年底结转出口退税会计分录

出口退税业务的会计账务处理流程一、出口退税概述出口退税是指国家为鼓励出口贸易，对出口货物的增值税和消费税进行退还的政策。

出口退税的核心是通过会计账务处理，将退税金额记录在企业的账簿中。

1. 出口货物销售企业首先进行货物的出口销售，出口货物的销售金额将被认定为退税依据。

销售时，企业需要开具发票，并在发票中明确注明该货物为出口货物。

2. 填写退税申请企业在完成出口销售后，需要填写退税申请表。

申请表需要包括出口货物的相关信息，如货物名称、数量、金额等。

同时，企业还需要提供相关的出口证明文件，如报关单、装箱单等。

3. 申报退税企业根据填写好的退税申请表，向当地的税务机关申报退税。

税务机关将对申请表进行审核，核实出口货物的真实性和合规性。

4. 退税审核税务机关对企业的退税申请进行审核，检查退税申请表的准确性和合规性。

同时，税务机关还会对企业的出口货物进行核实，确保货物的真实性和出口合规性。

5. 退税核准经过退税审核后，税务机关会核准企业的退税申请，并确认退税金额。

退税金额将根据出口货物的销售金额和税率计算得出。

6. 退税支付税务机关核准退税后，将退税款项支付给企业。

企业可以选择将退税款项直接转入企业的银行账户，或通过其他方式进行支付。

7. 会计账务处理企业在收到退税款项后，需要进行会计账务处理。

首先，企业需要在资产负债表中增加退税款项的账户，将退税款项计入企业的资产。

同时，在利润表中增加退税款项的收入，将退税款项计入企业的收入。

8. 税务申报企业在完成退税款项的会计账务处理后，还需要按照税法的规定，进行相关的税务申报。

这包括报送退税申请表和相关的税务报表，确保退税款项的合规性和准确性。

9. 审计和复核企业的退税业务还需要经过审计和复核，以确保退税款项的合规性和准确性。

审计机构将对企业的退税业务进行审计，并出具审计报告。

税务机关还会对企业的退税业务进行复核，确保退税款项的准确性和合规性。

通过以上的会计账务处理流程，企业可以完成出口退税业务的处理，确保退税款项的准确性和合规性。

第五：外贸企业发生退关退运财务处理对于外贸企业发生退运的，应根据不同情况作不同会计处理1.已申报免退税，发生退关退运的⑴出口货物发生退关退运，应在发生次月冲减少外销收入。

借：应收账款-应收外汇账款（红字）贷：主营业务收入-出口收入（红字）调整已结转的退关退运货物成本借：主营业务成本（红字）贷：库存商品-库存出口商品（红字）（2）如果属于跨年度，按下列会计分录处理借：应收账款-应收外汇账款（红字）贷：以前年度损益调整-（调整主营业务收入）（红字）同时，调整原出口货物结转销售成本借：以前年度损益调整-（调整主营业务成本）（红字）贷：库存商品-库存出口商品（红字）（3）外贸企业对出口退税款的处理方法是：在申报系统中无法冲减原免退税，采取补缴出口退税款方法，将出口退税还原到进项税额科目，并与计提的销项税额进行抵扣。

借：其他应收款-应收出口退税（增值税）（红字）贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（红字）同时，结转征退税率之差与税金计算的差额:借：主营业务成本（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字）如果是跨年度，需将免退税调整为征税的，计算征税率与退税率之差应通过“以前年度损益调整”科目进行调整借：以前年度损益调整-（调整主营业务成本）（红字）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（红字）按内销征税时，冲减外销收入，增加内销收入并计提销项税额，向主管税务机关申请开具《出口转内销证明》，并将出口应税货物对应的进项税额填报到《增值税纳税申报表附表资料（二）》第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”，用于抵扣计提的销项税额。

借：主营业务收入-出口收入贷：主营业务收入-内销收入贷：应交税费-应交增值税（销税额）月底，计算应纳税额，申报交纳税金借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-应交增值税地（未交增值税）借：应交税费-应交增值税地（未交增值税）贷：银行存款2.未申报免退税，发生退关退运的⑴出口货物发生退关退运，应在发生次月冲减少外销收入。

