哈工大会计学-房地产开发企业税收的分析与筹划大学论文

房地产开发企业土地增值税税收筹划分析中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202(2011)06-000-02摘要随着房地产行业的逐步完善和房产价格的不断攀升，国家通过征收土地增值税来加强对房地产行业的宏观调控，力求稳定房地产市场，在这种情况下，房地产企业必须认真进行税务筹划，以减轻自身纳税负担，增强盈利能力。

在实际工作中，房地产开发企业必须按照相关法律制度进行合理的税务筹划，降低企业税务负担，增加企业经济收益，提升自身的竞争能力。

关键词土地增值税房地产企业税收筹划房地产开发行业是一种投资多、收益大、经营风险高的行业，企业在投资和经营活动过程中，面临众多市场风险，如果不能采取切实措施，积极防范和规避经营风险，减少因经营风险给企业带来的潜在经济损失。

目前，国际金融动荡，房产价格不断攀升，政府根据经济发展需要，为加强对房地产行业的宏观调控，对房产企业征收土地增值税，土地增值税作为流转税的一种，在房地产开发企业所要缴纳的税负中占有重要位置。

房地产企业为能在激烈的市场竞争中求得生存，就要对土地增值税进行合理筹划，切实减轻企业税收负担，增加盈利水平，提高参与市场竞争能力，促进企业正常运行和发展。

一、纳税筹划的原则1．事先筹划原则在纳税义务发生之前，企业必须结合自身实际，针对税收规定做好税务筹划工作，这是最基本原则，同时税收筹划工作必须通过企业对经营活动的控制和调节来实施，以实现降低税务负担的目标。

2．合法性原则我国税法规定公民具有依法纳税的义务，作为纳税主体的企业也一样，必须严格履行自己的纳税义务，依法办事，因此企业的各项经营活动也必须在相关法律许可的范围内进行。

3．经济性原则企业在进行税务筹划时，一定要事先进行经济可行性分析，看是否经济可行，税务筹划不仅要重视纳税环节，还应注意到由于个别税种的节税而忽略该筹划方案的实施所导致了其他费用支出的增加，并综合考虑税务筹划方案是否能真正给企业带来实际收益。

对房地产开发企业税负分析与税收筹划进行分析-一、我国房地产开发企业的现状有关资料显示，2015年前4个月，我国房地产开发投资总额为23669亿元，同比上涨了6%，但增速有所下降;产房的销售面积达到26385万平方米，同比下降4.8%，降幅相对而言在下降;而到位资金为36279亿元，相比较下降了2.5%，降幅也有所下降。

另一方面我国房地产开发企业的收入分布及税负。

二、我国房地产开发企业的税收负担我们可以看出房地产开发企业的营业利润很高，而相对应的税收负担相比较其他行业而言也是非常之重的，在我国，涉及房地产行业的税种很多，有些在不同的阶段可能还出现重复征税的问题，具体涉税情况如下：(一)房地产开发企业在准备阶段的税收负担房地产开发企业在准备阶段主要需缴纳契税和耕地占用税。

契税是由产权承受人缴纳的税种，因此房地产开发企业为建造产房购买土地时需要按规定缴纳契税;若房地产开发企业在前期准备阶段中占用了耕地，还需要对其为建造商品房而占用的耕地征收耕地占用税。

(二)房地产开发企业在开发过程中的税收负担房地产开发企业在开发过程中主要需要缴纳印花税、营业税和城镇土地使用税。

房地产开发企业在开发阶段签订合同时，应当就其合同所达成的金额按一定比例缴纳印花税;而对于其营业额按照3 % 的税率征收营业税;如果房地产开发企业在城市、县城、或工矿区占用土地并建造产房，那么还要就其占用的土地按照面积缴纳城镇土地使用税。

(三)房地产开发企业在销售产房时的税收负担房地产企业在销售产房时需要缴纳营业税、房产税、土地增值税等多个税种，主要介绍以下五种：1.营业税：房地产企业对于直接对外销售的房时按照5%的税率缴纳营业税;而对于其未出售用于向外出租的产房，应按照其租金收入的5%缴纳营业税。

