会计信息系统ppt共102页

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8.3.3应付款管理系统初始化
2．录入基础资料
在〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖公共资料〗→〖结算方式〗中对结算 方式进行维护。
在〖系统设置〗→〖基础资料〗→〖应付款管理〗→〖类型维护〗中对票 据类型、合同类型、偿债等级、现金折扣、担保类型、应付单类型、付款 单类型进行维护，以实现不同类型业务的分类管理。
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8.3.1 采购管理系统初始化
2．录入基础资料
供应链管理涉及到的基础资料主要包括会计科 目、核算项目、凭证字、币别、计量单位、仓 库和仓位、客户、部门、职员、物料、供应商、 结算方式等。其中会计科目、核算项目、凭证 字、币别、部门、职员、结算方式等资料的录 入参见总账子系统，仓库和仓位资料的录入参 见仓存管理子系统，客户资料的录入参见销售 管理子系统。
5.采购结算
采购结算是根据采购发票确认采购成本的过程。采购结 算包括在采购管理中处理采购发票、在存货核算中计算 采购成本两个过程。采购管理子系统的采购结算主要是 采购发票的处理和管理。
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8.3.3应付款管理系统初始化
1．参数设置
这部分内容主要在〖系统设置〗→〖系统设 置〗→〖应付款管理〗→〖系统参数〗中设置。 包括公司信息、会计期间、科目设置、单据控 制、合同控制、核销控制等方面的内容。
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8.1采购与付款过程概述
采购与付款过程是企业物资供应部门取得 企业生产经营活动所需要的各种物资，并 支付货款的过程。

3.4.2 报表的取数公式定义
会 ②REF取数公式
计
1.用途:用来对同一张报表的不同表页中数据进展取数
信
的，也可以是同一个表页中数据。
息
系
2.书写格式为：REF(“取数内容〞，“表页〞)
统
(1)取数内容：可为报表的单元格如A10，表示取A10
单元格的数据。
(2)表页号：报表的表页号。如果为空，那么系统默认 为当前的表页。
统
应收账款年初余额的取数公式：ACCT("1122","C","",0,1,1,"") 应收票据年初余额的取数公式：ACCT("1121","C","",0,1,1,"")
(3)流动资产合计的取数公式:
期末余额的取数公式：SUM(B5:B15)
年初余额的取数公式：SUM(C5:C15)
2.报表的计算:按照取数公式中指定的科目和期间从账簿中取出所需的
应收票据年初余额的取数公式：QC(1121,年〕
(3)流动资产合计的取第3数章 会公计报式表系: 统
3.4.5 两者编制报表的异同点
会 1.总账函数比较:
计
金蝶软件采用的函数少,用友软件采用的函数较多。
信 息 系 统
从总账系统取数只用一个函数，但它有多种取数类 别和灵活的取数年度及期间。因此一个函数可满足多 种需求。
会 函数使用说明
计
①ACCT取数公式定义:
信
息
ACCT〔“科目编码〞,“取数类型〞,“货币计量单位
系
〞,年度,开场期间,完毕期间,“账套名〞〕
统
例如：应收账款期末余额的取数公式：

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【课程学习任务】
❖ 通过对财务系统、购销存系统、生产循 环系统、人力资源管理系统的分析与设计， 掌握各系统及其整体的数据处理原理和业务 流程，以及信息系统审计的一般原理，从而 培养学生应用不同的财务软件和审计软件的 能力，促进企业管理信息化的建设。
最重要的是熟练运用金蝶K\3财务软件
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控制
输入
×
处理
输出
反馈
输入：给出处理所需要的内容和条件（受输出制约）；
处理：根据条件对输入的内容进行各种加工和转换；
输出：给出处理后的结果；
反馈：将输出的一部分内容返回到输入端，供调节用；
控制：监督和协调上述4个基本要素的正常工作。
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❖ 系统的主要特性表现为：①目的性 ②整体性 ③关 联性 ④层次性。
信息（信息论创始人香农）：是用以消 除不确定性的东西。
信息（决策学代表人西蒙）：是影响人 改变对于决策方案的期待或评价的外界刺激。
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在信息技术应用领域，一般认为：
信息是经过加工、具有一定含义的、对决 策有价值的数据。
信息价值 = 信息效用 - 信息成本
信息效用：可能为使用者提供新的知识或资料， 或是可减少使用者的特定决策的不确定性。
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销售业务处理 销货
现金支出业务处理
应收款项
现金收入
采购业务处理 采购
销售分析
工资业务处理 招聘培训
现金支出
应付款项
成本业务处理 开发设计
加工生产
存货控制
固定资产业务处理 固定资产 投资规划

