聊城大学会计学《税务会计与纳税筹划》期末考试试题

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《税务筹划》一、单项选择题（本题总计10分，每小题1分）1. 累进税率下,固定资产折旧采用（A )法使企业承担的税负最轻。

A．直线摊销 B．快速折旧 C．平均折旧 D．无所谓2．下列关于营业税计税依据的说法不正确的是（B ）。

A．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额减去付给转包人的价款后的余额为营业额。

B．建筑业的总承包人将工程转包他人的，以工程全部承包额为营业额.C．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为，不征收营业税。

D．金融业发生转贷业务的，以贷款利息收入减去存款利息支出后的余额为营业额。

3．某企业预计将取得年度应纳税所得额10。

01万元。

为进行税务筹划、降低税负，企业年末多发生并支付了一笔1000元的费用。

企业应该适用（C ）的税率缴纳所得税。

A．33％ B．18％C．27％ D．15%4.（D )是纳税人超过税务机关核定的纳税期限发生的拖欠税款行为。

A。

偷税 B.漏税 C.抗税 D。

欠税5．自2001年7月1日起向农村义务教育的捐赠,准予在应纳税所得额中(D ）扣除。

A．3% B．30％ C．不准 D．全额6．纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算。

其组成计税价格的公式为（C ）。

税务会计期末考试题及答案
【税务会计期末考试题及答案】
1、税收报告期的概念是什么？
A、税收报告期是指企业根据相关税务法律及规定报税的时间期间，也可称为税务报告期交纳所得税的期限。

2、税收报表类型有哪些？
A、税收报表类型主要有企业所得税报表、营业税报表、居民所得税报表、文化事业建设费报表等。

3、准备税收报表时应遵循的原则有哪些？
A、
（1）准确性原则：确保税收报表的正确性，企业必须实事求是，完整地记录所有报税经济事项；
（2）全面性原则：记录企业经济活动中所得或产生的收入、支出、及相关税款；
（3）统一性原则：按照税法规定，以统一的计税方法准备税收报表；（4）专业性原则：针对企业的税务情况，依据税法规定，合理适用税收减免、抵免、扣减等税收优惠政策；
（5）合法性原则：严格遵守税法及有关的法律法规，合法、正当地处理企业的所有税收事项。

4、报税须知有哪些？
A、
（1）企业必须依据《国家税收法》，定期报税；
（2）企业必须按时向税务机关申报并缴纳应纳税款；
（3）非居民企业必须完善税收合作交流协议；
（4）企业应不定期备份报税相关的财务会计凭证、发票及审计报告；（5）有时企业需要准备相关税收表格用于报税；
（6）报税时企业必须正确书写申报表，并把表格准确填好步骤；（7）企业应完整准确地记录报税所需的财务会计记录；
（8）企业必须在税务机关指定的时间内报送审查资料和流水账，及时向税务机关报告报税以便查验；
（9）企业必须及时拿出税收发票、收据等证明文件；
（10）企业纳税人必须遵循税务报税制度，规范使用税收发票，以免造成不必要的损失。

一、单选（10分）1、下列纳税人可以认定为小规模纳税人的是（）A 年应税销售额在50万元以下的纳税人B年应税销售额在80万元以下的纳税人C年应税销售额在100万元以下的纳税人D年应税销售额在50万元以下从事货品生产的纳税人2、下列属于视同销售行为的是（）A 委托商店代销寄售商品B 加工劳务C农膜 D 小规模纳税人销售的货品3、定额税率一般指合用于（）的某些税种、税目。

A从价计征 B 从量计征C复合计征D混合计征4、以下金额视为含税收入的是（）A价外费用 B 逾期包装物押金C 包装物租金 D 代垫运费5、消费税的纳税地点在（）A 注册地B 生产经营所在地C 纳税人核算地D销售地6．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设立、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（）A.流转税B．所得税C．财产与行为税D．资源环境税7、公司将所纳税款通过提高商品或生产要素价格的方法，转嫁给购买者或者最终消费者承担，这种最为典型、最具普遍意义的税负转嫁形式在税收上通常称为：（）A．税负前转B．税负后转C．税负消转D．税负叠转8. 现行税收筹划的特点为。

（）A．无偿性B．强制性C．固定性D．综合性9.下列项目中，属于影响应纳税额因素的是。

（）A．应纳税所得额B．纳税人C．公司规模D．公司性质10. 实行复合计税办法的应税消费品重要有（）A. 粮食白酒B.鞭炮C. 化妆品D. 实木地板二、多选（20分）1 在应税消费品中，采用定额税率是（）A啤酒B黄酒C汽油 D 柴油2、关税的纳税人是（）A进口的收货人 B 出口的发货人C 非贸易性商品的持有人D收件人3、计算公司所得税时需拟定的收入总额涉及（）A财产转让收入B 特许权使用费收入C 固定资产盘盈收入D 包装物押金收入4、在税务筹划时，可运用的会计方法有（）A 折旧计算方法B存货计价方法C费用分摊方法D 成本计算方法5、增值税一般纳税人发生在（）而支出的款项，可以按11%的扣除率计算进项税额。

