个人所得税制度的改革和完善(论文)

期末考试后日记五篇篇一今天成绩发下来后，我的数学考得不错，沈老师也表扬了我，夸我有进步，还给我发了奖品。

但是我的语文考得很差，都怪我考试时不专心，在考试时玩，连看图写话都没写。

查老师也狠狠地惩罚了我，爸爸也狠狠地批评了我。

我以后一定要认真学习，认真做题，考出好成绩给十一班争光。

篇二今天下午发完卷子，当我看到我的分数时—— 49,5—1唉，没有考50。

要是能考50该多好呀，因为，我扣得分就是“渴望”的注音，而且，那是不小心才写成kewang的呀还有一个是吹面不寒杨柳风的寒，忘了写中间那一横。

这两个一共扣了0,5分。

书写分也被扣掉了1分，妈妈给我说：“书写是你这学期语文问题的一个。

”我以后要努力了。

篇三今天我们公布了期末考试的成绩，我的语文考、数学考的成绩还算理想，语文其实有2道题我不应该错，是我把“少小离家老大回，乡音未改鬓毛衰。

”的毛，写成了写老，还有一道让照着写，把写工整，我竟然扣了1分.这些题的我都不该错，我以后不能在马虎了，要认真仔细。

过两个星期就要去考了，争取区考考出好成绩。

篇四昨天是第一学期的期末考试，今天成绩出来了，我的成绩是：语文39、数学89、英语我忘了。

我觉得我没考好，因为：1、我考试当天生病了，有些发烧；2、知识掌握不牢靠，比如英语，错了四个单词，因为我平时动手太少，写的太少。

考试不理想，我很不开心。

我要更加练习，当一个优秀的好学生。

篇五今天老师公布了考试成绩，我原来觉得语文应该能全做对，可惜只得了49分，英语也是这么巧，也是49分，只有数学全对了。

妈妈说她收到老师的信息了，还说我考得不错，要继续努力。

唉，我觉得真可惜，语文和英语都差那么一点，我还是要更认真一点才行。

中国个人所得税制的改革与完善研究随着中国经济的持续高速发展和人民生活水平的不断提高，个人所得税作为收入来源之一，占据越来越重要的位置。

近年来，中国个人所得税制的改革呼声愈发强烈，其重要性不言而喻。

本文从个人所得税制的现状入手，分析了税制存在的问题，提出了改革与完善的方向和策略。

一、个人所得税制现状目前，中国个人所得税制按照综合与分类制度并行的原则分为两种制度，即月度税前收入超过3500元的应纳税人适用综合所得税制度，月度税前收入未超过3500元或以个人名义从事生产经营、个体工商户所得等适用分类所得税制度。

在综合所得税制下，纳税人应缴纳年度应税所得额与其它收入相加后的税款；在分类所得税制下，纳税人需要缴纳按照不同项目分别计算的税款。

然而，在实际操作过程中，个人所得税制存在多方面问题。

首先，综合所得税制的起征点过低，标准已多年未变。

其次，由于国内法律框架的不健全，一些高收入人群有较多的合法避税空间。

此外，分类所得税制的征收标准过于低，反映了税收制度在与社会经济发展相比的滞后状态。

更重要的是，税制在反映纳税人收入分布中的失衡情况方面不尽人意，导致不能够起到较好的惩罚和调节作用。

二、个人所得税制改革方向众所周知，中国个人所得税制的改革向“维持稳健、渐进实施”的方向演变。

具体而言，未来中国个人所得税制的改革可能体现在以下几个方面。

1. 起征点的调整近期，中国政府已经宣布调高起征点，从全国范围内的月度3500元提高到5000元。

这一不仅有利于减轻中低收入群体的税负压力，同时也为未来对税制的改革打下了基础。

在此基础上，中国政府有必要进一步调整起征点，逐步提升个人所得税的纳税人门槛，使更多的中低收入群体受益。

2. 完善分类所得税制分类所得税制的征收标准与社会经济的发展相比已较为落后，需要进一步完善。

未来税改的方向可能是对不同类型的所得需区别对待和分类征税，在加强社会公平的同时更好地照顾社会经济的发展需求。

3. 引入专项扣除制度为吸引和留住人才、促进国家经济和社会经济的发展，应进一步完善和优化税收政策。

对我国个人所得税制度的几点建议[精选五篇]第一篇：对我国个人所得税制度的几点建议我国的所得税由三部分组成，即个人所得税、企业所得税以及外商投资企业和外国企业所得税。

