财税实务多缴印花税能否申请退税？

所得税退税流程
所得税退税是指在企业因为各种原因支付了多余或超出规定数额的税收，以及个人所
得税申报时也出现了过多缴纳的情况，需要向国家申请退还所缴纳的税款的一项政策措施。

下面是所得税退税的流程。

一、申请退税
企业或个人在认为自己存在税款过多缴纳的情况后，需要到当地税务部门申请退税。

具体申请方法为：企业或个人需提交所得税退税申请表，同时提交相关证明材料，例如纳
税清单、对账单、发票、缴税证明等。

二、审核材料
税务部门在收到申请表和相关证明文件后，会进行审核核对。

如果发现企业或个人在
申报税款时确实出现了缴费过多的情况，那么就会继续进行后续流程，即办理退税手续。

三、退税手续
审核过后，税务部门将会给企业或个人出具银行退税申请书并发出退税证明。

企业或
个人凭退税证明到指定银行的柜台，办理退税手续。

退税手续成功后，企业或个人会在一
个工作日内收到退税款项。

总结：
所得税退税流程基本就是这样的，但是退税行程也有些例外状况。

如果企业涉及欠税
问题，退税是不能办理的；个人退税如发现存在所得税逃税情况，就要同时面对应税追缴
和罚款等问题。

因此，在办理所得税退税过程中，建议企业和个人始终严格遵守国家的税
收政策，避免出现不当操作。

### 1. 发现多缴税款首先，企业需要发现自己有多缴税款的情况。

这可能是因为申报计算错误、适用税目税率错误、代开发票冲红、作废、汇算清缴结算退税、税务机关适用税法错误、辅导期纳税人增购发票时按规定预缴增值税等。

### 2. 收集相关资料- 已经交税的税单- 已申报的年度纳税申报表- 退税申请表- 多缴税款的入库凭证（缴款书）### 3. 办理退税申请根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

### 4. 填写《退税申请表》企业需向主管税务机关领取《退税申请表》并填写，附上多缴税款的入库凭证（缴款书）。

### 5. 税务机关核实主管税务机关对企业的退税申请及多缴税款的入库凭证进行核实。

### 6. 税务机关审批核实无误后，主管税务机关将《退税申请表》报送县级以上税务机关审批。

### 7. 退还税款县级以上税务机关审批后，将《退税申请表》退还企业，企业多缴税款及应付利息由国库直接退付申请人银行账户。

### 8. 办理退库手续如果以现金缴税需退付现金的，企业需持《税收收入退还书》到当地国库办理退库手续。

### 注意事项- 按照新《税收征管法》第五十一条规定，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

- 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续。

以上就是办理多缴税款退税手续的详细步骤。

希望对您有所帮助。

财税实务这些你不知道的隐形税.....财政部不久前规定, 企业对员工实施的货币化补贴应当纳入职工工资总额, 不再纳入职工福利费管理。

此一规定意味着职工可能多缴个人所得税。

由此, 税收问题再度引起公众热议。

每个中国人到底要交多少税？又是通过怎样的方式进行缴税？事实上, 通过对买房、买车、吃饭、抽烟等生活环节的分析, 不难发现, 我们除了直接缴纳个人所得税, 还有很多不为人知的“隐性的”, 都包含在了日常的消费行为中。

