有关关联方交易的财务舞弊及其审计对策研究

文献综述
关联方交易审计失败的发生与审计师独立性缺失、审计程序执行不力等因素有 关。国内学者对此进行了大量研究。例如，王勇（2018）认为，审计师与上市 公司之间的利益关系是导致关联方交易审计失败的重要原因之一，而提高审计 师的独立性和加强审计监管是解决这一问题的关键。类似地，李明（2019）通 过实证研究指出，关联方交易规模与审计失败风险之间存在显著正相关关系， 而高质量的内部控制可以降低关联方交易审计失败的风险。
研究方法
为了弥补现有研究的不足，本次演示采用文献研究法、案例分析法和问卷调查 法等多种研究方法，以确保研究结论的科学性和有效性。首先，通过文献研究 法梳理国内外关联方交易审计的相关研究成果和不足，为本次演示的研究提供 理论基础。其次，运用案例分析法对现实中上市公司关联方交易审计的典型案 例进行深入剖析，揭示关联方交易审计存在的问题和风险。
参考内容二
引言
关联方交易是指上市公司与其关联方之间发生的交易，这种交易在资本市场上 具有一定的复杂性和隐蔽性。因此，关联方交易审计风险成为审计领域的一个 重要问题。本次演示旨在探讨我国上市公司关联方交易审计风险，分析其成因 和影响，并提出相应的控制措施。
研究现状
目前，我国上市公司关联方交易审计风险的研究主要集中在以下几个方面：关 联方交易的界定、审计风险的评估、控制措施的研究等。尽管学术界和实务界 对关联方交易审计风险进行了大量研究，但仍存在以下不足之处：
本次演示旨在探讨我国上市公司关联方交易审计的相关问题，以期为完善我国 上市公司关联方交易审计制度提供参考。
文献综述
近年来，国内外学者针对关联方交易审计问题进行了大量研究。在国外，研究 者主要从关联方交易审计的风险识别、审计师的职业道德和监管机构的职责等 方面进行了探讨。在国内，研究者主要从关联方交易审计的制度缺陷、影响因 素和改进措施等方面进行了研究。尽管这些研究取得了一定的成果，但仍存在 以下不足之处：

关联交易的相关审计问题探讨【摘要】关联交易是指在审计对象之间存在亲属关系、股权关系或经济利益关系等，可能对审计结果造成影响的交易行为。

本文从关联交易的定义与特点、影响审计的关联交易类型、关联交易的审计风险、关联交易的审计程序以及应对关联交易审计问题的方法等方面展开讨论。

关键在于审计人员需要密切关注关联交易的情况，采取相应的审计程序来识别潜在的风险，并加强对关联交易的审计能力，以提高审计质量。

结论指出，关联交易的审计是审计工作中需要特别关注的问题，审计人员应时刻保持警惕，确保审计工作的准确性和可靠性。

建议审计人员在审计过程中加强对关联交易的审计能力，以确保审计工作的顺利进行。

【关键词】关联交易、审计问题、定义、特点、影响、类型、风险、程序、应对方法、审计关注、审计质量、建议审计人员、密切关注、审计程序、审计需求、审计过程1. 引言1.1 关联交易的相关审计问题探讨关联交易是指在实际控制下，或在实质上能够对企业经营、财务状况产生影响的关联方之间发生的交易。