个人所得税是国家为调节个人收入、贯彻公平税负、缓解社会分配不公而对高收入者征税的一个税种。

我国《个人所得税法》规定：工资、薪金所得实行按月计征的办法，以每月收入额扣除费用８００元后的余额为应纳税所得额，外籍人员、华侨及港、澳、台胞以每月收入额扣除费用４０００元后的余额为应纳税所得额，适用九级超额累进税率（５％～４５％）。

我国个人所得税不管是在课税主体、课税客体，还是在征税方式上，均存在一些亟待解决的问题。

本文将就此提几点建议。

一、关于课税主体、课税客体的思考我国个人所得税从课税主体上讲，是以“居住原则”作为纳税义务人认定的范围和标准的。

凡符合税法规定的“居民”定义，就负有申报或交纳个人所得税的义务。

从课税客体上讲，采用属人并属地原则，凡是居民纳税义务人，在全球各地所发生的应税所得，均在课征之列，但非居民纳税义务人仅就境内所得负有限纳税义务。

我国个人所得税采用属人并属地原则，虽然从理论上最大限度地维护了我国作为主权国家的政治权利，但在实务中还存在一些问题：首先是“居民”的境外所得难以确定，导致征收无法实施，致使法律规定成为一纸空文，严重亵渎了法律的尊严；其次是不符合国际惯例，以美国为代表的西方国家大多采用属地原则；最后是我国个人所得税的属人原则不利于我国对外开放的进一步深化。

在大多数国家和地区采用属地原则，而我国采用属人并属地原则的情况下，会导致跨国纳税人双重征税。

鉴于此，建议我国的个人所得税采用属地原则，仅对来源于我国境内的所得征税，而对非来源于我国境内的所得不征税，创造一个良好的投资环境，吸引国外的投资者，并使他们能长期留在我国。

二、关于扣除标准的思考为了保证人们最低生活水平，我国现行个人所得税对工资、薪金所得实行８００元／月的固定免征额。

我国个人所得税税制模式改革及其完善对策基于实现税收公平的视角一、本文概述税收公平作为税收制度的基本原则，对于确保税收制度的公正性和有效性至关重要。

个人所得税作为直接税的一种，其税制模式的改革和完善对于实现税收公平具有特殊意义。

本文旨在探讨我国个人所得税税制模式的改革及其完善对策，特别是在实现税收公平视角下的考量。

文章首先回顾了我国个人所得税税制的发展历程，分析了当前税制模式存在的问题和不足，如分类所得税制的局限性、税收负担不公平等。

在此基础上，文章提出了税制模式改革的必要性，包括转向综合所得税制的必要性，以及完善个人所得税制度的重要性。

接下来，文章将重点分析在实现税收公平视角下，我国个人所得税税制模式改革的方向和对策。

包括如何优化税率结构、拓宽税基、完善税收减免政策等，以实现税收负担的公平分配。

文章还将探讨如何通过加强税收征管、提高税收透明度等措施，保障税收公平原则的有效实施。

文章将总结个人所得税税制模式改革及其完善对策的重要性，强调在实现税收公平视角下的必要性和紧迫性。

文章还将对未来个人所得税税制改革的前景进行展望，提出相关政策建议，以期为我国个人所得税税制模式的改革和完善提供参考和借鉴。

二、我国个人所得税税制模式现状分析我国个人所得税税制模式自实施以来，在调节收入分配、促进社会公平方面发挥了一定的作用。

然而，随着经济的快速发展和社会结构的深刻变化，现行税制模式逐渐暴露出一些问题，影响了税收公平原则的实现。

分类所得税制模式虽然操作简便，但其对不同来源的所得采用不同的税率和扣除标准，容易导致相同收入水平的纳税人因所得来源不同而承担不同的税负，这与税收公平原则相悖。

费用扣除标准设置不够合理，未能充分考虑纳税人的家庭负担、赡养人口等因素，使得部分纳税人承担过重的税负。

税收征管体系尚不完善，个人所得税征收管理存在漏洞，一些高收入群体通过各种手段逃避税收，导致税负不公平。

针对以上问题，我国个人所得税税制模式改革势在必行。

第1篇一、引言个人所得税是国家税收的重要组成部分，对于调节收入分配、促进社会公平具有重要意义。

近年来，我国个人所得税制度不断改革和完善，但仍存在一些问题。

本文旨在探讨如何去税务局完善个人所得税，以助力国家税收征管体系现代化。

二、个人所得税改革背景及现状1. 改革背景（1）国际税收环境变化：全球范围内，各国都在调整个人所得税制度，以适应经济全球化、产业升级等趋势。

（2）国内经济发展需求：我国经济发展进入新常态，需要通过改革个人所得税制度，激发市场活力，促进社会公平。

（3）税收征管手段升级：随着信息技术的发展，税收征管手段不断升级，为个人所得税改革提供了技术支持。

2. 现状（1）综合与分类相结合的税制：我国个人所得税采用综合与分类相结合的税制，对工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等实行综合计税，对经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得等实行分类计税。

