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第1篇一、前言税收是国家财政的重要来源，企业税负水平直接影响其盈利能力和竞争力。
本报告以我国某企业为例，对其税负状况进行深入分析，旨在揭示企业税负水平及其影响因素，为企业管理者和政府部门提供参考。
二、企业基本情况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产经营。
企业注册资本为XX万元，现有员工XX人。
近年来，企业业绩稳步增长，营业收入和利润总额逐年上升。
三、税负分析（一）税负总体情况1. 税负率根据企业财务报表，某企业20XX年度税负率为XX%，较上年度上升XX个百分点。
税负率上升的主要原因是增值税和企业所得税的增长。
2. 税负结构某企业税负结构如下：（1）增值税：XX%（2）企业所得税：XX%（3）其他税费：XX%从税负结构来看，增值税和企业所得税是某企业税负的主要来源，分别占总税负的XX%和XX%。
（二）税负影响因素分析1. 行业因素某企业所属行业竞争激烈，原材料价格波动较大，导致企业成本上升，进而影响税负水平。
此外，行业政策变化也会对企业税负产生影响。
2. 企业规模因素企业规模与税负水平呈正相关关系。
某企业规模逐年扩大，税负也随之上升。
3. 财务政策因素企业财务政策对税负水平有直接影响。
某企业在税负分析期内，财务政策较为稳健，税负水平相对稳定。
4. 税收优惠政策因素某企业符合国家相关政策，享受一定的税收优惠政策，这在一定程度上降低了税负水平。
四、税负优化建议1. 加强成本控制企业应加强成本控制，降低生产成本，从而降低税负水平。
2. 优化财务结构企业应优化财务结构，提高资金使用效率，降低财务费用，从而降低税负水平。
3. 充分利用税收优惠政策企业应充分了解和利用国家税收优惠政策，降低税负水平。
4. 关注行业政策变化企业应密切关注行业政策变化，及时调整经营策略，降低税负风险。
五、结论通过对某企业税负状况的分析，我们发现企业税负水平受多种因素影响。
在当前经济形势下，企业应积极应对税负压力，通过加强成本控制、优化财务结构、充分利用税收优惠政策等措施，降低税负水平，提高企业竞争力。
1.引言我国小微企业经过十多年的发展与状大，已在我国国民经济中占有相当大的比重。
在小微企业发展过程中，税费负担一直或多或少的制约着其步伐。
税费过重和过多是主要因素。
虽然经过十多年的发展，但我国针对小微企业的税收制度并不完善，相关的税收优惠政策并不合理。
在发展过程中，我们应该调整税费政策，积极制定优惠政策，并出台更多的鼓励政策，以促进我国小微企业健康、持续、良性的发展。
2.我国小微企业的概念及其特点小微企业是小型微型企业的简称，不同的国家，不同地域，不同的经济发展阶段以及不同行业对其界定的标准也有所不同，随着经济的发展而动态变化。
2.1小型企业的划分标准在工业领域，职工人数在2000人以下，或销售额在3亿元以下，或资产在4亿元以下的企业都划为小微企业。
中型企业和小型企业的划分标准，要求中型企业必须同时满足职工人数300人以上，销售额在3000万元以上，资产总额在4000万元以上，其余为小型企业。
在零售行业，小微企业的划分标准是职工人数500人以下，或销售额在1．5亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人及以上，销售额在1000万元及以上，其余的是小型企业。
在批发业，划分标准是人数在200人以下，或销售额在3亿元以下，其中中型企业的职工人数在100人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。
住宿和餐饮业中的小微企业是，职工人数在800人以下或者销售额1．5亿元以下，其中，中型企业的职工人数在400人以上，销售额在3000万元以上，其余为小型企业。
