小企业会计-小企业利润分配的核算

小企业会计准则习题第七章利润及利润分配第八章外币业务[1]小企业会计准则习题第七章-利润及利润分配第八章外币业务[1]第七章利润及利润分配一、单项选择题1、下列各项，不影响小企业营业利润的项目是（d）。

a、劳务收入b、财务费用c、出售包装物总收入d、出售固定资产净收益2、某小企业2021年度主营业务收入为8000万元；主营业务成本为6300万元；其他业务收入为40万元；其他业务成本为20万元；管理费用为100万元；财务费用为20万元；营业外收入为40万元；营业外支出为10万元，其中5万元属于支付的税收滞纳金。

所得税税率为25％。

假定不考虑其他因素，该企业2021年度的净利润应为（d）万元。

a、1222.5b、1237.5c、1216.25d、1226.253、以下各项中，小企业应当扣除管理费用的就是（b）。

a、预计产品质量保证损失b、聘请中介机构年报审计费c、专设售后服务网点的职工薪酬d、企业负担的生产职工养老保险费4、下列各项中，不应计入小企业销售费用的是（c）。

a、已售商品预计保修费用b、为推广新产品而发生的广告费用c、随同商品出售且单独计价的包装物成本d、随同商品出售而不单独计价的包装物成本5、以下各项中，小企业应当扣除营业外总收入的就是（c）。

a、银行存款利息收入b、存货盘盈c、债务重组收益d、的确无法归还的应收账款账款6、2021年5月，某小企业销售商品实际揽增值税38万元，揽消费税20万元，提供更多运输劳务实际揽营业税15万元；适用于的城市保护建设税税率为7%，教育费额外为3%。

假设不考量其他因素，某小企业当月“营业税金及额外”的金额为（c）万元。

a、7．3b、38．5c、42．3d、80．37、以下各项中，不属于小企业政府补助金的就是（c）。

a、接到的财政补助b、接到先证后抵的增值税1c、接到政府做为资本性资金投入的财政拨款d、收到政府为支持企业技术创新无偿拨付的款项8、某小企业为增值税通常纳税人,企业因暴雨损毁库存原材料一批，其成本为200万元，其增值税税额为34万元；归还残料价值8万元，接到保险公司赔偿款112万元。

利润及利润分配————————————————————————————————作者: ————————————————————————————————日期:14利润以及利润分配第一节利润一、利润的含义利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润。

利润包括：营业利润、利润总额、净利润。

利润的第一个口径，营业利润营业利润,是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、财务费用、管理费用，加上投资收益（或减去投资损失）后的净额。

营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用- 财务费用-管理费用+投资收益(-投资损失)营业收入，是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。

营业成本，是指小企业销售商品和提供劳务实现的成本总额,包括主营业务成本和其他业务成本。

营业税金及附加包括主营业务和其他业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。

投资收益，是由小企业股权投资取得的现金股利（或利润)、债券投资取得的利息收入和处置股权投资和债券投资取得的处置价款，扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

利润的第二个口径，利润总额利润总额，是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。

利润总额＝营业利润+营业外收入-营业外支出（一)营业外收入营业外收入,是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的净流入。