（2）专项附加扣除：个人所得税改革后，增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。

（3）优化税率结构：调整了个人所得税税率结构，将原3%-45%的7级超额累进税率改为3%-45%的3级超额累进税率。

三、完善个人所得税的必要性1. 提高税收征管效率通过完善个人所得税制度，可以实现税收征管信息化、智能化，提高征管效率，降低征管成本。

2. 促进社会公平个人所得税作为调节收入分配的重要手段，完善个人所得税制度有助于缩小贫富差距，促进社会公平。

3. 激发市场活力个人所得税改革有助于激发市场活力，提高居民消费能力，推动经济发展。

四、完善个人所得税的具体措施1. 优化税率结构（1）适当降低中低收入者税负：调整税率结构，降低中低收入者税负，提高其收入水平。

（2）提高高收入者税负：对高收入者实行累进税率，加大税收调节力度。

2. 完善专项附加扣除（1）扩大扣除范围：根据实际情况，逐步扩大子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除的范围。

浅析个人所得税的改革及完善【摘要】随着我国贫富差距的日益拉大,我国个人所得税的制度设计暴露出诸多不足之处,它将可能严重影响个人所得税法制功能的发挥。

笔者拟通过阐述个人所得税制度改革发展的历程及其现状,就存在的问题提出建议,为我国个人所得税制度改革提供借鉴。

【关键词】个人所得税; 税制改革; 公平税负原则; 调节收入分配个人所得税是对个人(即自然人)取得的各项应税所得征收的一种税。

它不仅能缩小个人收入差距,缓解社会分配不公的矛盾,而且在调节社会经济发展速度,增加国家财政收入等方面都有着积极的促进作用。

在我国,个人所得税发展速度一直较快,且其地位在不断上升。

随着课征范围的扩大,目前个人所得税纳税人数已占总人口的10%左右,个人所得税已成为最具潜力、最有发展前途的税种之一。

但是,现行个人所得税制度的设计存在着诸多不足之处,影响其功能的发挥,有进一步改革的必要。

一、我国个人所得税制度的发展概况我国个人所得税制经历了一个发展历程,不断走向完善。

在1986年9月,第五届全国人大第三次会议通过了《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》),这是新中国成立后制定的第一部个人所得税法。

到2005年初,广东财政再次对个税起征点提高进行调研,以便为中央尽快出台税改政策提供参考依据;2005年7月温家宝总理主持召开国务院常务会议,讨论并原则上通过了《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》;2005年8月在京举行的全国人大常委会第十七次会议首次审议个人所得税法修正案草案。

