深化增值税改革工作开展情况及行业税负变化情况

政府工作报告：实施更大规模减税确保所有行业税负只减不增在3月5日开幕的第十三届全国人民代表大会第二次会议上，国务院总理李克强在政府工作报告中指出，今年将实施更大规模的减税。

普惠性减税与结构性减税并举，重点降低制造业和小微企业税收负担。

深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

抓好年初出台的小微企业普惠性减税政策落实。

李克强说，这次减税，着眼“放水养鱼”、增强发展后劲并考虑财政可持续，是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措，是完善税制、优化收入分配格局的重要改革，是宏观政策支持稳增长、保就业、调结构的重大抉择。

（《新华视点》）点评：继今年1月国务院常务会议推出一批针对小微企业的普惠性减税措施之后，政府工作报告决定实施更大规模减税，确保所有行业税负只减不增，充分体现了党和政府不遗余力帮助和支持企业发展的诚心和决心，面对又一个沉甸甸的“大礼包”，包括眼镜行业在内的广大企业经营者，在振奋和欣喜之余，应该加倍努力，乘时而上，开创企业发展的新局面。

“小眼镜”成两会“大关切”全国人大代表、湖北荆州市实验中学教师徐华铮，这位在义务教育一线与孩子打了35年交道的语文老师，近年来在学校和外出交流时发现，中小学校的“小眼镜”越来越多，而且年龄段有逐渐降低的趋势。

在今年的十三届全国人大二次会议上，徐华铮带来了一份关于保护青少年视力健康的议案。

心系“小眼镜”问题的不止徐华铮一个。

全国政协委员、江苏省锡山高级中学校长唐江澎告诉记者，他所在的学校，刚升入高中的学生中近视率就高达88%。

去年，习近平总书记就针对“小眼镜”问题作出重要指示。

为贯彻落实习近平总书记重要指示精神，教育部联合国家卫生健康委员会等八部门研究制订了《综合防控儿童青少年近视实施方案》。

增值税改革对核电企业的影响及应对措施增值税改革是我国税制改革的重要一环，对各个行业都会有不同程度的影响。

对于核电企业来说，增值税改革带来的影响主要包括税负变化、资金流动性变化、企业成本变化等方面。

为了应对这些影响，核电企业需采取相关应对措施。

增值税改革会导致核电企业税负变化。

增值税改革的目标之一是降低企业税负，但由于核电企业投资规模较大、设备进口等成本相对较高，其应纳税额也较大。

当增值税率调整后，核电企业可能要承担更大的税负。

为应对这一影响，核电企业可以通过降低成本、提高效益等途径，减少税负的增加。

加强设备自主研发，降低对进口设备的依赖，降低设备的采购成本；提高发电效率，降低发电成本，以增加利润，减少应纳税额。

增值税改革会对核电企业的资金流动性产生影响。

核电企业的建设周期较长，资金需求量大。

增值税改革后，纳税时点可能会受到影响，使得核电企业的流动资金紧张。

为应对这一问题，核电企业可以通过优化资金管理，提高资金使用效率。

建立合理的资金计划和预算管理制度，有效控制资金流出，减少流动资金的占用；加强财务管理，提高划转资金的效率，减少资金的占用时间。

增值税改革还会对核电企业的成本产生影响。

核电企业投资规模大，成本相对较高。

增值税改革后，可能会影响核电企业的原材料采购成本、进口设备成本等。

为应对成本变化，核电企业可以通过建立全产业链的供应体系，优化供应商的选择和价格谈判，降低原材料采购成本；加强技术创新，降低核电设备的制造成本和运行成本。

除了以上影响和应对措施，核电企业还可以通过合理利用税收政策来降低负担和提高竞争力。

核电企业可以积极申请享受优惠税率政策，如高新技术企业税收优惠政策等；积极寻求各类税收减免政策，如资源税、所得税等优惠政策。

核电企业还可以积极参与并推动核能政策和产业政策的制定，争取政府的支持和政策倾斜，减少税负。

增值税改革对核电企业会带来税负变化、资金流动性变化、企业成本变化等影响。

核电企业可以通过降低成本、提高效益、优化资金管理、积极利用税收政策等方式来应对这些影响，以保持竞争力和可持续发展。

国务院关于减税降费工作情况的报告文章属性•【制定机关】国务院•【公布日期】2019.12.25•【文号】•【施行日期】2019.12.25•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文国务院关于减税降费工作情况的报告——2019年12月25日在第十三届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议上财政部部长刘昆全国人民代表大会常务委员会：受国务院委托，我向全国人大常委会报告2019年减税降费工作情况。