2.土地增值税：对于房地产企业开发企业而言，在对外销售产房的时候如果发生土地增值，就要按照规定缴纳土地增值税。

3.企业所得税：如果房地产开发企业在销售产房的过程中，在弥补以前年度的损益之后产生了利润，则应当对其产生的利润缴纳企业所得税。

房地产开发企业税收筹划问题和筹划研究摘要：房地产开发企业税收筹划是指企业通过合理的税收规划和筹划手段，最大限度地降低税负、避免税务风险，并合法合规地利用税收优惠政策，从而提高企业盈利能力和竞争力。

本文通过对房地产开发企业税收筹划问题和常用筹划方法的研究，探讨了如何在税收方面进行有效管理和优化，以提高企业经营效益。

关键词：房地产开发企业；税收筹划；所得税；增值税引言随着房地产市场的快速发展，房地产开发企业在国民经济中的地位日益重要。

然而，高额的税负和复杂的税收政策成为房地产开发企业发展过程中的一大挑战。

为了有效降低税负、规避税务风险、提高企业竞争力，房地产开发企业需要进行有效的税收筹划。

一、房地产开发企业税收筹划问题1.企业所得税筹划问题企业所得税是房地产开发企业最主要的税种之一。

在企业所得税筹划方面，房地产开发企业面临着一些关键问题。

首先，企业应合理选择适用的税务优惠政策。

不同地区对于房地产开发可能有不同的税收优惠政策，可以根据项目的地理位置选择合适的地区进行开发，以获得税收优惠。

其次，合理的利润分配可以避免利润过度集中，通过合理的利润分配，如工资、奖金、股权激励等，增加成本费用，以减少企业所得税负担。

如果房地产开发企业有多个关联企业，还可以将利润合理分配到不同企业，以降低整体应纳税额。

同时，企业还应注意避免利润的过度转移，避免出现虚构交易或价格不合理的情况，以避免税务风险和避税行为。

1.增值税筹划问题增值税是房地产开发企业的主要税种之一，对企业的经营效益有着重要影响。

在增值税筹划方面，企业需要关注相关的优惠政策，以降低税负。

例如，对于房地产开发企业而言，差额征收方式是常用的优惠政策之一。

企业可以合理利用差额征收政策，将销售额与进项税相抵，以减少应纳增值税额。

此外，预征税率政策也是企业应关注的筹划方式。

通过合理的预征税率，企业可以企业可以降低应纳税额延缓应该税额的缴纳时间，提高企业资金的使用效率，提高经营效益。

房地产企业的税务核算与合理筹划研究近年来，房地产行业的快速发展给国家经济带来了巨大的推动力，但也给税务核算和合理筹划带来了一系列的挑战。

本文将重点讨论房地产企业的税务核算与合理筹划的相关问题，并提出相应的研究结论。

1. 税务核算的重要性税务核算是房地产企业管理的重要一环，它不仅能够保证企业按时按规定向国家缴纳税款，还能提供客观准确的财务信息，为企业决策提供依据。

税务核算包括发生制和综合制两种模式，企业应根据自身具体情况选择适当的模式。

在税务核算中，房地产企业需要关注的主要问题包括：准确计算税务所得、合理处理企业税务风险、合规申报税款、合理利用税务政策等。

企业应制定完善的会计制度和税务管理制度，建立健全的内部控制体系，确保税务核算的准确性和合规性。

2. 税务核算中存在的问题（1）税负过重。

房地产企业的盈利水平相对较高，税负也更重，给企业经营带来了一定的压力。

如何合理减少税负，提高企业的盈利能力，是房地产企业税务筹划的重要课题。

（2）避税行为频发。

有些房地产企业为了减少缴纳税款，采取了违规避税行为，如虚假交易、偷逃税款等。

这种行为不仅损害了国家的财政利益，还会导致企业信誉受损，甚至可能面临法律责任。

（3）税务政策频繁变动。

由于房地产行业的特殊性，税务政策经常发生变动，给企业的税务筹划带来了不确定性。

企业需要及时了解和适应新政策，合理制定税务筹划方案，以降低税额的缴纳。

合理筹划是指企业根据税法法规和税务政策，通过合理安排经营活动和资金流动，降低企业税费负担，实现最优化的经济效益。

对于房地产企业来说，合理筹划可提供以下几方面的优势：（1）减少税负。

通过合理结构安排，合理调整企业盈利结构，降低缴税金额，减少税负。

