第二章结算法律制度.doc

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征1、【多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用（）等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。

A.现金B.票据C.信用卡D.汇兑『正确答案』BCD『答案解析』狭义的支付结算不包括现金的支付方式。

2、《单选题】根据《支付结算办法》第二十条规定，（）负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。

A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行『正确答案』A二、支付结算的基本原则（★多选题）3、【判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。

（）『正确答案』×『答案解析』支付结算的基本原则之一为银行不垫款。

4、【多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）。

A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则『正确答案』ABC『答案解析』存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则。

5、【判断题】银行一律不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。

（）『正确答案』×『答案解析』该说法太绝对了，注意前提是“除国家法律、行政法规另有规定外”。

6、【判断题】中文大写金额数字应用正楷或草书填写，不得自造简化字。

（）『正确答案』×『答案解析』中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。

7、【单选题】下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（）。

A.中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字B.票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C.阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D.1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拾伍日”『正确答案』B『答案解析』票据出票日期必须使用中文大写。

第二章：支付结算法律制度答案一、单项选择题：1、下列各项不属于支付结算方式的是（D）A支票B银行汇票C汇兑D实物抵债2、下列属于负责制定统一的支付结算法律制度的是（A）A中国人民银行总行B中国银行总行C国家政策性银行D商业银行总行3、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用（C）A各开户银行印制的票据和结算凭证B按财政部统一规定印制的票据和结算凭证C按中国人民银行统一规定印制的票据和结算式凭证D按国家税务部门统一规定印章的票据和结算凭证4、下列关于在中国境内填写票据和结算凭证的表述中，正确的有（B）A票据和结算凭证的中文大写金额数字应用正楷或行书填写，用繁体字的，银行不受理B少数民族地区和外国驻外使领馆根据实际需用，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字C票据的出票日期使用中文大写或小写填写，银行均应受理D阿拉伯数码小写金额数字前面需用顶格写，禁止写任何的符号5、下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（B）A中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后设有写“整”字B票据的出票日期使用阿拉伯数字填写C阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号D1月15日出票的票据，票据的出票日期栏填写为“零壹月壹拴伍日”6、在我国，票据金额以中文大写和阿拉伯小写数码同时记载，若两者不一致，则（A）A票据无效B票据行为无效C以中文大写为准D以阿拉伯小写数码为准7、正保公司出纳人员孙某于2008年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（C）A贰零零捌年贰月拾日B贰零零捌年零贰月壹拾日C贰零零捌年零贰月零壹拾日D贰零零捌年贰月壹拾日8、在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是（D）A拾月贰拾日B零拾月零贰拾日C零拾月贰拾日D零壹拾月零贰拾日9、某出票人于2月12日签发一张现金支票，根据〈票据支付结算管理办法〉规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列说法中，符合规定的是（D）A贰月拾贰日B贰月壹拾贰日C零贰月拾贰日D零贰月壹拾贰日10、某单位于2007年10月19日开出一张支票，下列有关支票日期的说法中，符合要求的是（D）A贰零零柒年拾月拾玖日B贰零零柒年壹拾月壹拾玖日C贰零零柒年零壹拾月拾玖日D贰零零柒年零壹拾月壹拾玖日11、下列关于银行结算账户特点的表述中，不正确的是（D）A办理人民币业务B办理资金收付结算业务C是活期存款账户D是定期存款账户12、银行为存款人开立一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户的，应自开户之日起一定期限内书面通基本存款账户的开户银行，该期限是（B）A2个工作日B3个工作日C5个工作日D10个工作日13、关于银行结算账户的变更与撤销，下列表述中不正确是的（B）A存款人更改名称但不改变开户银行及账号的，应地5个工作日内向开户银行提出变更申请，并出具相关证明B单位的法定代表人发生变更时，应于3个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明C存款人因注销、被吊销营业执照的，应于5年工作日内向开户银行提出撤销银行结算户的申请D存款人尚未结清其开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户14、根据我国金融法律制度的规定，下列各项中，可以用于办理存