上市公司内部控制研究——以乐视网公司为例

企业战略管理分析——以乐视网为例（大全五篇）第一篇：企业战略管理分析——以乐视网为例企业战略管理分析—以乐视网为例摘要：在这个以网线连接的时代里，互联网行业竞争越来越激烈，连带着互联网应用产业极速发展，规模不断扩充。

社交、视频、购物等APP愈渐融入人民的生活。

自从乐视网在2004年作为中国首家专业视频网站成立至今，中国网络视频行业经历了非常大的发展历程，企业实现了从主业打造到副业延展，从一屏为王到多屏互动的质的飞跃。

而作为A股唯一一家上市的网络视频企业，乐视公司始终处于行业的领先位置，始终在飞速的发展，关键在于其领先的战略。

本文研究乐视公司能够一直保持领先的原因，并且展开了对其竞争战略的梳理，剖析乐视网的优劣势,并对乐视网未来发展的策略提出自己的建议。

关键词：乐视公司战略网络视频一、引言据中国计算机网络中心数据显示，中国网络视频用户近年在快速增长，2016年年底达到5.14亿人。

因为不断提升的互联网宽带和无线网络速度，还有选择在线观看视频的网民数量的增加，所以中国网络视频行业自2004年以来发展迅速。

但是现今这个行业经历了广电的大整改和金融风暴的洗礼后，竞争格局更加集中，市场的进入门槛更高，创新可取的战略有助于公司从激烈的竞争中脱颖而出。

二、网络视频行业现状分析（一）网络视频市场竞争特征 1.付费VIP趋势日盛2015年网络IP剧《盗墓笔记之七星鲁王宫》月付费会员破600万带来了视频行业会员付费的激活与爆发，过后韩剧《太阳的后裔》更是将会员付费热潮推向了一个制高点，市场参与者开始将会员付费列为一个可行的收入来源。

2.视频行业联合VR视觉布局全新行业格局当前，市场领先的视频网站已经发布了与VR设备兼容的VR视频页面和VR视频APP应用程序。

在将视频和VR效果联合制作的过程中，各大视频转变成为VR内容制作商、连接VR硬件厂商、广告主等各方的平台，为VR内容商提供各种所需的资源，还包括了制作后续的产品营销、广告推广等支持，构建围绕VR的全链生态。

内部控制影响财务风险管理的案例研究案例分析：乐视网的财务风险与内部控制。

乐视网是一家中国的互联网公司，成立于2004年，旗下拥有多个子公司和业务板块，包括视频、体育、汽车等。

在2010年至2017年期间，乐视网经历了快速的发展和扩张，但同时也面临了诸多的财务风险和内部控制问题。

1.财务风险。

在2016年和2017年期间，乐视网面临了巨额的债务压力和财务困境，主要原因是公司存在以下财务问题：（1）高额的债务：乐视网在公司扩张的过程中，大量借款用于投资和收购，但同时也使得公司的负债水平飞速上升，导致了公司财务风险的加剧。

（2）盈利难度：尽管乐视网业务板块众多，但同时也带来了大量的运营成本和人力资源成本，使得公司在短时间内难以实现盈利。

（3）财务不透明：乐视网面临的另一个问题是财务信息不透明，对外披露的财务报告存在不一致和虚假的情况，难以客观地反映公司的真实财务状况。

2.内部控制问题。

乐视网的财务风险与公司存在的内部控制问题密切相关，主要表现在以下几个方面：（1）财务管控不到位：乐视网在财务管理方面存在缺陷，公司财务体系不健全，基础设施和管理流程不完备，缺乏有效的内部控制机制。

（2）管理层失控：乐视网的高层管理人员在财务管控和内部控制方面存在失控现象，往往只顾及公司的快速扩张和业务拓展，而对财务风险和内部控制问题缺少重视。

（3）诚信缺失：乐视网在财务管控和内部控制方面的一些问题反映了公司内部诚信缺失的问题，包括公司高层管理人员的不当行为、财务数据造假等。

总体来说，乐视网的财务风险和内部控制问题相互作用，导致了公司的财务状况恶化，并最终引发了危机。

这也提醒我们关注公司的内部控制机制和财务管理体系，加强对财务风险的预警和管理。

乐视内部控制案例分析：一、案例简介乐视信息技术（北京）股份有限公司（下称“乐视”）成立于2004年，通过“平台+内容+终端+应用”经营模式，建设了7个互不关联的垂直业务，再通过业务整合，形成独特的乐视“生态圈”。