关联交易在审计中具有重要意义，因为关联交易可能存在利益输送、资产转移、数据操纵等风险，影响到企业经济效益和财务报告的真实性。

关联交易的审计问题主要集中在以下几个方面：关联交易的定义和特点需要审计人员清晰了解，以便准确定位和识别关联交易。

审计人员需要了解各类关联交易对审计工作的影响，例如特定类型的关联交易可能更容易被利用进行造假。

审计人员需要审慎评估关联交易带来的审计风险，并设计相应的审计程序来获取足够的审计证据。

应对关联交易审计问题的方法也是审计人员需要注意的重点，包括加强审计程序、增加审计人员的专业能力等。

关联交易的审计问题是审计工作中一个值得密切关注的领域。

审计人员需要通过加强审计程序和专业能力，提高审计质量，确保审计可信度，并建议审计人员在审计过程中随时关注关联交易情况，以维护审计工作的独立性和公正性。

2. 正文2.1 关联交易的定义与特点关联交易是指当两个或多个实体之间存在特定关系时，它们之间进行的交易。

关联交易审计案例及对策关联交易就是企业关联方之间的交易。

我国十分重视关联交易的信息披露。

《企业会计准则——关联方关系及其交易的披露》对有关关联方关系及关联交易的定义与信息披露等，都做了详细规定。

在对企业审计时，应对企业的关联交易进行重点的关注，重点关注企业是否通过关联交易方式调节利润，转移资产的问题。

笔者在今年参加省厅组织的对省属某大型集团企业审计中发现关联交易中存在大量的舞弊行为，现就所存在的问题对审计对策谈谈对关联交易审计的重要性。

 一、存在问题 (一)关联企业交易未在会计报表附注中进行披露 《企业会计准则--关联方关系及其交易的披露》规定：在企业与关联方发生交易的情况下，企业应当在会计报表附注中披露关联方关系的性质、交易类型及其交易要素。

在此次对省属某集团企业审计时，笔者所审计的四家企业对关联交易情况均未在会计报表附注中进行披露。

 (二)利用关联交易调节、粉饰关联企业的利润 由于我国证券监管部门对上市公司的配股筹资和摘牌有一些硬性指标规定，部分上市公司为了达到”保配”和”保牌”的目的，就利用关联交易操纵经营利润。

在审计的集团所属G企业(机械制造企业)时，审计发现G企业2006年从集团所属的Y上市公司购进800多万元的钢材。

审计人员一是从Y上市公司的生产经营范围判断，不应有大量钢材出售;二是通过G企业购进数百万元而无运输费支出加深了怀疑;三是通过调阅Y公司的账发现Y公司将这些关联交易全部冲销了制造费用，并不是真正的材料让售业务。

最后查明企业，G企业受集团指示以虚构向Y公司购进材料和劳务的方式向Y上市公司转移利润1000万元。

 (三)将国有资产向民营企业转移 在审计该集团所属的H企业发现，2005年企业三废产品销售收入140多万元，2006年只有50万元，2007年未见三废产品销售收入入账，该企业生产经营正常且产量逐年扩大，按理说三废产品的销售应相应增加，而不应该减少。

审计人员通过询问企业相关人员，得知集团内将三废物资销售统一通过新成立的一家公司销售，而企业的三废产品无偿提供给该公司，通过这种关联交易方式将企业的利润转移给公司，通过审计调查了解该公司性质为集团内企业职工集资成立的民营公司。

