资者权益的行为。
随着资本市场的发展，财务舞弊手段日趋复杂和隐蔽，给投资者和监管机构带来了极大的挑战。
本文旨在探讨上市公司财务舞弊的常见手段，以及识别和防范这些舞弊行为的方法。
二、上市公司财务舞弊的常见手段1. 虚构收入和利润上市公司通过虚构合同、虚开发票、提前确认收入等方式，虚增收入和利润，以掩盖其真实的经营状况。
2. 资产减值准备不足公司通过低估或忽视资产减值准备，掩盖资产质量下滑的问题，导致资产价值虚高。
3. 关联方交易舞弊公司利用与关联方的交易进行舞弊，如通过虚假交易、转移利润、资金转移等方式，掩盖其真实的财务状况。
4. 财务报表错报和漏报公司在编制财务报表时，故意错报和漏报重要信息，如成本、费用、负债等，以误导投资者。
5. 利用会计政策变更进行舞弊公司通过变更会计政策，如改变折旧方法、存货计价方法等，以达到调整利润的目的。
三、识别上市公司财务舞弊的方法1. 分析财务报表投资者和分析师应关注公司的财务报表，对比历史数据和同行业数据，发现异常波动和矛盾之处。
2. 关注关联方交易对于关联方交易，应仔细审查交易的真实性和合理性，了解交易背后的动机和目的。
3. 审计报告的解读审计报告是识别财务舞弊的重要依据，应关注审计意见类型、审计师发现的问题以及审计师对财务报表的独立性和公正性的声明。
4. 关注媒体报道和监管处罚关注媒体对上市公司的报道，了解公司是否存在违法违规行为。
同时，关注监管机构的处罚情况，了解公司是否受到过财务舞弊的处罚。
5. 借助专业机构的力量投资者可以借助专业机构的力量，如会计师事务所、投资顾问等，对公司的财务报表进行独立审查和分析。
四、防范上市公司财务舞弊的措施1. 加强法律法规建设完善相关法律法规，加大对财务舞弊行为的处罚力度，提高违法成本。
2. 强化监管力度监管机构应加强对上市公司的监管力度，定期进行财务检查和审计，及时发现和处理财务舞弊行为。
《上市公司财务舞弊手段及识别研究》篇一一、引言上市公司财务舞弊问题已经成为资本市场稳定运行的严重隐患，这不仅破坏了市场的公平与正义，而且给广大投资者带来了极大的损失。
为了深入分析财务舞弊的常见手段并寻找有效的识别方法，本文将从舞弊手段的种类、案例分析以及识别方法等方面进行详细研究。
二、上市公司财务舞弊手段（一）虚假记载和误导性陈述财务报告中虚增或虚减资产、收入、利润等关键指标是常见的舞弊手段。
企业可能通过伪造销售合同、虚构交易等方式虚增收入和利润，从而达到美化财务报表的目的。
（二）利用关联方交易舞弊上市公司与关联方之间的交易往往存在不公平、不透明的现象。
企业可能通过与关联方进行虚假交易、转移资产等方式进行舞弊。
（三）利用会计政策和会计估计变更企业可能通过变更会计政策和会计估计来调整财务报表，以达到调节利润的目的。
例如，通过提前或推迟确认费用、变更折旧政策等手段来影响利润。
（四）利用其他非财务信息舞弊除了上述财务手段外，企业还可能通过伪造非财务信息来掩盖其财务舞弊行为。
例如，伪造公司内部文件、编造业绩宣传等。
三、上市公司财务舞弊案例分析（一）某公司财务报表虚增收入和利润案例某公司通过虚构销售合同和交易，虚增收入和利润。
监管部门在调查过程中发现该公司财务报表存在明显异常，并进一步查实了其舞弊行为。
该案例表明，虚假记载和误导性陈述是上市公司财务舞弊的常见手段。
（二）某公司利用关联方交易转移资产案例某公司与关联方之间进行虚假交易，将资产从公司账上转移到关联方名下。
这种行为严重损害了公司的利益和股东的权益。
该案例表明，关联方交易是上市公司财务舞弊的重要途径之一。
四、上市公司财务舞弊的识别方法（一）强化内部控制制度建设建立健全的内部控制制度是防范财务舞弊的关键。
企业应制定严格的内部控制制度，规范业务流程和审批程序，确保财务信息的真实性和准确性。
（二）加强外部审计监督力度外部审计是监督上市公司财务信息真实性的重要手段。
资本市场中的会计舞弊行为及审计方法作者：李瑶来源：《现代经济信息》2020年第15期摘要：现代经济发展促进了资本市场的发展，而在现代制度中以公司为基本体现形式，由于所有权和经营权的分离，以及政府监管等的需要，产生了独立审计的需求，规范的经营行为与独立的审计市场之间存在必然联系。
在资本市场运行中将企业作为审计主体，以会计报告作为对象，剖析资本市场中会计舞弊行为，依据审计方法为主线分析舞弊行为，在识别成因后采取有效措施进行防范。