一、2019年减税降费各项政策措施实施情况实施更大规模减税降费是党中央、国务院作出的重大决策部署。

习近平总书记强调，宏观政策要强化逆周期调节，积极的财政政策要加力提效，减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵。

李克强总理指出，减税降费直击当前市场主体的痛点和难点，是既公平又有效率的政策。

按照党中央、国务院决策部署，今年出台了有史以来力度最大、规模空前的减税降费政策。

（一）认真研究谋划，确保减税降费政策及时出台。

今年《政府工作报告》明确要求，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。

小微企业普惠性减税、个人所得税专项附加扣除政策于1月1日起实施；深化增值税改革措施于4月1日起实施；降低社会保险费率于5月1日起实施；清理规范行政事业性收费和政府性基金措施于7月1日起实施。

一是深化增值税改革。

按照国务院常务会议部署，明确将制造业等行业16%的增值税税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业10%的增值税税率降至9%，相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率等；进一步扩大进项税抵扣范围，将旅客运输服务纳入抵扣，并将纳税人取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣；对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活性服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额（10月1日起又进一步将生活性服务业加计抵减比例提高到15%）。

二是实施小微企业普惠性减税。

按照国务院常务会议部署，推出一批新的小微企业普惠性减税措施。

浅议营业税改征增值税面临问题[摘要]自2012年1月1日上海启动营业税改征增值税（以下简称“营改增”）试点以来，“营改增”在中国的实践已持续一年有余，其意义和效应已经或正在逐渐显露出来。

从试点运行的整体上看，“营改增”改革成效显著，但改革在进一步深化过程中也遇到了一些突出问题，及时发现梳理改革中存在的主要难题，有利于改革的平稳顺利进行并且可以帮助我们科学地把握下一阶段税制改革的走向和路径。

[关键词]营改增；问题；对策分析一、营改增的背景（一）营改增政策背景及内容2011年，经国务院批准，财政部、国家税务总局联合下发营改增试点方案。

从2012年1月1日起，首先在上海的交通运输业和部分现代服务业开展营改增试点。

截至2013年8月1日，“营改增”范围已推广到全国试行。

改革在现行增值税17%和13%两档税率的基础上，新增设11%和6%两档低税率；试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策，调整为增值税免税或即征即退；现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，可抵扣进项税额；试点纳税人在非试点地区从事经营活动就地缴纳营业税的，允许其在计算增值税时予以抵减；试点纳税人原适用的营业税差额征税政策，试点期间可以延续；原归属试点地区的营业税收入，改征增值税后仍归属试点地区；对于税负增加较多的部分行业，给予适当的税收优惠。

（二）改革的必要性我国传统的服务业主要是消费性服务业，这类消费型的产业特点是产业链相对较短，产业间的交叉和融合较少，出现重复征税的矛盾不像制造业那么明显；另一方面是由于一般情况下服务业规模较小，小企业所占比重更高，有些企业的交易具有特殊性，不适合采用增值税的计算和管理方法。

但随着社会生产分工的进一步细化，生产性的服务业比重上升，企业规模不断扩大，产业之间的交叉和融合也随之加强，服务业生产和经营之间的矛盾日益突出，“营改增”势在必行。

二、面临的问题分析（一）部分行业税负增加上海市发展改革研究院课题组发布的《2012 年一季度上海服务业重点监测企业问卷调查报告》指出，从行业分类看，认为税负增加企业主要集中在运输仓储业。

