2020个人所得税政策解读与申报

个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件(一)个税专项附加扣除政策解读及APP操作课件随着新个税法的实施，个人所得税实行综合和分类相结合的税制，强化了个税专项附加扣除，有效提高了纳税人的收入水平，进一步优化了个税的税制，积极推进了税制一体化改革。

本文将解读个税专项附加扣除政策及APP操作课件。

一、个税专项附加扣除政策个税专项附加扣除政策是指纳税人按照个人实际支出的教育、医疗、住房租金、赡养老人等专项费用，在税前扣除相应的额度。

新个税法规定，纳税人可选择在年度汇算清缴时享受抵扣或者在每个月的预扣预缴中分月享受抵扣。

具体来说，个人可以在APP上申报个税专项附加扣除，政策具体如下：1.教育费专项附加扣除每个孩子每年可扣除1.2万元，其中包括教育培训、校外培训、学前教育、高等教育等，可以是自己及子女的教育费用。

2.子女赡养、抚养费专项附加扣除每个子女每年可扣除3万元赡养、抚养费用，与教育费用的扣除不冲突。

3.住房贷款利息、租房专项附加扣除对纳税人在限购城市内购买首套住房贷款利息，每个月可扣除1.2万元，即每年最高可扣1.44万元。

租房则每个月可抵扣800元，每年最高可扣除9600元。

4.赡养老人专项附加扣除每个老人每年可扣除2.4万元赡养费用。

二、APP操作课件1.下载打开APP Store或应用商店，在搜索框中输入“个税APP”，点击搜索，选择“国家税务总局”开发的那款App进行下载。

2.注册下载安装完成后，注册账号，填写手机号、姓名等个人信息，并绑定银行卡。

3.提交申报打开APP，选择“个人所得税专项附加扣除”，系统将自动计算缴税人的专项附加扣除税前扣除总额，并按月折算出每个月可享受的抵扣额度，纳税人可选择进行申报，实现预算优惠即时生效。

4.发票管理APP还提供老年人赡养、住房贷款利息、租房、教育培训等费用的发票管理功能，缴税人可将上述费用用电子发票录入APP，存储发票信息，方便在申报专项附加扣除时使用。

一、引言随着我国经济的快速发展，劳务用工逐渐成为企业招聘员工的重要方式。

然而，劳务用工的个税申报问题一直困扰着用工企业和劳动者。

本文将从员工劳务合同个税申报的角度，为大家详细解读相关政策和操作流程。

二、员工劳务合同个税申报政策1. 劳务报酬所得个税申报根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，劳务报酬所得应按次申报缴纳个人所得税。

劳务报酬所得个税申报的税率分为超额累进税率和平行累进税率两种。

2. 综合所得个税申报对于月收入超过5000元的劳动者，其综合所得（包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等）应按月申报缴纳个人所得税。

三、员工劳务合同个税申报操作流程1. 劳务报酬所得个税申报（1）劳动者与用工企业签订劳务合同，明确劳务报酬金额。

（2）用工企业为劳动者代扣代缴个人所得税，并在次月申报期内向税务机关申报。

（3）劳动者在次年3月1日至6月30日期间，如对个税申报有异议，可向税务机关申请更正或补申报。

2. 综合所得个税申报（1）劳动者与用工企业签订劳务合同，明确月收入。

（2）用工企业为劳动者代扣代缴个人所得税，并在次月申报期内向税务机关申报。

（3）劳动者在次年3月1日至6月30日期间，对个税申报有异议，可向税务机关申请更正或补申报。

四、注意事项1. 劳务合同中应明确约定劳务报酬金额，避免产生争议。

2. 用工企业应按时足额代扣代缴个人所得税，确保劳动者权益。

3. 劳动者应关注个税申报情况，如有异议及时向税务机关反映。

4. 用工企业和劳动者应遵守国家相关法律法规，依法纳税。

五、总结员工劳务合同个税申报是劳务用工过程中不可忽视的一环。

了解相关政策、掌握操作流程，有助于用工企业和劳动者依法纳税，维护自身权益。

在劳务用工过程中，双方应严格遵守国家法律法规，共同营造良好的劳务用工环境。

第1篇摘要：随着我国个人所得税改革的不断深化，个人所得税申报已成为纳税人必须面对的一项重要事务。

本文旨在探讨两地申报个人所得税的相关问题，分析两地申报的注意事项及策略，以帮助纳税人正确履行纳税义务。

一、两地申报个人所得税的背景近年来，我国个人所得税改革不断深化，税制不断完善。

其中，两地申报个人所得税成为改革的重要内容之一。

两地申报，即纳税人在不同地区取得收入时，分别向所在地税务机关申报个人所得税。

二、两地申报个人所得税的注意事项1. 确定纳税义务人纳税人在申报两地个人所得税时，首先要明确自己是否属于纳税义务人。

根据我国税法规定，个人所得税纳税人包括居民个人和非居民个人。

居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人；非居民个人是指在中国境内无住所，或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

2. 认识税基和税率两地申报个人所得税，需要了解不同地区的税基和税率。

税基是指应纳税所得额，税率是指应纳税所得额与税基的比率。

在我国，个人所得税实行超额累进税率，税率根据应纳税所得额的不同而有所区别。

3. 确定纳税期限纳税人在申报两地个人所得税时，要明确纳税期限。

根据我国税法规定，居民个人应当按月或者按次申报纳税；非居民个人应当按月或者按次申报纳税，并在年度终了后30日内申报年度个人所得税。

4. 注意扣除项目两地申报个人所得税时，纳税人要注意扣除项目。

根据我国税法规定，个人所得税的扣除项目包括：基本减除费用、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等。