关键词：资本市场;会计舞弊行为;审计方法会计舞弊行为以其严重的社会公害形态普遍存在于资本市场中，而不断深入与发展的经济体制改革也为舞弊行为提供滋生的土壤。
与西方发达国家相比，我国资本市场起步较晚，未能形成较为成熟的体系研究相关成果，保证各项工作的系统性。
但中国资本市场定位与中国国情的特殊性有着密切关联，而这也使得我国会计舞弊与其他资本市场存在较大差异。
一、资本市场中的会计舞弊常见行为（一）关联交易与资产重组中发生的舞弊行为协议定价作为我国企业交易行为时所遵循的原则，以企业需求为主决定资产转移价格，关联方自由转移利润率的形式为主。
但现阶段，在会计舞弊中资产重组与关联方交易行为为契机获取不当利益。
另外，部分企业还以自我交易等方式构建复杂的企业链展开会计舞弊，而错综复杂的链上交易虚增企业收入，不当资金运作的方式虚减现有费用债务及资产。
但依据法律条例规定，其属于同一控制条件下所产生的交易，即便是虚假交易也属于关联方交易的种类之一。
（二）不恰当的会计政策舞弊行为多种会计方法的选择应用在会计实务中也同样交易与事项为切入点，而我国在相关制度中仍存在漏洞，未能完善企业会计准则，而这也给资本市场运行企业提供会计舞弊空间。
部分企业为操纵利润虚增经营业绩，选择利用会计政策所给予的导向获取不当得利。
（三）现金舞弊行为其作为资本市场中极为常见的会计舞弊行为之一，多以抵押、隐匿资金等现金事项交易为主，二、资本市场中的会计舞弊行为识别（一）财务报表的勾稽关系。
遵循会计事项一般规律思考企业收入及费用与所有者权益作为识别会计舞弊行为的基本方法，能够在短时间内对其进行识别与查询。
（二）掌握企业财务状况[1]。
在企业总资产中存货比例是否高于往年;或流动资产是否明显高于行业内平均水平。
比较总资产中应收账款与其他款项及预付款项是否存在较大差距，查看是否存在潜在亏损因素;是否在日常经营发展过程中存在大量资金占用的情况。
在审计工作中依据流动比率、资产负债率等对企业偿债能力进行分析，查看其到期债务本息偿付比及速动比率等指标能否满足所提交的财务报告，进而查看现有财务管理的灵活度能否应对可能面临的财务风险。
另外，在指标的设置及选择上审计工作者应当以财务资产及管理效率为主要内容查看其应收账款率与营业周期能力性指标。
（三）对比财务指标水平。
经验历史与行业标准作为企业财务指标水平对比时的主要参考依据及要求，以经验积累为内容设置经验指标，是审计工作中首要标准之一，历史指标即是指在审计工作中以阶段性经营业绩为标准所设置的标准，通过两相比较查看其实际波动情况是否涉及重大内容;行业发展是决定行业标准的首要条例，而且其能够在一定程度上对于行业内部企业财务状况及其经营能力进行全面反映，在了解行业标准数据后结合相关研究刊物及所整合的统计报告等内容，对比以上标准为分析会计舞弊行为及其潜在的风险提供重要参考依据，提升审计决定的正确性与合理性。
三、资本市场中的会计舞弊行为成因（一）会计舞弊行为所产生的根本原因在于产权模糊且责任虚置在经济制度中产权制度作为其核心内容，降低交易成本、优化现有资源配置效率作为产权制度的有效价值能够制约正常交易条件下机会主义行为。
而在明晰的产权条件下经济交易人可以得到理想的利益，但与此同时，也应当承担或支付相应成本，遵循“不损害他人利益”的基本原则比较收益及成本后作出相应选择[2]。
产权制度应当秉承公平性、合理性与有效性，但现阶段，我国企业产权制度过于模糊不清，现有结构体系也不够明晰，就法律条例明文规定，全体人民是国有资产的所有者，虽然概念极为明确，但在行使所有权时缺少人格化代表，“人人拥有却人人都未拥有”。
国有资产保值增值责任作为国家财政及资产管理部门的重要工作之一，此种责任与国有资产属于全体人民概念不谋而合，同样缺乏人格化代表，而这也在一定程度上虚置责任，过于模糊的所有权无法体现其实际价值与效用，而虚置的管理责任与增值保值责任是现阶段资本市场的基本现象，而这也是造成效率低下的主要原因，其不仅为会计舞弊提供“有利条件”，还为其提供“畅通渠道”。
（二）缺乏完善的治理结构为会计舞弊行为提供便利条件通常来讲，治理结构缺乏完善性，会出现领导的一言堂现象，致使领导凌驾与控制管理之上。
而制衡机制的形成与应用应当以现代化企业制度为前提，划分监事会董事会与股东大会，从而保障投资人的利益不受到外界因素及行为的侵害。
最高权力拥有者非股东大会莫属，其在整体内部机构中能够决定董事会与监事会人选，而在重大项目与相关投资决策中也有着决定权。
