(中国人民银行令[2001]第5号)商业银行中间业务暂行规定

中间业务收入比率导言银行主要收入来源于资产经营收入和中间业务，利息净收入和自营投资损益依托于表内资产经营，而不构成表内资产或负债的金融服务产生的收入归入了中间业务收入。

本文讲解中间业务收入比率、非利息收入占比和利息收入比率3个利润类指标，并详细分析中间业务与表外业务之间的关系。

三项指标1指标概念中间业务收入比率指中间业务收入再银行营业净收入中的占比，用来衡量商业银行中间业务创造非利息收入的能力。

非利息收入占比指银行的营业净收入中，不表现为利息形式的收入所占的比例，用来衡量银行非利息性收入对营业净收入的贡献程度。

利息收入比率则指银行的营业净收入中，利息净收入所占的比例，用来衡量银行利息净收入对营业净收入的贡献程度。

2计算公式中间业务收入比率=中间业务收入÷营业净收入×100%非利息收入占比=非利息收入÷营业净收入×100%利息收入比率=利息净收入÷营业净收入×100%3取数来源营业净收入取G04_[1.A利息净收入]、G04_[2.A手续费及佣金净收入]、G04_[3.A投资收益]、G04_[4.A公允价值变动收益]、G04_[5.A汇兑收益]、G04_[6.A其他业务收入]之和；中间业务收入直接取G04附注_[1.A中间业务收入]；非利息收入取G04_[2.A手续费及佣金净收入]、G04_[3.A投资收益]、G04_[4.A公允价值变动收益]、G04_[5.A汇兑收益]、G04_[6.A其他业务收入]之和；利息净收入取G04_[1.A利息净收入]。

4指标分析其一营业净收入由利息和非利息收入构成从计算公式看，非利息收入占比和利息收入比率之和为1。

近年来，随着利率市场化基本完成，银行的经营出现了很大变化，传统占比较大的利息收入比率逐步萎缩，而主要来源于投资收益的非利息收入占比不断提升。

衡量盈利性的监管指标也从非利息收入占比转为利息收入比率。

1104笔记丨一文读懂银行中收原创申明本文为1104学习笔记，由刘诚燃原创。

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中间业务分类银行的主要收入来源于资产经营收入和中间业务。

不构成表内资产或负债的金融服务产生的收入归入了中间业务收入，而表外业务收入与中间业务收入来源极其相像。

那么，中间业务与表外业务之间有何关系？表外业务管理办法发布之后，两者是否会达成一致？本节讲解中间业务的定义和分类，并与表外业务进行比较分析。

一、中间业务（一）定义中间业务，是指商业银行代理客户办理收款、付款和其他委托事项而收取手续费的业务，是银行不需动用自己的资金，依托业务、技术、机构、信誉和人才等优势，以中间人的身份代理客户承办收付和其他委托事项，提供各种金融服务并据以收取手续费的业务。

银行经营中间业务无须占用自己的资金，是在银行的资产负债信用业务的基础上产生的，并可以促使银行信用业务的发展和扩大。

早在2001年6月21日，人民银行曾发布《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令〔2001〕第5号），中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。

该文件提到，人民银行根据商业银行开办中间业务的风险和复杂程度，分别实施审批制和备案制。

适用审批制的业务主要是形成或有资产、或有负债的中间业务，以及与证券、保险业务相关的部分中间业务；适用备案制的业务主要为不形成或有资产、或有负债的中间业务。

随着银行业务的监管职能移交至后成立的银监会，该暂行规定于2008年废止。

根据“1104报表”填报说明，中间业务收入是反映银行开展中间业务所获得的收入。

中间业务是指银行业金融机构办理的不构成其资产负债表表内资产与表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括支付结算业务、银行卡业务（不含银行卡透支）、代理业务、担保及承诺类业务、交易类业务（不含已构成资产负债表表内资产与负债的交易类业务）、基金托管业务、咨询顾问业务、保管箱业务、代客外汇买卖等。