个税在这期间经历了数次改革。

个人所得税是国家调节公民收入的重要经济杠杆。

加强个人所得税的征收管理,可以缓解社会分配不公的矛盾,抑制通货膨胀,促进社会安定团结,保障社会主义市场经济的健康发展。

然而,随着我国社会主义市场经济体制的逐步建立,改革开放的进一步深化,产业结构加速调整,多种经济成分并存,经济更趋活跃。

个人收入已呈现出多元化,个人收入差距明显拉大,高收入者人群不断地分散和扩大、收入来源具有多样性和隐蔽性。

目录摘要 (1)Abstract (2)一、绪论 (3)（一）研究背景和意义 (3)（二）研究方法和思路 (3)二、个人所得税的基本理论 (4)（一）个人所得税的涵义 (4)（二）个人所得税的功能 (4)三、我国现行个人所得税现状及问题 (6)（一）我国个人所得税的现行制度 (6)1.课税模式 (6)2.税率 (6)3.费用扣除标准 (6)4.征收管理 (7)（二）我国个人所得税制问题 (7)四、发达国家个人所得税制比较及经验借鉴 (9)（一）课税模式 (9)1.各国个人所得税课税模型 (9)2．三种课税模式利弊分析 (9)（二）个人所得税税率与税率结构 (10)1.各国个人所得税税率与税率结构 (10)2.各国个人所得税税率与税率结构比较 (11)（三）扣除标准 (12)1.各国个人所得税扣除标准 (12)2.各国个人所得税扣除标准比较 (12)（四）各国征收管理制度 (13)1.美国的征管制度 (13)2.德国的征管制度 (13)3.日本的征管制度 (14)（五）发达国家完善个人所得税制制度的借鉴经验 (14)五、优化我国个人所得税的建议 (15)（一）建立混合（二元）所得税模式 (15)（二）缩小减免范围，以扩大税基 (15)1.扩大税基 (15)2.缩小减免范围 (15)（三）规范费用扣除标准 (16)1.对同一所得项目的费用扣除进行调整 (16)2.调整所得税前费用扣除方式 (16)（四）调整优化税率结构 (16)（五）强化征管，提高征管效率 (17)（六）培养纳税人的税收遵从意识 (17)六、致谢 (18)七、参考文献 (20)摘要个人所得税是对个人应税收入的征税。

个人所得税个人所得税在中国地位随着改革开放以来经济的一直发展和人民消费和收入的不断提高也随着水涨船高，在社会和经济生活中的地位也不言而喻。

虽然个人所得税通过几次修改和变革,个人所得税的税收系统一直朝向适应我国国情的地方前进，但是仍然存在着不足和缺陷。

关于我国个人所得税制度的改革研究【摘要】：改革开放以来伴随着我国经济的快速发展，人民的生活水平得到了极大的改善和提高，但与此同时我国居民收入分配领域存在的矛盾和问题日益突出。

收入差距明显扩大。

收入差距不合理，对经济和社会发展正产生越来越明显的不利影响，引起社会各界的广泛关注。

据权威统计数据表明目前我国居民收入水平的贫富差距已接近甚至超过了国际警戒线这不仅影响了我国投资与消费规模的不断扩大，而且也正在成为我国社会稳定与经济可持续发展的重大隐患。

税收是市场经济中各国政府最常用的、最主要的、最规的宏观调控政策工具，在调节收入分配的过程中起着不可替代的作用。

而我国现行的税收制度对个人收入分配差距的调节作用却仅得到了有限的发挥，未能起到其在收入分配格局形成中所应有的作用。

本文阐述了个人所得税制度的发展历程，对现行个人所得税制度的现状及存在的诸如税率结构、征税围、税前扣除等方面的问题进行深入分析的基础上提出改革和完善的建议，使之真正起到调节个人收入分配、增加财政收入的作用。

【关键词】个人所得税收入税率税制模式公平税收征管改革Personal income tax system reform research in china 【abstract】 : Individual income tax on individuals (natural) won for the taxable income tax levied object a tax, is the social wealth quadratic assignment important means one, is the key problem in tax reform. Because our country started late, personal income tax law system still is not perfected, along with the rapid development of market economy, the tax increases and expanded object plan impose individual income tax system design, the hysteresis and malpractice gradually revealed. How to reform the existing personal income tax system that makes it more scientific and reasonable, accord with international practices, is the inevitablerequirement of developing market economy in China, in the current construction of "harmonious society" is particularly under the background of significance. This paper expounds the basic concept, the personal income tax system development course, function and goal, to the current personal income tax system present situation and the existence of such as tax rate structure, levy limits, issues such as tax deduction in-depth analysis, and put forward the reform and perfect recommendations, and constantly improve the personal income tax system, make real rise to adjust personal income distribution, increase the fiscal revenue effect. 【keywords】personal income tax income Tax rate Tax system model fair tax collection and management reform目录1.个人所得税概述 (1)1.1个人所得税的概念 (1)1.2我国个人所得税制度的发展历程 (1)1.3个人所得税的功能和目标 (1)1.3.1个人所得税的功能 (1)1.3.2个人所得税的目标 (1)2.我国个人所得税现状及存在的问题 (2)2.1税制模式问题 (2)2.2课税标准问题 (2)2.3税前费用扣除标准 (3)2.4税率问题 (3)2.5起征点问题 (3)2.6征税围问题 (3)2.7征管手段和力度存在问题 (4)2.8公民的纳税意识薄弱 (4)3.改革和完善我国个人所得税税制的政策建议 (4)3.1强化个人所得税功能定位的舆论导向 (4)3.2建立综合征收和分项征收相结合的税制模式 (4)3.3适当调整费用扣除标准 (5)3.4适当降低边际税率，调整级距 (5)3.5拓宽税基，扩大课税围 (5)3.6完善税收征管制度 (6)3.6.1锁定高收入人群，明确个人所得税的管理重点 (6)3.6.2要求扣缴义务人办理全员全额明细申报 (6)3.6.3健全个人所得税的税源监管 (6)3.6.4加强个人所得税征收的对策 (6)结论 (6)参考文献 (8)致 (13)关于我国个人所得税制度的改革研究1.个人所得税概述1.1个人所得税的概念个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为课税对象，并对取得的应税所得的个人征收的一种税收。

