审计原理与实务练习题

审计原理与实务第二版荣国萱教材习题答案1.天籁公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表中存在错误的认定是（）。

A.权利和义务B.计价和分摊C.发生D.完整性答案：C2.审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。

A.存在B.完整性C.计价和分摊D.分类答案：C5.为证实所有销售业务均已记录，注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（）A.抽查出库单B.抽查销售明细账C.抽查应收账款明细账D.抽查银行对账单答案：A5.4.1一、单项选择题1.在控制测试中，影响注册会计师审计效果的抽样风险是（）。

A.误受风险B.误拒风险C.信赖不足风险D.信赖过度风险答案：D2.注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种可能性属于（）。

A.非抽样风险B.抽样风险C.误拒风险D.信赖过度风险答案：A3、只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（）。

A.减少样本规模B.不选择统计抽样，而是选择非统计抽样C.控制样本规模D.提高审计风险答案：C【案例】ABC会计师事务所指派A注册会计师对X股份有限公司（以下简称X公司）2009年度财务报表进行审计，在对存货项目审计时发现其业务总体规模数量为1000个，存货项目账面金额为1000000元，假设A注册会计师利用审计抽样模型计算的样本规模为200个，经过对200个样本逐一实施审计程序后得到样本平均审定金额为980元，同时，A注册会计师在计划审计阶段评估的存货项目重要性水平为15000元。

要求：（1）请代A注册会计师采用均值估计抽样方法推断存货项目的总体金额；（2）请根据存货项目的重要性水平对其抽样结果进行评价。

【答案】（1）估计的存货项目审定金额=980×1000=980000（元）推断的存货项目总体错报=1000000一980000=20000（元）（2）由于存货项目的重要性水平为15000元，A注册会计师推断的总体错报为20000元，大于其重要性水平，说明存货项目存在重大错报，总体不能接受。

审计基础与实务练习题（含答案）一、单选题（共80题，每题1分，共80分）1、生产与仓储循环可以看成是由两个既相互独立又密切联系的系统组成的，一个涉及商品的实物流程，另一个涉及相关的（）A、成本流程B、人员流程C、销售流程D、收款流程正确答案：A2、下列业务，非注册会计师不得承办的是（）A、经济管理咨询B、审计C、审阅业务D、财务会计制度设计正确答案：B3、我国第一家会计师事务所是（）A、正则会计师事务所B、审计署审计事务所C、财政部会计顾问处D、京都会计师事务所正确答案：A4、采用监盘方法的目的是（）A、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续B、确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实C、确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值D、确定存货是否存在正确答案：D5、注册会计师监盘客户存货的主要目的是为了（）A、获得存货是否实际存在的证据B、了解盘点指示是否贯彻执行C、了解是否漏盘某些主要的存货项目D、了解存货的计价是否正确正确答案：A6、被审计单位将2022年12月31日发生的一笔赊销业务记在了2023年1月3日的营业收入账上则（）认定错误A、截止B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：A7、注册会计师据获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的的书面记录属于（）A、环境证据B、书面证据C、实物证据D、口头证据正确答案：D8、注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（）A、承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务B、对自己的能力进行广告夸大、虚假宣传C、按服务成果的大小、多少进行或有收费D、对客户信息保密正确答案：D9、审计工作底稿的所有权属于（）A、执行审计业务的会计师事务所B、注册会计师C、审计委托人D、被审计单位正确答案：A10、注册会计师采用函证程序获取审计证据，最能证明下列财务报表项目的相关认定是（）。