一、个人所得税之外, 还有更多隐形的税收很多人以为, 我们平时只缴纳个人所得税。

造成这种错觉的原因, 或许与中国的税收方式有关。

很多人以为我们平时只缴纳个人所得税, 其实这是错觉。

中国税收最主要的两大类为所得税和流转税, 所得税分为个人所得税和企业所得税；流转税则是商品在流转过程中缴纳的税, 分为增值税、营业税、消费税。

流转税被分化到商品生产、流通、销售等各个环节中, 因为是间接缴纳, 所以往往被纳税人忽略掉。

其实, 我们日常生活中, 无论是购房、买车这样的大额消费, 还是其它小额消费, 都隐含着税款。

即使你坐在家中喝一口自来水, 也隐含着6%的增值税。

只要用钱消费, 我们几乎都须缴税。

二、购房：不仅仅是契税和印花税1.售价100万的房子至少含税12万在购房中, 购房者直接缴纳的税为契税和印花税。

按现行政策, 个人首次购买90平方米以下的住房, 契税税率为1%, 根据各地政策不同, 税率从3%至5%不等。

印花税则为房价的万分之五。

如购买一套100万的商品房, 购房者须直接缴税10500元至50500元不等。

售价100万元的房子至少含税12万元。

但这100万购房款中还隐藏着其它税, 计算方式也更为复杂。

开发商从最初拿地开始, 各种税就一直相伴。

买地须缴纳契税；房子建好后须缴纳土地增值税；对外售房须缴纳营业税。

以上诸多环节中, 税额较高的为土地增值税和营业税。

营业税税率为5%, 一套售价100万的房子中, 即隐含5万元的营业税；土地增值税则与开发商建房的土地增值额有关。

选择题印花税是对经济活动中哪类凭证征收的一种税？A. 商品销售发票B. 服务合同及应税凭证（正确答案）C. 个人所得税申报表D. 企业财务报表下列哪项不属于印花税应税凭证的范围？A. 产权转移书据B. 营业账簿C. 婚姻登记证（正确答案）D. 权利、许可证照印花税通常采用的计税依据是？A. 应税凭证所载金额（正确答案）B. 应税凭证的数量C. 应税行为的次数D. 应税所得额根据印花税法规定，下列哪类合同免征印花税？A. 房屋租赁合同B. 技术转让合同（正确答案）C. 货物运输合同D. 借款合同印花税的纳税义务人通常包括？A. 仅指合同的甲方B. 仅指合同的乙方C. 合同的双方当事人（包括立合同人）（正确答案）D. 合同的见证人下列关于印花税的说法中，哪一项是错误的？A. 印花税是一种行为税B. 印花税具有凭证税的特点C. 印花税税率固定不变（正确答案）D. 印花税由税务机关负责征收管理企业新设立时，需要缴纳的印花税主要包括哪些？A. 营业执照印花税（正确答案）B. 员工个人所得税C. 企业增值税D. 企业所得税关于印花税票的贴花方式，下列说法正确的是？A. 可以随意贴在应税凭证的任何位置B. 必须贴在应税凭证的首页右上角，并由纳税人自行注销（或画销）（正确答案）C. 无需贴花，只需电子申报D. 可以由税务机关代为贴花下列哪种情况下，印花税可以申请退税或抵税？A. 应税凭证未履行或已全部履行但发生退货B. 应税凭证部分履行后解除，已贴印花税票不能揭下重用，但可申请退税部分税额（正确答案）C. 企业因经营不善导致亏损D. 企业进行资产重组。

资金账簿印花税申请退税情况说明范文尊敬的[退税受理部门]：
我写这个资金账簿印花税申请退税情况说明，心里就想着得把事儿给说清楚。

您知道吗，这印花税对我们企业来说，虽然数额可能不大，但也是笔不小的开支，能退回来那可是帮了大忙了。

我先说说我们企业的基本情况吧。

我们公司叫[公司全称]，主要是做[公司主要业务]的。

我们一直都按照规定缴纳各种税费，印花税也不例外。

那为啥要申请资金账簿印花税退税呢？这就得从我们公司的一个特殊情况说起了。

我们公司在[具体时间段]经历了一些财务上的调整。

您看啊，当时我们的资金账簿在记录上出现了一些重复计算的部分，这就导致印花税多交了。

我觉得这事儿其实挺不应该发生的，但是人嘛，难免有失误的时候。

从我的经验来看，这种财务上的小失误可能在很多企业都有，只是发现没发现的问题。

我们发现这个问题后，就赶紧进行了内部的核查。

这一查可不得了，发现多交的印花税金额还不少呢。

我当时就想，这钱可得想法子退回来。

不过我也知道，要申请退税得按照规定来，得把情况说明白。

所以呢，我们把多交印花税涉及到的资金账簿明细都整理出来了。

这可费了我们好大的劲儿，要从那么多账目里把这些信息找出来，真不是件轻松的事儿。

我们详细列出了每一笔重复计算的金额，总共算下来多交的印花税金额是[具体金额]元。

我觉得在这个情况说明里，把多交的金额明确写出来是非常重要的！这样你们看的时候也能一目了然，对吧？
你看，这样写是不是挺简单的？你也可以根据自己的实际情况调整内容，把自己企业独特的地方突出出来就更好了！这是不是让你有种豁然开朗的感觉呢？。