中国个人所得税制度的改革与完善建议随着中国经济的迅猛发展，越来越多的人开始享受到了高收入带来的生活和财富，但是，在个人收入增长的同时，也带来了更多的纳税义务。

个人所得税是一项举国体制在中国税收体系中占重要地位，随着时代的进步和经济社会的变化，中国个人所得税制度的改革与完善已刻不容缓。

改革建议一：提高个税起征点个人所得税是按照到手的净收入来计税的，所以净收入每年达到超过一定的数额后，就要缴纳个人所得税。

然而，当前我国的个人所得税起征点只有3,500元，与目前大多数城市的生活水平相比过低。

建议为提高个人所得税起征点，以适应现在社会的生活成本。

这样做不仅能够缓解中低收入群体压力，也能够促进个人消费，刺激经济发展。

改革建议二：合理增加税率分层当前，我国个人所得税实行了六级税率制，但是随着不同层次的收入日益扩大，我们需要逐步提高税率分层，促进收入二分化和贫富差距的减少，可以进一步增加税收公平。

相比于其他国家，我国税率分层比较单一，导致收入分配不平等严重。

因此，最好考虑增加税率分层，让个人所得税系统实行真正的“尽力而为，能力所及”的财富红利。

改革建议三：将住房公积金纳入税前扣除目前，组织补贴、医疗保险、住房公积金等福利都被娟编为税前扣除项目，对个人所得税有着不小的影响。

据统计，在中国四大城市中，有超过26%的人口把住房公积金缴纳纳入到了其应纳税额的个税扣除项目之中。

这样做会把个人所得税计算错误的情况变多；因此也应当考虑将住房公积金纳入税前扣除，以保障个人工资收入的公平和标准化。

改革建议四：完善个税优惠政策个税优惠是一种重要的个人所得税减免政策，是为支持一批特定人群而制定的。

但是，目前个税优惠政策不够完善，能够享受的人群和额度也过少，缺乏针对性。

建议增加个税优惠的适用范围，让更多的人受益，包括:退休人员、残疾人、子女教育、房屋贷款利息、保险缴费、教育培训等项目。

这样能够解决一部分特殊群体的财政压力。

改革建议五：构建普惠性的个人税收服务个人所得税的征收和管理较为复杂，对纳税人身份、所得、状态等都有不同的要求，尤其是对于中小纳税人太过复杂，有时候还会使纳税人感到迷茫和疑惑。

从量能负担原则思考个人所得税制度改革摘要税收量能负担原则也可称为量能课税原则，是根据负担能力的大小来确定税收负担水平的原则。

负担能力的大小有各种测量指标，其中主要是所得和财产。

凡所得多的，说明负税能力强，应规定较重的税收负担；凡所得少的，说明负税能力弱，应规定较轻的税收负担或者不纳税。

量能课税原则作为衡量税收负担是否公平的一种标准,虽然法学界并没有对量能课税原则在税法领域的定位达成一致意见,但该原则在所得税法领域的基本原则地位并无争议。

从宪法精神角度讲有利于实现社会公平，从税收法律制度方面也有利于实现税收的公平原则。

本文从量能负担原则立足点出发，分析量能课税在我国的贯彻背景、历程以及其经过多次修改我国个人所得税法在体现该原则内涵方面仍然存在的不足，进而从个人所得税制模式、纳税主体、征税对象以及税率结构四个方面对我国个人所得税法的完善提出思考建议。

关键词税收量能负担、公平原则个人所得税完善中图分类号： d922.2 文献标识码：a一、税收量能负担原则的定义理解量能负担原则作为衡量税收负担是否公平的一种标准，其基本含义是根据负担能力的大小来确定税收负担水平的原则。