A、应收账款存在性认定B、主管业务成本的计价认定C、应付账款的完整性认定D、固定资产的存在性认定正确答案：A11、收集（）是审计工作的核心。

审计师《审计理论与实务》社会审计报告练习题审计师《审计理论与实务》社会审计报告练习题单项选择题1、下列关于审计报告的说法中，正确的是()A.审计报告应详细记录审计过程和结果B.国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C.社会审计报告分为标准审计报告和非标准审计报告D.我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告【正确答案】C2、当财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流动状况，且注册会计师已按照审计准则的规定计划和实施了审计工作，审计范围未受到限制，则应出具()A.带强调事项段的无保留意见的.审计报告B.无保留意见的审计报告C.保留意见的审计报告D.否定意见的审计报告【正确答案】B3、如果认为财务报表没有按照适用的会计准则编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，社会审计人员应当发表的审计意见是()A.保留意见B.无保留意见C.无法表示意见D.否定意见【正确答案】D4、如果审计范围受到限制，可能产生的影响非常重大和广泛，注册会计师应出具的审计意见类型是()A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见【正确答案】D5.“中国劳动力资源丰富，因此应该多出口劳动密集型产品”，这种判断依据的是：A.经济周期学说B.贸易保护学说C.要素禀赋学说D.生命周期学说答案：C6.在上期成本费用水平的基础上，结合预算期业务量水平和成本费用相关因素可能的变动，通过调整原有费用项目金额编制预算的方法是：A.滚动预算法B.增量预算法C.固定预算法D.弹性预算法答案：B7.在证券投资中，债券不能顺利地以合理市价出售的风险是：A.违约风险B.利率风险C.流动性风险D.通货膨胀风险答案：C8.某公司向银行借款500万元，年利率8%，银行要求维持贷款限额l0%的补偿性余额，则该项借款的实际利率是：A.8.70%B.8.89%C.10.87%D.11.11%答案：B9.下列股利政策中，股利支付额与公司盈利额呈正比例变动的是：A.剩余股利政策B.固定股利支付率政策C.固定股利政策D.稳定增长股利政策答案：B10.下列各项费用中，属于变动成本的是：A.公司总部的办公费B.仓库及厂房保险费C.直接材料费D.直线法下的折旧费答案：C多选题11.当其他条件不变时，总需求曲线()A.政府支出减少时会右移B.价格水平上升时会左移C.税收减少时会左移D.名义货币供给增加时会右移[答案]BD[解析]在开放的经济中，总需求可表示为Y=C+I+G+NX，即总需求是消费、投资、政府购买与净出口的总和。

审计师考试《审计理论与实务》练习题含答案审计师考试《审计理论与实务》练习题含答案1.下列关于审计产生的历史时期叙述正确的是【B】。

A.原始社会末期B.奴隶社会末期C.封建社会末期D.资本主义时期2.下列哪一选项是审计的最初形态【C】。

A.社会审计B.资产审计C.官厅审计D.内部审计3.西周时期，负责审计的官员称为(D)。

A.司会B.小宰C.冢宰D.宰夫4.社会审计产生的原因，最根本的是【C】。

A.投资者不了解股份有限公司的财务状况和偿债能力B.债权人为了了解股份有限公司的偿债能力以避免损失C.股份有限公司所有权与经营权分离，股东对股份有限公司债务的清偿责任以认购的股份金额为限D.审计主体是独立于财产所有者和财产经营者的专业人员5.世界上第一个成立的社会审计职业团体是(A)。

A.爱丁堡会计师协会B.伦敦会计师协会C.纽约会计师协会D.巴黎会计师事务所6.下列关于我国首家社会审计组织的创办人和名称正确的是【C】。

A.潘叙伦立信会计师事务所B.奚玉书公信会计师事务所C.谢霖正则会计师事务所D.徐永柞徐永柞会计师事务所7.审计最本质的特征是【C】。

A.真实性B.合法性C.独立性D.效益性8.上计制度的实质是【C】。

A.国家权力机关的经济监督制度B.经济效益好坏的评价制度C.定期报表的审计制度D.抑制贪x污舞弊的审计制度9.隋唐年间设立的，使审计工作开始走向专业化的是(D)。