（2）降低税务风险。

合理筹划可帮助企业规避潜在的税务风险，避免因违规行为而承担法律责任。

（3）提高资金利用效率。

合理筹划可帮助企业合理安排资金流动，提高资金利用效率，减少资金占用成本。

（4）增加企业竞争力。

房地产企业的税务核算与合理筹划研究房地产是一个利润非常高的行业，但同时又受到国家政策的严格规范。

税务核算和合理筹划对于房地产企业而言尤为重要，可以帮助其减少税负，推进可持续发展。

本文将探讨房地产企业的税务核算和合理筹划的相关问题。

1.税收政策房地产企业的税收主要包括土地出让金、房地产交易税、企业所得税等，其中土地出让金是房地产企业最大的税种。

另外，根据税收政策，对于房地产开发企业来说，应该注意以下几点：(1) 合理抵扣费用在企业所得税的核算中，房地产企业应合理抵扣开发成本、融资成本等相关费用。

如果对相关成本进行合理抵扣，可以有效降低税负。

(2) 防止转移定价在跨地区经营房地产开发企业中，如果涉及跨地区交易，就容易涉及到转移定价的问题。

因此，企业应当根据税务部门规定提交适当的文件，证明其议价是正常的，税务部门通常会根据“最相关”和“最优价值”两个原则来进行审判。

(3) 审核不合规行为税务部门将对房地产企业进行税务核算，并严格审核潜在的不合规行为。

如果税务部门认为企业存在不合规行为，就会要求企业重新核算税金，并进行适当的处罚。

2. 税务监管3. 税务风险房地产企业在按照税收政策进行税务核算时，往往存在一定的风险。

这些风险包括：会计准则或税收政策发生变化、税务机构意见不一、税务机构对企业进行专项税务调查、税务机构对企业进行稽查等。

因此，企业应始终保持警惕，并采取相应的措施保护自身利益。

房地产企业内部的税收筹划，可以通过采取岛国政策、合理利用税收优惠、优化企业结构、合理利用相关政策等方式来实现。

具体而言，企业可以考虑以下措施：房地产企业应当充分利用国家税收优惠政策，通过抵扣各类税费和费用减少税负。

例如，企业可以从宣传广告、员工培训、 IT 技术、装修和装饰等方面考虑企业所得税的压力。

2. 优化企业结构房地产企业可以优化企业结构的方式来降低税负。

通过虚拟转移成本来减少税负、选择合适的审计机构和税务专家；同时可以在不同省市之间进行改制和合并重组，优化企业结构，最大限度地降低企业所需要支付的税负。

关于房地产开发企业所得税税务筹划分析摘要：随着国民经济的发展，我国的房地产行业进入了蓬勃发展时期，房地产工程的工期长、工程量大、投资金额大。

相关人员要在保障企业正常运营的基础上，实现企业的利润最大化，促进企业的可持续发展。

科学合理的税务筹划可以帮助企业减少税负压力，提高自身核心竞争力。

关键词：房地产开发企业；所得税；税务筹划引言在不断的发展中，我国经济体制越来越完善，房地产行业所面临的竞争也更加激烈，受此影响，房地产企业的竞争压力不断增加，生存空间也受到了很大影响，所以，要想在当前时代背景下持续发展，就要利用税务筹划，来实现对纳税额的减少，以此来有效增强市场竞争力。

就现阶段我国房地产企业来看，其包括了许多不同的税种，有着非常复杂的税制，此外，税务水平也较高，因此，房地产企业如果要想减小自身的经济负担，就要采取科学的税务筹划，这也是实现房地产企业可持续发展的关键所在。

1房企税务筹划的必要性《注册税务师管理暂行办法》第22条：“注册税务师可以提供税收筹划、涉税培训等涉税服务业务”，因此税务筹划有明确的政策依据，在现代企业管理中更应把税务筹划提升到新的高度。

（1）房地产开发具有资金密集，投资时间长，成本高的特点，涉及土地增值税、企业所得税、增值税等多个税种，税负占销售收入的比例大，选择不同的纳税方法对企业应纳税额的影响非常明显。

（2）房企在开发过程的每一个时期都涉及不同的税收税种，土地开始取得就涉及土地使用税，有销售收入就涉及增值税和预缴土地增值税、企业所得税，而预缴企业所得税又涉及到管理费用、销售费用及财务费用，房企自留资产又涉及到租赁税，各个不同时期不同税种之间关联性极大，错综复杂。