审计中的关联方交易审计在企业的经营过程中，关联方交易是一种常见的交易方式。

关联方交易指的是出现在企业间、部门间以及同一控制下的企业之间的交易。

这种交易因为交易双方具有某种关系，可能存在利益输送、利益争夺的问题。

为了保证关联方交易的公平性和合规性，审计中需要进行关联方交易审计。

本文将从关联方交易的定义、审计目标以及审计程序等方面进行论述。

一、关联方交易的定义关联方交易是指出现在企业内部、部门间以及同一控制下的公司之间的交易。

这种交易形式很多，包括但不限于货物和服务的交换、资本的投资、债权和债务的转移等。

关联方交易因为交易双方具有某种关系，可能会导致利益输送、利益争夺的问题。

关联方交易的特点有以下几个方面：1.交易双方存在亲密关系：交易双方往往是控股关系、母子公司关系或者存在重要指挥关系的公司。

2.交易涉及金额较大：关联方交易往往涉及较大的金额，有可能会对企业的财务状况和经营业绩产生重大影响。

3.交易内容复杂：关联方交易的内容较为复杂，涉及多个方面的交易或者是长期连续性交易。

二、关联方交易审计的目标关联方交易审计的核心目标在于评估关联方交易是否合规、公平，并确保公司的利益得到合理保护。

具体的审计目标可以包括：1.评估交易是否公开、公正：审计人员需要评估关联方交易是否公开披露，并且交易双方是否在公平的基础上进行交易。

2.评估交易是否符合企业利益：审计人员需要评估关联方交易是否符合企业的利益，以及交易是否符合市场经济原则。

3.评估交易的风险控制：审计人员需要评估关联方交易的风险控制措施是否完善，是否能有效降低潜在风险。

三、关联方交易审计的程序关联方交易审计的程序可以分为以下几个环节：1.审计规划：在进行关联方交易审计时，审计人员首先需要进行审计规划。

审计规划包括确定审计的时间范围、审计方法、审计人员分工等。

2.数据收集与分析：审计人员需要收集并分析与关联方交易相关的数据和文件。

这些数据包括合同、票据、财务报表等。

毕业论文题目（中文）：关联方交易问题和研究专业：学生姓名：准考证号：指导教师：2011-10-12毕业论文诚信声明本人郑重声明：所呈交的毕业论文《关联方交易问题和研究》是本人在指导老师的指导下，独立研究、写作的成果。

论文中所引用是他人的无论以何种方式的文字、研究成果，均在论文中以明确方式表明。

本声明的法律结果由本人独自承担。

毕业论文作者签名：2011-10-12目录1 引言11.1研究背景及意义11.2研究思路及研究框架12 关联方关系及交易概述22.1关联方关系22.2关联方交易22.3关联方交易的特点32.4关联方交易一般问题32.5 我国关于关联方关系及其交易的相关规范42.6关联方交易的监督43.我国关联方交易存在的问题63.1关联方交易转让定价中存在的问题63.2关联方交易非关联化的问题73.3关联方交易信息披露存在的问题73.4不规范关联方交易的影响和危害84.新会计准则对关联方关系及其交易的完善105.建立应对关联方交易存在问题的对策与建议115.1从规章制度角度加以规范115.2从审计监督角度加以规范115.3从审计监督角度加以规范125.4从其他角度加以规范136 结论14谢辞15参考文献16外文资料17关联方交易问题和研究目前关联方交易作为一种中性交易活动,已经成为社会经济活动的重要组成部分。

由于关联方交易往往存在于有控制、重大影响关系的主体之间，而且我国在此方面的各项规章制度仍然不够完善，监管现状不容乐观，导致关联方之间人为的曲解交易条件，以谋取个人和集团的不正当利益。

交易主体通过关联方交易非关联化、价格非公允化、信息披露不全面等形式来实现操纵利润的目的，以制造上市公司的虚假繁荣，这使得投资者的投资决策得不到正确的引导，社会资源也因此得不到优化配置，从而危害整个证券市场的健康发展，危害国家社会经济的稳定。

本文通过查阅大量文献资料，比较研究等研究方法，提出了关联方关系及其交易存在的相关问题，有针对性的进行了分析和研究，同时提出了应对策略。

关于财务舞弊及对策研究1. 引言1.1 研究背景财务舞弊是指企业在实施财务活动中，通过欺诈、隐瞒、篡改财务数据等手段，以获取私利或者规避责任的行为。

财务舞弊已经成为当前企业管理中的一大隐患，给企业的经济利益和声誉带来严重损失，甚至影响整个市场的秩序。

对财务舞弊问题进行深入研究，广泛开展防范和治理工作，对于维护企业的正常经营秩序，推动企业良性发展具有重要意义。

目前，随着市场竞争的加剧和企业经营环境的复杂化，财务舞弊问题日益凸显，给企业经营管理带来了巨大挑战。

许多企业在没有健全的内部控制体系和严格的制度执行机制的情况下，往往容易出现财务舞弊问题。

有必要深入研究财务舞弊问题的根源和特点，找出防范控制的有效策略，提高企业的管理水平和风险防范能力。

本研究旨在通过对财务舞弊问题的分析和研究，探讨财务舞弊的定义、种类、影响以及常见手段，进一步总结防范财务舞弊的策略，为企业有效应对财务舞弊风险提供有效建议和指导。