A.户部B.吏部C.理藩院D.比部10、下列不属于可供选择的`货币政策工具的是【B】。

A.利率政策B.充分就业C.直接信用控制D.间接信用指导【答案解析】：利率政策、直接信用控制和间接信用指导也是可供选择的货币政策工具。

11、可以作为一个国家的金融管理机构，也是现代各国金融系统核心的银行是【B】。

A.中国银行B.中央银行C.中国人民银行D.国家开发银行【答案解析】：中央银行是一个国家的金融管理机构，是现代各国金融系统的核心，具有特殊的地位和功能。

审计第3版（2007）课后习题和作业参考参考答案第1章一、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6. √7. √8.×9.√ 10.×二、单选题1.A2.D3.A4.C5.A6.D7.C8.A9.A 10.B三、多选题1.BCD2.ABC3.ABC4.CD5.ABD6.ABC7.AC8.ABC9.ABCD 10.ABCD第2章一、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.√ 10.√二、单选题1.D2.C3.C4.A5.A 6．B 7．D 8．B 9．A 10.C三、多选题1.ACD2.AD3.BCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.ABC8.ABC9.ABC 10.ABC第3章一、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7.8.√9.× 10.×二、单选题1.A2.B3.A4.C5.A6.B7.D8.A9.D 10.A三、多选题1.ABCD2.ABCD3.AC4.AB5.AB6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABC 10.ABD第4章一、判断题1.√2.×3.×4.×5.×6.×7. √8.×9.√ 10.×二、单选题1.A2.B3.C4.B5.D6.C7.B8.C9.D 10.B三、多选题1.ABC2.AD3.ABCD4.ABD5.BC6.ACD7.BD8.BC9.AD 10.ABC第5章一、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.× 10.√二、单选题1.B2.C3.D4.A5.C6.A7.C8.B9.A 10.D三、多选题1.ACD2.ABCD3.ABCD4.BCD5.BCD6.BD7.ABCD8.BCD9.ABC 10.BCD第6章一、判断题1.√2.×3.×4. ×5. √6. √7.×8.9.× 10.×二、单选题1.B2.B3.D4.A5.A6.A7.B8.D9.A 10.A三、多选题1.ABCD2.BCD3.ABC4.AD5.ABC6.ABCD7.ABC8.AB9.BCD 10.AB第7章一、判断题1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.×9.× 10.√二、单选题1.B2.C3.A4.B5.B6.A7.B8.C9.B 10.C三、多选题1.AC2.CD3.AB4.AB5.AD6.AB7.AD8.AC9.ABCD 10.AB四、案例分析题1.（1）由于XYZ公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。

审计师考试《审计理论与实务》练习题与答案1.被审计对象自接到审计机关出具的审计报告后，将书面意见送交审计组的时间期限是：A.5日B.7日C.10日D.30日【答案】C2.增值税一般纳税人采取托收承付方式销售货物的，其纳税义务发生时间为：A.办妥脱收手续的当天B.货物发出的当天C.合同约定的收款日期的当天D.将提货单交给买方的当天【答案】A3.增值税属于中央固定收入的部分外，税额的( )分别划归中央政府和地方政府。

A.25%、75%B.35%、65%C.75%、25%D.65%、35%【答案】C4.行政处罚法对行政违法行为的追究时效为：A.60天B.3个月C.2年D.5年【答案】C5.增殖税的应纳税额包括：A.向购买方收取的销项税额B.价外向购买方收取的包装费C.受托加工应征消费税的'消费品所代收代缴的消费税D.承运部门将运费发票开具给购货方的代垫运费【答案】B多选题6、凯恩斯认为在充分就业的状态下，经济中存在以下那种失业依然是合理的( )。

A.结构性失业B.自愿性失业C.非自愿性失业D.周期性失业E.摩擦性失业【答案】BE【解析】凯恩斯认为充分就业并不是百分之百的就业，如果失业仅限于摩擦失业和自愿失业，那么经济就实现了充分就业。

7.凯恩斯主义认为：A.当经济衰退时，应抑制总需求B.当经济衰退时，应刺激总需求C.当经济过热时，应采取扩张性财政政策D.当经济过热时，应采取紧缩性财政政策E.需求管理政策应逆经济风向行事【答案】BDE8.在事先确定企业资金规模的前提下，吸收一定比例的负债资金，可能产生的结果有：A.降低企业资金成本B.降低企业财务风险C.加大企业财务风险D.提高企业经营能力E.降低企业经营能力【答案】AC【解析】在企业资金规模确定的前提下，吸收一定比例的负债资金，可以降低企业资金成本，因为负债的资金成本低于权益资金成本，有抵税作用，但同时也加大了财务风险。

与企业的经营能力没有关系。

审计师考试《审计理论与实务》练习题和答案A.真实性B.合法性C.效益性D.客观性【答案解析】：我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。