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付的是（B）A个人储蓄存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户15、根据金融法律制度的规定，存款人输日常转账结算和现金收付的银行结算账户是（A）A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户16、临时存款账户的有效期限最长不得超过（C）A6个月B1年C2年D5年17、根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，可以更改的项目是（D）A出票日期B收款人名称C票据金额D用途18、适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间具有真实的交易关系或债权债务关系的票据结算方式是（C）A委托收款B托收承付C商业汇票D汇兑19、下列各项中，不符合《票据法》规定的是（D）A商业承兑汇票属于商业汇票B商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C银行承兑汇票属于商业汇票D银行承兑汇票属于银行汇票20、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的付款人为（B）A汇票的申请人B出票银行C汇票的持有人D汇票的背书人21、根据《票据法》的规定，银行汇票的付款方式是（C）A定日付款B出票后定期付款C见票即付D见票后定期付款22、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付寺期限是（B）A自见票日起1个月B自出票日起1的月C自见票日起2个月D自出票日起4个月23、根据《中华人民共和国票据法》的规定，下列有关银行汇票表述中，正确的是（B）A银行汇票未记载收款人名称的，可以补记B银行汇票未记载出票金额的，汇票无效C填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让D示填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以挂失止付24、下列各项中，属于银行汇票的绝对记载事项的是（A）A出票金额B付款日期C“不得转让”字样D汇票用途（解释：银行汇票绝对记载的事项有：表明“银行汇票”的字样、无条件支付的承诺、确定的金额、付款人名称、收款人名称、出票日期、出票人签章）25、关于银行汇票办理和使用要求，下列表述中不正确的是（B）A签发现金银行汇票，申请人和收款人都必须是个人B出票银行收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票据金额，只需将银行汇票交给申请人C银行汇票应在出票金额内按实际结算金额办理结算D银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效（解释：将银行汇票和解讫通知一并交给申请人）26、银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交（A），缺少任何一联，银行不予有受理A银行汇票和解讫通知B银行汇票和进账单C银行汇票和收账通知D银行汇票和收款委托书27、下列选项中，不属于支票的基本当事人的是（D）A出票人B收款人C付款人F背书人28、下列关于支票的表述中，不正确的是（B）A单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票B现金支票既能支取现金，也可以办理转账C支票的金额和收款人各称未补记前不得提示付款D转账支票在同一票据交换区域可以背书转让29、根据我国票据法律制度的规定，现金支票与转账支票的关系是（B）A现金支票可以转账，转账支樯不能支取现金B现金支票只能支取现金，转账支票只用于转账C现金支票在特殊情况下可以转账D转账支票可以支取现金，现金支票不能转账30、下列关于支票的提示付款期限的表述中，正确的是（A）A自出票日起10日内B自出票日起20日内C自出票日起30日内D自出票日起60日内31、4月15日A公司向B公司签发一张金额为30000元的支票，B公司中4月16日向付款人提示付款是地，A公司在其开户银行处实有的银行存云消雾散余款为5000元，对对公司签发空头支票的行为，银行应处的罚款数额为（B）A1000元B1500元C250元D300元二、多项选择题：1、下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（ABCD）A恪守信用，履约付款原则B谁的钱进谁的账原则C谁的钱由谁支配原则D银行不垫款原则2、下列各项中，符合《支付结算办法》规定的有（AB）A用繁体字书写中文大写金额数字B中文大写金额数字“角”之后不写“整”（或“正”）字C阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号“¥”D用阿拉伯小写数字填写票据出票日期3、下列关于票据的各项表述中，符合规定的有（ABD）A票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C票据的出票日期使用小写填写的，银行可以受理，但是由此造成损失的，由出票人自行承担D票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”字4、使用中文大写填写票据出票日期时，应在其前面加“零”的月份有（ABD）A壹月B贰月C叁月D壹拾月5、下列有关银行账户的表述中正确的有（ACD）A一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户B一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户C现金缴存可以通过一般存款账户办理D现金支取不能通过一般存款账户办理6、单位银行结算账户按用途分为（ABCD）A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户7、下列有关银行账户的表述中，正确的有（AC）A现金缴存可以通过一般存款账户办理B现金支取可以通过一般存款账户办理C注册验资可以申请开立临时存款账户D注册验资可以申请开立专用存款账户8、下列关于支付结算的各种表述中，符合规定的有（ABC）A银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户B存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户C存