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个人所得税练习题一、单选1、年所得12万元以上纳税人，取得的各项所得无论是否已足额缴纳了个人所得税，均应按照个人所得税法的有关规定，于年度终了后（）内，向主管税务机关办理纳税申报。
A、1个月B、2个月C、3个月D、4个月2．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）计征个人所得税。
A、工资薪金所得B、承包承租所得C、劳务报酬所得D、个体工商户生产经营所得3、按照个人所得税法规定，工资、薪金所得和劳务报酬所得主要判定标准是（）。
A. 个人服务的对象是否不同B. 取得收入的方式是否不同C. 是否独立从事劳务D. 与服务对象是否存在雇佣关系4、个人由于担任董事而取得的董事费收入属于（）所得。
A．劳务报酬 B．工资 C．奖金 D．劳动分红5、根据个人所得税法的规定，财产租赁所得的所得来源地为（）。
A．财产出租人居住地 B．财产承租人居住地或所在地C．租赁双方价款结算地 D．被租赁财产使用地6、对于劳务报酬所得，若属于同一事项连续取得收入的，其收入“次”数的确定办法是（）。
A．以取得收入时为一次B．以一个月内取得的收入为一次C．以一个季度内取得的收入为一次D．以事项完成后取得的所有收入合并为一次7．个人所得税政策规定，个人转让自用达5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得应（）。
A. 照章征税B. 免予征税C. 减半征税D. 暂缓征税8、某演员参加一次商业演出，合同规定不含税演出费45000元，个人所得税为演出公司代付，则代付个人所得税为（）。
A、2880元B、11500元C、11578.95元D、11210.53元9、某纳税人为一企业员工，2006年12月份取得工资为5000元，当月取得上年度奖金6600元（本年度未取得其他年度奖金），则当月应纳个人所得税税额为（）元。
A.745B.1625C.1020D.114010、某县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。
工资缴税练习题1.小明在一家公司工作，每月的税前工资为8000元，请计算小明每月需要缴纳的个人所得税。
解答步骤：首先，需要确定小明的应纳税所得额，即税前工资减去起征点。
根据当前个人所得税法，起征点为5000元。
小明的应纳税所得额 = 8000 - 5000 = 3000元其次，需要找到适用的税率表。
根据当前个人所得税税率表，小明的税率为10%。
最后，根据个人所得税计算公式，计算小明的个人所得税金额。
小明的个人所得税金额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数= 3000 × 0.1 - 210= 300 - 210= 90元因此，小明每月需要缴纳的个人所得税为90元。
2.小红的税前工资为12000元，请计算小红每月需要缴纳的个人所得税。
解答步骤：首先，需要确定小红的应纳税所得额，即税前工资减去起征点。
根据当前个人所得税法，起征点为5000元。
小红的应纳税所得额 = 12000 - 5000 = 7000元其次，根据当前个人所得税税率表，小红的税率为20%。
最后，计算小红的个人所得税金额。
小红的个人所得税金额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数= 7000 × 0.2 - 1410= 1400 - 1410= -10元注意：个人所得税金额为负数，说明小红无需缴纳个人所得税。
3.王五的税前工资为18000元，请计算王五每月需要缴纳的个人所得税。
解答步骤：首先，需要确定王五的应纳税所得额，即税前工资减去起征点。
根据当前个人所得税法，起征点为5000元。
王五的应纳税所得额 = 18000 - 5000 = 13000元其次，根据当前个人所得税税率表，王五的税率为25%。
最后，计算王五的个人所得税金额。
王五的个人所得税金额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数= 13000 × 0.25 - 2660= 3250 - 2660= 590元因此，王五每月需要缴纳的个人所得税为590元。
.个人所得税基础练习题一、单项选择题以下属于中国居民纳税人的是（正确答案：）。
C 1.天．日本人乙来华学习月日离境年月日入境，年．美国人甲9 1 1 180 2001 10 AB 2000日离境年月日入境，．法国人丙年月 C 12 2000 2000 1 1 20日日离境至月月日入境，年月．英国人丁年 1 12 2000 1 20 D 11 2000 31日到答案解析：对于中国境内无住所的，必须要在中国居住满一个纳税年度（指月12 1 1不符合、、日），临时离境一次不超过天，才能被认定为居民纳税人。
因此月 B 90 31 D A 要求。
）：以下属于工资薪金所得的项目有（确答案。
正 B 2.．独生子女补贴．投资分红．劳动分红．托儿补助费AD B C不属于工不属于纳税人工资薪金收入，是个人所得税不予征税的项目；答案解析：AD C属于工资薪金项目。
资薪金项目，属于利息股息红利项目； B）下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（。
3.．劳务报酬所得．工资薪金所得．个体工商户的生产、经营所得AC B．偶然所得D为不为定额扣除费用；答案解析：为按规定扣除成本费用损失；正确答案： A D B C得扣除费用。