税收征管现状、问题及对策摘要：税收新征管模式运行以来，我国的税收征管状况发生了很大变化，征管质量和效率都有了很大的提高。

但是随着我国经济社会发展，税收征管、监督、管理方面一些问题也暴露出来，建立新型税收管理体制和征管模式，不断提高税务部门专业化管理、规范化执法和程序化服务水平势在必行。

本文结合工作实际，提出了完善“以信息化为支撑、以征、管、查专业化分工体制为保障，集中征收核算、专业管理、重点稽查”征管机制的工作思路，通过建立税收执法保障体系，信息化的税收管理系统，专业化制衡的税收征管体系，以机制考核为主、事后考核为辅的考核监督体系，全方位的纳税服务体系，以人为本的柔性管理体系等六大体系，解决税收征管过程中存在的深层次问题，实现税收征管制度的便利、规范、科学、高效。

关键词：税收征管；问题与对策；制度创新当前，随着社会主义市场经济的发展和改革的深入，加强税收征管，推进依法治税进程显得尤为重要。

特别是面对经济全球化和中国加入世贸组织给我国税收征管改革带来的机遇和挑战，如何抓住机遇，应对挑战，趋利弊害，推动税收征管改革和依法治税进程是摆在我们面前一项艰巨而又重要的课题。

本文就是想通过对税收征管现状的分析，提出一些有针对性的建议和对策，旨在探讨一个与社会主义市场经济发展相适应，符合世贸规则，与国际接轨的现代化税收征管新格局，以供参考。

一、我国现行税收征管模式的现状税收征管作为一个全球性的课题，倍受世界各国政府的重视。

有人说：征管永远落后于时代，因为税务机关只有在充分研究社会经济现状的前提下，才能拿出详细的税收征管方案。

而这时社会又已经高速前进了，所以进行税收征管改革是税务机关永恒不变的任务。

建国以来，我国税收征管随着各个时期税制结构的变化，进行了一系列的改革和转换。

从1988年实行“征管、检查两分离”和“征收、管理、检查三分离”到“两步走，三结合”等模式的推行，虽然取得了一定成果，但直到20世纪90年代中期，我国仍没有建立一种能够适应市场经济需要的，全新的税收征管模式。

XXX有限公司增值税税负偏低的原因说明
1.产业结构优势：XXX有限公司所属的产业具有较高的附加值和利润率，使得增值税税负相对较低。

该公司可能处于高附加值、高利润率的行
业领域，如高科技、金融服务等。

这些行业的产品或服务具有较高的附加值，因此增值税税负相对较低。

2.深化创新：XXX有限公司在管理、生产、营销等方面进行了深化和
创新，有效降低了成本，提升了效益。

这些和创新使得公司的运营效率更高，税负相对较低。

3.企业经营管理优势：XXX有限公司在经营管理方面具有一定的优势，能够有效控制成本和费用，提高了财务效益。

企业管理水平的提升直接影
响了增值税税负的大小。

4.有效避税措施：XXX有限公司可能合法采取了一些避税措施，降低
了缴纳增值税的金额。

这些措施包括合理利用税收优惠政策、降低进口税率、采取跨境电商等方式。

5.优化供应链：XXX有限公司可能通过优化供应链管理、提高供应链
运作效率等方式降低了产品成本，从而降低了增值税税负。

优化供应链可
以有效降低企业的税负，提高盈利能力。

总的来说，XXX有限公司增值税税负偏低的原因主要是由于其所属产
业结构优势、深化创新、企业经营管理优势、有效避税措施以及优化供应
链等因素共同作用所致。

这些因素使得公司在税负方面相对较低，有利于
提升盈利能力和竞争力。

当然，为了确保合规经营，XXX有限公司需要遵
守相关税法法规，避免出现非法避税行为，保持税收的稳定和可持续性。

营业税改征增值税对技术服务型企业的影响及对策摘要：2011年的税务改革是继2009年全面实施增值税转型之后，我国行业税收制度的又一次重大改革，也是一项重要的结构性减税措施。

