全面预算管理暂行办法

XX企业集团

全面预算管理暂行办法

（集团财务部·2004年11月）

✧总则

✧预算管理体系

预算管理的理念

预算管理的职能

预算管理在企业管理控制链中的定位

预算管理的功能和作用

推行全面预算管理的基础

预算管理的组织

全面预算管理的内容

✧预算编制体系

预算编制的一般程序

预算编制的工作流程

全面预算编制的内容

✧预算执行与控制

预算控制的组织

预算控制的基本目的

预算控制的基本流程

预算控制的主要方法

✧预算考评

考评的机构与时间

考评的指标与内容

一、总则

1．制定目的

为了保证集团及各公司的决策及时、高效地贯彻执行，从整体上优化集团资源的配置，提高我司经营管理成效，以确保实现我司的长期战略规划和短期经营目标，现制定全面预算管理暂行

办法。

2．适用范围

本办法适用于XX企业集团及下属各公司各部门（下称“各部门”），主要用作各部门了解全面预算、并对预算管理的具体操作提供详细指引。

二、预算管理体系

1．预算管理的理念

预算，就是指企业对于未来一定时期内预期的资源分配，是以数字形式反映企业在未来一定时期内的所有经营管理行为及其目标，是企业资源分配和绩效计量的重要工具。

全面预算，是一种全员、全过程、全方位的预算管理模式。全员，是指预算的编制、管控及考评涉及到企业每一部门甚至每一位员工；全过程，是指预算管理全面承接企业的战略制定、业务规划、经营计划以及绩效考评等重要管理控制环节；同时，全面预算可以容纳企业的人力、资金、时间和能力等各种形态的资源，加以统一整合集中配置，以取得对资金流、业务流进行事前

规划和事中控制的最佳效果。

2．预算管理的职能

计划和控制是预算管理的核心职能。如图所示：

计划职能控制职能

预算的计划职能，就是按照“企业战略－业务规划－经营计划－全面预算”这一流程将总体目标层层分解，并据此进行恰当的资源配置的过程；

预算的控制功能，是指预算管理的日常执行、责任控制及报告等活动。预算管理要求及时监控预算责任中心的业务活动，定期对比实际结果和计划目标的差异，并调查原因，将差异信息反馈给责任中心并促其采取纠偏措施。

3．预算管理的定位

预算的计划和控制功能，决定了预算系统在企业经营管理控制链中极为重要的位置，如下图：

预算管理系统在企业管理控制链中的定位图

全面预算管理要求将企业视为一个整体，在战略目标的指导下进行综合的协调管理，强调企业计划、组织、控制、协调等职能的一体化，让各级预算责任中心的子目标与企业整体目标相协同。预算管理作为其中的主线，将各部门的管理工作统筹考虑，从而在整体上提高企业管理效率。

战略规划以定性分析为主，辅以定量分析；计划与预算系统作为战略规划的细化和延伸，基本是定量分析并力求细致，在服