初级会计师《经济法基础》章节试题：第
四章
一、单项选择题
1.根据增值税法律制度的规定，下列情况中，外购货物发生的进项税额准予抵扣的是( )。
A.将外购货物用于免征增值税项目
B.将外购货物用于交际应酬
C.将外购货物用于集体福利
D.将外购货物用于对外捐赠
2.甲公司为增值税一般纳税人。2017年12月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是( )。
A.用于交际应酬而购进的酒类产品
B.用于应税项目生产而购进的动力燃料
C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材
D.为对外提供农业排灌而购进的排灌设备
3.甲食品厂为增值税一般纳税人，主要生产面包。2017年1o月向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元。因管理不善，购进的这批荞麦当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10%。已知荞麦的增值税税率为11%，根据增值税法律制度的规定，该笔外购业务能从销项税额中抵扣的进项税额是( )万元。
A.40×17%×(1-10%)=6.12
B.40×13%×(1-10%)=4.68
C.40×17%=6.8
D.40×13%=5.2
4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。
A.农业生产者销售外购农产品
B.销售避孕药品
C.企业销售使用过的机器设备
D.外国企业无偿援助的进口物资
5.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为( )。
A。收货人取得进口货物地
B.收货人机构所在地
C.进口货物销售地
D.进口货物报关地
二、多项选择题
1.根据“营改增”制度的规定，下列各项中，应当按照“租赁服务”征收增值税的有( )。
A.动产租赁
B.不动产租赁
C.融资性售后回租
D.车辆停放服务
2.根据增值税法律制度的规定，下列行为应当按“建筑服务”征收增值税的有( )。
A.有线电视安装服务
B.修缮服务
C.矿山爆破
D.航道疏浚
3.下列项目中，应按“商务辅助服务”税目征收增值税的有( )。
A.市场调查服务
B.人力资源服务
C.安全保护服务
D.企业管理服务
4.2017年7月1日后，下列项目中，其应纳增值税按11%的税率计征的有( )。
A.销售天然气
B.提供建筑服务
C.提供有形动产租赁服务
D.销售不动产
5.下列选项中，增值税纳税人按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的有( )。
A.一般纳税人销售自己使用过的2007年10月12日购买的机器设备
B.一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
C.小规模纳税人销售自己使用过的机器设备
D.小规模纳税人销售旧货
参考答案
一、单项选择题
1.【答案】D
【解析】选项ABC：将外购货物用于免征增值税项目、集体福利或者个人消费(交际应酬)，进项税额不得抵扣。
2.【答案】B
【解析】购进的货物用于免征增值税项目(选项D)、个人消费(选项A)、集体福利(选项C)不得抵扣进项税额。
3.【答案】B
【解析】(1)购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，
其进项税额=买价×扣除率，扣除率在2017年7月1日前为13%，在2017年7月1日后为11%，营改增试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变;(2)非正常损失的购进货物，其进项税额不得抵扣销项税额。本题中因“管理不善”造成荞麦霉烂变质的损失属于非正常损失，故进项税额中10%不得抵扣，只能抵扣其90%。
4.【答案】B
【解析】(1)选项A：农业生产者销售的“自产”农产品，免税;(2)选项C：“其他个人”销售自己使用过的物品，免税;(3)选项D：“外国政府、国际组织”无偿援助的进口物资和设备，免税。
5.【答案】D
【解析】进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。
二、多项选择题
1.【答案】ABD
【解析】一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务产生的进项税额不得从销项税额中抵扣。
2.【答案】BCD
【解析】选项A：增值税一般纳税人外购货物用于集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。
3.【答案】ACD
【解析】选项B：贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收人为销售额。
4.【答案】BD
【解析】2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。
5.【答案】BC
【解析】零税率的服务主要包括：(1)国际运输服务(选项C);(2)航天运输服务;(3)向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务、合同能源管理服务、设计服务、广播影视节目(作品)的制作和发行服务、软件服务(选项B)、电路设计及测试服务、信息系统服务、
业务流程管理服务、离岸服务外包业务和技术转让。