2.2微型企业的划分标准按照新标准，农、林、牧、渔业营业收入50万元以下的为微型企业；工业从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业；软件和信息技术服务业从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业；房地产业营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。
一个企业员工数量，能决定其管理体系、企业文化、经营模式等，在很多方面小微企业和中型企业有本质不同。
我国企业税费负担状况分析及改革建议【摘要】我国企业税费负担重，影响企业发展。
本文从研究背景、目的和意义入手，分析我国企业税费负担状况及存在问题。
当前存在问题包括税收多、税率高和繁琐税制等。
提出改革建议一是简化税制，减少税收不确定性；改革建议二是降低企业税率，提高企业竞争力；改革建议三是优化税收政策，鼓励企业创新发展。
总体结论指出需要通过改革减轻企业税费负担，促进经济发展。
展望未来，应加大改革力度，促进税制持续优化。
政策建议包括完善税收政策，减少企业负担。
本研究旨在为我国企业减轻税收负担，促进经济发展提供参考。
【关键词】企业税费负担、研究背景、研究目的、研究意义、问题分析、改革建议、总体结论、展望未来、政策建议。
1. 引言1.1 研究背景我国企业税费负担状况一直备受关注，税收作为国家财政收入的重要来源，直接关系到国家经济发展和社会稳定。
近年来，随着我国经济的不断发展和税制改革的不断深化，企业税费负担问题日益突出。
在这种背景下，对我国企业税费负担状况进行深入分析，并提出相关改革建议具有重要意义。
我国企业税费负担状况受多方因素影响。
在宏观经济层面，税收政策、经济结构和产业发展水平等因素均会对企业税负产生影响。
在微观层面，企业规模、性质、地域等因素也会影响企业税负的大小。
深入了解我国企业税费负担状况，对于有效制定税收政策、优化税收制度具有重要意义。
当前我国企业税费负担状况存在诸多问题亟待解决。
一方面，一些企业纳税负担过重，影响了企业的发展和竞争力。
税收征管方面存在问题也需要进一步完善和改进。
针对当前存在的问题，提出有效的改革建议至关重要。
1.2 研究目的研究目的是为了深入了解我国企业税费负担的现状，分析当前存在的问题，提出针对性的改革建议，以减轻企业负担，促进经济发展。
通过研究，希望可以为相关部门提供可行的政策建议，为企业发展营造更好的营商环境，激发企业活力，促进经济持续增长。
通过对企业税费负担状况进行分析，了解其对企业生产经营的影响，有针对性地提出改革建议，旨在推动税收制度的完善，促进税收政策的公平与合理，实现税收与经济的良性互动。
第1篇一、前言企业所得税是企业应缴纳的主要税种之一，是企业财务管理的重要组成部分。
通过对企业所得税的财务分析，可以了解企业的盈利能力、税收负担、合规性等情况，为企业的决策提供依据。
本报告以某企业为例，对其企业所得税进行财务分析，旨在揭示企业税收管理中的问题，并提出相应的改进措施。
二、企业基本情况某企业成立于2008年，主要从事电子产品研发、生产和销售。
截至2022年底，企业资产总额为10亿元，负债总额为5亿元，所有者权益为5亿元。
企业营业收入为8亿元，净利润为1亿元。
三、企业所得税分析1. 企业所得税税负分析（1）税率分析根据我国税法规定，企业所得税税率为25%。
某企业2022年度企业所得税税率为25%，符合国家规定。
（2）税负分析某企业2022年度应纳企业所得税为2500万元（1亿元×25%），实际缴纳企业所得税为2400万元。
企业税负为3%，低于国家规定的税负水平。