其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。

2.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是： CA.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制的了解程度【答案解析】：对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

3.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是： CA.编制审计方案B.发出审计通知书，提出书面承诺要求C.对内部控制实施内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性测试【答案解析】：如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制实施内部控制测试。

4.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的'方法通常有： BA.层层审核方法B.分析性复合方法C.监盘方法D.计算方法【答案解析】：财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计。

5.按照《国家审计基本准则》的规定，审计组对审计事项实施审计结束后.向审计机关提出审计报告的日期应当在： DA.15日内B.30日内C.60日内D.90日内【答案解析】：审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计报告的日期应当在90日内。

6、【D】是财政收支保持基本平衡，货币供应量与经济增长速度大体一致的配合模式。

A.“双紧”的财政与货币政策B.“双松”的财政与货币政策C.“松紧”搭配的财政与货币政策D.中性的财政政策与中性的货币政策【答案解析】：只有选项D 符合题意，参考教材P53 。

第七章采购与付款循环审计练习题一、单项选择题1．在审查固定资产增加项目时，对于盘盈的固定资产，审计人员应审查其是否( )。

A. 已按重置完全价值人账B．已按资产评估价值入账C. 已按实际成本价入账D. 已按现值法计算的价值入账2．审计人员在证实被审计单位应付账款是否在资产负债表上充分披露时，不需要考虑( )。

A.应付账款发生是否恰当B．预付账款明细账的期末贷方余额是否并入应付账款项目C.应付账款明细账的期末借方余额是否并人预付账款项目D．应付账款的分类是否恰当3．下列制度中不属于固定资产内部控制制度的是( )。

A. 预算制度B．维护保养制度C．授权批准制度 D.调查制度4．固定资产审计目标一般不包括( )。

A. 固定资产是否存在B．固定资产是否归被审计单位所有C. 固定资产的计价和折旧政策是否恰当及预算是否合理D．固定资产的期末余额是否正确5．计算固定资产原值与本期产品产量的比率，并与以前期间比较，是对固定资产实施( )的审计程序之一。

A. 控制测试B．实质性程序C.数字测试 D．分析性程序6．对购入固定资产审计人员实地观察的重点是( )重要固定资产。

A. 本期新增加的 B．本期减少的C．计提折旧的D．正在使用的7．固定资产清理的审计目标不包括( )。

A. 确定固定资产清理的记录是否完整B．确定反映的内容是否正确C．确定固定资产清理的期初余额是否正确D．确定固定资产清理在财务报表上的披露是否恰当8．应付票据的审计目标一般不包括确定( )。

A. 应付票据的所有权B．应付票据的发生和偿还记录是否完整C. 应付票据期末余额是否正确D. 应付票据在财务报表上的披露是否恰当9．对于资产类项目审计和负债类项目审计来说，两者的最大区别是( )。

A. 资产类项目审计侧重于审查所有权，而负债类项目审计侧重于审查义务B. 资产类项目审计侧重于应收账款，而负债类项目审计侧重于应付账款C. 资产类项目审计侧重于防高估和虚列，而负债类项目审计侧重于防低估和漏列D. 资产类项目审计与损益无关，而负债类项目审计与损益有关10．在下列审计程序中，( )与查找未入账的应付账款无关。

审计理论与实务的练习题审计理论与实务的练习题审计理论与实务的练习题1【提要】审计师试题审计信息 : 审计师考试试题《审计理论与实务》每日一练：审计质量控制【3.23】单选题按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是：A、审计组成员B、审计组主审C、审计组组长D、审计机关业务部门【正确答案】C【答案解析】本题主要考查审计质量控制标准。

审计组组长应当对审计项目的总体质量负责，审计组组长将其工作职责委托给主审或者审计组其他成员的，仍应当对委托事项承担责任，受委托的成员在委托范围内承担相应责任。

审计师考试频道为大家推出【20xx年审计师考试一次通关课程！】考生可点击以下入口进入页面！足不出户就可以边听课边学习，为大家的通关梦想助力！审计理论与实务的练习题2【提要】审计师审计信息 : 初级审计师考试审计理论与实务练习题1、限制非授权人员接近待领工资和工薪业务会计资料属于工薪业务循环内部控制的：A.职责分工控制B.信息传递程序控制C.实物控制D.账务处理控制标准答案：c2、在计算机审计中，通过观察顺序码的断号和重号来进行验证的的方法是：A.数据转换B.数据采集C.数据清理D.数据验证标准答案：d3、查找未入账的应付账款所使用的方法是 ( )。