中间业务相关概念及理论基础综述1.1 中间业务的概念及分类1.1.1 中间业务概念中间业务是商业银行为客户办理支付和其他委托事项而收取手续费业务的总称。

在2001年7月4日人民银行颁布的《商业银行中间业务暂行规定》中规定了中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，即能为商业银行带来货币收入，却不直接列入银行资产负债表内的业务。

中间业务不运用也不占用商业银行自己的资金和客户的资金，借助其机构、技术、业务、信誉和人才等优势，仅以中间人的身份出现，代理客户承办收付和其他委托事项，提供金融服务并收取手续费，中间业务是在银行资产负债业务的基础上发展起来的，但不会引起商业银行资产负债的变化。

我国中央银行又将中间业务分为两大类，一是不形成或有资产、或有负债的中间业务，就是一般意义上的金融服务类业务，即商业银行以代理人的身份为客户办理的各种业务，就是以获取手续费收入为目的的金融服务类业务；二是形成或有资产、或有负债的中间业务，即一些未被列入资产负债表但在一定条件下会转化为表内资产负债业务经营活动的表外业务。

可以看出表外业务与中间业务非常相似，但是中间业务的范围要大于表外业务。

1.1.2 中间业务分类依据《巴塞尔协议》，按照业务是否构成银行或有资产和负债的标准将表外业务分为：一是或有债券、或有业务，包括贷款承诺、担保、金融衍生工具等业务；二是金融服务类表外业务，包括支付结算、代理、信息咨询以及进出口服务等。

根据我国中央银行规定，我国商业银行中间业务分为九类，如表1.2所示。

表3-1 中央银行对商业银行中间业务的分类资料来源：《商业银行中间业务暂行规定》按照风险大小和是否含有期权期货性质还可以将中间业务分为三大类：一是无风险或低风险的中间业务，即商业银行几乎不动用自己的资金，以中间人的身份代客户办理业务或提供服务，表现出了中间业务最基本性质，包括咨询顾问类、代理类、保管类和基金类四种业务；二是不含期权期货性质风险的中间业务，即商业银行在提供业务时可能有影响当期损益，包括交易类、支付结算类、银行卡和无追索权的资产证券化等业务；三是含有期权期货性质风险的中间业务，即商业银行在提供业务时可能会形成一些隐藏的债权债务关系，风险较高，包括担保承诺类、金融衍生品、租赁等业务。

商业银行中间业务的定义及分类1）中间业务的定义商业银行中间业务是指商业银行在资产和负债业务的基础上，利用人才智力、信息技术、销售渠道、资金规模和信誉等方面的优势，以中间人或代理人的身份替客户办理收付、代理、承诺、担保、租赁及其他委托事项，提供各类金融服务，收取手续费的经营活动[4]。

实际上，中间业务是我们中国人的提法，中间业务可以说是区别于银行的资产、负债业务的第三类业务，中间业务收入在国外泛指银行的非利息收入。

与传统银行业务相比，中间业务有狭义和广义之分。

狭义的中间业务主要指从银行的传统信用业务中衍生出来的业务，银行在中间业务的开展过程中仅以中介人的身份代客户办理各种委托事项，以接受客户委托的方式为交易双方分别提供服务，从中收取“中介费”。

传统的中间业务具有迅速便利和低风险的特点，可以增加银行的业务收入并以此提高银行的竞争能力，有利于使银行摆脱既定的资产负债规模的束缚，促进其技术与服务手段的进步。

广义上的中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务（2001年7月4日人民银行颁布《商业银行中间业务暂行规定》）。

它包括两大类：不形成或有资产、或有负债的中间业务（即一般意义上的金融服务类业务）和形成或有资产、或有负债的中间业务（即一般意义上的表外业务）。

其中，金融服务类业务是指商业银行以代理人的身份为客户办理的各种业务，目的是为了获取手续费收入。

主要包括：支付结算类业务、银行卡业务、代理类中间业务、基金托管类业务和咨询顾问类业务。

表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。

主要包括担保或类似的或有负债、承诺类业务和金融衍生业务三大类。

2）分类根据巴塞尔委员会的划分，商业银行中间业务大致可分为四类：第一类是商业银行提供的各类担保业务。

主要包括贷款偿还担保、履约担保、票据承兑担保、备用信用证等；第二类是贷款承诺业务。

本科毕业论文商业银行中间业务风险分析作者学籍批次学习中心层次专业指导教师内容摘要近年来，国内商业银行经营发展中的一个突出现象是中间业务迅速发展，无论是中间业务的范围，产品服务品种，还是在总收入的占比都有了很大程度的扩展与提升，中间业务已成为许多银行业务发展的“重中之重”。