所得税退税需要满足哪些条件在日常生活中，我们可能会听说“所得税退税”这个词。

但到底要满足哪些条件才能申请所得税退税呢？这可是个关键问题，弄清楚了能让我们在合法合规的前提下，最大程度地保障自己的权益。

首先，多缴税款是申请退税的一个常见条件。

这可能是由于计算错误、税收政策调整或者其他原因导致我们缴纳的税款超过了应缴的数额。

比如说，在计算个人所得税时，如果扣除项目计算有误，导致多扣了税款，就有可能符合退税条件。

对于个人所得税来说，专项附加扣除未申报或者申报不充分也是可能申请退税的原因之一。

专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等项目。

如果您在过去的一年中，没有及时申报这些扣除项目，或者申报的金额不足，那么在年度汇算清缴时补充申报，就有可能产生退税。

还有一种情况，如果您在年度中间有过失业、离职等情况，导致收入大幅下降，而预缴税款时是按照之前较高的收入水平计算的，那么在年度汇算时，也可能会产生退税。

另外，取得了符合免税条件的收入，但在预缴税款时未做扣除的，也能申请退税。

比如某些符合免税条件的奖金、津贴等。

对于一些自由职业者或者兼职工作者，如果同时从多处取得收入，而在预缴税款时没有合并计算，导致多缴税款的，在年度汇算时进行合并计算后，也可能会有退税。

如果您有符合条件的捐赠支出，但在预缴税款时未申报扣除，在年度汇算时补充申报，也可能产生退税。

需要注意的是，申请退税要按照规定的程序和时间进行。

通常，税务机关会在每年的一定时间段内开放个人所得税的年度汇算清缴，您需要在这个时间段内，通过官方指定的渠道，如实填写申报信息。

在申请退税时，您需要准备相关的证明材料，比如收入证明、扣除项目的相关凭证等。

这些材料要真实、准确、完整，以确保退税申请能够顺利通过审核。

同时，要确保您的纳税记录良好，没有偷税、漏税等违法行为。

如果存在税务违法行为，不仅无法申请退税，还可能面临税务处罚。

此外，税务机关在审核退税申请时，会对申报信息进行严格的核实和比对。

印花税退税流程是什么
一般的程序如下:
1、申请书-关于要求退还印花税的申请.
2、税票正本2份
3、企业营业执照复印件副本.
4、法人章、法人代表章
5、办税员证
到办税大厅填具表格,由税管员签字,分管局长签字,即可办理退税.
退回的印花税如何做分录?
退回的印花税做分录:
借:库存现金或银行存款
贷:管理费用
企业交纳的印花税,是由纳税人根据规定自行计算应纳税额以购买并一次贴足印花税票的方法交纳的税款.
企业交纳的印花税,不会发生应付未付税款的情况,不需要预计应纳税金额,同时也不存在与税务机关结算或清算的问题,因此企业交纳的印花税不需要通过应交税费科目核算,于购买时直接借记管理费用科目,贷记银行存款或库存现金科目.
下列凭证可以免征印花税:
(1)已经缴纳印花税的凭证的副本、抄本,但是视同正本使用者除外;
(2)财产所有人将财产赠给政府、抚养孤老伤残人员的社会福利单位、学校所立的书据;。

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务解读：国家税务总局公告2016年第81号根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的相关规定，现就房地产开发企业（以下简称“企业”）由于土地增值税清算，导致多缴企业所得税的退税问题公告如下：
1、81号公告要解决的问题是土地增值税清算导致多缴企业所得税的退税问题，这里强调的是退税，前提是多缴，原因是土地增值税清算，我们知道土增清算后可能补税也可能退税，如果补税就有可能适用81号文退税。

这里就有一个问题，如果土增清算退税呢，是否要补企业所得税呢，这个在实践中还未有税局要求过。

2、能够适用81号文退税的条件是：
（1）土地增值税清算年度企业所得税汇算清缴出现亏损；（2）亏损是由土增值税清算导致的。

这是两个必要条件，81号文的字面意思。

对第二个条件，其实判断上是有难度的。

企业所得税汇算清缴亏损原因很多，就算土增清算补税，也可能不是企业所得税汇缴亏损的原因，这种也可以适用81号文的规定，81号文其实是不再进步区分企业所得税汇缴亏损的原因。