企业会计要素
财务状况要素
经营成果要素
资产 负债 所有者权益 收入 费用 利润
交易或事项
设置账户、复式记账
原始凭证
原始凭证 汇总表
填制和审核 会计凭证
登记账簿
编制财务 会计报告
财产清查
会计资料 分析利用
成本计算
会计核算工作程序图
资产 收入
负债 费用
所有者权益
利润
资产 资产
负债
所有者权益
利润
期末结账后，会计等式又恢复到基本形式
企业信息化是以开发和利用企业内外部信息 资源为出发，利用现代信息技术提高效率和效 益、增强企业竞争力为目的，实现企业现代化 管理的过程。
企业信息化包括哪些方面的内容？
（三）系统
是指由一些相互联系、相互作用的元 素或子系统，为实现某一目的而组成的具 有一定功能的整体。根据其自动化程度可 以分为人工系统、自动系统和基于计算机 的系统，并都具有独立性、目的性、层次 性、运动性和适宜性等五个特点。
我国会计电算化的发展经历了三个阶段：
缓慢发展阶段（1983年前） ：只有少数单位将计 算机技术用于会计领域，主要是单项会计业务的开 发与应用。（七八十年代，我国计算机在企业中的 应用开始起步。在八十年代初期，国内部分骨干单 位和重点行业，开始在比较易于解决的会计核算和 工资等领域，尝试组织定点开发会计软件。）
会计信息系统
课程纲要
▪ 第一章：会计信息系统概述 ▪ 第二章：帐务处理系统 ▪ 第三章：报表处理系统 ▪ 第四章：其他核算管理系统 ▪ 第五章：商品化会计软件的使用 ▪ 第六章：单位会计电算化的实施与管理 ▪ 第七章：电算化会计信息系统内部控制与
审计
第一章 会计信息系统概述

精心整理
会计信息系统
第一章 总论
相关概念 会计信息系统的发展 比较分析 会计信息系统结构
精心整理
会计信心系统
会计信息系统
一、相关概念
1、数据与信息
(1)数据 ——是人们用来反映客观世界而记录下来的可以鉴别的符号
（数字，字符串等）。(毕庶伟) 或：是用以载荷信息的数字、字母和诸如*，g之类的特殊
①会计服务进一步发展，会计工作日益向基层单位、 管理部门等领域渗透，与企业日常经济活动的结合更
②会计信息反馈的作用日趋受到重视，会计工作不仅 反映企业的经营情况，也参与决策。
这些变化标志着会计工作从内容和结构上发生了质的 飞跃，也对会计信息处理的速度的和质量提出了更高 的要求，落后的会计处理技术越来越不能满足管理的 需要。电子计算机的出现，为会计数据处理自动化开 辟了广阔的前景
(1)计算机在会计中应用程度的度量。 (2)具有转变的含意。
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二、会计信息系统的发展
会计信息系统的产生 我国会计信息系统的发展 会计电算化的内容 会计信息系统的发展趋势
会计信息系统
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会计信息系统
会计信息系统的产生
会计是计算机商业应用最早的领域。 1954年美国通用电气公司（GE）第 一次在UNIVC-1计算机上计算职工工 资，从而使手工和机械处理方式被 抛弃，计算机被广泛应用于会计领 域之中，标志着会计数据处理迈入 了自动化阶段。
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会计信息系统
随着计算机技术和网络技术的不断发展，
(1) (2) (3) (4) (5) (6)电子商务
精心整理
会计信息系统
4、会计信息系统
会计信息系统（AIS, Accounting Information System）只是管 理信息系统的一个子系统，通过收集、传递、加工各种会计数据， 输出满足多方目的的会计信息，以期反馈企业经济活动的全过程， 并能对企业的经济活动的运作提供帮助的系统。