小企业的营业外收入包括:非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。

科目设置小企业应设置“营业外收入”科目，核算小企业实现的各项营业外收入。

本科目应按照营业外收入项目进行明细核算。

月末,可将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后“营业外收入”科目应无余额。

小企业会计准则利润表股利分配股利是指公司向股东分配其盈利的一部分所支付的货币或其他资产。

股利分配是每个上市公司和股东都极为关注的一个问题，因为股利的高低直接影响了股东的收益。

在小企业会计准则下，股利分配涉及的有关信息可以从利润表中找到。

利润表是一份重要的财务报表，显示了企业在特定的时间范围内所实现的销售收入、成本和费用，以及净利润。

下面将详细讲解一下小企业会计准则下利润表中与股利分配相关的要素和内容。

首先是销售收入。

销售收入是指企业通过出售产品或提供服务而获得的收入金额。

小企业利润表会列出销售收入的总额以及其所占的百分比。

销售收入的高低通常反映了企业的经营状况和市场竞争力。

销售收入的增加可以为企业提供分配更多股利的资金。

第二是成本和费用。

成本和费用是企业在运营过程中所发生的相关成本和费用。

这包括原材料成本、人力资源成本、设备折旧等。

成本和费用的增加会降低企业的净利润，从而影响股利的分配。

因此，企业应该在成本和费用的控制上下功夫，以提高利润并增加股利发放的能力。

第三是净利润。

净利润是指企业在扣除了所有成本和费用之后所剩下的利润。

它是衡量企业经营效益的重要指标。

小企业利润表会给出净利润的总额以及与去年同期相比的增长百分比。

净利润是股利分配的主要依据，同时也是股东关注的重点。

净利润的增加可以为企业提供更多的分配资金，以满足股东的需求。

最后是股利分配。

股利分配是企业将利润支付给股东的一种方式。

小企业利润表会列出分配给每种不同类型股东的股利金额，以及每股股利的数额。

股利分配的形式包括现金股利和股票股利。

现金股利是以现金形式支付给股东的股利，而股票股利是以股票形式支付给股东的股利。

企业需要根据自身的情况和股东的需求来确定股利分配的方式和数量。

总的来说，小企业会计准则利润表是股利分配的重要参考依据。

通过分析利润表中的销售收入、成本和费用、净利润等要素，企业可以了解到自身的盈利情况和股利分配的能力。

合理地进行股利分配，既可以回报股东，也可以促进企业的持续发展。

小企业会计制度会计科目(可编辑)精选资料小企业会计制度会计科目说明一、总说明(一)为了规范小企业的会计梭算提高会计信息质量根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》及其他有关法律和法规制定本制度。

(二)本制度适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。

本制度中所称“不对外筹集资金、经营规模较小的企业”是指不公开发行股票或债券符合原国家经济贸易委员会、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局年制定的《中小企业标准暂行规定》(国经贸中小企号)中界定的小企业不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业。

(三)符合本制度规定的小企业可以按照本制度进行核算也可以选择执行《企业会计制度》。

．按照本制度进行核算的小企业不能在执行本制度的同时选择执行《企业会计制度》的有关规定选择执行《企业会计制度》的小企业不能在执行《企业会计制度》的同时选择执行本制度的有关规定。

集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下为统一会计政策及合并报表等目的集团内小企业应执行《企业会计制度》。

按照本制度进行核算的小企业如果需要公开发行股票或债券等波转为执行《企业会计制度》如果因经营规模的变化导致连续三年不符合小企业标准的应转为执行《企业会计制度》。

(四)小企业可以根据有关会计法律、法规和本制度的规定在不违反本制度规定的前提下结合本企业的实际情况制定适合于本企业的具体会计核算办法。

(五)小企业应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员不具备设置条件的应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。

(六)小企业填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等应按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

(七)小企业的会计核算应当以持续、正常的生产经营活动为前提。

会计核算应当划分会计期间分期结算账目会计期末编制财务会计报告。

本制度所称的会计期间分为年度和月度年度和月度均按公历起讫日期确定。

小企业会计准则利润分配账务处理一、利润计算根据《小企业会计准则》，企业的利润总额的计算公式为：利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出。

其中，营业利润可以通过营业收入扣除营业成本、税金及附加、期间费用和资产减值损失，再加上公允价值变动收益和投资收益来确定。

二、所得税核算小企业应当按照企业所得税法的规定计算所得税费用，并将其记入“所得税费用”科目中。

在计算所得税时，小企业应当根据税法规定的纳税调整事项进行调整，如工资、广告费支出等。

三、利润分配顺序根据《公司法》和《小企业会计准则》，小企业的利润分配顺序如下：1. 弥补以前年度亏损；2. 提取法定公积金；3. 提取任意公积金；4. 向投资者分配利润。