随着乐视的不断发展，2010年8月乐视在我国创业板上市，其业务版图不断扩张，在2014年业务总收入达100亿元，2016年业绩报告显示实现营业收入219.87亿元。

看似一片欣欣向荣的背后，却隐藏着巨大的财务危机。

乐视大量融资的同时拖欠手机供应商款项高达150亿元，超过60%的版权费未能支付。

2017年7月7日董事长贾跃亭辞职，公司的五大重量级高管也陆续辞职，乐视股价一路下跌，面临退市风险。

二、内部控制问题分析（一）内部环境1、组织架构。

2016年11月6日贾跃亭首次公开承认，乐视存在发展节奏过快、组织能力和人员匹配失衡等问题。

公司董事会下设众多支持机构，包括战略委员会、审计委员会、提名委员会等，然而却没有预算机构和绩效考评机构，这不利于权责明晰。

虽然乐视设置机构众多，但内部控制并不完善，主要表现为财务部与审计部划分在一位，二者均没有独立，这样的结果是内部审计的独立性无法保障。

2、人力资源政策。

乐视迅速扩张，对人才的需求也在不断的加大。

但贾跃亭并没做到一个表率的作用，在公司发展的业务上，选拔的人员过于沉冗，在各个业务执行的时候也没提供相应的智力和能力支撑，在人浮于事的团队中，贾所要付出的管理成本大大增加。

2016年12月以来，乐视高管包括乐视体育总编辑敖铭和总裁张志勇、乐视汽车约尔格-萨默尔和全球首席品牌官马可-马蒂亚奇陆续离职。

贾跃亭曾高薪聘请各个领域的专家，这些专家在“乐视模式”中却没有发挥他们应有的作用。

（二）风险评估。

乐视在目标设立方面，确定了其战略目标。

但是，乐视生态模式的提出，并没有使乐视提升到新的高度，这遭到外界多方的质疑。

经济分析说，这根本就是顶层设计的错误导致的。

乐视在经营目标设立过程中也存在差异。

乐视内部控制案例分析乐视内部控制是指乐视公司对资产、负债、净资产、收入和费用等企业经济活动进行管理和控制的制度和措施。

良好的内部控制是企业高效运作、规范经营、减少风险的基础。

然而，乐视在过去几年内面临了严重的内部控制问题，其中最引人关注的是其财务造假和控制松散。

首先，乐视存在严重的财务造假问题。

2024年，乐视发布了2024年度年报，报告期内公司实现营业收入267.4亿元人民币，净利润为179.4亿元人民币，然而在之后的调查中发现，公司并未实现这样的业绩数据，实际上亏损了超过100亿元。