2. 企业所得税合规性分析（1）税前扣除项目合规性某企业2022年度税前扣除项目主要包括：工资薪金、折旧、摊销、利息费用、业务招待费、广告费等。
经审查，企业税前扣除项目符合国家税法规定。
（2）税收优惠政策合规性某企业2022年度享受了以下税收优惠政策：1）高新技术企业优惠：按照15%的税率缴纳企业所得税；2）研发费用加计扣除：按实际发生额的75%在税前扣除；3）小微企业税收减免：对年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
经审查，企业享受的税收优惠政策符合国家规定。
3. 企业所得税缴纳情况分析（1）预缴税款情况某企业2022年度按照月度预缴企业所得税，预缴税款总额为2400万元，与实际应缴税款基本一致。
（2）年终汇算清缴情况某企业2022年度年终汇算清缴，实际缴纳企业所得税为2400万元，与预缴税款基本一致。
四、问题与建议1. 问题（1）企业税收筹划能力不足某企业在税收筹划方面存在不足，未能充分利用国家税收优惠政策，导致企业税负相对较高。
小微企业税收优惠政策中的问题及建议近年来，我国政府出台了一系列小微企业税收优惠政策，旨在减轻小微企业的税收负担，促进其发展壮大，从而推动经济增长和就业创造。
随着政策的实施和落地，一些问题也逐渐显现出来，影响了政策的有效性和实施效果。
本文将就小微企业税收优惠政策中存在的问题进行分析，并提出相关建议，以期为政府及相关部门的政策制定和实施提供一些参考。
小微企业税收优惠政策在实施过程中存在的问题主要包括：一、资格认定不清晰。
当前小微企业税收优惠政策中的资格认定标准缺乏明确性和统一性，不同地区和部门对小微企业的认定标准存在差异，导致了不同企业在享受税收优惠政策时存在不确定性和不公平现象。
二、税收政策宣传力度不足。
部分小微企业对税收优惠政策不够了解，存在认识不到位、政策不透明等问题，导致了政策的实际效果不如预期。
三、税收优惠政策落实不到位。
一些地方和部门在税收优惠政策的落实过程中存在执行不力、管理混乱等问题，影响了税收优惠政策的实际效果。
针对上述问题，笔者提出以下建议：一、明确小微企业的定义和标准。
政府及相关部门应该明确小微企业的定义和认定标准，建立统一的认定机制，避免地方性和部门性的差异。
应该适当考虑企业的规模、经营年限、税收贡献等因素，建立更加科学合理的认定标准。
二、加强税收政策宣传。
政府及相关部门应该加大对小微企业税收优惠政策的宣传力度，采取多种形式和渠道进行宣传，提高小微企业对政策的了解和认识。
三、健全税收优惠政策的执行机制。
政府及相关部门应该加强对税收优惠政策的监督和管理，建立健全的执行机制，确保政策的落实到位，杜绝执行不力和管理混乱的现象。
小微企业税收优惠政策在帮助小微企业发展的同时也存在一些问题，需要政府及相关部门在政策制定和实施过程中加以重视和解决。
唯有如此，才能更好地发挥税收优惠政策的作用，推动小微企业的健康发展，最终实现经济的可持续增长和社会的繁荣稳定。
第1篇一、前言随着我国经济的持续发展，企业作为市场经济的主体，其财务税收状况对于企业的生存和发展具有重要意义。
本报告通过对某企业的财务税收状况进行全面分析，旨在为企业提供决策依据，提高企业财务税收管理水平。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事XX行业产品的研发、生产和销售。
经过多年的发展，企业规模不断扩大，市场份额逐年提升。
企业注册资本为XX万元，现有员工XX人，年产值达到XX亿元。
三、财务分析1. 营业收入分析近年来，某企业的营业收入呈现稳定增长态势。
2019年营业收入为XX亿元，同比增长XX%；2020年营业收入为XX亿元，同比增长XX%。
营业收入增长的主要原因是市场需求旺盛，企业产品竞争力较强。
2. 营业成本分析某企业的营业成本主要包括原材料成本、人工成本和制造费用。