出口退税会计处理举例例题1：某有进出口经营权的外贸企业收购一批货物报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为100000元，增值税额为17000元，款项已银行存款支付。

该货物的退税率为13%，出口销售价格为15000美元（汇率1：8.30）。

会计分录为，（ 1）采购货物时：借：库存商品 100000应交税费-应交增值税（进项）17000贷：银行存款 117000 （2）出口销售免税,货款折合人民币：借：银行存款 124500 （15000×8.30）贷：主营业务收入 124500(3) 结转成本：借：主营业务成本 100000贷：库存商品 100000（4）计算不予退还的进项税额：100000×（17%-13%）=4000借：主营业务成本 4000贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）4000 （5）应收出口退税：借：应收出口退税 13000贷：应交税费-应交增值税（出口退税）13000 （6）收到出口退税：借：银行存款 13000贷：应收出口退税 13000例2、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，该企业某月的经营业务如下：（1）购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，货物验收入库。

（2）本月内销货物销售额为200万元，开具了增值税发票。

（3）本月出口货物的销售额折合人民币300万元。

（4）上期末留抵税额10万元。

该企业货物适用税率为17%，退税率为13%。

答案：（1）免抵退税不得免征和抵扣税额=300（17%-13%）=12 （万元）；（2）当期应纳税额=200×17%-（300×17%-12）-10=-15（万元）；（3）出口货物免抵退税额=300×13%=39（万元）（4）因期末留抵税额（15万）小于当期免抵退税额39万元，故，当期退税额为15元。

当期免抵税额为=39-15=24（万元）会计处理：（1）购进原材料借：原材料300万应交税费-应交增值税（进项）51万贷：银行存款351万（2）内销货物借：银行存款234万贷:主营业务收入- 内销200万应交税费- 应交增值税（销项) 34万（3）出口外销借：银行存款300万贷：主营业务收入-外销300万（4）不得抵扣的进项部分：借：主营业务成本12贷：应交税费- 应交增值税（进项转出）12（5）允许抵顶的借：应交税费- 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）24贷：应交税金-应交增值税（出口退税）24（6）应退税部分：借：应收补贴款-应收出口退税15贷：应交税金- 应交增值税（出口退税）15（7）收到退税时：借：银行存款15贷：应收补贴款-应收出口退税15例3．某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，该月业务如下：（1）购进原材料一批，取得增值税发票注明价款为400万元，已入库。

案例:外贸企业出口退税的账务处理举例［例] 某进出口公司2007年12月购进工艺品3000件，增值税专用发票上注明贷款金额为57万元,进项税额9．69万元，用银行支票付款。

出口至美国，离岸价为2．5万美元（汇率为1美元：7．8元人民币），工艺品退税率为13%，试计算该公司当月应退税额。

应退增值税税额=570 000x13％=74100(元)转出不退税增值税额=96900-74100=22800(元）按上例做会计分录如下.购进货物尚未入库:借：在途物资 570000应交税费—应交增值税（进项税额） 96900贷：银行存款 666900货物入库时：贷:主营业务收入—自营出口销售收入 (USD250000x7．8）1950000结转商品销售成本:借：主营业务成本 570000贷：库存商品 570 000转出出口未退税差额：借:主营业务成本 22800贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出） 22800计算出应收增值税退税款：借：其他应收款—应收出口退税 74100贷：应交税费-应交增值税（出口退税) 74100收到增值税退税款时:借：银行存款 74100贷：其他应收款—应收出口退税 74100［例］某外贸公司2007年1月从某日用化妆品公司购进出口用化妆品1000箱,取得的增值税专用发票注明的价款为500万元，进项税额为85万元，贷款已用银行存款支付.当月该批商品已全部出口，售价为每箱800美元（当日汇率为1美元=8元人民币)，申请退税的单证齐全。

该化妆品的价款中已含消费税额150万元,增值税退税率为13%。

应退增值税税额=5000 000X13％=650000(元）转出不退税增值税额：850000—650000=200000（元)应退消费税税额:1500 000(元)按上例做会计分录如下。