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取D存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取9、存款人对下列资金的管理与使用可以申请开立专用存款账户的有（ABCD）A财政预算外资金B住房基金C基本建设资金D社会保障基金10、下列款面中，可以转入个人银行结算账户的有（ABCD）A个人的工资、奖金收入B个人债权转让收益C保险理赔款项D个人贷款转存11、票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券，下列各项中，属于票据的有（ABC）A汇票B本票C支票D信用卡12、下列各项中，属于票据基本当事人的有（ABC）A出票人B付款人C收款人D保证人13、下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有（ABCD）A票据收款人B代为清偿票据债务的保证人C最后被背书人D代为清偿票据债务的背书人14、下列行为中，属于《中华人民共和国票据法》规定的票据行为的有（ABCD）A出票B背书C承兑D保证15、根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ACD）A出票人在票据上的签章不符合规定B背书人在票据上的签章不符合规定C中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据D更改收款人名称的票据16、票据丧失后，可以采取的补救措施有（ABC）A普通诉讼B公示催告C挂失止付D登报声明17、下列票据中，允许挂失止付的有（ABD）A现金支票B商业汇票C未填明“现金”字样的银行汇D填明“现金”字样和“代理付款人”的银行汇票（解释：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时，才可以进行挂失止付，具体包括商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票）18、甲签发一张汇票给乙，汇票上记载收款人乙、保证人丙等事项，乙在法定时间内向甲提示承兑后将该汇票背书转让给丁，丁又将汇票背书转让戊，戊在法定期限内向付款人请求付款，未获付款，根据《票据法》的规定，下列各项中，应承担该汇票债务责任的有（ABCD）A甲B乙C丙D丁19、下列有关银行汇票的表述中，正确的有（ABCD）A填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付B未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，不得挂失止付C未填明实际结算金额和多余金额或实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理D银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效20、出票银行签发银行汇票，除应记载表明“银行汇票”字样、无条件支付的承诺外，还必须记载（AD）A出票日期B付款日期C出票地D出票人签章21、只能用于转账，不能支取现金的支票有（BD）A现金支票B转账支票C普通支票D划线支票22、下列表述中，符合票据法律制度规定的有（ABD）A普通支票可以用于支取现金，也可用于转账B支票收款人名称，可以由出票人授权补记C用于支取现金的支票可以背书转让D出票人不得签发与预留银行签章不符的支票23、对于票据背书，下列说法中符合《票据法》规定的有（ACD）A用于支取现金的支票不可以背书转让B背书转让可以附任何条件，所附条件也具有票据上的效力C背书未记载日期的，视为票据到期日前的背书D银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准（解释：背书转让附任何条件的，所附条件不具有票据上的效力）24、根据《票据法》的规定，支票的记载事项可以授权补记的有（BC）A代理付款人名称B收款人名称C金额D代理行名称25、根据《票据法》的规定，禁止签发的支票包括（CD）A未记载付款地的支票B没有记载金额的支票C空头支票D与预留下银行签章不符的支票26、根据《中华人民共和国票据法》规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（ABC）A付款人名称B出票日期C确定的金额D付款日期27、下列有关支票结算方式的表述中，符合《支付结算办法》规定的有（ABD）A出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存云消雾散金额B支票一律记名C支票的提示付款期限为自出票日起2个月D支票丧失，可以由失票人通知付款人挂失止付28、下列关于支票填制的表述中，符合规定的有（ACD）A签发日期应填写实际出票日期B支票正联出票日期应用阿拉伯数字书写C阿拉伯数字金额前面应填写人民币符号“¥”D存根联与支票正联填写的用途应一致29、下列各项中，属于无效支票的有（ABC）A更改签发日期的支票B更改收款单位名称的支票C中文大写金额和阿拉伯数字金额不一致的支票D由出票人授权补记金额的支票30、出票人签发下列支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元罚款的为（ABD）A空头支票B支付密码错误的支票C出票日期未使用中文大写规范填写的支票31、下列关于商业汇票的说法正确的有（AC）A票据上未记载出票日期，该票据无效B持票人超过提示付款期提示付款的，持票人开户银行应当付款C背书人背书时必须在票据上签章，否则背书无效D票据背书人记载“不得转让”字样的，后手再背书转让，则转让无效32、下列关于信用卡的说法，错误的有（BCD）A信用卡可以分为单位卡和个人卡B一个单位位只能开立一个基本存款账户，同样，只能申请一张单位卡C任何一个合法公民都可以申领个人卡D个人卡销户时，只能通过转账结清，不得支取现金三、判断题：（√）1、单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为单位、银行的公章加其法定代表人或者授权的代一人的签名或盖章（√）2、票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无交和，更改的结算凭证，银行不予受理（×）3、票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者如果不一致，以中文大写的金额为准（×）4、某单位出纳填写¥6007.14金额的票据时，写为了“人民币陆仟零柒元壹角肆分”，该出纳人员的写法是错误的（×）5、如果票据和结算凭证上阿拉伯数字金额为¥16409.12。