合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按（ 4. ）计征个人所得税。
．利息股．个体工商户的生产经营所得．工资薪金所得．承包转包所得CAD B 息红利所得正确答案：C答案解析：个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得”项目计征个人所得税。
正确答案：下列所得中，免缴个人所得税的是C( )5.．从投资管理．拍卖本人文字作品原稿的收入．个人保险所获赔款．年终加薪AC B D 公司取得的派息分红属于股息红利所得；上述都属于特许权使用费所得；答案解析：属于工资薪金所得； B A D属于对个人损失的补偿，不属于收入，所以免税。
.个人所得税基础练习题一、单项选择题1。
以部下于中国居民纳税人的是（)。
正确答案： CA．美国人甲2000 年 9 月 1 日入境 ,2001 年 10 月 1 日离境B．日自己乙来华学习180 天C．法国人丙2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 12 月 20 日离境D．英国人丁2000 年 1 月 1 日入境， 2000 年 11 月 20 日离境至12 月 31 日答案分析 :对于中国境内无住处的，一定要在中国居住满一个纳税年度（指 1 月 1 日到 12 月 31 日），暂时离境一次不超出 90 天,才能被认定为居民纳税人 .所以 A、 B、 D 不切合要求。
2。
以部下于薪资薪金所得的项目有（）。
正确答案： BA．托儿补贴费B．劳动分成C．投资分成D．独生儿女补贴答案分析： AD 不属于纳税人薪资薪金收入 ,是个人所得税不予收税的项目； C 不属于薪资薪金项目，属于利息股息盈余项目； B 属于薪资薪金项目。
3。
以下个人所得在计算应纳税所得额时，采纳定额与定率相联合扣除花费的是（）。
A．个体工商户的生产、经营所得B．薪资薪金所得C．劳务酬劳所得D．偶然所得正确答案 :C 答案分析： A 为按规定扣除成本花费损失； B 为定额扣除花费； D 为不得扣除花费。
4。
合伙公司的投资者李某以公司资本为其自己购买汽车和住宅，该财富购买支出应按（）计征个人所得税.A．薪资薪金所得B．承包转包所得C．个体工商户的生产经营所得D．利息股息盈余所得正确答案 :C答案分析：个人独资公司、合伙公司的个人投资者以公司资本为自己、家庭及其有关人员支付与公司生产经营没关的花费性支出及购买汽车、住宅等财富性支出，视为公司对个人投资者的利润分派，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产经营所得” 项目计征个人所得税 .5.以下所得中，免缴个人所得税的是(）。
正确答案： CA．年关加薪B．拍卖自己文字作品原稿的收入C．个人保险所获赔款D．从投资管理公司获得的派息分成答案分析： A 属于薪资薪金所得； B 属于特许权使用费所得;D 属于股息盈余所得；上述都应缴纳个人所得税。
第四章个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，某个人转让房屋所得应适用的税目是()。
A.财产转让所得B.其他所得C.偶然所得D.劳务报酬所得2、某作家的一篇小说在一知名杂志上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为2500元、45 00元和5000元。
该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1316B.1344C.1568D.19203、2010年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房的租金收入为5000元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.300元D.840元4、余某于2010年9月到10月为张某装潢房屋，协议规定按完工进度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。
余某提供装潢劳务应纳个人所得税（）元。
A.1420B.1440C.1480D.16405、下列各项中，不属于劳务报酬所得的是( )。
A.个人举办展览活动的所得B.个人雕刻业务所得C.个人担任董事职务所取得的董事费收入D.个人发表论文的报酬6、许某为中国公民，2010年在我国境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖14400元。
许某取得该笔奖金应缴纳的个人所得税为( )元。
A.0B.1175C.1415D.14407、2010年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。
设备原值10万元。
根据规定，其应纳个人所得税为（）。
（不考虑其他税费）A.400元B.420元C.800元D.1000元8、某著名画家出版个人画册取得稿酬收入50000元，该画家请出版社代其向希望工程基金会捐款8000元（属于公益性捐赠），则其应纳个人所得税为（）元。
A.800B.4480C.4704D.44249、根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是( )。