购进货物尚未入库：借：在途物资 5000000应交税费一应交增值税(进项税额） 850000贷：银行存款 5850 000货物入库时：借：库存商品—库存出口商品 5000000贷:在途物资 5000000出口报关销售时：借：应收账款 (USD800000x 8)6400000贷：主营业务收入—自营出口销售收入 6400000结转商品销售成本：借：主营业务成本-自营出口销售成本 5000000贷:库存商品 5000000进项税额转出。

企业所得税退税如何进行会计账务处理
1.若企业已预缴所得税，则发生退税时，将退还的税款与预缴的所得税相抵扣，差额计入应交税费科目。

记账分录为：
借：应交税费
贷：预付账款（或应付账款）
2.若企业未预缴所得税，则退税时直接计入当期损益。

记账分录为：
借：税金及附加
贷：应交税费
3.若企业退还先前年度未核销的所得税，记账分录为：
借：应交税费
贷：税金及附加
需要注意的是，企业所得税的退税金额必须与税务机关出具的退税通知单一致。

退税后，企业应及时调整相关账目，确保财务报表的准确性。

除了上述会计处理方法外，还需要注意以下几点：
1.企业应及时办理所得税申报和退税手续，并保留相关税务机关出具的退税通知单及相关证明材料作为凭证。

2.若企业所得税退税金额较大，为防止企业短期内资金流动性过高，一般会将退税款项用于偿还负债、投资等用途，需按照企业资金管理制度进行处理，并及时调整相关账务。

3.退税金额应与企业所得税账户保持一致，确保税款的合法性和准确性。

在进行企业所得税退税的会计处理时，企业应严格按照相关法规和会计准则的规定进行操作，确保财务报表合规和准确。

同时，也应积极配合税务机关的检查和核实工作，确保企业合法权益的保障。

计提应退税的会计分录计提应退税的会计分录1、如果在本年度退回的情况:收到退税款借:银行存款贷:所得税费用结转所得税借:所得税费用贷:本年利润2、如果在下年度退回的情况:借:银行存款贷:应交税度费--应交所得税回借:应交税费--应交所得税贷:以前年度损益调整答借:以前年度损益调整贷:利润分配--未分配利润3、政策退税的处理:按"政府补助"处理即可借:银行存款贷:营业外收入--所得税退税增值税的退税,怎么做会计分录?增值税的出口退税在"其他应收款--应收补贴款"中核算,不计入企业的收入,不计入企业的应纳税所得额,不征收企业所得税.收到出口退税款时,做如下会计处理:借:银行存款贷:其他应收款--应收补贴款一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项.二、本科目应当按照其他应收款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算.三、企业发生其他各种应收、暂付款项时,借记本科目,贷记有关科目;收回或转销各种款项时,借记"现金"、"银行存款"、"赔付成本"等科目,贷记本科目.四、本科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款.业拨出用于投资、购买物资的各种款项,不得在"其他应收款"科目核算.企业发生其他各种应收款项时,借记"其他应收款"科目,贷记有关科目;收回各种款项时,借记有关科目,贷记"其他应收款"科目.实行定额备用金制度的企业,对于领用的备用金应当定期向财务会计部门报销.财务会计部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记"管理费用"等科目,贷记"现金"或"银行存款"科目,报销数和拨补数都不再通过"其他应收款"科目核算.企业其他应收款与其他单位的资产交换,或者以其他资产换入其他单位的其他应收款等,比照"应收账款"科目的相关核算规定进行会计处理.企业应当定期或者至少于每年年度终了,对其他应收款进行检查,预计其可能发生的坏账损失,并计提坏账准备.企业对于不能收回的其他应收款应当查明原因,追究责任.对确实无法收回的,按照企业的管理权限,经股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准作为坏账损失,冲销提取的坏账准备.经批准作为坏账的其他应收款,借记"坏账准备"科目,贷记"其他应收款"科目.已确认并转销的坏账损失,如果以后又收回,按实际收回的金额,借记"其他应收款"科目,贷记"坏账准备"科目;同时,借记"银行存款"科目,贷记"其他应收款"科目.其他应收款科目应按其他应收款的项目分类,并按不同的债务人设置明细账,进行明细核算.其他应收款科目期末借方余额,反映企业尚未收回的其他应收款.。

