第七章中央银行的其他主要业务
一、重要概念
1．国库
答：从字面上理解，国库是国家储藏财富的仓库。但实质上，国库是负责办理国家财政预算收支的部门，担负着国家预算资金的收纳和库款的支拨、代理政府债券的发行与兑付、反映国家预算执行情况等重任。国家预算是国家的基本财政计划，是国家筹集和分配财政资金的重要工具及调节、控制、管理社会经济的重要杠杆。由于国家的全部预算收入须由国库收纳入库，一切预算支出须由国库拨付，故国库业务是国家预算执行工作的重要组成部分和预算执行的基础。
2．国库制度
答：国库制度系指对国家预算资金的保管、出纳及相关事项的组织管理与业务安排。一般而言，国家根据其财政预算管理体制和金融体制，确立和实施相应的国库制度。从世界各国对国家财政预算收支的组织管理及业务实施情况来看，可大致分为独立国库制和委托国库制两种基本的国库制度。
（1）独立国库制。独立国库制系指国家特设经管国家财政预算的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳工作，目前世界上有少数国家采用独立国库制。
（2）委托国库制。委托国库制系指国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。目前多数国家尤其是实行中央银行制度的国家实行委托国库制。
3．独立国库制
答：独立国库制是国库制度的一种，是指国家特设经管国家财政预算的职能机构，专门办理国家财政预算收支的保管、出纳工作，目前世界上有少数国家采用独立国库制。
4．委托国库制
答：委托国库制是国库制度的一种，是指国家不单独设立经管国家财政预算的专门机构，而是委托银行（主要是中央银行）代理国库业务，银行根据国家的法规条例，负责国库的组织建制、业务操作及管理监督。目前多数国家尤其是实行中央银行制度的国家实行委托国库制。
5．国库职责
答：根据2002年6月21日发布的《中华人民共和国国家金库条例》的规定，国库职责包括：
（1）准确、及时地收纳国家各项预算收入。国库须依照国家财政管理体制、税务部门及国库制度规定的缴纳办法，准确、及时地办理税款的缴库及各级库款的划分和留解，以保证各级财政预算资金的运用。
（2）为财政机关开立账户，审查并办理国家预算支出的拨付。对于违反国家财政制度的库款支拨要求，国库应予以拒绝；应监督财政资金的合理使用，保护国库资金安全。
（3）对各级财政库款和预算收入进行会计账务核算，正确反映财政收支执行情况。预算收支的执行数字是检查分析预算执行情况、实行预算监督、进行宏观决策的重要依据，各级国库须按期向上级国库和同级财政部门提供国库收支情况，并定期与上述部门进行对账，以确保双方数字准确一致。
（4）协助财政税务部门组织预算收入及时缴库，按照国家财政制度规定办理库款退付。对屡催不缴预算收入的单位，国库有义务协助财税部门扣收其应缴预算收入。预算收入属于国家所有，应由国家统一支配，任何单位、个人都不得任意冲退；对于有正当理由需要退还的预算收入，国库须按照国家财政制度规定办理库款的退付。
（5）组织、管理和指导下级国库和国库经收处的工作。各级国库应经常开展对下级国库的定期、不定期检查及工作指导，督促其履行规定职责，及时解决工作中的问题。
（6）办理国家交办的与国库有关的其他工作，如代理国家进行国债和其他政府债券的发行与兑付。
6．国库权限
答：根据《中华人民共和国国家金库条例》的规定，国库权限包括：
（1）各级国库有权监督、检查征收部门所收款项是否按规定及时全部纳入国库，发现拖延或违法不缴的，应及时查究处理。
（2）各级财政机关要正确执行国家财政管理体制规定的预算收入划分办法和分成留解比例；对于擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的，国库有权拒绝执行。
（3）各级财政、征收机关应按国家统一规定的退库范围、项目和审批程序办理退库，对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝执行。
（4）监督财政存款的开户和财政库款的支拨，对违反财政制度规定的任何开户和库款支拨，国库有权拒绝执行。
（5）国库对任何单位和个人强令办理违反国家规定的事项，有权拒绝执行，并及时向上级报告。
（6）国库的各种缴库、退库凭证，须按国库条例实施细则和银行会计基本制度规定办理。国库有权拒绝受理不合规定的凭证。
7．中央银行会计
答：中央银行会计是针对中央银行的职能特点及业务范围，按照会计的基本原则制定核算形式和核算方法，体现和反映中央银行履行职能，监督、管理、核算财务的会计业务。中央银行会计是金融系统会计的重要组成部分，是由中央银行的特有地位和职能所决定的一种专业会计。中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资金变化与运动的过程和结果。中央银行会计具有以下特点：①中央银行会计是对中央银行行使职能和自身业务活动的会计核算、会计分析和会计检查。②中央银行会计从核算内容、核算方法到会计科目、会计报表、会计凭证的设置，均不同于金融企业会计，体现着金融宏观管理职能特征。③中央银行会计具有核算管理、预测分析和参与决策的特点。
8．中央银行会计对象
答：作为中央银行职能的行使者，中央银行的会计对象在符合一般涵义的基础上，又具有一定的特殊性。所以，中央银行的会计对象是中央银行行使职能、办理各项业务、进行金融宏观调控等活动所引起的资金变化与运动的过程和结果。
9．中央银行会计报表
答：中央银行的会计报表是定期对会计核算资料进行归类、整理和汇总，综合反映中央银行各项业务、财务收支和各项计划执行情况的数字信息总括，也是平衡账务的工具。中央银行会计报表具有以下作用：
①综合反映了中央银行的业务活动；
②对中央银行制定货币政策、加强金融宏观调控具有积极意义；
③为检查和考核金融机构各项业务活动是否符合国家金融政策、法规，财务收支状况是否合理，经济效益状况等提供了重要的数据资料；
④中央银行会计报表根据一定时期的会计资料编制而成，反映了中央银行业务和财务现状，有助于决策者对未来进行预测与决策；以前不同时期的会计报表数据，亦可成为富有价值的历史资料。
10．金融统计
答：金融统计是按照规定的统计制度，根据统计的一般原理，运用科学的统计方法，对金融活动的数量信息进行收集、整理、分析，从而为经济和金融决策提供依据及政策建议的过程。金融统计对象是以货币和资金运动为核心的金融活动，包括货币资金的融通和各种金融行为。金融活动通常由融资主体、融资形式、金融中介机构、金融市场、金融工具等要素所构成，因而确定了金融统计对象的具体内容。金融统计工作应遵循如下原则：①客观性原则；②科学性原则；③统一性原则；④及时性原则；⑤保密性原则。
11．货币统计
答：金融统计的首要任务是提供关于货币供应量的基本数据，即货币统计。国际货币基金组织为完善和规范成员国的货币统计，制定了《货币与金融统计手册》，规范了货币统计方法。目前我国的货币统计采取两种并行方式：
①单独编制货币供应量统计表和基础货币统计表等。目前，我国货币供应量分为三个层次：M0：流通中现金；M1：M0+活期存款；M2：M1+定期存款+储蓄存款+其他存款。我