近年来，原材料价格波动较大，但企业通过优化供应链管理，有效控制了原材料成本。
人工成本逐年上升，但企业通过提高生产效率、优化人员结构等措施，保持了人工成本的增长在可控范围内。
制造费用相对稳定，基本与营业收入同步增长。
3. 利润分析某企业的净利润在近年来也呈现出稳定增长态势。
2019年净利润为XX亿元，同比增长XX%；2020年净利润为XX亿元，同比增长XX%。
净利润增长的主要原因是营业收入增长和成本控制得当。
4. 资产负债分析某企业的资产负债率近年来保持在合理水平。
2019年资产负债率为XX%，2020年为XX%。
资产负债率相对稳定，说明企业财务状况良好，偿债能力较强。
四、税收分析1. 税收政策分析近年来，我国政府出台了一系列税收优惠政策，以支持企业发展。
某企业充分利用了这些政策，如研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠等，降低了企业税负。
2. 税收负担分析某企业的税收负担主要包括增值税、企业所得税、个人所得税等。
近年来，企业税收负担相对稳定，主要原因是企业充分利用了税收优惠政策，同时通过优化业务结构、提高税负筹划能力，降低了税负。
大众商务小微企业是小型企业、微型企业和家庭作坊式企业的统称。
财税 〔2019〕 13号文件对小微企业的规模给出了明确的规定：①从事国家非限制和禁止的行业；②年度应纳税所得额不超过300万元；③从业人数不超过300人；④资产总额不超过5000万元。
小微企业需同时满足以上条件。
从2008年开始，我国实施了一系列针对小微企业的税收优惠政策。
2015年，为小微企业和个体工商户减税款近千亿元。
2020年疫情以来，国家出台了涉及房租、税费、融资、经营成本等方面的多项政策，帮助小微企业渡过难关。
一、小微企业的特点和作用小微企业的特点主要有以下几种：①数量多，分布广。
天眼查专业版数据显示，2010年，我国小微企业注册量为237.7万家；2017—2019年，每年新增注册量都超过1000万家；2019年，我国小微企业新增注册量达到1542.2万家。
目前，小微企业数量达到8000万家，占全国企业总数的70%左右。
小微企业分布十分广泛，城市、乡村等广大区域，都有小微企业的身影。
②资金少，规模小，抗风险能力弱，生命周期短。
③符合银行要求的质押品少，融资难。
④家族式经营，缺乏长远规划。
⑤会计信息不完善。
⑥主要集中在批发零售、生产加工、服务类、建筑、运输等行业，其中批发零售、生产加工、服务类企业占70%左右。
小微企业在我国经济发展中起着十分重要的作用。
①我国小微企业占市场主体的90%以上，贡献了全国约80%的就业，在维护社会稳定、解决社会民生问题上起到了重要作用；②小微企业贡献了我国约70%的专利发明权，带动了创新创业的发展；③小微企业每年贡献的GDP占全国GDP的60%以上，上缴税收占全国税收的50%以上，在国民经济中占据着重要地位。
二、小微企业优惠政策解读（一）企业所得税减免政策2019年伊始，《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 （财税 〔2019〕13号） 开始执行。
新的税收减免政策与原政策相比，主要有两个方面的调整：①对小微企业的认定标准加以放宽，小微企业的覆盖面进一步扩大。
小微工业企业税费负担情况调查报告国家统计局镇江调查队近期对119家小微工业企业进行了税费负担专项调查,现将调研情况报告如下：一、税费负担情况此次调查分为企业缴纳的税费、各类保险金、融资成本、税收减免政策的执行情况等四个方面。
（一）企业税费负担较重调查显示，企业对目前税费水平主观感受“偏重”的占65。
2%。
从样本企业的财务数据汇总情况看，小微工业企业2013年较2012年税费负担略有减轻但整体税费水平仍然较高。