高层管理 中层管理 基层管理
战略性 策略性 操作性
交易数据
信息加工与筛选
Hale Waihona Puke 图1-1 企业内部信息的需 求特征
第11页/共45页
（二）、信息处理
1.信息处理即数据处理是指 对信息的输入、存贮、加工、 传输和输出等活动的总和。
12
第12页/共45页
1.2 管理信息系统
信息系统
1.定义：信息系统是对信息进行 采集、处理、存储、检索和传输，
100分
5
第5页/共45页
第一章 会计信息系统概述
一、会计信息系统的含义 二、计算机与手工会计信息系统 的异同 三、会计软件的功能结构
第6页/共45页
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一、会计信息系统的含义
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第7页/共45页
1.1 信息与信息处理
（一）、数据与信息是两个不同的概念
数据是数据是对客观事物的性质、形态、 结构、特征、内容和含义的一种表达形式， 它可能是数字、文字或图形，可能是声音、 光电或颜色，还可能是一个眼神或一个动 作。
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第23页/共45页
计算机与手工会计的不同点：
• 1．会计信息的收集与确认 • 2．会计信息处理方式 • 3．账簿体系与记账规则 • 4．会计职能与方法方法 • 5．内部控制与审计 • 6．关于财务报告体系 • 7. 会计工作组织与分工
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第24页/共45页
1.会计信息的收集与确认
计算机会计下的记账凭证除了手工编制部
这 样 从 管 理 系 统 的 软 件 来 看 ， E R P 是 一 个 大 一 统 的 软 件 包 ， 内辖成百上千个程序模块儿，每一模块儿都是ERP的有机整 体的一部分，它们共享同一个中央数据库，高度协同运行， 因此克服了传统的功能子系统部门拥有，独立运行，边界森 严，数据不易共享和作业不易协同的弱点。

第三十二页，共69页。
产 品 构 思
设 计
工 艺 计 划
NC 编 程
NC、CNC和 DNC床及机 器人控制
传装设质 送配备量 控控维保 制制修证
订 货 控 制
成本 定价
物
能任生
库
主生产 料 能力需 力 务 产 工况数 存
计划 管 求计划 调 投 控 据收集 控
理
整放制
制
生产数据 、时间及 成本检查
会计数据处理系统(ADPS) 核算型AIS
会计决策支持系统是一种交互式的基于计算机的系统，用 来帮助决策者，应用(yìngyòng)财务会计信息和其他信息， 采用适当的模型来解决半结构化和非结构化的财务问题。
第二十一页，共69页。
二、会计信息系统的基本框架示意图 控制
目的 为使用者提供有用信息
资料来源
电子数据处理系统(Electronic Data Processing System，EDPS)
管理信息系统（Management Information System，MIS）
决策支持系统（Decision Support System，DSS） 专家系统（Expert System，ES）
何为工业企业会计信息系统的应用方案？ 哪些(nǎxiē)子系统、完成功能、相互联系
和数据传递关系（相互关系）。 应用方案举例
第三十七页，共69页。
第三十八页，共69页。
企业集团会计(kuài jì)信息系统的功能结构因企业集团类型不同而有 所不同P31-33
第三十九页，共69页。
第四十页，共69页。
是指系统为处理其内部或外部活动而产生 (chǎnshēng)的各种经营管理活动的工作 过程。通常这一过程是由票据或单证的传 递过程来表示的。