而制约管理人员的行为与负责整体经营决策施行工作以董事会为主，其实质目的是对股东大会负责;在日常经营管理中监事會以监督管理人员活动及行为。
以我国新时期社会经济发展需求为前提建立现代企业制度，保证其在资本市场中实现战略发展目标，但在一定程度上其受内在制衡机制影响，难以发挥其实际价值。
我国相关证券法律法规不健全，相关监督惩处机制不完善，惩罚力度不足，导致部分并不具备上市资格与条件的企业上市，而主要目的是能够“圈钱”，而这也是一个伏笔为后续会计舞弊提供绝佳机会。
与此同时，在我们资本市场大多数控股股东一股独大，独自控制了董事会及公司财务部，小股东因声音微弱无法体现自身作用。
过于扭曲的治理结构无法实现制衡机制效率，使得相关公司治理的内部控制极为薄弱，而缺乏监督与制衡的方式则为财务舞弊提供滋生土壤。
四、资本市场中防范会计舞弊行为的审计方法（一）对审计报告进行编制，提出适当建议为发挥会计实务功能，解决独立审计体制中存在的问题与缺陷缩短投资者与市场经济需求下的本质差距，应当提升独立审计职业标准，加强监管工作，在保证会计信息准确性与实效性的过程中完善现有监管，依据相关法规条例规范会计信息披露行为、制裁违规行为。
提高违法成本使处罚具有威慑作用，应当完善我国民事赔偿与刑事处罚制度加大惩戒力度，依据我国资本市场的实际情况所出台的会计准则优化控制标准体系，提升会计信息公信力，以保证资本市场的运行合法性与合理性[3]。
具体来说，外部审计的职能是对企业一系列的经济活动内容进行审查，从而确保其准确性与合法性。
对企业的诚实经营产生促进作用，并对企业一些违法乱纪的问题进行规范。
因此，审计部门也应提供管理建议书，对企业的会计监督工作提出一定的合理化建议。
（二）强化外部审计，评价企业会计管理会计管理工作的大概内容是建立完善的岗位责任制明确采购与付款业务的界限，划分职责与权限，以相互制约、监督的方式确保不相容岗位能够各有所属、有序工作。
明确规定办理采购与付款业务过程中任何单位不得在同一部门进行处理，以责任明晰划分的方式提升工作效率与公信力。
另外，还应当建立销售与收款业务岗位责任制，其目的在于明确职责与权限的同时分别设立销售、发货、收款三项部门，其目的在于划分审批及处理各项具体事宜，通过记录核查及催收等情况，分析汇报各部门工作效果，所分别设立的职责各不相容，而也需在一定范围内邀请不同人员分别担任负责人，其目的在于保护资源资产的安全性与完整性，以商户之约的方式明确债权、债务账目，通过对收入及相关费用的记录与登记，必须有两人以上共同负责工作。
而在移交或接替相关程序中应当以监督办理为主[4]。
除此之外，对于会计舞弊行为而言，有效的外部审计工作能够保证各项内容的客观性与公正性，在考察审计结果的过程中要求内部审计人员积极配合外部审计人员的工作。
同时，外部审计人员应通过对协调分工、交叉审核等多项程序方式的审计工作降低会计舞弊行为、避免差错，在一定程度上提升整体防范效力，也强化职业素养建设。
在报告制度中应当对现有管理信息系统进行统一，为防止舞弊设置提前预警，以报告的方式妥善处理。
信息系统的应用以内部平台为主，明确了解与掌握企业控制制度，明晰自身所承担的职责与义务，提升整体管理效率，提高执行效率。
为提高会计工作水平与效率应用，以电算化方式代替传统的纸质建造内容，加大会计系统安全防护，保证其有序运行，依据要求在人员配置上进行严格筛选，明确各自职责，以实现权衡制约。
（三）增强独立审计遵循客观公正原则在防范舞弊行为过程中外部独立审计有着不可或缺的重要作用，注册会计师秉承客观、公正、独立的原则监督与控制经营工作。
注册会计师与其他工作不同，其独立于受审对象，属于外部防线，而以防范舞弊行为角度为切入点能够明晰内部控制系统中存在的问题与薄弱环节[5]。
防范舞弊需求作为财务报告中应当体现的内容及所承担的责任，应是资本市场中防范舞弊的核心关隘。
注册会计师只有提升自身业务能力与职业道德素养，保证其职业水平能够满足新时期资本市场发展中的实质性需求，绝不姑息失职、渎职行为，增强独立审计效率，遵循客观公正原则为构建社会主义和谐社会奠定良好基础。
五、结语会计舞弊形成原因极为复杂，其不仅夹杂制度问题，还对整体治理结构有较大的依赖性。
而随着社会的发展。
完善社会主义经济法律制度，以多角度为切入点治理会计舞弊问题，建设相关机制以有效监管防范等措施，提升审计效力，使得各项工作能够有法可依。
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