企业20 13年上交的税费与经营成本的比例为5。
6％，2012年这一比例为6。
1％；企业2013年上交的税费与企业利润的比例为95。
9%，2012年这一比例为100。
1%。
从入户调研情况看，一些企业主反映除了税收之外，各项基金和其他收费较多，加重企业负担.（二)融资成本较高贷款成本高是企业在融资过程中面临的较为突出的问题。
在对小微工业企业的走访中我们了解到，一般小微工业企业银行贷款分两种形式:信用贷款和担保贷款.一般来说信用贷款的利率比担保贷款要高一些。
相比大中型企业，小微工业企业浮动后贷款利率要更高一些。
调查显示，2014上半年的小微工业企业平均银行贷款年利率为7.3%。
银行是否放贷、放贷额度以及是否有附加条件因企业自身条件而异，据扬中新坝镇一家生产母线的企业介绍,由于企业资信比较好,固定资产价值较高，可以有多家银行选择，银行主动上门提供贷款，而且无附加条件。
而扬中开发区一家生产管道的企业，由于规模小、可抵押资产少,银行就要求有存贷比,贷100万需要把30万存在银行，只给企业70万现款,而且企业收到的付款中超过50%都是承兑汇票，严重减缓了企业资金流转.还有扬中油坊镇一家生产密封件的企业反映由于规模小、缺乏抵押物等原因无法获得银行贷款。
大部分企业反映取得银行贷款还是比较便利，只要符合条件就能贷款。
镇江一家印刷企业还获得了无息贷款以帮助企业度过难关。
调研企业普遍反映除利息外无需缴纳其他费用或仅交少许手续费，整体贷款收费比较规范。
我国企业税费负担状况分析及改革建议作者：庞凤喜潘孝珍来源：《会计之友》2014年第20期【摘要】企业公开披露的信息及调研显示：目前我国企业税费负担总体来讲仍然偏重。
或者说，实施结构性减税政策以来，我国企业的实际税费负担水平总体上并没有显著下降。
其可能的原因主要有：税制结构长期过度依赖于流转税；税制设计整体上具有“宽打窄用”的特征；中央与地方间的财政分配关系不合理；政府财政支出具有刚性等。
而由此造成的直接影响：一是企业难以做大做强；二是易推高商品价格，制约消费增长；三是结构性减税政策的初衷难以落到实处；四是加深税收征纳双方的矛盾。
为此，有必要在明确民富与国富辩证关系的基础上，通过切实加强税收征管能力建设、实现税制与税制结构的实质性转变、规范中央与地方的财政分配关系、控制政府财政支出范围与规模等举措，切实减轻企业税费负担，促进我国经济社会的健康永续发展。
【关键词】企业税费负担；税费结构；结构性减税中图分类号：F810.42文献标识码：A文章编号：1004-5937（2014）20-0107-09一、引言企业是国民经济发展的动力源泉，是吸纳社会成员就业并维持其体面生活与个人尊严的基本渠道与重要保障，也是政府财政收入的重要承载主体，因此，政府关于企业财税政策的改变，不仅直接影响企业税费负担，进而影响企业的生存与竞争力，而且也关系到社会的稳定，以及财政经济的可持续发展。
一般而言，在一国政府财政收支状况一定的情况下，降低企业税费负担有利于促进企业发展。
近年来，为缓解国际金融危机对我国经济的冲击，我国相继出台了一系列结构性减税政策，其中影响较大的政策举措包括：2008年开始实施内外资企业的企业所得税两税合并；2009年开始实施增值税由生产型向消费型全面转型；2012年实施营业税改征增值税试点。
从理论预期和政策目标来讲，上述改革措施有利于降低我国企业的税费负担水平，有助于我国经济结构的调整与优化。
学术界对企业税费负担的研究主要有微观和宏观两个视角，并大多从宏观视角来分析企业的税费负担，如：宋春平（2011）对我国企业所得税总税负的归宿进行一般均衡分析，其结论是企业承担了76.94%的现行企业所得税总负担，剩余部分则转嫁给劳动者承担；张伦俊、李淑萍（2012）使用统计年鉴公布的相关数据，对我国规模以上工业企业的行业税负进行实证分析后认为，我国规模以上工业企业的税费负担偏重；张阳、胡怡建（2006），梁东黎、刘和东（2012）等也都从宏观视角对我国企业税费负担进行了较为深入的研究。