本次改革改组了税务结构，旨在通过行业劳务的减税措施，辅助解决各行业重复征收增值税和营业税所产生的问题。

本文主要对试点地区提供的纳税人在改征增值税后所受到的影响进行分析，着重探讨技术服务企业的税负在此次试点改革后的变化情况，分析了增值税与营业税的发展趋势。

关键词：营业税改增值税技术服务型企业税收对策一、营业税改征增值税的概述营业税，是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税，营业税属于流转税制中的主要税种；增值税则是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

目前，增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税的收入几乎占全国总税收的30%，是最大的税种。

增值税由国家税务局负责征收，税收收入中75%为中央财政收入，25%为地方收入。

进口环节的增值税由海关负责征收，税收收入全部划为中央财政收入。

2011年11月16日，财政部和国家税务总局联合下发《营业税改征增值税试点方案》，规定部分试点地区实行营业税改征增值税方案。

推出该方案的主要原因在于：尽管增值税和营业税分设符合当时的经济条件，但随着中国经济市场化、国际化程度的提高，增值税、营业税并存的弊端日渐突出。

以现代服务业为例，由于其在我国占有的比重很大，它的稳定快速发展对国家和人民具有重要意义。

近年来，我国现代服务业的发展遭遇了瓶颈，而税费负担较重是造成这一现象的主要原因。

可以说，目前出台的现代服务业营业税改增值税试点改革的文件，对推进服务业发展具有重要作用。

本文从营业税改征增值税对于现代服务业的意义及税改的相关措施等方面进行论述，着重分析税改的主要优点及发展前景。

二、营业税改征增值税对技术服务企业的影响（一）营业税改征增值税前后税率的变化2012年1月1日起，首先在上海进行营业税改征增值税试点。

增值税转型改革实施方案增值税转型改革实施方案随着我国经济的快速发展，增值税已经成为了我国最为重要的税种之一，它在国家财政收入中的占比也越来越高。

而目前我国的增值税制度在一些方面存在不足之处，使得其运行效率和公平性不尽人意。

为此，我国政府决定对增值税制度进行一系列的改革，促进其增值税转型。

本文将对增值税转型改革实施方案进行详细分析。

一、转型目标增值税转型旨在解决当前增值税制度存在的亟待改善的问题，有以下主要目标：1、简化税制。

目前我国增值税税制非常复杂，不仅计算公式复杂，征收过程繁琐，而且税率不同，运用上不易实现。

在经济全球化的趋势下，税制简化极有必要，便于企业的正常运作，同时也有利于税收征收的规范。

2、提高税负公平性。

当前税制税率差别较大，部分企业利用法律漏洞逃避纳税，导致一些企业所得的税务成本过高，难以承担，而一些企业则相对比回避纳税。

增值税转型改革要提高税制的公平性，让税负更加平衡，实现税制的的社会公正性。

3、加强税务管理。

我国税务管理工作尚可完善，一些税企存在的偷税漏税、逃税等问题也需要加强税务管理工作，实现税务管理的标准化、规范化、专业化。

4、根据国际趋势进行调整。

国际上很多国家都对增值税制度进行过调整，在税率方面、征税范围、征收形式等方面的完善是一种趋势，我国也应该根据国际趋势，进行适度的税务调整，不断提升我国的在国际贸易中的竞争力。

二、转型方案1、调整VAT税率当前我国的增值税税率较高，居于全球高位，因此，在增值税转型的过程中，需要对增值税税率进行适当的调整，实现税负合理化，税率区间将会逐渐扩大，使得不同行业、企业适应能力更强。

2、调整VAT税基和征税环节增值税转型改革还需要对税基进行调整。

将推行“增量纳税人”制度，即只纳税销售额大于5000万元的企业纳入增量纳税人范围，其他小微企业则全面实行“减少征税、简化征税、个人起征点调高”，免征一些征税项目。