第二章支付结算制度本章知识点简介本章是关于支付结算法律制度的介绍，支付结算包括票据、信用卡、汇兑、托收承付、托付收款、电子支付等结算方式。

凡是与支付结算的各种结算方式有关的法律、行政法规以及部门规章和地点性规定差不多上支付结算的法律依据。

适用支付结算的法律制度要紧有：《票据法》、《票据治理实施方法》、《支付结算方法》、《人民币银行结算账户治理方法》、《人民币银行结算账户治理方法实施细则》、《银行卡业务治理方法》等。

本章的要紧内容包括：一是支付结算概述。

包括支付结算的概念、法律特征；办理支付结算的原则；办理支付结算的要紧支付工具；支付结算的要紧法律依据；办理支付结算的差不多要求。

二是现金治理。

包括开户单位使用现金的范围；现金使用的限额；现金收支的基本要求；建立健全现金核算与内部操纵。

三是银行结算账户。

包括银行结算账户的概念和分类；银行结算账户的开立、变更和撤销；各种银行结算账户的使用范围、开户要求和开户程序；银行结算账户的管理：违反银行结算账户治理制度的罚则。

四是票据结算。

包括票据的概念和种类；支票的概念、种类、出票、付款和办理要求的有关规定；商业汇票的概念和种类、出票、承兑、付款、背书、保证等有关规定：银行汇票的概念、使用范围、记载事项、兑付要求等规定；信用卡的概念和种类、申领、销户、资金来源、使用等有关规定；汇兑的概念和分类、办理汇兑的程序、撤销和退汇等有关规定。

第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念支付结确实是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、托付收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为，其要紧功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

按照是否使用票据作为结算工具，支付结算方式能够分成票据结算方式和非票据结算方式。

票据结算方式是指通过《票据法》规定的支票、本票和汇票等工具来清结资金的结算方式，具体有支票、银行本票、银行汇票、商业汇票；非票据结算方式是指票据结算方式之外的结算方式，一般包括汇兑、托付收款、异地托收承付、信用卡等。

《财经法规》知识点精讲：支付结算概述第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征(一)支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

(二)支付结算的特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务;2.支付结算是一种要式行为;3.支付结算的发生取决于委托人的意志;4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制;统一管理——中国人民银行总行分级管理——中国人民银行各地分支行5.支付结算必须依法进行。

【例题·多选题】狭义的支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用( )等支付手段进行货币给付及其资金清算的行为。