房企若能全面了解运用国家税收的各项优惠政策，将会在很大程度上减负增效。

（3）近年来，房地产调控政策不断推出，其中涉及到房地产开发税收的政策也是层出不穷，房企税务筹划的需求越来越高。

在不违背法律法规的前提下，房企各显神通利用政策优惠寻找最低税负方式以实现利润最大化，是必然趋势。

Sometimes, inexplicably bad mood, I don't want to talk to anyone, I just want to be alone in a daze.通用参考模板（页眉可删）房地产项目税收筹划方案设计分析论文A房地产建设集团是注册在江苏中部一地级市的大型企业集团，集团总注册资本为6亿元人民币，总资产为8.2亿元，集团公司年产值近30亿元，多次荣获江苏省建筑业“优秀企业”称号。

20__年获得房屋建筑工程施工总承包壹级资质，多次获得“江苏省建筑施工省级文明工地”称号；20__年入围江苏地税“三个纳税500强”榜单，赢得了广泛的社会赞誉，创造了良好的经济效益和社会效益，为当地的城市建设作出了突出的贡献。

Z项目是A房地产企业将在20__年-20__年开发的集多层、高层普通住宅、别墅、商铺、办公楼、酒店为一体的综合性楼盘项目，该项目总用地面积136612㎡，地上建筑面积300546㎡，包含住宅建筑面积250546㎡，商业建筑面积50000㎡；地下建筑面积77050㎡，包含地下机动车库面积73150㎡，地下非机动车库面积3900㎡。

该项目规划建设内容包括37栋住宅建筑、4栋商业建筑、1栋物业用房等。

其中，住宅建筑包括7栋低层、17栋多层及13栋高层，商业建筑包括1座酒店、1座SOHO办公楼及2栋商铺。

一、Z项目税收筹划方案1、用足利息支出扣除的政策。

在该项目中，A房地产企业管理层原本打算仅从银行借入资金1亿元，但是该企业在商业银行的借款额度尚有2.5亿元未使用。

建议再向银行借入资金1亿元，用于该项目建设，充分利用财务杠杆效应。

同时在计算房地产开发费用时，通过比较（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）__5%与企业实际发生的利息__0__10%__3=6000万元，前者大于后者，故而建议企业选择不提供金融机构证明，从而按照（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）__10%计算房地产开发费用。