A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金B.彩票中奖所得C.保险赔款D.福利费、抚恤金、救济金10、下列关于所得来源的确定，说法错误的是（）。
1.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。
计算该作家三个月所获得稿酬应预缴纳的个人所得税额是多少？2.张某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入8000元，假设无其他扣除项目，均依法缴纳了个人所得税。
请计算张某2020年全年应缴纳个人所得税为多少？3.李某按年薪制领取工资收入，2020年1月至12月，每月领取基本收入11000元，全年总计有养老费扣除12000元，教育费扣除3000元，子女扣除12000元。
请计算2020年全年应缴纳个人所得税为多少？4.中国公民王某为中国居民纳税人，2020年3月取得基本工资10 000元，全勤奖200 元，差旅费津贴3 600元，加班补贴 500元，三险一金2000元，王某有一个上小学的孩子，夫妻决定子女教育费由王某扣除。
要求：计算王某3月工资应预缴个人所得税额。
5.万某2020年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，计算1-3月应当预扣预缴税额。
6.陈某为中国居民纳税人 2020年1月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得20000元。
专项扣除5000元。
（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。
计算陈某1月综合所得应预缴个人所得税税额。
7.陈某为中国居民纳税人2020年12月收入相关情况如下：（1）工资、薪金所得每月20000元。
专项扣除每月5000元。
（2）劳务报酬8000元，稿酬5000元。
假设已经缴纳5000元税款计算陈某全年综合所得应缴个人所得税税额。
8.中国公民张某为中国居民纳税人，2020年1月有关收入情况如下：（1）出租住房，取得租金收入3 000 元，发生相关税费168 元，修缮费2 000 元。
（2）取得境内上市公司非限售股股息 6 000 元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。
第十三章个人所得税法（答案分离版）一、单项选择题1。
下列属于个人所得税中非居民纳税人的是（）。
A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得B。
在中国境内无住所C.在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度D。
在中国境内有住所，但目前未居住2。
出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，应按（）项目征收个人所得税。
A。
个体工商户的生产、经营所得B。
对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得3.下列各项计征个人所得税的方法中，正确的是（）。
A。
如果个人兼有不同的劳务报酬所得,应分别按不同项目所得定额或定率减除费用后计算纳税B.在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品取得的稿酬,应合并为一次征收所得税C.个人的同一作品在报刊上连载，因连载而取得的所得为一次征税;连载以后又出书的，应视同一次稿酬所得征税D.对企事业单位的承包、承租经营所得计税时，允许扣除的必要费用是指生产、经营过程中的成本、费用4.某工程师(中国公民）2009年5月被派遣到某外资企业提供业务指导，当月外资企业支付其工资7000元（需上交派遣单位40％，有合同证明），原派遣单位支付其工资880元,已知派遣单位和雇佣单位均扣缴了个人所得税，则当月该工程师应补缴个人所得税是（）元。
A.337B.205C。
69D.635。
中国公民丁先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4000元,同时12月份取得年终奖金36000元。
丁先生全年应纳个人所得税是（ )元。
A.2100B.7375C。
7495D.79396.2009年2月，某企业支付甲某退职费18000元，该退职费符合规定条件与标准；同时当月还支付乙某退职费20000元，该退职费不符合规定条件与标准。
已知甲某、乙某每月工资均为2500元。
则甲乙两人当月应纳个人所得税合计是（ )元。
A。
600B。
700C.675D。
个人所得税练习题一、单项选择1．以下属于工资薪金所得的项目有（）。
A、托儿补助费B、劳动分红C、投资分红D、独生子女补贴2．个人参加笔会现场作画取得的作画收入属于（）。
A、工资薪金所得B、承包转包C、劳务报酬所得D、个体户经营所得3．公民李某2010年1月取得工资3200元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（）。
A、395元B、420元C、505元D、550元4．王先生2010年2月退休，每月领取退休工资2200元，4月被一家公司聘用，月工资3600元。
则2010年4月王先生应缴纳个人所得税（）元。
A、120元B、135元C、265元D、445元5．下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是（）。
