如何加强我国国有企业单位内部财务监管工作

加强物业企业财务内控管理的措施思考作者：蔡陈仙来源：《今日财富》2021年第25期近年来，随着我国经济发展水平的不断提高，房地产业的快速发展，新型城镇化、旧城区改造的进程推进，人口老龄化等变化与人们的生活密切相关，给物业服务企业带来了高速发展的机遇。

随着《民法典》《物业管理条例》等相关法律法规的实施，物业服务企业将面临政策风险、员工解雇风险、业委会成立后续聘等一系列风险。

近年来，依托大型房地产公司的发展，出现了一批具有一定规模的物业服务企业走资本化道路。

我国前50强物业服务企业大多已成功上市或计划上市中，在激烈的市场竞争压力下，规模化、可持续、健康发展已成为当务之急。

如何在市场中立于不败之地，物业服务企业需要在专业化建设、拓展经营理念、提高风险管控意识、提高服务质量等方面探索发展之路，以解决企业面临的“弱肉强食”的丛林生存困境。

物业服务企业由于起点低、人员进入门槛相对较低，在实际运营管理中存在诸多问题，要想保证长远发展，必须积极地运用各种先进理念与技术加强内部控制，提高管理质量。

一、物业企业内部控制的主要问题（一）收费相关控制问题1.物业服务费回收困难，应收账龄周期变长物业企业在实际经营过程中，存在物业费收取不及时或无法回收，应收账款账龄周期变长，存在无法回收风险，对企业的现金流造成一定的影响。

具体原因如下：开发商或其合作的营销在卖房时存在过度营销行为，如承诺阳台搭板违建实际无法执行;客服人员由于薪酬普遍不高，流动性大，业主黏性低，导致收缴困难。

部分物业企业为了争取物业经营项目，故意压低物业费收费单价，物业费收入无法支持小区公区整改、保洁、维保等费用，导致小区品质下降，物业费收取难上加难。

存在一些小区负责人为了完成短期目标，私下违规减免物业费、车位管理费情况，存在一些提前缴费的业主下一期物业费不愿意缴费而希望享受到一定减免的情况。

2.停车场收费系统不完善，收费监管缺少房地产开发商通常为降低成本，安装的停车收费系统硬件较低的，软件系统慢，车牌识别度低，部分需要保安人员手工抬杠放行，容易造成应收费未收费，或者私自用自己的手机二位码收款不缴纳公司账户的现象，更有一些素质低下的安保人员故意破坏系统或硬件，达到手工操作的目的，容易产生舞弊现象。

摘要资金是企业生存与发展的基础，是企业进行经营活动的主动脉，其高流动性可以为企业转换为其他任何类型的资产，也易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。

建立一套完善的内部控制制度，可以加强企业资金的管理，确保资金安全完整、正常运转与合理使用，减少和避免损失的产生。

加强内部控制建设也是国外发达国家的通行做法。

二十世纪初至今，内部控制从理论到实务逐步丰富，二十世纪四十年代末期至今，随着市场竞争的加剧，对企业内部管理水平的要求不断提高，使内部控制内容更加充实和完善。

我国政府从90年代起也开始重视和推动企业内部控制的建设，在新修订的《会计法》中也从法律高度对内部控制作出了具体的规定，是新形势下加强内部会计监督的里程碑。

本文既从内部控制的含义及内容开始阐述如何按照“职能分割，制约监督”的原则，建立一套业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系，从而达到有效的防范资金风险的作用。

关键词：内控制度，控制，防范，监督，管理，管理建立完善的内控制度防范资金风险企业内部会计控制制度是规范企业会计行为，保护企业资产安全，保证经济活动安全的需要。

改革开放后，我国社会主义市场经济日趋完善，我国经济出现前所未有的增长速度，在经济高速发展和新旧体制转换过程中，经济环境也日趋复杂，长期以来，一些单位的内部控制薄弱，管理松弛，导致新型经济犯罪案件的发生，如：携带巨额公款外逃，在国外办理“投资移民”；还有私自将巨额资金调往境外赌场进行赌博；运用公款巨额资金在资本市场上炒股，以此谋取个人私利；利用改组、拍卖等产权变动的机会中饱私囊；还有的利用在采购、销售、投资、工程项目等业务中损公肥私，获取巨额回扣等等。

通过剖析以上这些经济犯罪案件，我们不难发现其形成的原因是复杂的，大多都是单位内部会计监督不健全，管理和控制薄弱，负责人的权力缺乏监督是助长这些犯罪的一个重要因素。