A.审查决算日后货币资金支出的主要凭证B.检查采购文件以确定是否使用预先编号的采购单C.抽取购货合同、购货发票和入库单等凭证，追查至应付账款明细账D.向供应商函证零余额的应付账款标准答案：a解析：只有A为查找未入账应付账款的测试程序。

4、为确定“长期借款”账户余额的真实性，进行函证。

函证对象是()。

A.B公司的律师B.金融监管机关C.银行或其他有关债权人D.公司的主要股东标准答案：c解析：被审计单位从银行或其他有关债权人处借入资金，注册会计师应当向银行或其他有关债权人函证“长期借款”账户余额的真实性。

5、审计人员参加现金盘点后，应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是：A.会计员和出纳员B.出纳员和会计主管C.会计主管和总经理D.出纳员和总经理标准答案：b6、运用分析性复核方法进行固定资产折旧审计审查，审查内容不包括：A.将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率B.计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比较C.将成本费用中的折旧费用明细账记录与“累计折旧”账户贷方的本期折旧计提额比较D.将成本费用中的折旧费用明细账记录标准答案：d7、审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时，可实施的审计程序有：A.观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B.询问是否按期编制并向客户寄出对账单C.审查有关凭证上内部检查的标记，评价内部检查的有效性D.检查坏账准备的计提比例是否合理标准答案：a8、审计人员在审查托管证券是否真实存在时.应采取的主要审计程序是：A.审阅投资明细账B.向代管机构函证C.检查被审计单位股票和债券登记簿D.询问被审计单位管理部门标准答案：b9、审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：A.内部控制的设置极为有限B.进行内部控制测试不经济C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价D.内部控制风险较低标准答案：d解析：这个知识点考核的是对内部控制进行初步评价的内容。

一、选择题1．审计的本质特征是（ D ）A．合法性 B．真实性 C．效益性 D．独立性2．按业务循环组织实施的方法称为（ B ）方法。

A．分项审计方法 B．循环审计方法 C．抽样审计方法 D．控制测试法3．审计的基本职能是（ A ）。

A．经济监督 B．经济鉴证 C．经济评价 D．经济咨询4．财政审计是指国家审计机关对国务院各部门和地方各级人民政府的（ A ）进行的审计。

A．财政预算编制、执行及结果B．财经政策、财经法纪执行情况C．国家地区发展计划完成情况D．国家财政资金收取与使用的真实性、合法性、完整性、合规性5．国家审计准则体系中，属于审计人员参照执行的有：（ D ）A．国家审计基本准则 B．通用审计准则C．专业审计准则 D．审计指南6．重要性水平与审计风险之间呈（ B ）关系。

A．正向 B．反向C．有时正向有时反向 D．都不对7．审计证据的充分性是指审计证据的（ A ）A．足够性 B．相关性 C ．经济性 D．可靠性8．（ C ）是指审计人员通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。

A．重新计算 B．重新执行 C．分析程序 D．检查记录或文件9．审计责任（ D ）被审计单位的会计责任。

A．可以替代 B．可以减轻 C ．可以免除 D．ABC都不可以10．抽样审计可运用的程序是( A )。

A．函证 B．询问 C．观察 D．分析性复核11．用于内部控制测试的抽样技术是( B )。

A．变量抽样 B．属性抽样 C．整群抽样 D．统计抽样12．如果其他数量因素不变，而将信赖过度风险从10％降到5％，则所需样本规模将会( A )。

A．增加 B．不变 C．减少 D．无法确定13．内部控制应实现的目标是（ C）财务报告的可靠性、经营的效率和效果、经营的合法性。

A．绝对保证 B．相对保证 C．合理保证 D．某种程度保证14．相对于自动控制，人工控制（ A）。

A．可靠性较差 B．主观性强 C．更贴近实际 D．有效性强15．管理建议书不具有（C ）。