A、财产转让所得B、稿酬所得C、利息所得D、财产租赁所得6．王某于2010年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（）。
A、800元B、640元C、400元D、320元7．对于县政府颁发的科学、教育、技术、文化等方面的奖金，应当（）。
A、征收个人所得税B、免征个人所得税C、减半征收个人所得税D、适当减征个人所得税8．下列所得中，免缴个人所得税的是（）。
A、年终加薪B、拍卖本人文字作品原稿的收入C、个人保险所获赔款D、从投资管理公司取得的派息分红9．个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按（）计征个人所得税。
A、工资薪金所得B、承包转包所得C、劳务报酬所得D、个体户经营所得10．根据个人所得税规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（）。
A、定额800元B、定额800元或定率20%C、财产净值D、财产原值和合理费用二、多选题1．下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人B、在中国境内无住所且不居住的个人C、在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年人个人D、在中国境内有住所的个人2．下列属于劳务报酬所得的有（）。
个人所得税习题1、居民个人张某为独生子女，父母均已年满65周岁，其独生子就读于某小学。
2019年张某收入及部分支出如下：（1）每月从单位领取扣除社保费用和住房公积金后的工资10000元，截至11月底累计已预扣预缴个人所得税款330元。
（2）取得年终奖60000元，选择单独计税。
（3）业余时间为某公司设计图纸取得劳务报酬20000元。
（4）每月按首套住房贷款利率偿还房贷5000元。
（其他相关资料：以上专项附加扣除均由张某100%扣除。
）附：综合所得个人所得税税率表暨居民个人工资薪金所得预扣预缴率表（部分）附：按月换算后的综合所得税率表（部分）要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
（1）计算12月工资应预扣预缴的个人所得税额。
（2）计算年终奖应缴纳的个人所得税额。
（3）计算劳务报酬应预扣预缴的个人所得税额。
（4）计算2019年综合所得应缴纳的个人所得税额。
（5）计算张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时，应补缴的税款或申请的应退税额。
2、李先生生活在某省会城市，为B公司员工，与其妻张女士均为家中独生子女（父母均年满60岁）。
2019年全年发生以下事项：（1）李先生每月工资为18000元；每月缴纳“三险一金”计3500元；每月还购买具有“税优识别码”的商业健康险支出400元；（2）从年初开始，李先生与房产中介签订合同住房租赁合同，租赁期为2年，月租金为3000元，与妻女共同租住在此房子；（3）夫妻有一女儿，在幼儿园学习；（4）4月李先生获得向某出版社投稿的稿酬收入6000元。
（5）12月李先生与任职的B公司解除劳动合同，取得B公司给付的一次性补偿收入96000元（李先生在B公司工作年限为12年，当地上年职工平均工资为32000元）。
（其他相关资料：李先生在B公司申报专项附加扣除，相关资料均按期按规定提供给B公司；李先生与其妻协商确定，涉及可分摊专项附加扣除项目的，均由李先生按100%扣除；李先生与张女士名下均无房产；不考虑其他事项。
个人所得税练习题1、中国公民张某2008年的收入情况如下：（1）4月份出版一本书，取得稿酬10000元。
该书5月至7月被某报纸连载，5月份取得稿费1800元，6月份和7月份每月取得稿费1000元。
12月份张某将自己手稿的复印件拍卖，取得所得8000元。
（2）因在某上市公司董事会担任董事，6月份从该上市公司取得董事费收入15万元，并通过民政局向贫困地区捐赠了5万元。
（3）因持有某上市公司股份，7月份取得上半年股息20000元。
（4）10月份转让自己拥有的一辆轿车，取得转让收入200000元，转让过程中发生相关税费20000元。
该车购进价格为160000元，购入时发生相关税费10000元。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）计算张某出版书籍、连载、拍卖手稿所得共应缴纳的个人所得税。
（2）计算张某就董事费收入应缴纳的个人所得税。
（3）计算张某取得的股息应缴纳的个人所得税。
（4）计算张某转让轿车应纳的个人所得税。
2、中国公民杨某2008年全年收入情况如下：（1）每月工资收入2500元，于2008年12月份取得全年奖金14400元。
（2）3月取得兼职收入40000元，并从中拿出10000元通过市政府捐赠给贫困地区。
（3）6月从A国取得特许权使用费收入25000元，该收入在A国缴纳个人所得税3600元；同时从A国取得股息收入2000元，该收入在A国缴纳个人所得税500元。
（4）9月按照当地政府的有关房改政策，以10万元的房改成本价购买了一套房改住房，该住房建造成本为14万元。
根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）计算杨某2008年工资和奖金收入应纳个人所得税合计数。
（2）计算杨某2008年兼职收入应纳个人所得税。
（3）计算杨某2008年在A国的各项收入应补缴的个人所得税。
（4）计算杨某2008年住房收入应纳的个人所得税。