这种财务造假严重影响了投资者的利益，并使公司陷入严重的财务困境。

其次，乐视的内部控制制度存在严重的缺陷。

乐视曾一度被认为是中国版的Netflix，但其扩张速度过快，内部控制制度未能跟上，导致资金链断裂和企业整体危机。

公司在管理和决策过程中存在一系列问题，例如董事长和CEO身兼数职，导致公司决策权过于集中，缺乏有效的监督和内部约束机制。

此外，乐视面临的债务问题也表明其内部控制体系存在严重不足，公司未能遵守财务报告、内部审计、风险管理等方面的要求，导致了高额的债务和不可持续的经营状况。

最后，乐视存在内部控制风险意识不强的问题。

企业内部控制风险意识的建立是企业内部控制的核心之一、然而，乐视对内部控制风险的重视不够，导致了财务造假等问题的发生。

在乐视内部，对于财务数据的真实性和准确性的关注不足，导致了乐视财务部门的操纵和不规范操作。

针对乐视的内部控制问题，可采取以下措施进行改善。

首先，乐视应加强公司治理，明确董事会、监事会和管理层的职责和权力，确保公司决策的科学性和合法性。

其次，乐视需要建立健全的财务管理体系，提高财务报告的透明度和准确性，遵守相关法律法规和会计准则。

此外，乐视还应加强内部审计，建立完善的风险管理和内控制度，及时发现和解决问题。

总之，乐视的内部控制问题严重影响了企业的经营和形象，也给投资者带来了巨大的损失。

我国企业内部审计的问题与对策研究—以乐视公司为例摘要：随着经济全球化和互联网的不断发展，市场竞争日趋激烈，经营风险层出不穷。

企业为了更好的应对外部经营风险，加强企业内部控制，提高自身实力，许多企业越来越重视内部审计。

由于现代企业的快速发展，企业的规模不断扩大，组织机构日益复杂，企业内部审计在取得较好发展时也面临着许多挑战，内部审计仍存在许多不足的地方，难以适应现代企业快速发展的要求。

基于以上，本文选择乐视网信息技术（北京）股份有限公司(以下简称为“乐视”）作为研究对象。

本文分析了乐视公司内部审计的现状、问题及原因，从不同方面提出了改善乐视公司内部审计的措施。

本论文的主要目的是为了改善乐视公司的内部审计质量，提高内部审计的独立性，从而优化公司的内部运作效率。

关键词：内部审计；发展现状；改进对策目录1 导论 (2)1.1 研究背景及意义 (2)1.2 研究方法及内容 (3)1.2.1 研究方法 (3)1.2.2 研究内容 (3)1.3 相关文献综述 (4)1.3.1 国内文献综述 (4)1.3.2 国外文献综述 (5)2 企业内部审计理论概述 (6)2.1 内部审计的概念及职能 (6)2.1.1 内部审计的概念 (6)2.1.2 内部审计的职能 (6)2.2 内部审计的范围 (7)2.2.1 财务收支审计 (7)2.2.2 内控制度审计 (7)2.2.3 经济责任审计 (7)2.3 内部审计的理论基础 (8)2.3.1 受托责任理论 (8)2.3.2 信息不对称理论 (8)3 我国企业内部审计现状分析 (9)3.1 我国内部审计建设的历史沿革 (9)3.2 我国企业内部审计发展的现状 (10)3.3 我国企业内部审计存在的问题分析 (10)4 乐视公司内部审计案例研究 (11)4.1 乐视公司背景简介 (11)4.2 乐视公司组织框架 (11)4.3 财务和内部审计现状分析 (12)4.3.1 财务分析 (12)4.3.2 内部审计的现状分析 (14)5 乐视公司内部审计存在的问题及原因分析 (14)5.1 乐视公司内部审计存在的问题 (14)5.1.1 内部审计制度不完善 (14)5.1.2 内部审计人员水平低 (15)5.1.3 内部审计缺乏独立性 (15)5.1.4 内部审计缺乏高层及相关人员的重视 (15)5.2 乐视公司内部审计存在问题的原因分析 (15)5.2.1 乐视公司整体层面 (15)5.2.2 内部审计部门层面 (16)6 改善乐视公司内部审计的对策建议 (16)6.1完善内部审计有关规章制度 (16)6.2加强内部审计人才体系建设 (16)6.3加强内部审计部门的独立性 (17)6.4增强企业对内部审计的重视程度 (17)结论 (17)参考文献 (18)1 导论1.1研究背景及意义伴随我国互联网技术的发展，企业在知识经济时代下，市场竞争日趋激烈。

内部控制对财务危机影响分析—以乐视网为例高雅河南农业大学经济与管理学院摘要：在大数据时代下，上市公司的规模急速膨胀，经营风险加剧提高了企业对科学的管理体系的需求。