《税收与纳税筹划》期末考试试卷附答案一、单项选择题(每小题2分，共15小题，共30分)1．按( )进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A．不同税种B．节税原理 C. 不同性质企业 D. 不同纳税主体2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。

A．公司制企业B．合伙制企业C．个人独资企业D．个体工商户3．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。

A．7％ B. 10％C．13％ D. l7％4.增值税一般纳税人外购或销售货物所支付的( )依7％的扣除率计算进项税额准予扣除。

A．保险费B．装卸费 C. 运输费D．其他杂费5．适用消费税比例税率的税目有( )。

A．卷烟B．烟丝 C. 黄酒D．白酒6．企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业( )。

A．股份公司B．有限责任公司 C．法人企业D．个人独资企业和合伙企业7．个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收( )。

A. 稿酬所得B．劳务报酬所得C．红利所得D．偶然所得8．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20％的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A. 超过部分金额B．扣除项目金额C．取得收入全额 D. 全部增值额9．房产税条例规定：依照房产租金收。

人计算缴纳房产税的，税率为( )。

A．1.2％B．10％C．17％D．12％10．下列各项中，属于城镇土地使用税暂行条例直接规定的免税项目的是( )。

A．个人办的托儿所、幼儿园B．个人所有的居住房C．民政部门安置残疾人所举办的福利工厂用地D．直接用于农、林、牧、渔业的生产用地11. 某零售企业为一般纳税人，月销货收入为29250元，该企业当月计税销售额为（）元。

A.25000 B.25884 C.27594 D.3524012. 消费税主要采取在（）环节计算征收。

A.流通B.消费C.生产和进口D.出口13．某有线电视台十月份收入情况如下：有线电视节目收费10万元，“点歌台”栏目点歌费0.7万元，广告播映费4万元。

《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题增值税会计一、单项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是。

A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】：A2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。

3.某建材商店为小规模纳税人，xx年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131xx年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 ( )万元。

【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为元。

第1页【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。

准予抵扣的进项税＝(10000×13%＋3000×7%)×(1－1/4)＝(元) 6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是( )。

A．11050 B．8500 C．76500【正确答案】：D7．某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费xx年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起( )内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ A ）。

A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工2.对税务会计的产生影响最大的是（ D ）A.关税B.增值税C.个人所得税D.企业所得税3.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（ B ）。

A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门4.纳税人生产的应税消费品，在（ C ）时交纳消费税。

A.生产B.完工入库C.销售D.售出并收款5.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2022年8月从某农场收购大豆 100 吨，农场开具的普通发票上注明金额30 万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( B )万元。

A.0B.2.7C.2.8D.3.96.税收“三性”特征,不含下列哪一个特征 ( B )A.强制性B.公平性C.无偿性D.固定性7.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（ C ）A.相关性原则B.配比性原则C.确定性原则D.合理性原则8.我国税法规定的生产用机器设备（非享受折旧税收优惠设备）最低折旧年限为（ B ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年9.某增值税一般纳税人购进D玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10 000元得普通发票，并支付运费3 000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（ B ）元。

A.1 132.5B.735.75C.1 510D.1 52510.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤11.下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是 ( A )。

税务筹划考试题库和答案一、单项选择题1. 税务筹划的最终目标是（）。

A. 合法避税B. 合法节税C. 降低税负D. 增加企业利润答案：C2. 以下哪项不是税务筹划的特点？（）。

A. 合法性B. 目的性C. 风险性D. 随意性答案：D3. 税务筹划的基本原则不包括（）。

A. 合法性原则B. 系统性原则C. 经济性原则D. 随意性原则答案：D4. 税务筹划的首要步骤是（）。

A. 确定筹划目标B. 收集相关信息C. 制定筹划方案D. 实施筹划方案答案：A5. 以下哪项不是税务筹划的方法？（）。

A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 逃避税收答案：D二、多项选择题6. 税务筹划的作用包括（）。

A. 降低企业税负B. 提高企业经济效益C. 增加国家税收D. 增强企业竞争力答案：ABD7. 税务筹划的类型包括（）。

A. 节税筹划B. 避税筹划C. 转税筹划D. 逃税筹划答案：ABC8. 税务筹划的原则包括（）。

A. 合法性原则B. 经济性原则C. 系统性原则D. 灵活性原则答案：ABCD9. 税务筹划的方法包括（）。

A. 利用税收优惠政策B. 选择适当的税种C. 调整企业经营结构D. 利用会计政策答案：ABCD10. 税务筹划的风险包括（）。

A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险答案：ABC三、判断题11. 税务筹划的目的是逃避税收。