小微企业税费负担分析作者：王晓燕来源：《会计之友》2013年第16期【摘要】小微企业作为国民经济的“毛细血管”，是朝阳经济的成长力量，是扩大就业的重要途径，是实现社会稳定的重要支撑。
减轻小微企业负担，营造良好的企业经营环境是一项长期而艰巨的工作。
通过调查研究小微企业税费负担现状，积极探讨减轻我国小微企业税费负担的思路和方法，可以促进小微企业经营环境的进一步改善。
【关键词】税费负担；隐性负担；正税清费小微企业为小型微型企业的简称。
不同国家、不同经济发展阶段、不同行业对其界定的标准不尽相同，且随着经济的发展而动态变化。
2011年我国工业和信息化部、国家统计局、国家发展和改革委员会、财政部联合印发了《关于印发中小企业划型标准规定的通知》，规定了各行业划型标准，如工业行业，从业人员一、数据采集和分析为了完成本次课题研究，2011年笔者通过调查问卷及走访的形式，获得了部分小微企业税费负担的第一手资料。
本次调查问卷对象主要是武汉市的小微企业，共回收有效问卷90份。
问卷结果的数据统计具体如下：（一）基本税种税额统计（表1）（二）基本费额统计（表2）（三）我国小微企业税费的基本构成通过90份问卷的统计，可以看出，目前武汉市小微企业税费构成如下：一是纳税项目。
主要有：增值税、营业税、消费税、城建税、印花税、房产税、城镇土地使用税、车船税、企业所得税、土地增值税、契税、关税、其它税收13项；二是缴费项目。
主要有：（1）社会保险类：医疗保险、养老保险、生育保险、工伤保险、失业保险、住房公积金；（2）随同流转税的附加费用：城市教育费附加、环卫费、产品质量监督检查费、商标注册费、教育发展费、文化事业建设费、平抑基金、堤防费、残障金、价格调节基金；（3）其他行政部门收费：环保检测费、排污费、城市公用事业附加、公路养路费、车辆通行费、绿化补偿费、车辆年审费；（4）项目建设的收费项目：城市基础设施配套费、道路恢复费、建设工程质量监督费、工程定额测定费、文明施工技术咨询服务费、新型墙体材料专项基金、散装水泥专项资金、档案整理综合服务费、建设施工安全技术服务费、垃圾处理服务费33项。
很显然，企业负担中缴费项目数33个远远多于纳税项目数13个。
（四）2009—2010年税费金额的比较本次调查问卷涉及到2009年及2010年两年的数据，通过统计后发现，纳税项目金额2010年比2009年上升的企业有53家，比例为59%；缴费项目2010年比2009年上升的企业有52家，比例为58%。
此外，在统计中还发现一些异常现象，如2010年税收金额下降的企业一般是以收入额为纳税基础缴纳营业税的企业；有些企业费及基金的金额上涨了，而税收金额并没有上涨，甚至出现有的企业费金额上涨比例超过200%的情况。
从具体的税种税额来看，2010年除土地增值税和关税外，其他税种税额均比2009年上升，上升比例为36%。
2010年流转税三税总额为2 4076.45万元，增长35%；2010年所得税为5 445.33万元，增长38%。
2009年武汉市GDP增长率为13%，2010年武汉市GDP增长率为14.7%，但是税收增长率却远远大于这个数字。
从理论上来讲，一个国家或一个地区的税收增长应该与经济增长相协调，税收增长率可以高于经济增长，但是差距不应该过大。
从90户企业已上缴的27项费及基金来看，2010年有22项高于2009年，缴费总额为7 867.96万元，比2009年增长34%。
总之，税费缴纳总额增长幅度均超过30%。
二、我国小微企业税费负担现状分析减轻小微企业负担，营造良好的企业发展环境，一直是政府的重要工作部署。
