财务报表数据统计分析PPT

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80 60 40 20 00
2008
83 单击此处添加文本 单击此处添加
58 单击此处添加文本 单击此处添加
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2015
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52%
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25% 64%
类目一 类目二 类目三
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文字均可修改，希望对你有所帮助。
2020/3/7
16
样式 1
15 10
5 0
类别 1 类别 2 类别 3 类别 4
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样式 1
销售额
样式 2 任务完成情况
23% 10%
19%
58%
9%
3.2 8.2
上季度 本季度
第一季度 第三季度
第二季度 第四季度
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类别 4
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4
样式 1
此处图表标题信息
14 12 10
8 6 4 2 0
类别 1 类别 2 类别 3 类别 4
系列 3 系列 2 系列 1
样式 2
14 12 10 8 6 4 2 0
文字均可修改，希望对你有所帮助。2 Nhomakorabea20/3/7
8
样式 1
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系列 1 系列 2 系列 3
4.3 22.4
4.4 22.5
33.5 1.8
45.5 2.8
系列 1 系列 2 系列 3
4.3
4.4
45.5
22.4
22.5
33.5 1.8

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对比一：56％ 对比二：820万 对比三：640万
对比一：56％ 对比二：820万 对比三：640万
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有利于群众
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有利于提升政府形象
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财务管理
三、企业财务关系
1.所有者：国家、法人、个人、外商 委托代理问题、内部人控制 2.债权人：金融中介机构（银行、基金、信托投资公司）、债券
持有人、商业信用提供者（供应商） 3.被投资单位：短期投资（证券市场的股票和债券投资）、直接
投资（企业集团的财务关系） 4.债务人：企业购买其他公司的债券、提供借款、提供商业信用 5.政府有关部门：税务、工商、财政 6.职工：激励与控制、报酬计划 7.企业内部各单位：内部经济核算
财务管理
第三节 财务管理环境
一、法律环境 1．企业组织法规：《公司法》、《企业法》 2．财务法规：《企业财务通则》 3．税务环境
二、金融中介 1．金融机构 商业银行、保险公司和养老基金、投资银行、联合信贷储蓄 协会、其他金融组织（财务公司、抵押贷款公司、信托投资 公司、租赁公司、风险投资公司）
财务管理
财务管理
三、委托代理问题
代理理论是研究股东、经理和债权人之间的利害冲突和如何使他们统一 到企业目标上来的理论。 （一）股东和经理 代理成本：监督经理管理活动的费用；采用激励经理的措施提高经营效率 的费用；因经理决策权力有限失去好的投资机会而造成的机会损失。 1．经理人才市场 2．经理被解雇的威胁 3．公司被兼并的威胁 4．对经理的奖励——绩效股、期权 （二）股东与债权人 1．要求风险补偿，提高债券利率 2．在债券合同中加入许多限制性条款
5.期权估价理论(Option Value Theory) 期权或选择权是一种衍生金融工具，可用于选择投资方案、 确定证券价值、建立目标资本结构、规避财务风险、确立股 利政策和处理各种财务关系。
6.代理学说(Agency Theory) 正确处理股东与经理之间、股东与债权人之间、债权人与经 理之间以及公司内部之间的代理关系。

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2015
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01

• 内部增长率是指只依赖留存收益作为唯一的融 资来源时企业所能达到的最大增长率。
内部增长率 ROA b 1 ROA b
ROA：资产收益率； b：留存比率。
2-52 可持续增长率
• 可持续增长率是指在使用内部资金和外部债务资 金且保持债务比率不变的情况下企业可以达到的 最大增长率。
可持续增长率 ROE b 1 ROE b
• 全球化和国际竞争导致会计规则的差异使得跨 国比较更加困难。
• 企业可以可取不同的会计处理方法，选择不同 的时间作为财年结束日期，使会计报表很难比 较。另外，一些企业出现非正常或暂时性事件， 可能影响企业业绩。
2-44 2.6 外部融资与增长
• 投资于新资产 —由资本预算决策决定 • 财务杠杆比率— 由资本结构决策决定 • 股东分红比率— 由股利政策决定 • 流动性需求 — 由净营运资本决策决定
2-0
Chapter Two
财务报表分析Corporate Finance Ross • Westerfield • Jaffe
2 8th Edition
8th Edition
2-1 本章要点
• 掌握三张财务报表的内容 • 掌握财务报表的比率分析 • 掌握杜邦分析法 • 理解长期财务计划 • 理解外部融资与企业增长
2-45 财务计划要素
• 销售收入预测
• 预计的财务报表
• 资产需求
• 融资需求 • 调节变量
※ 参阅P47 一个简单的财务计划模型
2-46 销售百分比方法
• 财务报表中一些项目直接与销售收入挂钩， 其他项目与销售收入不直接相关。
• 利润表 – 成本随销售收入变化而变化； – 折旧和利息成本与销售收入不直接相关； – 股利发放与销售收入不直接相关。