通过本研究，希望能够为企业经营管理实践提供参考，促进企业健康发展和市场秩序稳定。

1.2 研究目的研究目的旨在深入探讨财务舞弊的现状和问题，分析其产生的原因和特点，为各类企业提供有效的防范和应对策略。

通过研究财务舞弊的定义、种类、影响以及常见手段，可以为相关机构和企业提供更好的风险管控和内部控制措施，减少财务损失和信誉风险。

通过总结研究成果并展望未来的发展方向，可以为相关研究者提供参考，推动财务舞弊研究领域的进一步发展。

通过研究财务舞弊及其对策，可以提高企业财务管理水平和透明度，建立健全的财务风险防范体系，促进企业可持续发展和社会经济稳定。

1.3 研究意义财务舞弊是企业发展中一个不容忽视的问题，它可能导致企业蒙受巨大的损失，严重影响企业的经营效果和声誉。

深入研究财务舞弊，探讨其影响因素和对策是非常重要的。

研究财务舞弊的意义主要包括以下几个方面：研究财务舞弊可以帮助企业更好地了解财务风险和内部控制问题，及时发现和解决潜在的财务问题，提高企业的经营效率和盈利能力。

上市公司关联方交易审计失败案例研究一、绪论随着我国市场经济的不断发展，上市公司作为国民经济的重要组成部分，其关联方交易活动在一定程度上影响了市场的公平、公正和透明。