负担能力的大小有各种测量指标，其中主要是所得和财产。

凡所得多的，说明负税能力强，应规定较重的税收负担；凡所得少的，说明负税能力弱，应规定较轻的税收负担或者不纳税。

虽然法学界并没有对量能课税原则在税法领域的定位达成一致意见,但该原则在所得税法领域的基本原则地位并无争议。

量能课税原则要求负担税收要按照个人所得和财产，对于所得少者少征税或者不征税，对所得多者多征税，充分体现了宪法中平等公平的理念。

二、量能负担原则在我国税法中不断贯彻的体现我国对个人所得税法进行过五次修改，这五次修改中包括了超额累进税率的实行、利息税的恢复征收和税率的征收、提高个人所得税起征点等各个方面，从历史和现实的角度体现着对量能负担原则、税收公平原则的贯彻实践，下面笔者就五次修改作简单阐述和分析：（一）1993年10月第一次修正。

论我国个人所得税制的改革与完善摘要：随着国民经济的发展，我国个人所得税制度存在的问题日益凸显。

本文从课税模式、计税方法、税率设计、费用扣除标准、征收管理等多个方面剖析了我国个人所得税制存在的问题，提出了改革和完善个人所得税制的若干措施。

关键词：个人所得税；改革；完善中图分类号：F810．42文献标识码：A文章编号：1007―7685(2006)11创新版－0018―03个人所得税是我国财政收入的一个重要组成部分，虽然自20世纪80年代初开征到现在已对其进行了三次修正，但现行个人所得税仍存在着一些与我国经济形势发展不相适应的矛盾和问题，阻碍了其调节个人收入、公平社会财富分配、增加财政收入等作用的发挥。

我国个人所得税在税制设计及征收管理等方面都有待进一步的完善。

一、我国个人所得税制的沿革个人所得税是以个人(自然人)取得的各项所得为征税对象所征收的一种税，最早于1799年在英国开征，经过200多年的发展已成为世界各国普遍开征的一个税种。

我国的《个人所得税法》诞生于1980年。

它本着适当调节个人收入，贯彻公平税负的原则，采取分类税制模式，对在中国境内居住的个人所得和不在中国境内居住的个人而从中国取得的所得征税，其中规定工资、薪金所得每月免税额为800元。

可以说当时的个人所得税起征点是相当高的，一般公民的收入水平根本达不到个人所得税的征税额度，实际上难以起到调节个人收入的作用。

因此个人所得税在1986年后就成为对在中国的外籍人员征收的一种涉外税收，而对中国国内公民征收的个人所得税则改为征收个人收入调节税。

此外，1986年1月，国务院对我国城乡个体工商业户也单独立法征收所得税。

因此，当时形成了个人所得税、个人收入调节税和城乡个体工商业户所得税三税并存的格局。

为适应经济形势的发展要求，1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议对《个人所得税法》进行了第一次修正，将个人所得税领域开征的三个税种合并为统一的个人所得税，并在课税要素方面进行了一些改进和完善，从而使我国个人所得税制步入规范与符合国际惯例的轨道。

个人所得税论文：关于完善我国个人所得税征管制度的探讨摘要：我国个人所得税征管制度的不完善,影响了个人所得税对公平收入分配调节作用的发挥。

本文对我国个人所得税征管制度存在的问题进行了探讨，并提出了相应的完善措施。

关键词：个人所得税征管纳税意识税务代理税收是国家财政收入的重要组成部分和调控经济的重要手段，是社会经济发展的“稳定器”。

个人所得税作为直接税，是调节公平收入分配的政策工具。

我国自开征个人所得税以来，个人所得税在个人收入调节方面发挥着越来越重要的作用，受到了社会广泛的关注。

但由于我国对个人所得税的理论和实践研究历史较短，而且我国还处于经济体制转轨的特殊时期，个人所得税征管制度中的一些新情况、新问题也不断出现，影响了个人所得税对公平收入分配调节作用的发挥。

一、我国个人所得税征管制度存在的问题（一）代扣代缴和个人自行申报制度不完善1．代扣代缴制度不合理在我国个人所得税征管中，主要采取代扣代缴的方式，但我国的代扣代缴机制并没有确切落实。

代扣代缴单位没有依法履行代扣代缴的职责，导致税源流失严重，产生这种现象的根本原因在于扣缴义务人和纳税义务人在经济利益上结成了统一战线。

我国个人所得税一大部分来自对工薪所得征收的个人所得税，而雇主作为纳税人的扣缴义务人，给本单位的员工创造较多的福利，有利提高员工的积极性，为其创造更多的价值。

从此动机出发有时会出现纳税申报不真实、瞒报、谎报，甚至漏报的现象，而我国现行的税法也没有明确的规定扣缴义务人应承担的法律责任。

2．自行申报制度不完善我国在目前缺乏较高水平的纳税环境下，需要纳税义务人有较高纳税自觉性的个人所得税自主申报机制还存在较大缺陷。

虽然我国实行自主申报机制已有多年，但效果却不明显。

首先，在市场经济体制下，人们追求利益最大化，而个人所得税是直接税，税负不能转嫁，人们受利益驱动产生偷税动机，而现行的税法并没有明确规定取得收入的个人都有自行申报的义务。