因此，在市场经济条件下，企业需要内部控制，也呼唤内部控制，必须全面的建立和实施内部会计控制规范，加强单位内部会计工作的各项经济业务及相关岗位的控制，保证单位内部会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，争取做到职务、岗位，相互分离、制约和监督，从源头和制度上堵塞漏洞、消除隐患、防范风险。

第1篇一、背景近年来，随着我国经济的快速发展，企业规模不断扩大，财务管理的重要性日益凸显。

然而，财务管理领域也面临着一些廉政风险，如职务侵占、虚开发票、违规报销等。

为加强财务廉政建设，提高财务人员的职业道德和廉洁意识，XX公司开展了财务廉政教育活动。

二、案例概述XX公司成立于2000年，是一家集研发、生产、销售为一体的高新技术企业。

公司财务部门共有10名员工，负责公司的财务管理、资金筹集、成本控制等工作。

近年来，公司财务部门在廉政建设方面取得了显著成效，现将案例概述如下：1. 建立健全廉政风险防控机制公司针对财务部门的工作特点，制定了《财务廉政风险防控制度》，明确了廉政风险点及防控措施。

如：加强对发票的管理，确保发票的真实性、合法性；严格审批报销流程，防止违规报销现象发生；加强对资金的管理，确保资金安全。

2. 开展廉政教育培训公司定期组织财务人员进行廉政教育培训，邀请专家授课，学习党的纪律规定、法律法规和财务管理知识。

通过培训，使财务人员树立正确的世界观、人生观、价值观，增强廉洁自律意识。

3. 强化监督检查公司建立了财务审计制度，定期对财务工作进行审计，发现问题及时整改。

同时，设立举报箱，鼓励员工举报违规违纪行为。

对于查实的违规违纪行为，公司依法依规进行处理，严肃追究相关人员责任。

4. 优化工作流程公司对财务工作流程进行优化，简化审批环节，提高工作效率。

如：将报销审批流程由原来的三级审批改为二级审批，减少了审批时间；采用电子发票，降低了虚开发票的风险。

三、案例成效1. 财务人员廉洁自律意识显著增强通过开展廉政教育培训和强化监督检查，财务人员的廉洁自律意识得到了显著提高。

他们在工作中严格遵守纪律，自觉抵制各种诱惑，确保了公司财务工作的规范运行。

2. 财务风险得到有效防控公司通过建立健全廉政风险防控机制和优化工作流程，有效防范了财务风险。

近年来，公司未发生一起职务侵占、虚开发票、违规报销等违规违纪行为。

事业单位内部控制工作经验做法+取得成效为了提高内部管理水平和加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月发布了《行政事业单位内部控制规范(试行)》。

这些规范要求行政事业单位重新梳理和优化内部管理，以防止各类腐败的发生，提高国家资金的使用效率和行政事业单位的绩效水平。

XXX承接XXX试点单位内部控制体系建设，取得了一定的成效。

内部控制建设是行政事业单位内在的要求，也是大势所趋。

国家相关部委在党中央的领导下，提出了“不愿腐、不敢腐、不能腐”的要求，发布了一系列行政事业单位内部控制法规。

虽然有人对内部能够发挥多大作用还持怀疑态度，但通过内部控制体系加强国家治理的趋势已经势不可挡。

行政事业单位加强内部自身管理，制定一套严格的制度和有效的控制，来加强廉政风险防控机制的建设，抑制乃至消除腐败现象。

内部控制是“未病先防”，及时堵塞制度漏洞、消除管理隐患，不给极个别的违法违规违纪人员以可乘之机。

在防止国有资产流失、提升资源使用绩效的同时，也有利于保护干部。

领导重视和全员参与是内部控制建设的重要性。

无论是企业内部控制建设还是行政事业单位内部控制建设，都是对权利的约束，是对原有利益格局的重新配置。

因此，内部控制建设遇到阻力是很正常的现象。

个别部门和个人以某领导交办为理由，总是强调事情的特殊性而不按既有制度和流程办事。

不少人抱怨搞内部控制降低工作效率，甚至抱怨搞内部控制体系建设就是“夺权”。

然而，这些反对声音越强，越说明应该推进内部控制建设，同时还说明这可能是风险高发的点。

许多行政事业单位的同志们非常敬业，但是他们往往忽视财务相关内部控制体系建设。

这与国家加强行政事业单位绩效评价的大方向相违背。

因此，领导，特别是一把手应该重视内部控制体系建设的核心要素。

仅仅依靠财务部门牵头搞内部控制体系是难以实现的。

因此，内部控制体系建设的总体组织方案应该由单位财务部门牵头，并引入外部专家。

这不是因为外部专家给自己脸上贴金，而是因为内部控制建设是对利益的重新调整。

国有企业应收账款管理存在的问题及对策应收账款管理能够帮助企业将应收账款控制在合理的范围内，能够帮助企业扩大自身在市场中的竞争优势，而且能够保证企业内部资金的稳定，对企业的发展有着极大的帮助。