定期集中ＩＴ平台
• 定期集中ＩＴ平台是指在C/S技术或者B/S应用体系支持下，允 许集团总部和下属分支机构都运行统一的会计软件，但各单位 都设立有数据库服务器，并分别存储数据。下属分支机构只在 一定时期通过网络等传输介质将数据上传到集团的服务器中， 实现定期集中管理。
混合集中ＩＴ平台
• 混合集中ＩＴ平台是指在B/S技术或者B/S＋C/S应用体系支持下， 采用实时集中和定期集中ＩＴ平台共存的混合形式，它具有两 者的共同特征。这种ＩＴ平台特别适用于这样一类单位，即集 团或者管理中心对一些下属单位需要实时集中管理和控制，而 对另一些下属单位只需要粗放管理，定期集中数据和适时控制
主要内容
会计信息系
统的IT平台构 建
会计软件的 选择
会计信息系 统的实施
会计信息系 统的验收
选择会计软件策略
• 企业有两种策略选择会计软件 • 自行开发会计软件 • 外购会计软件
自行组织开发会计软件策略
• 自行组织开发会计软件策略是指企业自身组织会计信息系统的 开发队伍，并完成从需求分析到程序设计等工作，最终交付会 计软件。
• 进度控制机制 • 质量控制机制 • 问题跟踪机制 • 文档管理机制 • 报告机制 • 风险控制机制
主要内容
会计信息系
统的IT平台构 建
会计软件的 选择
会计信息系 统的实施
会计信息系 统的验收
会计信息系统的验收
• 为保证会计信息系统实施质量，还必须经历一个重要环节－会 计信息系统验收。一般地，验收阶段应该提交主要报告如下： • 系统安装与运行测试报告 • 系统客户化配置状况报告 • 业务需求分析及实施匹配评估报告 • 系统切换工作报告 • 培训结果评估报告
会计软件的招标

会计软件
按照我国会计准则与会计制度的规定，在我 国境内的企业应以人民币作为记账本位币。业 务收支以人民币以外的货币为主的企业，也可 以选定某种外币作为记账本位币，但其编制的 财务会计报表应当折算为人民币反映。因此， 应当按照会计核算的要求，指定一种货币作为 记账本位币，其他币别必须以记账本位币为基 础进行折算。
会计信息系统
第二章
各模块的数据传递
会计软件
• 2.应收管理模块完成销售单据处理、客户往 来处理、票据处理及坏账处理等业务后， 生成相应的记账凭证并传递到账务处理模 块，以便用户审核登记赊销往来及其相关 账簿。
会计信息系统
第二章
各模块的数据传递
会计软件
• 3.固定资产管理模块生成固定资产增加、减 少、盘盈、盘亏、固定资产变动、固定资 产评估和折旧分配等业务的记账凭证，并 传递到账务处理模块，以便用户审核登记 相关的资产账簿。
• （2）由于企业内部员工对系统充分了解， 当会计软件出现问题或需要改进时，企业 能够及时高效地纠错和调整，保证系统使 用的流畅性。
会计信息系统
第二章
自行开发的缺点
会计软件
• （1）系统开发要求高、周期长、成本高， 系统开发完成后，还需要较长时间的试运 行；
• （2）自行开发软件系统需要大量的计算机 专业人才，普通企业难以维持一支稳定的 高素质软件人才队伍。
会计信息系统
第二章
会计软件
（三）委托外部单位开发
• 委托外部单位开发是指企业通过委托外部 单位进行会计软件开发。
会计信息系统
第二章
会计软件
委托外部单位开发的优点
• （1）软件的针对性较强，降低了用户的使 用难度；
• （2）对企业自身技术力量的要求不高。

按查询条件定义输出总账如下图。与出纳管理中现金和 银行存款总账的功能相同，但总账输出的会计科目不仅仅是 现金和银行存款科目，而是科目字典中的所有会计科目。
知识点5-1-2：科目总账
在科目下拉列表选择需要查看的科目；用账簿格式下拉列表 选账簿格式，包括金额式、外币式、数量式、外币数量式四种 ，默认值为金额式，如果选择了其他账簿格式，系统将在借方 、贷方、余额下显示所选科目的外币或数量信息；用工具栏中 的“明细”功能，可联查当前科目的明细账；可用工具栏中的 “打印预览”、“打印设置”和“打印”功能打印总账。
账簿管理是会计工作的重要内容。账簿管理包括基本会 计科目的账簿查询和输出，以及各种辅助核算账簿的查询与 输出。不论是查询还是打印，都必须指定查询或打印条件。
知识点5-1-1：账簿管理功能
账簿管理可实现总账←→明细账←→凭证的联查。账簿查询 应提供未记账凭证的模拟记账功能，以便了解各科目的最新情 况。从而对信息反映更加及时，费用控制更加有效。自定义多 栏账功能可根据管理需要将不同科目有机地组合起来，生成多 栏账。账簿管理的功能如下图。
科目余额表如下图，其中“期初余额”和“期末余额” 的“借方”和“贷方”栏应改为“方向”和“余额”栏，以 便在输出外币和数量数据时，减少输出栏目。科目余额表功 能如下：
知识点5-1-3：科目余额表功能
用工具栏中的“累计”功能可显示或取消累计发生额。用 账簿格式下拉列表选择账簿格式，包括金额式、外币式、数 量式、外币数量式四种，默认为金额式。如果选择了其他账 簿格式，系统将在借方、贷方、余额中不仅显示金额，而且 显示外币或数量。
知识点5-1-3：科目余额表功能
假设科目编码方案为：4-2-2-2-2，科目定义为5???01，查 询一级科目首位编码为“5”且二级为“01”的所有科目；查 询管理费用（5502）的所有下级科目时，过滤条件定义为 5502*；若过滤条件定义为1*01，则查一级科目首位编码为 “1”，且末级科目编码为“01”的所有科目。利用“还原” 功能可以将查询数据恢复到初始状态。