其次，到目前，我国实际有相当庞大的高收入群体，但从个人所得税的构成成分来看，来自高收入群体的个人所得税收入只是微乎其微，高收入群体自主申报的积极性很差。

浅析个人所得税的改革及完善引言个人所得税是指个人从各种形式的收入中扣除法定减除项和费用后应当纳税的一种税。

作为财政收入的重要组成部分，个人所得税的改革及完善一直是各国关注的焦点之一。

本文将就个人所得税的改革及完善进行浅析。

个人所得税改革的背景个人所得税改革的背景可以从两个方面进行分析：经济发展和社会公平。

经济发展随着经济的迅速发展，人们的收入也相应增加。

原有的个人所得税制度难以适应新形势下的经济状况，对于高收入者的税负较低，存在较大的不公平性。

因此，个人所得税改革势在必行，以适应经济的发展需求。

社会公平个人所得税的改革也是社会公平的需要。

当前，社会财富的分配不均现象比较明显，富者愈富、贫者愈贫。

个人所得税制度的完善可以通过调节税率和税收政策，实现财富再分配，促进社会公平。

个人所得税改革的措施个人所得税改革的措施主要包括税率调整、扣除项的增加以及税收管理的完善。

税率调整个人所得税改革的首要任务是调整税率。

对于高收入者，可以逐步提高其个人所得税税率，增加其税负，以实现财富再分配的目标。

而对于低收入者，可以适当降低其税率，减轻其税负，提高其生活水平。

通过适当调整税率，可以解决税负不公平的问题。

扣除项的增加个人所得税改革中，增加扣除项是另一个重要的举措。

扣除项是指在计算应纳税额时，可以减去的一些费用和捐赠等。

通过增加扣除项，可以减少个人的纳税额，提高个人收入。

税收管理的完善税收管理的完善是个人所得税改革的关键。

完善税收管理可以提高个人所得税的征管效率，减少逃税漏税。

可以通过建立健全的纳税人档案，加强税收征管，提高税务部门的执法能力等方式，实现税收管理的完善。

个人所得税改革的意义个人所得税改革具有重要的意义，主要体现在以下几个方面。

促进经济发展个人所得税改革可以通过调节税率和扣除项，改善个人的财务状况，提高个人收入水平，从而增加个人的消费能力，促进经济的发展。

实现社会公平个人所得税改革可以通过财富再分配的方式，减少贫富差距，提高社会的公平性。

论个人所得税法的完善全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：随着中国经济的不断发展与社会的持续进步，个人所得税法的完善已经成为一个亟需解决的问题。