为了维护市场秩序，保护投资者利益，监管部门对上市公司关联方交易的审计工作提出了严格的要求。

在实际操作过程中，部分上市公司未能按照规定进行关联方交易审计，导致审计失败的现象时有发生。

本文通过对上市公司关联方交易审计失败案例的研究，旨在揭示审计失败的原因及存在的问题，为提高上市公司关联方交易审计质量提供参考。

关联方交易是指公司与其关联方之间发生的转移资源、劳务或义务的行为。

根据《上市公司信息披露管理办法》等相关规定，上市公司应当对其关联方交易进行严格审查和披露。

在实际操作中，部分上市公司为了追求利润最大化或规避监管，存在违规关联方交易行为。

这些行为不仅损害了投资者利益，还可能影响公司的正常经营和声誉。

加强上市公司关联方交易审计工作，对于维护市场秩序、保护投资者利益具有重要意义。

我国监管部门对上市公司关联方交易审计工作给予了越来越多的关注。

证监会、财政部等部门联合发布了《关于进一步规范上市公司重大资产重组若干问题的规定》，明确要求上市公司在进行重大资产重组时，应当对关联方交易进行严格审计。

监管部门还通过加大执法力度、完善法律法规等手段，推动上市公司合规经营，提高关联方交易审计质量。

尽管监管部门已经采取了一系列措施，但仍有部分上市公司未能按照规定进行关联方交易审计，导致审计失败的现象时有发生。

这些案例反映出当前上市公司关联方交易审计工作中存在的一些问题，如审计人员素质不高、审计程序不规范、审计报告披露不及时等。

针对这些问题，本文将对相关案例进行深入分析，以期为提高上市公司关联方交易审计质量提供借鉴和启示。

1.1 研究背景和意义随着全球经济一体化的不断深入，上市公司作为资本市场的重要参与者，其经营活动日益复杂化。

关联方交易作为一种常见的商业行为，在一定程度上有助于企业间的资源配置和市场拓展。

2023年关联方交易会计核算问题分析与对策2023年关联方交易会计核算问题分析与对策随着经济全球化的加深，企业之间的贸易往来越来越频繁，关联方交易也越来越普遍。

关联方交易是指一方交易对手或业务关系存在密切或实质性控制关系的另一方，包括母公司、子公司、委托代理、股东等。

这些关联方之间的交易因其特殊性质，容易涉及到会计核算问题，尤其是在涉及隐性收益转移、成本转移、资金池管理等方面，更为容易产生潜在的风险。

下文将对2023年关联方交易会计核算问题进行分析，并给出对应的应对措施。

一、关联方交易会计核算问题分析1. 隐性收益转移问题隐性收益转移问题是指某一方通过以不合理、不公允的价格进行交易，将本应归属于另一方的利润转移给自身。

可以展现为销售价格过高，采购价格过低等形式。

如果企业没有采取监管措施，这种行为大大增加了公司对外资金流动的风险，也会对相关股东的利益造成威胁。

2. 成本转移问题成本转移问题是指某一方在交易过程中以不公允的价格计算成本，从而损害了另一方的利益。

比如，生产子公司向销售子公司销售产品的过程中，以不合理的价格计算产品成本，销售子公司的利润就会大幅下降。

3. 货币占用问题该问题主要出现在资金池管理中。

资金池是将多个企业或单位资金合并在一个账户中，由一家总公司统一管理的一种资金管理方式。

如果资金池管理不规范，总公司有可能占用关联方的资金，造成资金流动不畅等问题。

同时，如果子公司财务影响地区不同，也会生成区域财务风险。

二、应对措施为了防止因关联方交易会计核算问题导致的风险，企业应该采取以下措施：1. 建立完善的控制机制企业首先需要制定完善的关联方交易监管规定，避免出现不合理和不公允的交易。

同时，还应该建立和完善内部控制制度，通过合理的财务审计和内部管理制度避免出现关联方交易会计核算问题，为合理规避关联方交易风险提供有力保障。

2. 建立现代化的信息系统企业应该采用现代化的信息系统，帮助建立起资金池管理等的内部控制制度。

浅议上市公司关联方交易舞弊及审计策略【摘要】利用关联方交易进行舞弊的事件不仅给资本市场的健康发展带来极其恶劣的影响，同时也使得注册会计师行业遭受质疑。

本文首先厘清了关联方交易以及舞弊的概念，并在揭示利用关联方交易舞弊常用手段的基础上，基于审计过程风险评估、进一步审计程序以及终结审计几个不同阶段提出了针对关联方交易舞弊的审计策略。

【关键词】关联方交易舞弊审计策略一、关于关联方交易不同的准则以及相关法规对关联方、关联关系以及关联交易的界定都不尽相同，我国财政部2006年颁布的新会计准则《企业会计准则第36号——关联方披露》第三条规定：一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响，以及两方或两方以上同受一方控制、共同控制或重大影响的，构成关联方。

第四条进一步明确关联方的具体范围包括：母公司；子公司；受同一母公司控制的其他企业；对企业实施共同控制或重大影响的投资方；合营企业；联营企业；主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员；主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控制、共同控制或施加重大影响的其他企业。

任何单独的个体不能构成关联方关系。

比如说，单独一个企业无法构成关联方；关联方以各方之间的影响为前提，这种影响包括控制或被控制、共同控制或被共同控制、施加重大影响或被施加重大影响。

也就是说，控制、共同控制和施加重大影响是关联方存在的主要特征。

而关联方交易则是指关联方之间发生转移资源或义务的交易或者事项，而不论该交易或事项是否收取价款。

关联方交易在上市公司的日常业务活动中是一种常态行为。

本文界定的关联方交易就包含了上述企业在购买或销售商品、购买或销售商品以外的其他资产、提供或接受劳务、担保、提供资金（贷款或股权投资）、租赁、代理、研究与开发项目的转移、许可协议、代表企业或由企业代表另一方进行债务结算、关键管理人员薪酬等在内的所有交易事项。

二、关于舞弊的分析舞弊是社会经济中的毒瘤，对经济的良性发展危害重大。

《我国上市公司财务报告舞弊行为识别及其监管研究》篇一一、引言近年来，随着资本市场的繁荣与扩张，上市公司数量及交易规模均呈显著增长趋势。

然而，伴随这种趋势，财务报告舞弊现象频发，其对社会、投资者和监管机构的负面影响也愈发突出。

如何有效地识别并监管上市公司的财务报告舞弊行为，已成为当前我国资本市场亟待解决的问题。

本文旨在深入探讨我国上市公司财务报告舞弊行为的识别方法及其监管策略，以期为相关领域的研究与实践提供参考。

二、上市公司财务报告舞弊行为概述上市公司财务报告舞弊行为主要指公司在编制、报送财务报告过程中故意提供虚假或误导性的信息，导致财务报告不能真实反映公司的财务状况、经营成果及现金流量。