（）答案：错误12. 税务筹划必须在法律允许的范围内进行。

（）答案：正确13. 税务筹划可以增加国家税收。

（）答案：错误14. 税务筹划的首要步骤是收集相关信息。

（）答案：错误15. 税务筹划的风险只包括法律风险。

（）答案：错误四、简答题16. 简述税务筹划的合法性原则。

答案：税务筹划的合法性原则是指税务筹划必须在法律允许的范围内进行，不能违反税法规定，不能通过非法手段达到降低税负的目的。

17. 简述税务筹划的经济性原则。

答案：税务筹划的经济性原则是指税务筹划应当以提高企业经济效益为目的，通过合理合法的筹划手段，降低企业税负，增加企业利润。

税务会计期末试题及答案Ⅰ、选择题1.税务会计主要包括哪些方面？A. 企业的税务机构和组织管理B. 税务会计核算C. 税务会计核算和纳税申报D. 企业纳税申报2.税务会计主要目的是什么？A. 缴纳税金B. 实现税收合规C. 辅助企业管理决策和对外披露D. 完善企业会计核算体系3.以下属于税务会计的核算对象的是？A. 固定资产B. 应收账款C. 营业收入D. 非流动负债4.税务会计核算的基本要素是指哪些内容？A. 会计要素B. 资产负债表C. 利润表D. 现金流量表5.企业在税务报表中需要披露哪些信息？A. 资产的详细分类B. 负债的具体项目C. 利润表和现金流量表D. 只需披露纳税申报表Ⅱ、判断题1.税务会计核算是会计核算的延伸和补充，不是会计核算的一部分。

（√/×）2.税务会计对企业内外部经营活动的成本计算和利润的核算具有一定的特殊性。

（√/×）3.纳税申报表是税务机关和其他部门进行监督检查的主要依据之一，也是税务会计信息的主要披露和运用途径。

（√/×）4.税务会计核算的目的是为了满足纳税人及其管理机构对纳税政策和税收法规的要求，实现纳税人传递真实、准确、完整的会计信息。

（√/×）5.税务会计核算的信息系统主要包括纳税核算系统和企业会计核算系统。

（√/×）Ⅲ、简答题1.请简述税务会计核算的基本框架。

税务会计核算的基本框架主要包括四个方面：税务会计政策规定、纳税申报表、税务会计核算和税务会计信息系统。

税务会计政策规定是税务会计核算的基础，纳税申报表是税务会计核算的重要输出，税务会计核算包括税务资产负债表、利润表、现金流量表等核算对象的核算，税务会计信息系统是税务会计核算的重要支撑。

2.请简述税务会计核算与财务会计核算的区别。

税务会计核算和财务会计核算属于不同的会计体系，主要有以下区别：- 目的不同：税务会计核算的主要目的是为了实现税收合规和辅助管理决策，财务会计核算则是为了提供给内外部利益相关者了解企业财务状况的信息。

税务会计期末考试试卷一、选择题（每题1分，共20题，共20分）1.根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法不正确的是（ A ）。

A.企业所得税税率统一为25％B.企业所得税法实行比例税率C.现行企业所得税的基本税率为25％D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以使用企业所得税的低税率缴纳所得税2.某企业2018年工资薪金支出总额为1000 万元，当年发生的职工教育经费支出为30 万元，针对该事项，该企业进行2018 年企业所得税纳税申报时应当（ A ）A.调增应纳税所得额5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除B.调增应纳税所得额 5 万元，同时未扣除的5万元职工教育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额 10 万元，同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除3.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（ B ）A.天然气B.成品油C.原煤D.以未税原煤加工的洗选煤4.税务会计最显著的特征是（ A ）A.税法导向性B.税务筹划性C.协调性D.广泛性5.对于法定减免的所得税，应（ D ）A.贷记所得税B.贷记补贴收入C.贷记盈余公积D.不做账务处理6.某家电制造公司将自制中央空调一台转为固定资产自用，以下叙述正确的是（ C ）A.该事项同时属于所得税和增值税视同销售行为B.该事项应计算自制空调的销项税额C.该事项不必计算自制空调的销项税额D.该事项不属于所得税和增值税视同销售行为根据我国税法规定，企业生产经营用卡车最低折旧年限为( D ）A.20 年B.10 年C.5 年D.4 年8.利润表是反映企业（ A ）的会计报表。

A.一定会计期间经营成果B.特定日期经营成果C.一定会计期间财务状况D.特定日期财务状况9.下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ D ）A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产经营所得10.消费税主要采取在（ C )环节计算征收。