为了实现税制公平性，减少漏税、逃税的问题，还需对征税环节进行优化。

医院财政税收工作存在的问题及深化改革建议引言目前，对于普通群众来说，普遍存在看病难、看病贵的问题。

这种情况下，也导致很多疾病没有得到及时治疗和救治。

为了进一步促进医院医疗的发展需求，财政税收工作保障以及相关的补贴政策显得尤为重要。

因此，推动医院财政税收制度的改革创新发展至关重要。

值得强调的是，改革健全医院的财政税收相关制度，不仅可以有效地推动医院的可持续发展，还可以进一步满足社会发展与人民群众对医院医疗发展的迫切需求。

一、医院财政税收工作要求分析医院作为一种特殊的服务机构，其财政税收工作与其他企事业单位有所不同。

在医院的财政税收工作中，需要综合考虑医院的公益性、社会责任和经济效益等多个方面因素，因此具有一定的复杂性和难度。

下面将从以下几个方面对医院财政税收工作的要求进行分析。

（一）税收遵从性要求医院是一种具有公益性质的服务机构，在其运营过程中需要遵守相关的国家法律法规，包括税收法规。

医院必须依法纳税，并及时履行各项税收义务，如缴纳增值税、企业所得税、个人所得税等。

同时，医院还需要遵守税收管理部门的各项规定，如参加税务机关举办的培训、接受税务机关的检查等。

（二）税收优惠政策的适用要求为了支持医疗卫生事业的发展，我国政府出了一系列税收优惠政策，如免征增值税、企业所得税减免等。

医院可以根据自身情况，选择适用相应的税收优惠政策。

但是，在享受税收优惠政策时，医院也需要遵守相应的规定，如提交相关申请材料、接受税务机关的审核等。

（三）资金管理要求医院作为一种服务机构，其资金来源主要包括医疗服务费、政府补贴和社会捐赠等。

医院需要对这些资金进行有效的管理，确保资金使用的合理性和透明度。

在税收方面，医院需要将各项税收纳入资金管理范畴，并建立完善的资金管理制度。

医院需要制定详细的财务预算和计划，并按照计划进行资金支出。

同时，医院还需要加强对资金流向和使用情况的监管，及时发现并解决问题，确保税收的及时缴纳。

（四）内部控制要求医院的内部控制是保证其财政税收工作顺利开展的重要保障。

当前税收形势分析及对策当前税收形势分析及对策今年以来，随着国际金融危机的影响逐步加深，我市的各个行业不同程度地受到了冲击和影响，给全年的组织收入工作带来了很大的困难。

到底应该如何判断和把握当前的形势？在税收工作应该如何应对？这是每一个地税干部都应该认真思考的问题。

一、全面分析税收形势1、全市地税收入情况。

今年1－2月，全市累计入库地方税收7.9亿元，其中1月份入库5.61亿元，较去年同期增长45%，同比增收1.74亿元，实现了开门红；2月份入库2.29亿元，较去年同期增长6.18%，增收1333万元。

①分级次看，1月份中、省级收入同比分别增长177.12%和45.76%，市、县级同比增长24.46%和5.16%；2月份，省、市和县级税收收入同比分别增长1.9%、37.6%和3.57%，而中央级收入由于企业所得税减收，同比下降14.01%。

②分税种看，1月份，营业税、企业所得税、个人所得税、资源税和城建税五大主体税种共入库54843万元，占当月税收收入比重为97.68%。

进入2月份，收入进度明显放缓，五大主体税种仅入库2.2063亿元，占当月税收比重为96.32%；其中个人所得税、城建税、营业税和资源税同比分别增长88.85%、53.96%、14.93%和2.88%，共计增收3632万元；但企业所得税同比下降40.41%，减收3007万元。

③分区域看，南北收入比重悬殊较大。

1月份，北六县区局及市直属分局入库税收收入占96.43%，南部六县局仅占3.57%；2月份，该比例为96.93%和3.07%。

2、全省地税收入情况。

截至2月底累计实现地方税收62.27亿元，同比增长7.08%，增收4.12亿元，增幅在全国36个征收单位中排名第八。

与去年同期相比，税收增幅大幅回落，其中1月份增幅同比下降29个百分点，2月份下降15个百分点。

①分级次看，中央、省、市各级次收入均有增长，增幅均呈不同程度回落，中央级收入相对增长较快。