四、提取法定公积金小企业应当按照税后利润的10%提取法定公积金，直至达到注册资本的50%为止。

提取的法定公积金应当用于弥补以前年度的亏损或者转增注册资本。

五、提取任意公积金小企业可以提取任意公积金，其提取比例由公司章程规定或者股东会决议确定。

提取的任意公积金应当用于扩大生产经营、改善职工福利或者弥补亏损等。

六、向投资者分配利润小企业应当按照股东会决议或者公司章程的规定向投资者分配利润。

分配的利润应当通过“应付股利”科目进行核算，并在资产负债表中进行列示。

在向投资者分配利润时，小企业应当注意遵守相关税收法规，确保合法合规。

七、利润分配表编制小企业应当编制利润分配表，以反映企业在一定会计期间内的利润分配情况。

利润分配表通常包括“未分配利润”、“应付股利”、“提取法定公积金”和“提取任意公积金”等项目。

在编制利润分配表时，小企业应当根据实际情况进行调整和处理，确保报表的准确性和完整性。

利润及利润分配一、利润形成的核算（一）利润的构成利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。

包括：营业利润、利润总额和净利润。

1．营业利润营业利润，是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用，加上投资收益（或减去投资损失）后的金额。

其计算公式为：营业利润＝营业收入－营业成本－营业税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用＋投资收益（或减去投资损失）其中：营业收入，是指小企业销售商品和提供劳务实现的收入总额。

投资收益，由小企业股权投资取得的现金股利（或利润），债券投资取得的利息收入，处置股权投资和债券投资取得的处置价款扣除成本或账面余额、相关税费后的净额三部分构成。

2．利润总额利润总额，是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。

其计算公式为：利润总额：营业利润＋营业外收入－营业外支出3．净利润净利润，是指利润总额减去所得税费用后的净额。

其计算公式为：净利润＝利润总额－所得税费用（二）营业外收支的核算1．营业外收入的核算营业外收入，是指小企业非日常生产经营活动形成的、应当计入当期损益、会导致所有者权益增加、与所有者投入资本无关的经济利益的净流人。

包括非流动资产处置净收益、政府补助、捐赠收益、盘盈收益、汇兑收益、出租包装物和商品的租金收入、逾期未退包装物押金收益、确实无法偿付的应付款项、已做坏账损失处理后又收回的应收款项、违约金收益等。

通常，小企业的营业外收入应当在实现时按照其实现金额计入当期损益。

小企业应设置“营业外收入”科目，核算小企业实现的各项营业外收入。

该科目应按照营业外收入项目进行明细核算。

月末，可将该科目余额转入“本年利润”科目，结转后该科目应无余额。

其主要账务处理如下：（1）小企业确认非流动资产处置净收益，比照“固定资产清理”、“无形资产”等科目的相关规定进行账务处理。

（2）确认的政府补助收入，借记“银行存款”或“递延收益”科目，贷记“营业外收入”科目。

小企业财务会计制度及核算办法
小企业财务会计制度是指小型企业在进行财务会计核算时应遵循的制度和规定。

以下
是小企业财务会计制度及核算办法的基本要点：
1.会计原则：小企业通常应遵循普通企业会计准则，但可根据自身特点适当进行调整。

2.会计核算周期：一般按照年度进行会计核算，也可以根据需要采用季度、半年度等
其他核算周期。

3.会计记录方法：小企业可以采用单式会计或者记账凭证会计。

4.资金收支记录：小企业应记录并核算企业的日常资金收支情况，包括现金、银行存款、应收账款和应付账款等。

5.财务报表编制：小企业每年应编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。

6.固定资产管理：小企业应建立固定资产台账，记录和管理企业的固定资产情况。

7.存货管理：小企业应建立存货台账，记录和管理企业的存货情况，包括原材料、在
制品和成品等。

8.税务核算：小企业应按照税法的规定，正确核算和申报各项税费。

9.利润分配和纳税申报：小企业根据盈利情况，按照法律法规的规定进行利润分配，
并及时申报和缴纳相关税款。

10.会计档案管理：小企业应建立健全的会计档案管理制度，确保会计凭证和资料的完整性和安全性。

以上是小企业常见的财务会计制度及核算办法。

具体的制度和办法可根据小企业的实际情况和需要进行适当调整和完善。