2 财务报表及解读
财务报表 3
现金流量表
2 财务报表及解读
① 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①三部分现金流量的规模 (总量增长与贡献) ②三部分现金流量的结构 (各部分之间互补关系) ③公司整体流动性(现金持有量增减情况)
2 财务报表及解读
② 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①对内实务与非实物资产投资 (与自营相关) ②对外金融资产投资(非经营资产) ③对子公司及其他经营单位的股权投资(与经营是
2 财务报表及解读
资产负债表是企业的永恒价值载体
时间起点 期初价值
会计期间
时间终点 期末价值
资产 负债表 1
资产 负债表 2
利润表、现金流量表、权益变动表 价值创造
2 财务报表及解读
财务报表1
资产负债表
2 财务报表及解读
资产
流动资产：
货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收股利 应收利息 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产
否相关)
2 财务报表及解读
③ 现金流量表能够提供哪些基本信息：
①短期借款的融资特征(流量与存量的关系) ②长期债务与股权再融资(新增资本) ③偿还债务本金(补贴收入、非流动资产处置等) ④分配股利、利润 (所得税影响)
2 财务报表及解读
2.3 现金流量表解读： 概念回顾
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不 能随时用于支取的存款不属于现金。
流动负债 36.51% 非流动负债 41.40%
所有者权益
非流动资产 3.60%
21.57%
保利地产（600048）
行业类型：房地产业
非流动资产 27.37%

6
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类别 1
类别 2
类别 3
类别 4
PART 04
请添加标题
点击输入您的内容，或通过复制您的文本后，到此框中选择粘贴。请 言简意赅，简单说明即可，不必繁琐。点击输入您的内容
1.8 20XX
2.8 20XX
3.5 20XX
4.6 20XX
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点击输入您的内容，或者通过复制您的文本 后，再此框中选择粘贴。请言简意赅，简单说 明即可，不必繁琐。点击输入您的内容。
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20XX 20XX 20XX 20XX 20XX 20XX
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01

课本上，资产负债表编制实例
原材料 投入生产
在产品
加工
半成品
继 续 加 工
产成品
除填写单位名称外
还应加盖单位公章
ABC公司
根填据写库到存年现、金月、、银日行存款账户 的期末余额合计数填列：18
0列根款余0根的根付0额据 账：根的+据期据账2填应户1据期应末预款40收明列交末3收余付 所080：账 细易余票额账属00款的2性额0据直款明0000和期金1=账接和细5225预末融0户填应账40收借0资50060账方0产0账00户 户和根户填根和额的填据的据周合列将000期列其期原转计：000上000++=末 ： 他 末 材 材 数3述1610208借应余料料填600流0060方收额、账列0006动001000资0余款直库户：0++0013产0额账接存期3000项8商末00005目00品余0+合0102计+42：000254556 000+
借：库存商品 贷：生产成本
233 900 233 900 1 282 400 1 282 400
31、借：销售费用-广告费
10 000
贷：银行存款
10 000
32、借：应收票据
292 500
贷：主营业务收入 250 000
应交税费-应交增值税（销项税） 42 500
33、借：财务费用 银行存款
息、其他应付款、长期借款、应付债券、专
项应付款、预计负债、递延所得税负债、实
收资本（或股本）、资本公积、盈余公积等。
2.根据几个总账科目的期末余额计算填列：7 “期末余 个 额”栏
货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金

技术创新
在科技日新月异的背景下，公司应加大技 术研发和创新投入，以保持竞争优势。
市场前景
随着行业市场的不断扩大和竞争格 局的变化，公司需要密切关注市场
动态，把握市场机遇。
A
B
C
D
人才培养与引进
优秀的人才是企业持续发展的关键。公司 应重视人才培养和引进工作，打造一支高 素质、专业化的人才队伍。
风险管理
资本结构比率
资产负债率
资产负债率是总负债与总资产的比率，用于衡量公司的长期 偿债能力和财务风险。较高的资产负债率可能意味着公司承 担了较大的债务风险。
权益乘数
权益乘数是总资产与股东权益的比率，反映了公司的财务杠 杆程度。权益乘数越高，说明公司的负债程度越高，财务风 险也相应增加。
获利能力比率
毛利率
总资产收益率
反映企业全部资产的获利 能力，总资产收益率越高 ，说明企业资产盈利能力 越强。
04
财务比率分析
流动性比率
流动比率
流动比率是流动资产与流动负债的比 率，用于衡量公司短期偿债能力。一 个较高的流动比率通常意味着公司有 足够的流动资产来偿还其短期债务。
速动比率
速动比率是除去存货后的流动资产与 流动负债的比率。它提供了一个更严 格的短期偿债能力衡量标准，因为存 货通常较难迅速变现。
偿债能力指标
流动比率
反映企业短期偿债能力，流动比率越高， 说明企业短期偿债能力越强。
速动比率
衡量企业立即偿还负债的能力，速动比率 越高，企业偿债能力越强。
资产负债率
反映企业长期偿债能力，资产负债率越低 ，说明企业长期偿债能力越强。
营运能力指标
01
02
03
存货周转率