房地产企业的税务核算与合理筹划研究房地产企业作为国民经济的重要组成部分，其税务核算和合理筹划对于企业的经营管理和发展具有重要意义。

本文将探讨房地产企业税务核算与合理筹划的相关问题，并提出相应的建议。

税务核算是指企业根据税法规定的原则和方法，对企业的税务事项进行记录、计算和报告的过程。

房地产企业税务核算涉及到多个方面，包括企业所得税、土地增值税、房产税等。

企业应按照税法规定的税率和征收办法，合理计算税款，并及时缴纳。

房地产企业应注重税务筹划，旨在减少企业税收负担，提高企业盈利能力。

企业可以通过合理的资产配置和组织结构调整等方式，降低应纳税所得额。

企业可以合理利用税法规定的扣除项目，减少应纳税所得额。

岀租房地产企业可按照规定享受房地产保修备用金的税前扣除，降低企业的所得税负担。

企业可以利用税收优惠政策，减少税收开支。

政府鼓励开展科技创新的企业，可以享受研发费用税前扣除的优惠政策。

要实现房地产企业税务核算与合理筹划，首先需要加强税法法规的学习和了解。

企业应建立健全的税务管理制度，加强内部税务核算和决策监督。

企业应与税务部门保持良好的沟通和合作，及时了解税法变化和优惠政策，确保企业的税务操作合规合法。

企业还应合理规划经营活动，降低税收风险。

企业可以利用不同地区税收负担的差异，进行跨地区运营，实现税务优化。

企业还可以设置合法合规的税务安排，例如将部分利润转移至税率较低的地区，以减少税收负担。

企业应加强税务风险管理，防范和应对税务风险。

对于复杂的税务事项，企业可以委托专业的税务顾问机构进行税务规划和风险评估，以确保企业的税务操作合规。

房地产企业税务核算与合理筹划对于企业的长期发展具有重要意义。

企业应加强对税法法规的学习和了解，建立健全的税务管理制度，与税务部门保持良好的沟通合作。

企业应合理规划经营活动，降低税收风险，并委托专业机构进行税务规划和风险评估。

通过以上措施，企业可以增强税法合规能力，降低税收负担，并提高盈利能力。

房地产开发企业土地增值税税收筹划分析摘要房地产企业开发土地所产生的增值税（VAT）是房地产企业的一类重要税收。

随着房地产开发企业的发展，增值税也变得越来越重要。

本文通过分析房地产开发企业的税收特点和税收视角，重点阐述了房地产开发企业土地增值税的税收筹划方法。

1引言房地产开发企业土地增值税的税收特点一般有：一是增值税是房地产开发企业重要的税收来源之一，增值税以营业税和消费税两种形式征收。

营业税是房地产开发企业购买土地使用权产生的房地产开发税；消费税是房地产开发企业出售或租赁开发成果所产生的消费税。

二是增值税的税率相对固定，不随房地产价格的变化而变化，一般为国家规定的标准税率。

三是增值税是公平的税收制度，对同一行业的企业征收的税收都是一样的，不具有歧视性，有利于促进公平竞争。

（1）合理税收内容。

根据税收形式，按照土地增值税法及其实施细则，规定应收税收范围并按照规定内容和标准税率征收，以降低企业税负。

（2）负担合理化。

可以通过税收减免政策、税收优惠政策等措施，合理分配企业税负，缩小社会税收负担的不公平。

（3）节税筹划利用政策。

房地产开发企业可以参与地方特色政策、投资促进政策、土地开发利用政策等政策，利用政策的税收抵免等，有效避免税负增加，节税收前景。

（4）科学计算税收。

房地产开发企业应根据当地税收优惠政策，仔细分析计算土地增值税，从而减少税负，减轻负担。

4结论从房地产开发企业税收特点和税收视角出发分析了房地产开发企业的土地增值税的税收筹划方法。

可以看到，合理分析税收内容，利用税收减免政策和税收优惠政策，科学计算税收等，房地产开发企业应该采用有效的税收筹划措施，获得更大的税收节约效应。

房地产企业的税务核算与合理筹划研究房地产企业作为国家的重要支柱产业，其发展对于国民经济的增长和稳定有着重要的作用。

在这个行业中，税务核算和合理筹划是至关重要的。

本文将从两个方面阐述房地产企业的税务核算和合理筹划：一是税务核算的重要性；二是合理筹划的必要性。

一、税务核算的重要性1.合规运营房地产企业要想在市场中生存、发展和取得良好的经济效益，就必须合规运营。

税务核算是企业合规经营的重要保障之一。

税务部门会对企业的纳税情况进行跟踪和检查，如果企业的税务核算不规范，就很容易被发现并受到惩罚。

另外，税务核算要求企业披露真实的财务信息，这对于企业正常运营、获得合作伙伴的信任、获得资金支持等方面也很重要。

2.防止经济损失税务核算可以帮助企业及时了解自己的财务状况，及时发现和防止经济损失的产生。

例如，税务核算可以帮助企业发现漏缴税款、欠税、税负过高等问题，及时进行纠正和改进，从而减少经济损失的风险。

3.合理运营风险控制税务核算可以帮助企业合理运营和风险控制。

例如，应税销售额的核算可以帮助企业了解自己的销售状况，及时调整经营策略和销售计划；扣除项目的核算可以帮助企业合理减低税负，控制成本；利润核算可以帮助企业了解自己的经济效益，及时发现经营风险等问题。

二、合理筹划的必要性1.减少税负房地产企业的税负较高，合理筹划可以帮助企业减少税负。

例如，企业可以通过合理的扣除和减免等方式来降低应纳税额，提高利润率。

此外，企业还可以通过转移定价等方式来降低税负。

2.税收优惠政策的利用政府鼓励、支持房地产企业的发展，出台了一系列的税收优惠政策。

企业可以通过合理筹划，充分利用这些政策来减少税负，提高效益。

例如，企业可以通过享受城市综合开发、外商投资企业以及科技进步等方面的税收优惠政策来降低税负。

3.优化财务结构合理筹划可以帮助企业优化财务结构，提高财务效益。

例如，企业可以通过降低债务的利息支出、加强内部控制、提高管理水平等方式来提高经济效益。