1、答案：解析：（1）出版书籍和连载作为两次所得，分别按“稿酬所得”项目计征个人所得税；手稿复印件拍卖所得按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。
个人所得税练习题 一、单选题 1.王教授某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。 A、工资酬金所得B、劳务报酬所得 C、稿酬所得D、特许权使用费所得 2.下列项目中，不构成个人所得税工资、薪金所得的项目是（）。 A、加班费B、特殊工种补助C、独生子女补贴D、奖金 3.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属（）征税项目。 A、偶然所得B、财产转让所得 C、股息红利所得D、特权使用费所得 4.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的是（）。 A、张某获得的保险赔款B、王某出租房屋所得 C、李某领取的按照国家统一规定发给的补贴 D、赵某领取和按照国家统一规定的退休工资 5.根据《个人所得税法》的规定，个体工商户、经营所得采用的税率形式是（）。 A、超额累进税率B、全额累进税率 C、超率累进税率D、超倍累进税率 6.某单位高级工程师刘先生于2007年8月取得特许权使用费收入3000元，9月又取得一项特许权使用费4500元。刘先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）。 A、1160元B、1200元C、1340元D、1500元 7.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。 A、捐赠不超过应纳税所得额的10%的部分 B、捐赠不超过应纳税所得额的12%的部分 C、捐赠不超过应纳税所得额的15%的部分 D、捐赠不超过应纳税所得额的30%的部分 8.某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）。 A、12200元B、12400元C、14400元D、16000元 9.某作家写作的一本书籍出版，取得稿酬收入30000元。其应纳个人所得税为（）。 A、3360元B、4200元C、4800元D、7000元 10.按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收入应缴纳个人所得税的有（）。 A、国债利息收入B、金融债券利息收入 C、储蓄存款利息收D、教育储蓄存款利息收入 11.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（）元。 A、200B、300C、400D、600 12.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是（）。 A、个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 B、彩票中彩所得C、保险赔款D、福利费、抚恤金、救济金 13.下列稿酬所得在确定应纳税所得额时，“次”的使用错误的有（）。 A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 B、同一作品在报刊上连载取得收入，以一个月取得收入为一次 C、同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次 D、以每次出版发表取得收入为一次 14.个人储蓄存款尖2007年8月15日后孳生的利息所得，正确的税务处理方法是（）。 A、免缴个人所得税B、按照5%的比例税率征收个人所得税 C、按照10%的比例税率征收个人所得税 D、按照20%的比例税率征收个人所得税 二、多选题 1．将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的的标准是（）。 A、境内有无住所B、境内工作时间 C、取得收入的工作地D、境内居住时间 2.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）。 A、个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 B、个人房产租赁所得C、个体工商户的生产、经营所得 D、个人股息转让的所得 3.下列利息收入中，应缴纳的个人所得税的有（）。 A、国债利息B、国家发行的金融债券利息 C、参加企业集资取得的利息D、银行结算账户利息 4.征收个人所得税的工资、薪金所得包括（）。 A、年终加薪B、托儿所补助费C、劳动分红D、独生子女补贴 5.下列积各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（）。 A、稿酬所得B、偶然所得 C、股息所得D、特许权使用所得 6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所得税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。 A、企事业单位的承包、承租经营所得B、稿酬所得 C、工资、薪金所得D、财产租赁所得 7.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。 A、偶然所得按每次收入额为应纳税所得额 B、稿酬所得按应纳税额减征70% C、活期储蓄存款利息免税 D、对个人出租居民住房取得的所得按10%计征 8.