A.现金B.票据C.信用卡D.汇兑【正确答案】BCD【答案解析】狭义的支付结算不包括现金的支付方式。

【例题·单选题】根据《支付结算办法》第二十条规定，( )负责制定统一的支付结算制度、组织、协调、管理、监督全国的支付结算工作，调解、处理银行之间的支付结算纠纷。

A.中国人民银行总行B.中国人民银行总行及各省、自治区和直辖市分行C.中国人民银行总行及各级分支机构D.中国人民银行总行及各商业银行总行【正确答案】A二、支付结算的基本原则1.恪守信用，履约付款;2.谁的钱进谁的账，由谁支配;3.银行不垫款。

【例题·判断题】银行在办理结算过程中，必要时可为结算当事人垫付部分款项。

( )【正确答案】×【答案解析】支付结算的基本原则之一为银行不垫款。

【例题·多选题】下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有( )。

A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则C.银行不垫款原则D.存款信息保密原则【正确答案】ABC【答案解析】存款信息保密原则是银行结算账户管理的原则。

第二章结算法律制度课后习题第一节现金结算1[单选题]单位收入的现金不得作为库存现金留存，应于（）送存银行。

A.5日B.当日C.次日D.3日2[单选题] 根据规定，下列选项中属于现金保管制度的是（）。

A.现金盘点B.登记和清理日记账C.超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行D.现金开支围3[单选题] 下列表述中不正确的是（）。

A.商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，其包括在开户单位的库存现金限额之B.单位向开户银行领取零星现金时，在现金支票用途栏应注明“备用金”字样，不属于备用金围需要的现金，应另开现金支票领取C.所谓“坐支”现金是指企业、事业单位和机关、团体、部队从本单位的现金收入中直接用于现金支出D.各单位现金收入应于当日送存银行；如当日确有困难，由开户银行确定送存时间4[多选题]下列关于货币资金的授权管理，表述正确的是（）。

A.应当明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施B.审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权围进行审批不得超越审批权限C.严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.单位对重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防贪污、侵占、挪用货币资金等行为5[多选题] 下列单位现金收支操作，属于错误的方式有（）。

A.开户单位现金收入应于当日送存银行B.开户单位支付现金，从本单位的现金收入中直接支付C.将单位收入的现金按个人储蓄方式存人银行D.白条抵库6[多选题] 下列属于现金结算特点的有（）。

A.直接便利B.安全性高C.不易管理D.费用较高7[多选题] 现金结算的渠道包括（）。

A.付款人委托银行支付给收款人B.付款人直接将现金支付给收款人C.付款人委托非银行金融机构支付给收款人D.付款人委托非金融机构支付给收款人8[多选题] 下列关于现金管理要求的说确的有（）。

A.开户单位应加强银行预留印鉴的管理，允许一人保管支付款项所需的所有印章B.开户单位应建立货币资金业务岗位责任制，明确各岗位的职责权限C.开户单位应建立货币资金业务授权批准制度，禁止未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金D.对于重要货币资金支付业务，开户单位应实行集体决策和审批9[判断题]单位可以从现金收入中直接支付现金。

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。

其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

2.主体：银行、单位、个人3.支付结算和资金清算的中介机构：银行注意：这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。

（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。

二、支付结算的基本原则（一）恪守信用，履约付款；（二）谁的钱进谁的账，由谁支配；（三）银行不垫款。

三、支付结算的主要支付工具汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等。

四、支付结算的主要法律依据我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：《人民币银行结算账户管理办法》、《票据法》、《国内信用证结算办法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《银行卡业务管理办法》等。

五、办理止付结算的具体要求（重点）（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。

（五）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。

如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

正确写法：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等。

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、汇兑、托收承付、委托收款和银行卡等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。

支付结算的种类，包括票据结算和非票据结算两类。

票据结算包括汇票、本票和支票三种结算方式；非票据结算包括汇兑、托收承付、委托收款和信用卡等结算方式。

（支付结算的主体为：银行、单位、个人）（二）支付结算的特征支付结算作为一种法律行为，具有以下法律特征：1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行《支付结算办法》第六条规定：“银行是支付结算和资金清算的中介机构，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