• 存货核算 成本管理子系统
• 成本管理
• 财务分析
• 项目管理
• 预算管理
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
• 报表
应付子系统
2 1
总账子系统
6 5
8
工资管理子系统
应收子系统
11 3
4
固定资产子系统
12
9
会计信息系统结构示意图
报表子系统 预算管理子系统 项目管理子系统 财务分析子系统
1.2 会计信息系统
会计信息 系统又是 整个企业 资源计划 系统的一 个组成部 分。
1、概述
• 1.1 信息系统原理 • 1.2 会计信息系统 • 1.3 企业资源计划系统 • 1.4 电子商务
企业信息系统的 基本概念和技术
审计中经常面 对的应用系统
1.1 信息系统原理
• 1.1.1 业务过程 • 1.1.2 管理活动 • 1.1.3 信息过程 • 1.1.4 信息系统 • 1.1.5 IT管理
会计信息系统
兰博 2014-3-10
序
• 2001年，审计署开始计算机审计中级培训 • 目标
– 使参加中级培训的审计人员成为计算机审计骨干
• 标准-五能
– 能打开被审计单位数据库 – 能将被审计单位的数据导出到审计人员的计算机中并
转换成为审计人员可阅读的数据格式 – 能使用具有查询分析功能的通用软件或审计软件来查
• 转换过程。 转换过程的目标是将获取 的资源转换成顾客需要 的商品和服务。
• 销售/收款过程。 向顾客销售和交付商品及 服务，并收取货款。
组织
获取/支付 过程
转换过程
销售/收款 过程
向组织提供 输入资源
向客户提 供完工产 品及服务

填写完毕的记账凭证由操作人员及时输入计算机，录入人员签字，然后 由审核人员对凭证进行审核，若通过，审核人员签字，否则进行修改，并 要再次审核。特别要注意的是，由于内部牵制制度的要求，审核人员与录 入人员不能是同一个人。
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会计信息系统的工作原理
❖ 记账
凭证输入完毕通过审核后，应及时选用记账功能记入各类账簿（包括 总分类账、明细分类账、日记账以及其他账簿）。日记账每天打印，其他 账簿可满页打印，但每月必须打印一次。如有需要，可打印科目余额表和 有关日报表，打印完毕的日报余额表和明细账都要加盖操作员姓名印章， 再加盖会计主管等有关人员审核印章后生效。总账年终打印一次，平时可 打印总账本期发生额对照表。打印完毕的账页要加盖操作员印章，装订后 加盖会计主管等有关人员审核印章后生效。
专业公司提出了更高的要求
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会计信息系统的工作原理
❖ 业务初始
在使用会计信息系统处理会计业务前，使用单位应首先完成以下初始 工作：
（1）根据本单位会计核算的要求确定核算环境，如凭证类型、记账本 位币、科目级数、科目代码长度、会计核算期间等。
（2）确定和建立会计科目核算属性库，包括会计科目代码、名称、类 型等。
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会计信息系统的工作原理
❖ 会计报表
会计报表一般通过财务软件提供的通用报表系统生成。经过会计报表格 式设计，建立生成会计报表内数据的各类计算公式，而会计报表的数据绝 大部分来源于会计账本库，期末由计算机自动取数并计算，形成当期的会 计报表。打印完毕的报表加盖操作员印章，再加盖会计主管等有关人员的 审核印章后生效。
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什么是会计信息系统
❖ 会计信息与会计信息系统