中间业务是不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务。

目前，中间业务的开展虽然在表面上未给商业银行带来明显的风险影响，但从长期看，大力开展中间业务、增加非利息收入将成为商业银行未来发展的趋势，其风险的潜在性不可忽视。

正确认识和有效防范中间业务风险是当前我国商业银行亟待解决的问题。

本文阐述我国商业银行中间业务面临的风险分析，分析我国商业银行中间业务风险管理存在的问题及成因，对国际银行业中间业务风险管理进行经验借鉴，提出强化我国商业银行中间业务风险管理的对策。

关键词：商业银行；中间业务；风险管理；对策目录一、绪论 (1)二、商业银行的中间业务及其意义 (1)（一）中间业务的含义 (1)（二）中间业务的种类 (1)（三）发展中间业务的意义 (2)三、我国商业银行中间业务面临的风险分析 (3)（一）各类中间业务的风险情况 (3)（二）中间业务风险的特点 (4)四、我国商业银行中间业务风险管理存在的问题及成因 (4)（一）防范风险的组织结构不合理 (5)（二）风险防范制度不完善 (5)（三）金融监管滞后 (6)（四）风险量化管理工作几近空白 (7)五、国际银行业中间业务风险管理的经验借鉴 (7)（一）国外商业银行中间业务风险管理模式 (7)（二）国外商业银行中间业务风险管理方法 (8)六、强化我国商业银行中间业务风险管理的对策 (9)（一）增强商业银行对中间业务的风险意识 (9)（二）强化商业银行对中间业务的风险防范 (10)（三）深化监管部门对中间业务风险的监管 (12)（四）优化中间业务发展的外部环境 (14)参考文献 (17)商业银行中间业务风险分析一、绪论近年来，国内商业银行经营发展中的一个突出现象是中间业务迅速发展，无论是中间业务的范围，产品服务品种，还是在总收入的占比都有了很大程度的扩展与提升，中间业务已成为许多银行业务发展的“重中之重”。

商业银行中间业务中间业务的操作方法及实例分析实践学时: 10一、实践的目的和要求实践目的:熟悉商业银行部分中间业务的操作方法和流程。

找出商业银行现有的一个中间业务进行案例分析。

二、实践的内容一、中间业务中间业务是指商业银行在资产业务和负债业务的基础上，不运用或少运用银行的资产，以中间人或者代理人的身份为客户办理代理、委托、担保和信息咨询等委托事项，提供各类金融服务并从中收取手续费或者佣金的业务。

由于商业银行在办理这些业务过程中，不直接作为信用活动的一方出现，不涉及自己的资产与负债运用，业务的发生一般不在资产负债表中反映，商业银行的资产、负债总额不受影响，所以称为中间业务。

中间业务的英文表示为Intermediary Business,意为居间的、中间的或代理的业务，因此，中间业务也称为“中介业务”、“代理业务”。

在国外，由于中间业务主要是以提供金融服务、收取手续费等服务为主，故又称为“服务收费业务”。

为促进我国商业银行中间业务的健康发展，中国人民银行于2001年6月发布实施的《商业银行中间业务暂行规定》对中间业务的界定是“中间业务是指不构成商业银行表内资产、表内负债、形成银行非利息收入的业务”。

总之，银行的中间业务有两个重要特征:一是不形成商业银行资产和负债，从而不进入商业银行负债表，二是不产生非利息收入。

二、中间业务的种类,一～中国人民银行的分类按照中国人民银行的分类方法,商业银行中间业务可以分为以下九大类:1、支付结算类中间业务支付结算类中间业务，指由商业银行为客户办理因债权债务关系引起的与货币支付、资金划拨有关的收费业务，如支票结算、进口押汇、承兑汇票等。