但法律、行政法规另有规定的除外。

”这表明，支付结算与一般的货币给付及资金清算行为不同。

（支付结算：广义的包括现金结算，狭义的支付结算仅指票据结算）2.支付结算是一种要式行为所谓要式行为是指法律规定必须依照一定形式进行的行为。

如果该行为不符合法定的形式要件，即为无效。

《支付结算办法》第九条的规定，“票据和结算凭证是办理支付结算的工具。

单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证”，“未使用按中国人民银行统一印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理”。

为了保证支付结算的准确、及时和安全，以使其业务正常进行，中国人民银行除了对票据和结算凭证的格式有统一的要求外，还就正确填写票据和结算凭证作出了基本规定。

3.支付结算的发生取决于委托人的意志银行在支付结算中是充当中介机构的角色，因此，银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查，对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章以及需要交验的个人有效身份证件，未发现异常而支付金额的，对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任，对持票人或收款人不再承担付款的责任。

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征（一）概念1.支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为。

其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。

2.主体：银行、单位、个人3.支付结算和资金清算的中介机构：银行注意：这里说的银行，包括银行、城市信用合作社、农村信用合作社。

（二）特征1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行，未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务；2.支付结算是一种要式行为；3.支付结算的发生取决于委托人的意志；4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制；5.支付结算必须依法进行。

二、支付结算的基本原则（一）恪守信用，履约付款；（二）谁的钱进谁的账，由谁支配；（三）银行不垫款。

三、支付结算的主要支付工具汇票、本票、支票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款等。

四、支付结算的主要法律依据我国关于支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：《人民币银行结算账户管理办法》、《票据法》、《国内信用证结算办法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《银行卡业务管理办法》等。

五、办理止付结算的具体要求（重点）（一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。

（二）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

（三）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。

（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。

（五）填写票据和结算凭证的基本要求1.中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。

如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。

正确写法：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整（正）等。

第二章结算法律制度一、单项选择题1、下列关于托收承付的说法中，错误的有（C ）。

A、使用托收承付结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业B、收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信用C、收款人对同一付款人发货托收累计2次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向该付款人办理托收D、付款人累计3次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收2、（C）是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。

A、出票B、背书C、承兑D、保证3、以银行以外的单位或在银行存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载（B ）。

A、付款人开户银行名称B、收款人开户银行名称C、被委托银行名称D、委托银行名称4、关于票据的保证，下列表述正确的是（D ）。

A、背书人可以同时作为保证人B、票据保证是一种书面行为，并须作成于汇票或粘单上，如果另行签订保证合同的，也属于票据保证C、为出票人、承兑人保证的，应当记载于汇票的背面或粘单上D、被保证的汇票，保证人应当与被保证人对持票人承担连带责任5、商业汇票的付款期限，最长不得超过（C ），提示付款期限为自汇票到期日起（）内。

A、1个月、10日B、3个月、1个月C、6个月、10日D、1个月、30日6、由出票人签发、委托办理该种票据存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的结算方式是（B）。

A、银行汇票B、支票C、银行本票D、商业汇票7、挂失止付是指失票人将丧失票据的情况通知给（B ）的一种方式。

A、银行B、付款人C、收款人D、保证人8、根据票据法律制度的规定，下列有关汇票未记载事项的表达中，正确的是(D）。

A、汇票上未记载付款日期的，为出票后3个月内付款B、汇票上未记载付款地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地C、汇票上未记载收款人名称的，经出票人授权可以补记D、汇票上未记载出票日期的，该汇票无效9、关于银行结算账户的管理，下列表述不正确的是（B ）。