首先，若企业内部控制存在缺陷很大程度上将影响企业的日常运营和发展。

另外，任何科学完善的内部控制若无法得到严格的执行，则会严重的削弱企业的管理水平，不能有效的防范舞弊从而增加企业的经营风险。

运用案例分析法通过对乐视网的经营模式和财务困境进行分析，探究其内部控制存在的问题。

从内部控制的五要素出发，剖析内部控制缺陷对企业财务危机的影响。

最后提出构建和严格执行企业内部控制的重要性，总结有效的内部控制制度应具有的特点，对完善企业内部控制提出建议。

关键词：乐视网；财务困境；内部控制近年来上市公司频频出现的内部控制失效和财务舞弊事件，不仅影响了资本市场的健康运行，也使公众对现代企业管理体系产生质疑。

现代企业管理的目标不仅要增强企业的盈利能力，更要建立完善的内部控制体系提升企业价值。

乐视网财务危机致使“乐视生态”陷入困境，从新媒体行业黑马沦落到年度巨额亏损，乐视模式值得研究乐视网内部控制值得剖析。

以委托代理理论和公司治理理论为基础研究内部控制对企业财务危机的影响，首先能够引起政府监管部门以及管理者对二者关系的重视，强化内部控制的执行，防范企业财务危机。

另外为企业管理者提供了一种化解危机的创新方法，管理者可从内控体系出发纠正内部控制缺陷从而有效化解财务危机。

一、乐视网财务危机案例介绍(一)乐视网简介乐视网主要从事基于整个网络视频行业的广告业务、终端业务、会员及发行业务和其他业务如云视频平台业务、技术开发服务等。

乐视网视频库包括几大板块：乐视版权库、娱乐综艺、乐视体育、自制剧与资质栏目。

乐视手机、乐视超级电视的推出也意味着乐视网的终端业务发展越来越完善。

乐视商城的启动表明乐视成功打造垂直商业链模式，从播放平台、自制内容、播放终端以及应用商城乐视完成了产业整合形成了一个“自给自足”的经营模式。

内部控制对财务的影响——以乐视网为例摘要随着大数据时代的到来，上市公司规模不断扩大，经营风险不断加重，这就需要创建科学的管理体系。

近年来，企业财务报告和交易作假现象屡见不鲜，说明企业内部控制的完善和有效性存在缺陷，需要加强对内部控制的重视及改善举措。

飞速发展的互联网行业已经与百姓生活息息相关，而作为曾经该领域的领跑者的乐视网，现如今已走上了下坡路，辉煌不再。

本文将运用案例分析法以乐视网为例，通过分析其经营方式和财务困境来研究其内部控制存在的问题。

本文将从乐视运营能力、偿债能力、资本结构等方面进行分析，揭示乐视所面临的财务危机，再以内部环境、风险评估、信息与沟通、控制活动和内部监控为出发点，分析在财务危机下内部控制造成的影响，以此提出改善内控的建议，为遇到相似问题的企业提供可行的解决对策。