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（）。 A、个体工商户生产经营所得B、工资、薪金所得 C、对企事业单位的承包经营所得D、财产转让所得 9.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）。 A、股息、红利所得B、稿酬所得C、工资、薪金所得D、特许权使用费所得 10.以下关于个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票一次中奖收入个人所得税规定描述正确的是（）。 A、一次中奖在1万元以下（含1万元）的，减半征收个人所得税 B、一次中奖收入在1万元以下（含1万元）的，暂免征收个人所得税 C、一次中奖收入超过1万元的，超过部分征收个人所得税 D、一次中奖收入超过1万元的，全额征收人个人所得税 11.下列各项中，属于个人所得税税法规定的免税项目有（）。 A、保险赔款B、退休工资、离休工资 C、转让自用2年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得 D、残疾、孤老人员和烈属的所得 12.个人所得税纳税义务人，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报的情形（）。 A、年所得12万元以上 B、从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得 C、从中国境外取得所得 D、取得应纳税所得，没有扣缴义务人 三、判断题 1.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且居住时间满1个纳税年度的个人。（） 2.根据个人所得税法有关规定，纳税人应对源于中国境内和境外的全部所得征税。（） 3.个人独资企业和合伙企业生产经营所得，应缴纳企业所得税。（） 4.在个人的所得税征管中，对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。（） 5.某演员取得一次性的演出收入2。2万元，对此应实行加成征收办法征收个人所得税。（） 6.外籍人员、华侨或港澳台同胞浊中国大陆公民，他们缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。（） 7.个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。（） 8.纳税义务人取得全年一次性奖金，应单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。（） 9.个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。（） 10.扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日缴入国库，并向税务机关报送纳税申报。（） 四、计算题 1.中国公民张某系自由职业者，以绘画为生。李某2008年1—12月收入情况如下： （1）一次取得绘画收入23000元； （2）在A国出版画册取得稿酬150000元，已按A国税法缴纳个人所得税12000元； （3）取得保险赔款20000元； （4）取得购买企业债券利息5000元； 要求：计算张某2008年应纳的个人所得税额。 2.某大学教授2008年的收入情况如下： （1）每月工资收入为2300元； （2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元； （3）为某家企业进行产品设计，取得收入5000元； （4）在某学校举办讲座，取得收入2000元 （5）因汽车失窍，获得保险公司赔偿8万元； （6）因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元； 要求：计算该教授应纳的个人所得税额。 3.某大学陈教授2008年3月份取得如下收入： （1）工资收入2900元；（2）一次性稿费收入5000元； （3）一次性讲学收入500元； （4）一次性翻译资料收入3000元； （5）到期国债利息收入1286元； （6）出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入3000元； （7）为某公司提供技术咨询，一次性取得报酬24000元； （已知：稿酬所得、劳务报酬所得和利息所得适用税率均为20%） 个人所得税练习题答案 一、单选题 1.B2C3B4B5A6A7D8B9A10C 11D12B13B14B 二、多选题 1AD2ABC3CD4AC5BC6BD 7AD8ABC9ABD10BD11AB12ABCD 三、判断题 1N2N3N4N5N 6N7Y8Y9N10N 四、计算分析题 1.绘画收入应纳税个人所得税款 =23000*（1-20%）*20%=3680元 A国收入按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额） =150000*（1-20%）*20%*（1-30%）=16800元 张某在A国实际缴纳的税款（12000元）低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需要在我国补缴个人所得税4800元（16800-12000=4800）；
取得保险赔款20000元，可免征个人所得税。