5. 选择申报方式两地申报个人所得税，纳税人可以选择自行申报、委托申报或者邮寄申报等方式。

自行申报是指纳税人自行填写申报表，向税务机关申报；委托申报是指纳税人委托他人代为申报；邮寄申报是指纳税人通过邮寄方式将申报表寄至税务机关。

三、两地申报个人所得税的策略1. 合理规划收入来源纳税人在申报两地个人所得税时，要合理规划自己的收入来源。

尽量将收入分散到不同地区，以降低税负。

劳务报酬个人所得税政策解读及常见问题解答一、劳务报酬所得的范围劳务报酬所得是指从事各种技艺提供各项劳务取得的所得。

如从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。

个人担任董事、监事且不在公司任职、受雇的情形属于劳务报酬性质按劳务报酬所得征税。

对商品营销活动中企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动通过免收差旅费、旅游费对个人实行营销业绩奖励包括实物、有价证券等应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入按照劳务报酬所得项目征收个人所得税并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

个人兼职取得的收入应按照劳务报酬所得项目缴纳个人所得税。

二、工资、薪金所得与劳务报酬所得的区别劳务报酬所得是个人独立从事各种技艺因某一特定事项临时为外单位工作取得的报酬。

工资、薪金所得属于非独立个人劳务活动与单位存在工资人事方面的关系为本单位工作取得的所得。

是否存在雇佣与被雇佣的关系是判断一种收入是属于劳务报酬所得还是属于工资、薪金所得的重要标准。

后者存在雇佣与被雇佣的关系而前者则不存在这种关系。

三、劳务报酬所得项目纳税所得额的确定1、《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定劳务报酬所得属于一次性收入的以取得该项收入为一次属于同一项目连续性收入的以一个月内取得的收入为一次。

条例第二十条第一款中所述的“同一项目”国税发199489号予以明确是指劳务报酬所得例举具体劳务项目中的某一单项个人兼有不同的劳务报酬所得应分别减除费用计算缴纳个人所得税。

《国家税务总局关于个人所得税偷税案件查处中有关问题的补充通知》国税函1996602号个人所得税法实施条例第二十一条规定“属于同一项目连续性收入的以一个月内取得的收入为一次”考虑属地管辖与时间划定有交叉的特殊情况统一规定以县含县级市、区为一地其管辖内的一个月内的劳务服务为一次当月跨县地域的则应分别计算。

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感谢支持！(Thank you for downloadingand checking it out!)个税偶然所得申报流程一、个税偶然所得概述偶然所得的定义偶然所得，是指个人在正常生产经营活动之外，非经常性、非周期性获得的所得。

这种所得具有突发性、偶然性和不确定性。

例如，中奖、赠与、赔偿等获得的收入都属于偶然所得。

在我国税法中，偶然所得是需要缴纳个人所得税的。

偶然所得的税务处理原则对于偶然所得的税务处理原则，主要是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，偶然所得应按照“偶然性、非周期性、非生产经营性”的原则进行征税。

这意味着，个人在获得偶然所得时，应当在取得所得的当月内，向税务机关申报并缴纳个人所得税。

同时，根据税法规定，偶然所得可以享受一定的税收优惠政策，如减免税、税率优惠等。

偶然所得的征税范围偶然所得的征税范围主要包括以下几个方面：（1）各种奖金、奖品所得，如体育彩票、福利彩票、储蓄型彩票的中奖收入等；（2）赔偿所得，如因意外事故、工伤等原因获得的经济赔偿；（3）赠与所得，如接受他人的赠与、遗产等；（4）其他偶然性质的所得，如股票转让所得等。

需要注意的是，不同类型的偶然所得，其计税方法和税率可能有所不同。

因此，在申报个税偶然所得时，应详细了解相关税法规定，确保正确申报并缴纳个人所得税。

二、个税偶然所得申报准备在个税偶然所得申报流程中，准备阶段至关重要。

以下是个税偶然所得申报准备的具体内容：了解相关政策法规：申报个税偶然所得前，需深入了解我国税收法律法规，特别是关于个人所得税的相关规定。

六项专项附加扣除政策解读及扣缴申报操作指引目录/Contents01 专项附加扣除政策解读及操作指引02 新个人所得税法扣缴申报指引01 专项附加扣除政策解读及操作指引这次个人所得税改革最大亮点：1. 对工资薪金、劳务报酬、稿酬以及特许权使用费4项收入，按年计税。

2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

01日常由单位发工资时按月预扣税款时办理02 次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理01由单位按月预扣税款时办理除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策。

首次享受时，纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》给任职受雇单位，单位在每个月发放工资时，像“三险一金”一样，为大家办理专项附加扣除。

02自行申报办理一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除：①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的；②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的；③有大病医疗支出项目的；④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。

专项附加扣除政策的操作方法--办理途径有关补扣措施一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

专项附加扣除暂行办法的主要内容01 专项附加扣除政策的基本规定02 专项附加扣除政策的条件标准03 专项附加扣除政策的执行口径04 专项附加扣除政策的操作方法专项附加扣除政策的基本规定子女教育纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。