关键词：乐视网，内部控制，财务报告The influence of internal control on finance -- a casestudy of LetvAbstractWith the arrival of the era of big data, the scale of listed companies is expanding and the operational risks are increasing, which requires the establishment of a scientific management system. In recent years, the phenomenon of fraudulent financial reports and transactions is common, which shows that there are defects in the improvement and effectiveness of the internal control of enterprises. It is necessary to strengthen the importance of internal control and improve measures. The rapid development of the Internet industry has been closely related to people's lives, and as a leader in this field, the Le Video Network has now embarked on a downhill path, no longer brilliant. This paper will use case analysis method to take Le Video Network as an example, through the analysis of its operating mode and financial difficulties to study the problems of its internal control. his paper will analyze from Letv operation ability, debt paying ability, capital structure and other aspects, reveal the financial crisis faced by Letv,and then start from the internal environment, risk assessment, information and communication, control activities and internal monitoring, this paperanalyses the impact of internal control under financial crisis, and put forward Suggestions toimprove internal control, to provide feasible solutions for enterprises facing similar problems.Key Words：Letv, Internal control, financial reporting目录摘要................................................................... .. (i)Abstract ............................................................... ........i i第一章...................................................................... 引言 1 1.1 研究背景及意义. (1)1.2 国内外研究现状综述 (1)1.2.1 国外研究现状 (1)1.2.2 国内研究现状 (1)1.3 研究思路及前景展望 (2)第二章............................................................ 乐视网案例介绍 3 2.1 乐视网简介.. (3)2.2 乐视网财务分析 (3)2.2.1 财务指标分析 (3)2.2.2 运营能力分析 (4)2.2.3 偿债能力分析 (5)2.3 财务状况分析 (6)2.3.1 资金链断裂 (6)2.3.2 融资困难 (7)第三章........................................................ 乐视网内部控制分析9 3.1 内部控制的内部环境概况.. (9)3.1.1 经营理念 (10)3.1.2 存货管理水平 (10)3.1.3 研究与开发 (10)3.1.4 人力资源 (11)3.2 内部控制的风险评估分析 (12)3.3 内部控制的控制活动分析 (12)3.4 内部控制的信息与沟通分析 (13)3.5 乐视网对控制活动的监督分析 (13)第四章.................................................. 完善乐视网内部控制的对策14 4.1 建立健全公司治理结构 (14)4.2 建立风险导向的内部控制体系 (14)4.3 加强企业内部控制监督 (15)4.4 加强企业沟通与交流 (15)第五章...................................................................... 总结16 参考文献. (17)致谢 (18)引言1.1研究背景及意义随着经济的高速发展，企业规模日益壮大，在这一不断拓展的过程中却一再曝出内部控制失效和财务舞弊的新闻事件，不仅影响了市场的健康运行，也使公众对现代企业管理体系产生质疑,企业经营成败与否受内部控制影响重大。

乐视多元化扩展及内部控制研究引言乐视作为中国领先的互联网企业，一直致力于多元化扩展，涵盖了智能电视、手机、影视、体育等多个领域。

随着公司的不断发展壮大，乐视也面临着内部控制的重要性，尤其是在多元化扩展的过程中，对内部控制的要求更为严格。

本文将对乐视的多元化扩展及内部控制进行深入研究。

一、乐视的多元化扩展乐视成立于2004年，最初是一家互联网视频公司，通过提供在线视频服务，迅速成长为中国最大的互联网视频平台之一。

随着市场竞争的加剧和用户需求的不断变化，乐视开始进行多元化扩展，涉足智能电视、手机、影视、体育等多个领域。

1. 智能电视乐视于2013年推出了第一款乐视超级电视，并通过与海尔、TCL等合作伙伴，迅速占领了智能电视市场的领先地位。

乐视的智能电视不仅具备高清画质和丰富的内容资源，还加入了互联网应用和智能家居控制功能，成为用户家庭娱乐的不可或缺的一部分。

2. 手机乐视在2015年进军手机市场，推出了乐1、乐1s等多款手机产品，并采用了与电视类似的生态模式，通过内容和服务的整合，打造了一个全新的智能手机体验，受到了广大消费者的青睐。

3. 影视乐视影视自2011年成立以来不断发展壮大，包括电影制片、网络剧制作、影视版权采购等业务。

乐视影视不仅在国内市场取得了巨大成功，还开始进行海外市场拓展，将中国优秀的影视作品推向全球。

4. 体育乐视体育成立于2012年，涉及体育版权收购、赛事制作、体育节目制作、体育公共服务等多个方面，致力于通过互联网技术，让更多的用户能够接触到丰富的体育内容，支持中国体育产业的发展。

从以上多个领域的多元化扩展来看，乐视已经形成了一套完整的产业生态体系，通过不同的业务板块相互支持，实现了多元化发展的战略目标。

二、乐视内部控制研究在多元化扩展的过程中，乐视面临着更为严格的内部控制要求，这对公司自身的管理、运营和风险控制提出了更高的要求。

1. 内部控制体系建设乐视在多元化扩展的过程中，不断完善和强化内部控制体系，建立了一整套内部控制标准和流程，包括财务控制、风险管理、合规监察等方面。

我国上市公司关联交易控制问题研究———以乐视网关联交易为例肖国云（广东外语外贸大学，广东广州51000）[摘要]随着公司发展形势日益复杂，关联交易愈加普遍。

虽然关联交易具有诸多优点，但同时也伴生一定风险。

基于对我国上市公司关联交易现状与动因分析，以乐视网关联交易为切入点，分析其关联交易控制存在的问题，提出加强关联交易的内部与外部监管措施，以规范关联交易，提高企业的风险防范能力，促进证券市场及资本市场的健康有序发展。