现阶段，我国国有企业在发展过程中逐渐认识到了以往应收账款管理中存在的问题，并积极采取措施对应收账款管理工作进行改进，希望通过这种方式来提高应收账款管理工作的水平，促进企业的进一步发展。

但是由于管理意识、人员素质、规章制度等多方面因素的影响，我国国有企业应收账款管理工作中还存在着一些问题，应收账款管理工作水平还有着较大的提升空间，该工作仍需进一步改进。

本文研究分析了国有企业应收账款管理工作中存在的问题，并在这个基础上提出了一些应对策略，目的是帮助国有企业更好地开展应收账款管理工作，切实提高应收账款管理的水平。

一、国有企业应收账款管理中存在的问题（一）滥用赊销手段，信用风险评估不足在过去一段时间内，我国国有企业的发展对政府扶持的依赖度较高，并取得了较大的发展。

但是值得注意的是，在经济改革工作稳步推进的背景下，市场竞争形势更加严峻，国有企业在发展过程中面临着严峻的挑战，赊销手段滥用情况较为突出，对国有企业的发展造成了一些阻碍。

部分国有企业缺乏长远意识，为达成短期目标刻意忽视风险评估工作，滥用赊销手段，回款风险大幅增加，对企业资金链的稳定造成了极大的威胁[1]。

长此以往，国有企业的资金优势丧失，在市场竞争中处于劣势地位，而且资金链断裂的风险较高，对企业的健康发展有着极大的威胁。

（二）国有企业业绩考核指标设计存在缺陷国有企业业绩考核指标设计存在缺陷也是现阶段我国国有企业应收账款管理工作中较为突出的问题，国有企业应对这一问题给予足够的关注。

受到计划经济的影响，我国国有企业业绩考核工作的重点为利润和收入，这种情况下，企业管理人员在开展工作时会产生盲目追求短期利益的情况，不能严格落实执行风险评估制度，信用管理制度不够完善，赊销手段滥用情况严重，这种情况下，国有企业业绩虽然能够在短期得到明显的提升，但是对国有企业未来的发展埋下了较多的安全隐患。

《中文核心期刊要目总览》会计类核心期刊资金管理在企业管理中占有非常重要的地位，资金管理应与企业总体经营战略相契合。

根据财政部等五部委2010年发布的《企业内部控制应用指引第6号———资金活动》，资金管理的基本目标是防范和控制风险，保证资金安全，提高资金使用效益。

企业的资金活动及其管理贯穿于企业的运营、筹资和投资活动中，在各个环节中均要求加强对资金的管控。

一、我国企业资金管理存在的问题（一）资金管理意识淡薄，管理体制不健全一些企业在资金的整个循环过程中缺乏科学性和协调性，财务管理工作中没有充分考虑货币时间价值问题，企业领导资金管理意识淡薄。

企业资金富余时没有合理规划使用，资金短缺时缺乏筹资渠道。

资金管理没有事前预算、事中控制和事后监督意识，从而造成管理措施不到位，资金管理体制不健全。

（二）资金管理方式落后，使用效率低下随着市场的快速发展，企业跨行业、跨区域经营的现象越来越普遍，规模扩张迅速。

企业面临如何对资金进行控制管理的问题。

有的企业因为资金管理方式落后，资金控制能力不足，使得资金使用效益低下。

尤其是大型企业集团由于成员企业众多，地域分布广泛，缺乏监控手段，资金管理失控，资金使用率低。

突出表现在两个方面：一是由于企业集团没有建立统一的资金管理系统，各子公司、各项业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，难以有效监督，风险较大。