特别是2008年第四季度以来，我国政府贯彻党中央积极应对国际金融危机、扩大内需保增长的部署，作出了一系列服务小微企业的重大决策，并出台实施了一系列减轻小微企业负担的政策措施，使企业的营商环境得到了较大的改善。
（一）现行减轻小微企业税费负担的主要措施1.减税措施不断推进在减轻小微企业税费负担方面，近年来主要有6项相关的减税政策措施颇具亮色：（1）2008年1月1日起实行的新企业所得税法规定，对小型微利企业减按20%的税率交纳企业所得税，比法定税率低5%；（2）2009年9月《国务院关于进一步促进中小企业发展的若干意见》提出，对小型微利企业，在减按20%的税率外，其所得再减按50%计入应纳税所得额，2011年10月召开的国务院常务会议，又将此政策延长至2015年底并扩大范围；（3）2009年1月1日起，新增值税条例将增值税小规模纳税人的征收率由6%和4%统一降至3%；（4）从2012年1月1日起，在上海开展深化增值税制度改革试点，将目前征收营业税的交通运输业和部分现代服务业改为征收增值税；（5）2011年11月1日起，上调增值税和营业税起征点，按月的由2 000—5 000元提高至5 000—20 000元，按次的由100—300元提高至300—500元；（6）从2012年1月1日起，对金融机构向小型微型企业贷款的合同3年内免征印花税，同时将金融企业的中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底等。
随着以上政策的实施，小微企业税费负担已经有所减轻。
2.清费减费行动持续进行与此同时，国家先后出台了一些企业减费的措施：（1）自2009年1月1日起，取消100项收费项目。
这些取消和停征的行政事业性收费项目，主要包括行政管理类、证照类、鉴定类、教育类和考试类等5个收费类别，涉及外贸出口、药品生产、工程建设、家禽养殖、农业生产、教育、人才流动、执业资格、劳动就业等多个领域。
单就2009年而言，全国总的减免金额大约190亿元，武汉市清理后，有19家收费部门的33项收费项目都已取消或停止征收，执行该政策的当年武汉市减轻企业和社会负担2.3亿元。
（2）部分降低失业保险缴费费率和下浮执行工伤保险费率。
如：2009年，武汉市将企业的失业保险费率由3%下调为2%，并在2009年内下浮执行工伤保险费率。
据统计，2009年武汉市涉及参保企业2.45万户、职工102.2万人，仅此两项，全年为企业减负约2亿元；同时采取缓缴社会保险费措施，如为汉阳特汽等14家企业办理了缓缴养老保险费和医疗保险费，共涉及职工5 563人；同意358户困难企业缓缴工伤保险费，1 022户困难企业暂缓缴纳生育保险费；最后对困难企业还给予了社会保险补贴或岗位补贴，2009年武汉市已补贴企业105户，补贴资金2 650万元，惠及职工4.23万人，2010年补贴资金更是高达1.45亿元。
（二）小微企业税费负担存在的主要问题1.用人成本费用大幅增加近年来，随着社会平均工资水平不断上调，企业为职工支付的社会保障金付费越来越成为企业的负担。
以武汉市为例，企业现行缴纳比例为：养老保险20%；医疗保险2%；失业保险3%；工伤保险1%；生育保险0.7%；住房公积金12%。
仅这六项社会保险企业就要为职工支付工资薪金总额38.7%的资金，2010年武汉市一个职工的平均月薪是3 275.25元，那么企业至少要为他再掏1 267.5元。
这对企业尤其是小微企业来说，的确是一个很大的开支。
此外，2008年新《劳动合同法》实施，新《劳动合同法》中规定的“无固定期劳动合同”、加班工资加倍、带薪婚假病价年假企业为员工购买相应的保险和公积金等规定，也让企业的成本增加了20%左右。
在劳资关系中，既应该积极地保护劳动者的合法权益，又应该考虑到企业的成本压力。
很多中小型企业中的劳动密集型企业尤其面临着很大的挑战，例如网络开发和设计类型的公司，本身人力成本很高，再加上社会保障金付费，不少小微企业因此而不得不注销。