[关键词]上市公司；关联交易；内部控制[中图分类号]F832.51;F275[文献标识码]A[文章编号]1009-6043（2019）11-0178-02[作者简介]肖国云(1965-)，江西南康人，副教授，硕士，研究方向：财务管理。

我国上市公司关联交易日渐频繁，关联交易类型日益多样化，每年涉及关联交易的金额和上市公司数量巨大。

关联方交易信息披露违规或财务舞弊案件频发，关联交易风险不断加大。

因此如何改善公司内部控制管理环境，规范关联交易，加强企业的风险抵抗能力，促进证券市场及资本市场的健康有序发展，成为人们关注的重点。

一、我国上市公司关联交易的现状与动因分析(一)我国上市公司关联交易的现状关联交易规模不断扩大。

近十几年来我国上市公司关联交易发生频繁，关联交易额巨大，每年关联交易涉及的交易金额和所占上市公司数量比重高居不下，关联交易涉及的上市公司数量比重已超过90%，并且呈现总体上升趋势。

交易类型重心在转移。

根据对沪A 上市公司研究结果，对比2009年，2015年资金交易类增长近14倍；研究与开发支出类交易金额增长更是增长迅猛；抵押担保类增长约5倍；关键管理人员报酬类增长了12.7倍。

各类关联交易都有所增长，且增长差异较大，说明资金交易类金额呈现总体上升趋势。

为汲取资金，上市公司会采取转移价格不公允的关联交易来美化公司业绩；控股股东为谋取私利也可能凭空捏造关联方购销交易。

(二)我国关联交易的动因分析第一是为获得规模经济。

基于风险管理框架下的乐视网内部控制研究1.绪论1.1选题的意义近年来，随着我国经济的高速发展，信息技术与科技不断进步，互联网行业也涌现出越来越多的新鲜血液，企业间的竞争也不断加剧。

很多企业都面临着转型升级，但是部分企业的内部控制与风险管理体系建设并不完善，导致企业发生了重大风险事件，企业的内部控制是对企业开展各方面工作的基础,是企业提升市场竞争力获得持久发展的重要保证。

为了证实企业内控建设对企业发展的影响，本文将选取乐视网作为案例，分析该公司的内控建设对其财务危机爆发的影响，并基于COSO要素框架提出一些对企业完善内控建设的建议，推行全面的风险管理理念以期能够给互联网行业带来一些启示，从而促进整个互联网行业的良性发展。

1.2研究现状1.2.1国外研究现状内部控制的概念最早源于内部牵制。

《内部控制一协作体系的要素及其对于管理层和独立公共会计师的重要性》，这个在1949年发布的文件是第次真正意义上提出关于当前普遍理解的内部控制的概念。

随后由于企业的发展、控制理念的提升、以及企业舞弊问题的不断暴露，内部控制的框架也随着不断的扩展演变。

由最初的内部牵制临理论开始，经历了5个阶段的提升发展，从牵制到制度再到结构，又发展为整合框架，一步一步完善成当今的COSO内部控制框架。

DeLoach和Thomson（2014）研究得出，COSOERM框架加强了以风险为中心的沟通，包括与改善治理、评估风险、设计风险应对措施和控制活动、促进相关信息和通信流有关的问题，监控企业风险管理和内部控制绩效。

Baxter等人（2013）也指出了企业风险管理的积极方面：他们发现，更高质量的企业风险管理与更好的公司治理（即负责直接监督风险的审计委员会）、较少的审计相关风险（即稳定的审计师关系和有效的内部控制），风险管理人员委员会和任期更长的董事会的存在会使企业得到更好的发展。

Grace等人（2015）调查了风险管理在保险公司创造价值的具体方面，发现风险管理做法显著增加了成本和收益效率，他们记录了董事会参与对降低公司成本和增加公司价值的影响。