财务年末结转会计分录
财务年末结转是每年年度末期需要进行的重要工作，它是对财务报表和账目的确认、结算和调整。

同时，它也是一项复杂的工作，需要进行精细的操作和记录，以保证财务的准确性和稳定性。

下面是财务年末结转的会计分录，供参考：
一、利润结转
1.营业收入结转
借：营业收入
贷：本年利润(应交所得税调整)
2.成本费用结转
借：本年利润(冲回以前年度亏损)
贷：营业成本
贷：营业费用
3.所得税结转
借：所得税费用
贷：本年利润(应交所得税调整)
4.利润分配
借：本年利润(分配前余额)
贷：利润分配
二、资产负债调整
1.固定资产清理
借：累计折旧
借：无形资产摊销贷：固定资产清理
2.账面价值调整
借：减值准备
贷：资产减值损失
3.收入确认
借：预收账款(调整) 贷：本年利润(调整)
4.费用确认
借：本年利润(调整) 贷：待摊费用(调整)
5.负债调整
借：本年利润(调整) 贷：预计负债
以上就是财务年末结转的会计分录，需要注意的是，具体的结转方式和计算方法可能因公司政策、行业差异等而不同，必须根据公司实际情况进行具体调整和操作。

同时，在进行年末结转时，还需要对账目和财务报表进行仔细核对和审查，以确保准确性和合法性。

在具体操作过程中，建议选择专业的会计师或财务顾问进行协助和支持，以避免犯错和出现纰漏。

第1篇一、引言制度退税，又称政策性退税，是指国家根据税收政策，对符合特定条件的纳税人给予的税收减免。

在会计处理中，制度退税涉及到收入、税金及附加、应交税费等多个会计科目。

本文将详细阐述制度退税的会计处理分录，以帮助会计人员正确进行账务处理。

二、制度退税的会计处理原则1. 权责发生制原则：企业应按照权责发生制原则，在制度退税发生时进行会计处理，即在实际发生制度退税时确认收入。

2. 收入确认原则：制度退税作为政府补助，属于与收益相关的政府补助，应按照政府补助准则的规定进行会计处理。

3. 会计科目设置原则：根据企业会计准则的要求，设置相应的会计科目，以便正确反映制度退税的会计信息。

三、制度退税的会计处理分录1. 发生制度退税时的会计处理借：应交税费——应交增值税（出口退税）贷：其他收益2. 收到制度退税时的会计处理借：银行存款贷：其他收益3. 制度退税冲减已确认的成本时的会计处理借：主营业务成本/其他业务成本贷：其他收益4. 制度退税冲减已确认的税金及附加时的会计处理借：税金及附加贷：其他收益四、案例分析【案例】某企业为一家外贸公司，主要从事出口业务。

2021年，该企业出口货物，应缴纳增值税100万元。

根据国家政策，该企业可享受出口退税政策，出口退税额为50万元。

1. 发生制度退税时的会计处理借：应交税费——应交增值税（出口退税）贷：其他收益2. 收到制度退税时的会计处理借：银行存款贷：其他收益3. 制度退税冲减已确认的成本时的会计处理由于该企业出口业务为主营业务，故制度退税冲减主营业务成本。

借：主营业务成本贷：其他收益4. 制度退税冲减已确认的税金及附加时的会计处理借：税金及附加贷：其他收益五、制度退税的会计处理注意事项1. 企业在发生制度退税时，应严格按照会计准则的规定进行会计处理，确保会计信息的真实、准确、完整。

2. 企业在享受制度退税政策时，应注意政策变化，及时调整会计处理方法。

3. 企业在会计处理制度退税时，应关注税法规定，确保符合税法要求。

应交税费年末结转会计分录解释一、应交税费年末结转的目的应交税费是指企业根据国家相关税法规定需要缴纳的各项税费，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