当前的个人所得税法存在着一些不尽如人意的地方，例如税法法规的不完善、税制的不合理、个人所得税征收的难度增加等问题。

对个人所得税法进行完善已经成为当务之急，以适应和促进中国经济的持续发展。

个人所得税法的完善需要在法规方面做出调整。

当前的个人所得税法虽然已经对个人所得税的征收范围和税率等方面做出了一定规定，但是从实际操作中发现，税法法规中存在着一些模糊不清的地方，容易产生争议。

应该对个人所得税法进行修订，明确各项所得的征收标准和税率，并且增加相应的细则，以便于更好地指导税收工作并促进税收征收工作的公平公正。

个人所得税法的完善还需要在税制方面做出调整。

当前我国的个人所得税制度主要分为累进税率制和综合与分类的征税制度两种。

由于社会发展的不平衡不充分，导致现行的个人所得税制度在征收上存在一些缺陷，需要进行优化。

可以适当调整税率结构，加大对高收入人群的税负，减轻低收入人群的税负，以促进社会的公平公正。

也可以加大对个人所得税优惠政策的宣传力度，促使更多的个人纳税人享受到相应的税收优惠。

个人所得税法的完善还需要在征收方面做出调整。

当前的个人所得税征收工作存在着一些困难和挑战，例如征收对象众多、税款不稳定、审核难度大等问题，需要通过完善个人所得税法来解决。

可以通过建立完善的税收基础数据库，加大对高收入人群的征收力度，提高税款的稳定性。

还可以加大对纳税人的宣传教育力度，提高纳税意识，从而增加税款的稳定性和征收效率。

第二篇示例：个人所得税法的完善随着中国国民经济的快速发展和人民收入水平的不断提高，个人所得税法的完善成为当前社会关注的热点议题。

个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节财富分配、促进社会公平正义的重要手段。

完善个人所得税法有助于提高税收效益，促进经济社会发展，进一步促进社会公平正义，为人民群众提供更为优质的公共服务。

我国个人所得税的改革论文我国个人所得税的改革论文【摘要】个人所得税是我国税收中的重要税种。

当今世界，个人所得税在缩小贫富差距方面越来越发挥着“调节器”作用。

本文联系我国个人所得税的发展现状，分析目前存在的一些问题及其影响，进而从个人所得税制、税率、课征范围以及税收政策等多个方面提出了完善我国个人所得税法的建议与设想。

【关键词】个人所得税；差别课征；量能征收个人所得税，始创于英国，至今已有200多年的历史，它是对个人获得的各种应税所得征收的一种税。

随着我国社会经济的稳定发展，个人所得税将成为我国税收体系中一个十分重要的税种，其收入占国家财政收入的比重越来越大；在组织收入与调节社会、经济方面的作用将越来越明显。

但在现实的经济发展情况下，有关个人所得税问题，因为经验不足，存在税款流失严重，税收政策不合理等，如果不能采取有效措施，遏制个人所得税的流失，将会对我国税收制度、财政体制的进一步改革与完善产生严重的不利影响。

这里就我国个人所得税法的改革进行分析和探讨。

一、我国个人所得税的发展现状我国最近一次对个人所得税的调整，是个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。

据了解，本次修正是自1980年9月10日个人所得税法通过以来的第五次修正。

此前，个人所得税法曾于1993年、1999年、2005年、2007年6月29日修正过四次。

1980年9月10日审议通过了《中华人民共和国个人所得税法》，并同时公布实施。

该税法统一适用于中国公民和在我国取得收入的外籍人员。

至此，我国的个人所得税征收制度开始建立，在建立初期它起到了调节居民收入和实现收入的公平分配。

1993年10月31日，修正案规定，不分内、外，所有中国居民和有来源于中国所得的非本国居民，均应依法缴纳个人所得税。

此举不仅增大了个人所得税的征收对象同时也扩展了财政收入。

1999年8月30日，开征了个人储蓄存款利息所得税。

储蓄存款利息的开征促进了居民消费和拉动内需的增长，提高了国民经济的发展速度。

浅谈个人所得税论文(一)个人所得税是每个纳税人都必须缴纳的一项税金，是国家财政收入的重要来源之一。

针对这个话题，本篇论文将从以下几个方面进行探讨：个人所得税的意义、个人所得税的分类、个人所得税的计算方式、个人所得税的国际比较以及现行个人所得税政策存在的问题与对策。

一、个人所得税的意义个人所得税作为财政收入中的一种形式，主要用于满足国家公共支出，例如教育、医疗保健、社会保障等。

此外，个人所得税可以促进国家经济的发展，通过提高个人所得税的税率，可以鼓励高收入者更加努力工作，从而增加税收收入，同时也对财富再分配产生积极作用。

二、个人所得税的分类根据中国税法的规定，个人所得税可以分为工资薪金所得、个体工商户所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得等五类收入。

工资薪金所得是指从事职业活动获得的报酬所得；个体工商户所得是指自经营计算机、书店等生意所得；稿酬所得是指撰写文章、拍摄照片等所得；特许权使用费所得是指利用专利权、著作权等取得的所得；财产租赁所得是指出租房屋、出租车等所得。

三、个人所得税的计算方式个人所得税的计算方式是根据个人所得税法规定的逐级累进税率表来确定的。

逐级累进税率表主要有7个等级，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

税前收入减去基本减除费用、专项扣除、特定扣除等项支出后，剩余收入按适用税率比例计算个人所得税，最后在实际应纳税额中减去已预缴的税款，得到应纳税额。

四、个人所得税的国际比较与其他国家相比，中国的个人所得税税率较低，平均税率约为20%左右，而美国、加拿大等发达国家的税率通常在30%以上。

中国的个人所得税起征点也相对较低，为每月5000元人民币，而许多其他国家则采用更高的起征点标准。

五、现行个人所得税政策存在的问题与对策目前，中国的个人所得税政策存在以下几个问题：起征点设置偏低，未体现抵扣机制的公平性；税负分配不足平衡，更多地强调了收入分配的纵向公平，但对横向公平的关注度不够；逃税、避税等现象频繁发生，影响了国家财政收入。