2.税、其他费负担仍然较重我国税收收入年年递增，年增长率均超过20%。
各地为了完成税收征收任务，执行过程中标准往往过于严苛，较为缺乏灵活性，小微企业税负降低缓慢。
与此同时，各种收费名目繁多，有些单位搭税收费，有的地方政府部门往往把小微企业视为收费、摊派、集资的重点对象，使小微企业不堪重负，甚至被收费压垮。
从文中参加问卷调查的武汉市90户小微企业来看，实缴税收13项、基金和费27项，其中有些费用明显不太合理，如城市教育费附加和教育发展费重复征收；平抑基金和价格调节基金收取后作用名存实亡；实施很多年的、早应该过时的新型墙体材料专项基金、散装水泥专项资金等仍然存在并收取。
3.隐性负担仍然存在如，企业入门费（企业认证、评比、评定、升级）、各种社会团体协会会费、形形式式的应酬宴席费、各种各样的办会办节赞助费、公益福利事业捐助费、异地或境外会展费等，另外，企业有时还不得不掏钱应对周边治安环境及不明纠纷等问题。
尽管近年来已经清理取消了不少收费项目，但政策和机制的惯性，税费项目仍然繁多，缴费纳金仍是企业较沉重的负担。
尤其在应对世界金融危机的背景中，沉重的税费负担使本已资金短缺的中小企业更是雪上加霜，企业的发展受到抑制，这实际上也枯竭了税源，导致企业未来纳税能力的下降。
另外由于收费在很大程度上是政府的行为，征收带有强制性，这样企业往往在缴纳税费能力有限时，选择先交费后缴税或欠税，从而减少了宏观税收，而且一些收费对象本身就是税基的组成部分，强收费很容易侵蚀税基，形成“费挤税”。
4.税负不公现象依然存在税负水平从理论上讲，国有企业较其他经济性质的企业高，内资企业较外资企业高，大型企业重于中小企业，但事实上，小微企业实际税费负担却更重。
首先，大型企业多处于“煤水电”的能源、“铁公基”的交通等垄断行业，利润相对丰厚，而小微企业多处于竞争性领域，利润较为微薄，因此按同样的税费占各自利润的比例，大型企业要明显低于小微企业。
加之我国税制结构不合理，作为间接税的增值税、营业税等流转税占税收比重超过60%。
流转税往往以商品、劳务的销售额和营业收入为计税依据征税，形成“挣得少交的不少”的税收负担，不像直接税中的企业所得税以所得为计税依据征税，形成“挣得少交的也少”的税收负担，导致小微企业与大企业相比，利润少，交税却不少，进一步加剧其税负。
其次，不少小微企业没有建立完备的账册体系，税务部门难以实行查账征收，往往对其实行核定征收，税负没有弹性，当经济的增速放缓时，如果税法上没有及时下调核定税率或定额，税负就会增加。
最后，从遵从成本来看，如配合税务部门等接受各种检查，企业都要付出一定的人力物力成本，拿小微企业的遵从成本与利润来比，小微企业付出的遵从成本要普遍高于大企业。
5.税收优惠政策落实不够随着国家对小微企业的重视，一系列税收优惠政策相继出台，让小微企业纳税人充满期待。
事实上，优惠政策虽然很多，但真正享受到税收优惠政策的企业不多。
首先，有些政策并不是轻而易举就能享受得到的，如年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，规定其所得可以减按50%计入应纳税所得额，并且按20%的低税率缴纳企业所得税，但国家税务总局具体执行中明确表示此税收优惠仅适用查账征收企业，对绝大多数核定征收的小型微利企业并不适用；其次，我国纳税人的权利意识还较淡薄，不会积极主动争取自己的纳税优惠权利；再次，税务机关对税收优惠政策落实力度不够，一些税务干部对税收优惠政策理解不透彻，与纳税人有分歧，造成实际操作中遇到困难，许多纳税人还反映在申请税收优惠中，手续较为繁杂，承办部门存在推诿的情况；最后，为完成税收任务，有些政策在执行过程中出现了“打折”，更为严重的是有些地方免了，再通过其他渠道收，甚至收大于免，使税收优惠成为空谈。