年末结转应交税费是指将本年度计提但未缴纳的税费转移到下一年度进行结转，以便及时反映企业真实的财务状况和经营成果。

二、应交税费年末结转的原则1. 税金实际支出原则：应交税费是按照实际发生的税金支出来计提的，年末结转时需要将未缴纳的税金转移到下一年度进行结转。

2. 核算明细原则：应交税费年末结转需要根据不同的税种进行明细核算，确保转账清晰明了。

3. 定期结转原则：应交税费年末结转需要坚持每年年底定期进行结转，确保财务信息的准确性和可比性。

三、应交税费年末结转的会计分录1. 应交增值税年末结转借：未交增值税贷：应交增值税2. 应交企业所得税年末结转借：未交企业所得税贷：应交企业所得税3. 应交个人所得税年末结转借：未交个人所得税贷：应交个人所得税四、应交税费年末结转的具体操作步骤1. 对本年度已计提但未缴纳的应交税费进行明细核算，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。

2. 根据各项税费的未交金额，进行会计分录，将未缴纳的税金转移到下一年度进行结转。

3. 对会计分录进行审核，确保转账的准确性和规范性。

4. 生成相应的财务报表，将已结转的未交税费计入下一年度的损益表和资产负债表中。

五、应交税费年末结转的注意事项1. 需要核实未缴纳税金的准确性，确保应交税费年末结转的金额准确。

2. 年末结转时需要及时进行操作，以免影响下一年度财务报表的准确性。

3. 需要加强税收政策的了解，根据国家相关法律法规进行操作，避免违反税法规定。

以上就是关于应交税费年末结转会计分录的解释，希望对您有所帮助。

如有任何疑问，欢迎随时与我们通联。

应交税费年末结转是企业财务管理中重要的一环，对于企业的财务状况和经营成果有着重要的影响。

在进行应交税费年末结转过程中，需要注意一些具体操作步骤，以及遵循相关的原则和注意事项。

出口退税的会计账务处理流程出口退税是指对于那些出口商品的企业，通过提供相应的退税资料和申报材料，向相关税务机关申请退还已缴纳的增值税、消费税等税款的一种政策。

出口退税不仅可以减轻企业经营成本，提高企业利润，还可以促进和鼓励国内企业的出口。

1.收集和准备退税申请材料：企业在出口商品之前，需要收集和准备各项与退税相关的资料和文件，例如出口内销发票、装箱单、报关单、购销合同等。

2.出口商品记账并开具专用发票：企业需要对已出口的商品进行记账，并开具相应的专用发票。

记账过程包括将出口商品的销售收入计入应收账款，同时将销售成本计入存货账户。

3.确认退税资格和金额：企业需要对已出口的商品进行确认，并核实是否符合退税政策的要求，以确定退税金额。

确认过程可能需要凭证、报关单以及其他相关文件。

4.编制退税报告和申请：根据确认的退税金额，企业需要编制退税报告和申请。

退税报告包括退税的基础和计算过程，以及退税的期间和金额等。

5.制作出口退税账户：在企业的总账系统中，需要设立一个专门的出口退税账户，用于记录退税款项的收入和支出。

6.申报退税款项：企业需要将退税报告和申请提交给相关税务机关，进行退税款项的申报。

7.确认退税款项的收入：一旦税务机关审核通过企业的退税申请，退税款项将被划拨至企业的银行账户。

企业需要将这笔退税款项记录为退税收入，并将其记入出口退税账户。

8.记账处理：根据相关会计准则和政策要求，企业需要将退税款项的收入和支出分别记录在对应的会计科目中。

退税款项的收入应计入收入类科目，而退税款项的支出则应计入成本类科目。

9.核对和报表：企业应及时对退税账户进行核对，并编制相关的退税报表，确保退税款项的准确性和完整性。

以上是出口退税的一般会计账务处理流程。

需要注意的是，由于具体出口退税政策和操作流程可能因国家和地区而异，企业在实际操作中应结合当地税务要求和会计准则进行处理。

此外，企业应保留相关的退税申请材料和会计凭证，以备税务审计和财务审计之用。