第二章支付结算法律制度一、单项选择题1.开户单位可以在一定范围内使用现金，按照有关规定，对于零星支出的结算起点是（）元以下。

A.1000B.1500C.2000D.500[答案]：A[解析]：本题考核现金使用范围。

根据规定，结算起点1000元以下的零星支出，可以使用现金。

2.关于现金收支的基本要求，下列表述不正确的是（）。

A.开户单位收入现金一般应于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付C.开户单位对于符合现金使用范围规定，从开户银行提取现金的，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准D.不准单位之间相互借用现金[答案]：B[解析]：本题考核现金收支的基本要求。

开户单位支付现金，可以从本单位现金库存中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。

3.存款人违反规定将单位款项转入个人银行结算账户的，对于经营性的存款人，给予警告并处以（）的罚款。

A.1000元B.10000元C.5000元以上3万元以下D.1万元以上3万元以下[答案]：C[解析]：本题考核违反银行结算账户管理制度的罚则。

4.单位和个人在（）的各种款项结算，可以使用支票。

A.异地B.同一票据交换区域C.同城和异地D.同城或异地[答案]：B[解析]：本题考核支票的使用范围。

单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算可使用支票。

5.有关票据出票日期的说法，正确的是（）。

A.票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D.票据出票日期使用小写填写的，票据无效[答案]：A[解析]：本题考核票据的填写要求。

在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。

票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。

6.长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。

第二章支付结算法律制度第一节支付结算概述【例题·单选题】下列各项中，不属于支付结算时应遵循的原则有（）。

A.恪守信用，履约付款原则B.谁的钱进谁的账，由谁支配原则For personal use only in study and research; not for commercial useC.银行不垫款原则D.自主选择银行开立银行结算账户原则【例题·单选题】有关票据出票日期的说法，正确的是（）。

A.票据的出票日期必须使用中文大写B.在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的应在其前加“壹”C.在填写月、日时，日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“零”D.票据出票日期使用小写填写的，银行也应受理【例题·单选题】某单位于2009年10月19日开出一张支票。

下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。

A.贰零零玖年拾月拾玖日B.贰零零玖年壹拾月壹拾玖日C.贰零零玖年零壹拾月拾玖日D.贰零零玖年零壹拾月壹拾玖日【例题·单选题】长江公司出纳会计李某于2009年2月10日签发了一张转账支票，转账支票上日期填写正确的是（）。

A.贰零零玖年贰月拾日B.贰零零玖年零贰月壹拾日C.贰零零玖年零贰月零壹拾日D.贰零零玖年贰月壹拾日【例题·单选题】填写票据金额时，￥50108.00应写成（）。

A.伍万零壹佰零捌元B.人民币伍万零壹佰零捌元整C.人民币伍万零壹佰零捌元D.人民币伍万零壹零八元整【例题·多选题】下列关于票据伪造与变造的表述中正确的有（）。

A.所谓“伪造”，是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为B.所谓“变造”，是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为C.伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任D.票据上有伪造、变造的签章的，票据无效第二节现金管理【例题·多选题】下列各项中，单位可用现金进行结算的有（）。

A.支付职工工资、津贴1000元B.支付个人劳务报酬600元C.向个人发放防暑降温补贴200元D.支付出差人员差旅费3000元【例题·多选题】关于现金管理下列说法中错误的有（）。

会计考试（会计从业资格）财经法规与会计职业道德《第二章结算法律制度》题库试卷带答案及解析姓名:_____________ 年级:____________ 学号:______________1、下列关于支票的出票日期10月20日，其大写书写正确的是（ ）。

A、拾月贰拾日B 、壹拾月贰拾日C 、拾月零贰拾日D 、零壹拾月零贰拾日参考答案：D答案解析：支票的出票日期大写时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加零，10月20日的大写为零壹拾月零贰拾日。

2、下列关于票据当事人说法中，正确的有（ ）。

A 、背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人B 、保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，再向票据债务人追索C 、并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上D 、除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生参考答案：A,B,C,D答案解析：背书人是指在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人；保证人在被保证人不能履行票据付款责任时，以自己的金钱履行票据付款义务，然后取得持票人的权利，再向票据债务人追索；并非所有的票据当事人一定同时出现在某一张票据上；除基本当事人外，非基本当事人是否存在，完全取决于相应票据行为是否发生。