2、银行卡业务银行卡业务，是由经授权的金融机构向社会发行的具有消费信用、5, working mechanism, some of the functions of regulatory measuresdid not form normalization, are engaged in mass, engage in Raiders ofthe phenomenon, not really so often caught, often grasping; some cross department functions and responsibilities unclear, shuffle disputes over trifles; some departments create atmosphere thick enough, on the facade of the glamorous but internal environment dirty and messy, number of PSAs for non-compliance, and so on. On the existence of these problems, the county at all levels and departments must attach great importance to, to catch catch early small, targeted, take effective measures to solve them, to create the actual results of city let people live better, more harmonious, more civilized. Two, focus, grasp the key to realistically catch fine Chong City tasks According to the urban civilization evaluation requirements and the actual situation of the county. Thecounty deepen civilized city created to firmly grasp the cultivation and practice the socialist core value concept of the fundamental task, adhere to the "to hit the city to promote the work, let a city for the benefit of the people, the fundamental purpose of, fully optimized to promote the construction of" eight "of the larger environment, and constantly improve the quality and extent of urban civilizationcivilized people, strive to Juxian built into a beautiful environment, good order, quality service, people's satisfaction with the civilized city.转账结算、存取现金等全部或部分功能的信用支付工具。

央行对商业银行中间业务的界定和限定1.中间业务市场准入管理程序不够明确⏹关于中间业务的准入对中国人民银行规定无需审批或备案的中间业务，商业银行在事前向人民银行提交书面报告即可开办，无需人民银行回复。

人民银行收到商业银行分支机构的报告后，应对报告作必要的审查。

对事前未向人民银行报告即办理新增中间业务的商业银行分支机构，人民银行有权依据《规定》第二十六条给予相应处罚。

⏹申报方法各商业银行申请开办新的中间业务品种，可参照《商业银行中间业务参考分类及定义》，按第二个分类层次申报，也可按具体的业务品种申报。

(9大分类)对商业银行按第二个分类层次申报的中间业务申请，人民银行监管部门应在准入文件中列明所批准的此类别下的具体业务品种，视业务复杂程度，可相对延长审查时间，但最长不应超过45个工作日。

商业银行按第二个分类层次申报的中间业务经人民银行审查同意后，若要在此类别内增加新的中间业务品种，经事前向人民银行报告即可开办，无需人民银行回复。

2.人民银行的审批、备案手续还不明确对适用备案制的中间业务申请，统一改用“备案通知书”回复商业银行，由人民银行监管部门加盖本部门公章后发出。

对适用审批制的中间业务申请，人民银行仍行文批复商业银行。

对中国人民银行规定无需审批或备案的中间业务，商业银行在事前向人民银行提交书面报告即可开办，无需人民银行回复。

3.应该说，人民银行总行制定的《暂行规定》和《通知》基本规范了中间业务的类别，明确了准入管理程序，但各商业银行分支机构一方面由于对人民银行监管体制不熟悉，一方面也因为地域、经济的差异，在部分中间业务的市场准入方面仍感觉到比较困惑。

另外，《暂行规定》只确定了总行一级的审批、备案原则，对分支机构的具体准入管理手续只简单说向当地人民银行报告，“报告”究竟如何操作则显得不够明确，使得人民银行分支行在做具体的准入管理工作时仍感棘手。

⏹关于“上级行有效授权”商业银行分支机构向人民银行提交的中间业务准入报告要求必须有上级行有效授权，但对人民银行各级分支行而言，并不清楚各商业银行的授权管理制度，除非在开办业务的管理办法中明确了其各级分支行的授权权限，否则人民银行很难识别授权文件的有效性。

商业银⾏中间业务收⼊分析与核算研究摘要：本⽂梳理了我国商业银⾏中间业务2006-2011年6年来的发展情况，发现中间业务虽然发展迅速但与传统利息收⼊相⽐，不构成商业银⾏经营收⼊的主要部分。