这样只要土地增值税清算年度企业所得税汇算清缴出现亏损，就可适用81号文，不用再纠结企业所得税汇缴亏损的原因。

一、企业按规定对开发项目进行土地增值税清算后，当年企业所得税汇算清缴出现亏损且有其他后续开发项目的，该亏损应按照税法规定向以后年度结转，用以后年度所得弥补。

后续开发项目，。

山东省税务局关于印花税若干政策问题的补充规定正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------山东省税务局关于印花税若干政策问题的补充规定鲁税三字（89）40号各市、地区税务局：印花税开征以来，各地陆续提出不少问题。

为统一政策，便于各地执行，现根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其施行细则的规定，结合我省实际情况，对印花税若干政策问题补充规定如下：一、合同1、按照印花税《暂行条件》规定，银行及其他金融组织和借款人所签订的借款合同，应按借款金额计税贴花。

这里说的其他金融组织，是指按照有关规定报经人民银行审查批准的金融组织，我省现已批准的金融组织有保险公司、投资银行、信托公司、城市信用社、农村信用社、农村基金会、住房储蓄银行、财务公司以及证券公司等。

2、关于印花税暂行条例施行细则第十三条所说国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免贴印花如何掌握问题，经与国家税务局和省计委等部门联系同意，可暂按下列原则办理，即凡是市、地以上政府和主管部门按照国家统一收购计划，指派有关部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同，均可以按照规定免贴印花。

3、为配合城镇住房制度改革，推动职工个人购买住房，对商品房经营单位或其他建设单位出售商品房与个人购房者签订的售房合同，在国家税务局未作明确规定之前，暂不贴花。

4、为增加农业投入，增强农业发展后劲，支持农业资源开发和农业基础设离的配套建设，支持农村商品经济的发展，确定对农民进行农业生产，如改造农田、兴修水利、挖建鱼塘、虾池等所签订的建设工程承包合同，给予免征印花税的照顾。

二、产权转移书据1、国营企业之间的资产转移，虽然所有权性质没有改变，但使用权已经改变，并且这种转移是在法人之间进行的，因此，这样的资产转移也应按照产权转移书据贴花。

多缴税款该如何退还新《税收征管法》第51条明确规定：“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

”由此可见，税款退还的前提是纳税人缴纳了超过应纳税额的税款，而退还的时限及方法依发现主体的不同而不同。

一是时限不同。

税务机关发现的多缴税款，不受时间限制，都应当立即退还。

而纳税人发现的，只有在税款结算之日起3年内可以退还，超过3年的不能退还。

比如某企业于1998年和1999年连续2年都多缴了88万元的税款，税务机关一直没有发现，该企业2002年6月份发现时已累计多缴了税款176万元，于是该企业向税务机关提出退还多缴税款的申请。

税务机关对申请进行审核后认定，由于该企业1998年的税款结算已超过3年，只能退还其1999年多缴的88万元的税款。

又如，一家企业1996年多缴了38万元的税款，税务机关于2001年发现这一情况后，立即办理了退还手续。

二是是否给予纳税人补偿不同。

税务机关发现的，只退还多缴的税款，没有补偿；纳税人发现的，税务机关除退还多缴的税款外，还要给纳税人加算同期活期存款利息。

一、税款退还的具体程序1.纳税人在规定期限内向主管税务机关领取《退税申请表》一式三份，填写后报主管税务机关。

2.主管税务机关对纳税人的退税申请进行审查核实后，报县级以上税务机关审批。

3.县级税务机关审批后，将《退税申请表》一份退还给纳税人，一份交纳税人主管税务机关作为退税凭证的附件，一份由本局主管科（股）留存。

4.主管税务机关根据上级税务机关审批的《退税申请表》，填开《中华人民共和国税收收入退还书》，由国库审查办理退库。

二、税款退还中应注意的事项1.纳税人既有应退税款又有欠缴税款时，税务机关应当将应退税款先抵扣欠缴税款，抵扣后还有应退税款的，可按抵扣后的余额退还，也可以根据纳税人的要求留抵以后纳税期的税款。