3、单位银行结算账户按用途的不同分为（ ）。

A 、基本存款账户B 、一般存款账户C 、专用存款账户D 、个人银行结算账户参考答案：A,B,C答案解析：单位银行结算账户按用途不同分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。

4、票据丧失后的补救（）。

A、登报声明B、挂失止付C、公示催告D、普通诉讼参考答案：B,C,D答案解析：考查的是票据丧失。

票据丧失后可以通过挂失止付，公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。

公司内部资金结算制度模板第一章总则第一条为了加强公司内部资金结算管理，规范资金结算行为，确保资金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内部各分支机构、部门及全体员工的资金结算活动。

第三条公司内部资金结算活动应遵循合法、合规、公开、透明的原则，确保资金安全、及时、准确、高效。

第四条公司应设立专门的资金结算机构，负责公司内部资金结算的管理和监督工作。

第二章资金结算管理第五条公司内部资金结算主要包括以下业务：（一）员工工资、奖金、津贴的发放；（二）采购原材料、商品、服务的支付；（三）支付各种费用，如水、电、气、通讯、租金等；（四）归还贷款、债务；（五）其他与公司经营活动相关的资金结算业务。

第六条公司内部资金结算应采用银行转账、支票、现金等支付方式。

支付方式应根据业务特点、资金状况和支付对象的选择确定。

第七条公司内部资金结算的凭证应包括：（一）原始凭证，如发票、收据、合同等；（二）审批凭证，如审批表、审批单等；（三）支付凭证，如银行转账凭证、支票凭证、现金支付凭证等。

第八条公司内部资金结算的审批流程应按照公司内部管理制度执行。

审批流程应包括：（一）提交支付申请；（二）部门负责人审批；（三）财务部门负责人审批；（四）总经理审批；（五）支付。

第九条公司内部资金结算的支付时间应根据业务特点和资金状况确定，确保资金的安全和高效。

第十条公司应定期对内部资金结算情况进行检查和审计，发现问题应及时处理，并追究相关责任人的责任。

第三章资金结算纪律第十一条公司内部资金结算应严格遵守国家法律法规和公司内部管理制度，严禁以下行为：（一）挪用公司资金；（二）虚列支出；（三）套取公司资金；（四）其他违反法律法规和公司内部管理制度的行为。

第十二条公司内部资金结算人员应具备良好的职业道德和专业素质，不得利用职务之便谋取个人私利。

《支付结算办法》１９９７年１２月１日支付结算办法第一章总则第一条为了规范支付结算行为，保障支付结算活动中当事人的合法权益，加速资金周转和商品流通，促进社会主义市场经济的发展，依据《中华人民共和国票据法》（以下简称《票据法》）和《票据管理实施办法》以及有关法律、行政法规，制定本办法。

第二条中华人民共和国境内人民币的支付结算适用本办法，但中国人民银行另有规定的除外。

第三条本办法所称支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。

第四条支付结算工作的任务，是根据经济往来组织支付结算，准确、及时、安全办理支付结算，按照有关法律、行政法规和本办法的规定管理支付结算，保障支付结算活动的正常进行。

第五条银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户），办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和本办法的各项规定，不得损害社会公共利益。

第六条银行是支付结算和资金清算的中介机构。

未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。

但法律、行政法规另有规定的除外。

第七条单位、个人和银行应当按照《银行账户管理办法》的规定开立、使用账户。

第八条在银行开立存款账户的单位和个人办理支付结算，账户内须有足够的资金保证支付，本办法另有规定的除外。

没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。

第九条票据和结算凭证是办理支付结算的工具。

单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。

未使用按中国人民银行统一规定印制的票据，票据无效；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。

第十条单位、个人和银行签发票据、填写结算凭证，应按照本办法和附一《正确填写票据和结算凭证的基本规定》记载，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。