二是由于资金缺少统一管理和规划使用，有的企业资金富裕，缺少投资渠道，资金闲置，有的企业出现资金缺口，对外借款，总体上增加了企业的财务费用。

这导致了整个企业集团的资金成本上升。

（三）资金管理模式与企业实际情况不相适应企业资金管理集权程度与企业所处的经营环境不相适应，也就是资金管理模式出现了问题。

我国企业的资金管理模式不科学，如有的集团企业内部还没有成立资金管理中心，没有运行资金集中管理机制；成员企业或分公司多数没有全局观念，在资金日常管理上各自为政，追求个体利益最大化。

一般来说，资金管理模式分为两种：资金集中管理模式和分散管理模式。

国有企业资产管理存在的主要问题及对策建议摘要：资产是一种为企业所拥有或者控制，并且预期能给企业带来经济利益的资源。

现实中，一些企业的资产管理制度尚有缺陷，资产管理制度不健全、不完善，经济责任不确定等资产管理问题普遍存在，导致资产闲置、流失、浪费等现象，严重影响了提升国有企业的经济效益。

所以，亟待加强国有企业资产管理，提升企业经济效益，最终实现国有企业的保值及增值。

关键词：国有企业；资产管理；主要问题；对策建议引言国有企业是我国经济体系的重要组成部分，与民营企业相比，国有企业具备较为独特的属性，两者之间最本质的区别就是产权属性，对于国有企业来说，其所有者与管理者之间是完全分离的，而民营企业的所有者大多直接承担着管理者的角色。

由于两者产权属性之间的明显差异，导致其在进行管理的过程中也有着各自的区别，对于同一问题的处理对策可能天差地别。

正确看待两者之间的差异性与国有企业监督体系缺陷是当前国有企业提升管理能力的重要基础。

1国有企业资产管理的必要性1.1加强国有企业资产管理是国家对国有资产监管的必然要求企业的资产，就是企业所占有、使用并以此获取价值的增值，并能以货币计量的各种经济资源。

企业要开展正常的经营活动，首先必须拥有或者控制一定的物质资源，如经营所需的机器、设施设备、场所、原材料、储备物资、周转资金等等。

企业的资产包括各种实物资产、债权、信誉以及其他资产。

国有企业的投资者是国家，所以其资产也一定属于国家所有，不管其经营的目的是公益性还是盈利性，保证国有资产的保值增值，防止国有资产的流失都是国资监管的一贯要求，也是我国经济高质量发展的必然要求。

1.2加强国有企业资产管理是新形势下国有资产保值增值及安全稳定的需要全球经济遭遇逆流，国际环境和产业发展格局处于调整阶段，世界经济复苏凸显不稳定不平衡，我国经济虽然呈现持续向好的势头，但经济恢复的基础还不牢靠，仍然存在较大的风险和挑战。

新一轮科技革命和产业变革也给国有企业带来了新机遇、新任务，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱“三重压力”，需要“稳字当头、稳中求进”，更加凸显资产安全、资产稳定的重要性，新形势下如何加强国有企业资产管理，确保资产保值增值及安全稳定具有相当的现实意义。

【摘要】国有企业经营发展的稳定性直接影响国民经济的稳步增长。

随着市场环境日益复杂，国有企业必须要重视加强提升自身的资金管理水平，实现资金利用效率最大化，从而推动国企实现战略发展目标，加快推进国有企业深化改革，在激烈的市场竞争环境下保持较高的竞争力，更好地承担国企责任，为我国社会发展提供保障。

本文针对提升国有企业资金管理水平进行研究，通过明确国有企业资金管理重要性，分析当前国有企业资金管理中存在的问题，提出了提高国有企业资金管理水平的有效对策。

【关键词】国有企业；资金管理；有效对策一、国有企业实施资金管理的重要性1.提高国有企业运营水平资金是企业生存与发展的关键基础。

国有企业一系列投资、经营活动，都必须依赖于资金支持，保证国企资金的充足性，是使国企抓住市场投资机遇，提高企业经营发展水平的重要手段。

国有企业资金管理有效促进企业运营水平的提升，维护企业的可持续发展。

一方面可以实现资金的优化配置与合理应用，实现资金使用效率的最大化，为国企运营创造更高的效益，提高国企市场竞争力，促进企业实现稳定健康发展；另一方面，国有企业通过有效的资金管理，能够有效降低与防范资金风险，确保企业生产经营的稳定性，为企业发展提供充足的资金保障，促使国有企业逐步实现自身战略发展目标。