同时，结合商业银⾏中间业务会计核算存在的问题，提出规范其会计核算⽅法是实现中间业务收⼊良性发展的保证。

关键词：商业银⾏；中间业务；收⼊分析⼀、商业银⾏中间业务的定义、分类及相关研究（⼀）商业银⾏中间业务定义及分类。

商业银⾏中间业务，是指商业银⾏代理客户办理收款、付款和其他委托事项⽽收取⼿续费的业务。

⼈民银⾏2001年7⽉4⽇发布实施的《商业银⾏中间业务暂⾏规定》对中间业务的界定是：中间业务是指不构成商业银⾏表内资产、表内负债、形成银⾏⾮利息收⼊的业务。

根据巴塞尔委员会的划分，商业银⾏中间业务⼤致可分为四类：商业银⾏提供的各类担保业务、贷款承诺业务、⾦融⼯具创新业务以及传统中间业务。

我国《商业银⾏中间业务暂⾏规定》确定了9类中间业务：⽀付结算类中间业务、银⾏卡业务、代理类中间业务、交易类中间业务、投资银⾏业务、基⾦托管业务、咨询顾问类业务和其他类中间业务（⼆）相关研究。

中间业务理论研究影响较⼤的有Pennacchi的规避监管税收效应理论和E.J.Kan为主要代表的管制规避理论等。

Pennacchi（1998）的规避监管税收效应理论认为商业银⾏在存贷款市场的激烈竞争以及其他各类⾦融机构的迅速拓展使得表外业务成了银⾏传统存贷业务的最佳替代⼯具，它除了能降低银⾏的资产风险和经营风险外，还可以避免银⾏过多投⼊⾼风险传统业务，达到分散风险的⽬的。

凯恩（E.J.Kane，1994）的管制规避理论认为政府管制是有形的⼿，规避则是⽆形的⼿。

许多形式的政府管制与控制实质上等于隐含的税收，阻碍了⾦融业从事已有的盈利性活动和利⽤管制以外的利润机会。

因此⾦融机构要通过创新来逃避政府的管制。

我国的学者和业界从业⼈员从不同⾓度对商业银⾏中间业务进⾏了研究。

中国人民银行关于落实《商业银行中间业务暂行规定》有关问题的通知银发[2002]89号颁布时间：2002-4-23发文单位：中国人民银行中国人民银行各分行、营业管理部，各政策性银行、国有独资商业银行、股份制商业银行：现就实施《商业银行中间业务暂行规定》（中国人民银行令〔2001〕第5号，以下简称《规定》）有关问题通知如下：一、关于商业银行中间业务的准入（一）关于中间业务的准入对中国人民银行规定无需审批或备案的中间业务，商业银行在事前向人民银行提交书面报告即可开办，无需人民银行回复。

人民银行收到商业银行分支机构的报告后，应对报告作必要的审查。

对事前未向人民银行报告即办理新增中间业务的商业银行分支机构，人民银行有权依据《规定》第二十六条给予相应处罚。

（二）申报方法各商业银行申请开办新的中间业务品种，可参照《商业银行中间业务参考分类及定义》（见附件1），按第二个分类层次申报，也可按具体的业务品种申报。

例如，商业银行要开办“外汇期权业务”，可按“外汇期权业务”所属的“期权业务”申报，也可单独申报“外汇期权业务”，但不能按第一个分类层次“交易类中间业务”申报。

各商业银行若按第二个分类层次申报，应就开办这一层次的业务制定综合性的规章制度，详细列出所包括的具体业务品种，并针对不同业务品种制定相应的业务操作流程。

对商业银行按第二个分类层次申报的中间业务申请，人民银行监管部门应在准入文件中列明所批准的此类别下的具体业务品种，视业务复杂程度，可相对延长审查时间，但最长不应超过45个工作日。

商业银行按第二个分类层次申报的中间业务经人民银行审查同意后，若要在此类别内增加新的中间业务品种，经事前向人民银行报告即可开办，无需人民银行回复。

（三）准入形式对适用备案制的中间业务申请，统一改用“备案通知书”回复商业银行，由人民银行监管部门加盖本部门公章后发出。

对适用审批制的中间业务申请，人民银行仍行文批复商业银行。

二、各商业银行应对已开办的中间业务进行清理和分类为加强对中间业务的管理，人民银行监管部门应督促各商业银行按照《规定》中有关中间业务的定义，对已开办的中间业务进行全面清理和明确分类。