因此，国有企业实施资金管理对于提高企业运行稳定性，提升企业运营水平具有重要意义。

2.加强国有企业资金管控能力根据国有企业特点，决定了国企资金具有存量大、现金流量大、周转率高等特点，资金管控力度直接影响企业经营管理的稳定性。

国有企业实施有效的资金管理手段，要求企业在资金的分配与使用过程中，立足自身与市场实际，做好市场调研工作，加强资金管控，确保资金利用效率的最大化。

例如，国有企业在进行设备购置或研发投入过程中，要求在使用资金前做好市场调研，科学调整资金投入方案，避免发生资金使用风险，实现对资金使用的全方位、全过程有效管控，确保资金投入能够真正提升企业实力水平，促进企业发展。

山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于加强省管企业内部审计工作的指导意见文章属性•【制定机关】山东省人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】•【字号】鲁国资考评[2006]20号•【施行日期】•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文山东省人民政府国有资产监督管理委员会关于加强省管企业内部审计工作的指导意见(鲁国资考评[2006]20号)各省管企业：为强化企业内部监督与风险控制，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《企业国有资产监督管理暂行条例》等有关法律法规，现就进一步做好省管企业内部审计工作，提出以下意见：一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识企业内部审计是企业内部监管体系的重要组成部分。

加强企业内部审计监督，是推动企业转变经营机制、规范管理、依法经营、实现健康快速发展的重要手段。

对于及时发现经营管理中的问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内部控制程序的有效性，防范和化解经营风险，实现国有资本保值增值，都具有重要意义。

目前，多数省管企业设立了内部审计机构，在强化企业内部监督和风险控制方面发挥了重要作用，内部审计工作取得了明显成效，但内部审计工作领导体制不顺、审计机构不健全、职能落实不到位等问题仍然存在，不利于企业健康快速和可持续发展。

各省管企业要进一步提高认识，充分发挥内部审计在规范会计核算和经济行为、防范和控制经营风险、维护企业合法权益、提高企业经济效益、保障企业正常运作和健康发展等方面的重要作用，在企业内部形成重视审计、支持审计、自觉接受审计、充分发挥审计职能作用的良好工作机制。

二、加强内部审计机构和队伍建设（一）建立健全内部审计机构与制度。

要按照建立现代企业制度的要求，结合企业实际，建立和完善内部审计监督体系。

大型企业集团和重要子企业应当建立独立的内部审计机构，对与财务会计等其他机构合署办公的，要创造条件抓紧分设。

尚不具备设立独立审计机构条件的应设立专职审计人员，确保内部审计工作有效开展。

中共十四届三中全会指出：“建立现代企业制度，是发展社会大生产和市场经济的必然要求，是我国国有企业改革的方向。

”所谓现代企业制度，是以企业法人制度为基础，以企业产权制度为核心，以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件而展开的由各项具体制度所组成的，用于规范企业基本经济关系的制度体系。

它不是企业的某一种制度，而是企业以及涉及企业的一系列制度和制度环境的统称。

公司制是现代企业制度的主要组织形式，公司治理的完善与否，直接决定着企业的兴衰成败。

【1蚣司治理结构的治理机制有三种，即激励机制、监督机制和决策机制。

圈企业财务监督机制是公司治理结构的重要组成部分，一方面企业财务监督机制可以维系法人治理结构中的相互制衡关系，促进企业内部形成上下沟通、左右协调的合力；另一方面可以确保企业会计信息披露的可靠性和相关性，最大限度地保护利益相关者的权益。

可见，企业财务监督机制包括内部财务监督机制和外部财务监督机制两方面内容。

内部财务监督机制是以现代公司治理结构为基础，以企业内部职能部门为主建立的监督体系；外部财务监督机制则是以企业外部出资人、国家、社会中介和其他市场主体为主建立的包括国家监督、中介监督、市场监督在内的监督体系。

内外财务监督机制相辅相成、相互作用：外部财务监督机制促进、规范和指导内部财务监督机制，使内部财务监督机制保持一定的方向和标准；而内部财务监督机制使外部财务监督机制的意义得以体现，良好的内部财务监督机制为外部财务监督机制的作用发挥打下基础。

一、当前我国企业财务监督机制运行失效的原因分析二、我国企业内部财务监督机制的完善随着我国经济体制改革的进一步深化，企业财务监督机制也在不断地变化和创新。

根据现有公司治理结构，内部财务监督机构的设置已经形成依托于“股东大会——董事会——总经理——部门经理”的委托代理链，依次设置了监事会、财务总监、内部审计部门三个监督机构，并在董事会下设立审计委员会以与外部独立审计进行沟通，形成了以监事会为中心、三位一体的内部财务监督体系。