此类行为不仅会损害投资者利益，影响资本市场健康发展，还可能引发系统性金融风险。

因此，识别和防范上市公司财务报告舞弊行为至关重要。

三、财务报告舞弊行为的识别方法（一）财务报表分析法财务报表分析法是识别财务报告舞弊行为的主要手段之一。

通过对财务报表进行横向与纵向比较，分析各项指标的异常变化，可以发现可能存在的舞弊线索。

例如，收入异常增长、存货周转率异常等，均可能为舞弊行为的信号。

（二）审计法审计法是防止和发现财务报告舞弊的重要手段。

通过审计师对财务报表的审计，可以发现潜在的舞弊行为。

审计过程中应重点关注会计政策变更、关联方交易等高风险领域。

（三）大数据分析法随着大数据技术的发展，大数据分析法在识别财务报告舞弊方面发挥了重要作用。

通过分析公司的财务数据与其他相关数据的关联性，可以发现潜在的舞弊行为。

例如，利用数据挖掘技术分析公司的经营数据、市场数据等，可以找出异常的交易模式和关联关系。

四、监管策略研究（一）完善法律法规体系应进一步完善相关法律法规，提高对财务报告舞弊行为的处罚力度，以增强法律的威慑力。

同时，应明确监管机构的职责和权力，确保其能够有效地执行监管任务。

（二）加强监管机构建设应加强监管机构的建设，提高监管人员的专业素质和业务能力。

关联方交易审计风险控制对策
关联方交易审计风险控制对策涉及到一系列的步骤和方法，旨在识别和减少在审计过程中可能遇到的风险。

以下是一些主要的控制对策：
1.识别和了解关联方及其交易：
●审计师应对企业的关联方及其交易有充分的了解。

●审查公司的内部控制系统，特别是关于关联方交易
的识别和报告机制。

2.风险评估：
●对关联方交易进行风险评估，识别可能存在的欺诈
或错误陈述风险。

●考虑关联方交易是否符合商业常规，是否可能被用
来操纵财务报表。

3.审计计划与程序：
●根据风险评估结果，制定审计计划和具体程序。

●定期检查和更新审计程序以应对新出现的风险。

4.实施重点审计程序：
●对关联方交易进行详细审查，包括交易的性质、金
额、记录和批准过程。

●确认交易是否得到了适当的披露，并符合相关会计
准则。

5.内部控制评估：
●评估企业对关联方交易的内部控制系统，包括授
权、记录和报告。

●对存在缺陷的控制环节提出改进建议。

6.与管理层和治理机构沟通：
●将审计发现和关注点及时与管理层和治理机构（如
董事会、审计委员会）沟通。

●讨论关联方交易的影响和改进措施。

7.持续监控和后续审计：
●在后续审计中关注关联方交易，特别是先前识别的
高风险领域。

●跟踪管理层实施的改进措施是否有效。

8.专业怀疑态度：
●审计师应保持专业怀疑态度，不应轻信管理层的陈
述，应独立验证信息。

通过这些措施，可以有效地控制关联方交易审计中的风险，保障审计质量和财务报表的真实性。

文章编号:1674-9146(2021)12101-03收稿日期:2021-03-24;修回日期:2021-04-28作者简介:刘可童(1998—),女,江苏徐州人,在读硕士,主要从事政府审计研究,E-m ai l :361051150@ 。

随着经济全球化的快速发展,越来越多的上市公司采用关联方交易的方式进行往来贸易。

关联方交易一定程度上能够节约成本、提高效率,然而也为财务舞弊提供了手段,对关联方的审计存在一定的难度。

近些年来,上市公司利用关联方关系进行财务舞弊的案例层出不穷,审计时出现审计风险甚至审计失败的事件时有发生。

基于这样的背景,本文对上市公司关联方交易舞弊审计进行研究。

此外,笔者在收集文献的过程中发现多数研究是对关联方交易舞弊审计准则、理论、框架的规范性研究,针对具体某一家企业展开的案例研究相对匮乏。

虽然近些年也有部分文献开展了案例研究,但局限于对关联方交易舞弊事实的认定以及对相关审计问题的探讨,在舞弊动因以及审计对策和建议方面的研究不够深入。

鉴于此,本文以舜天船舶舞弊案作为研究对象,分析了该公司的舞弊动因以及手段,并从不同的层面来讨论审计失败的原因,最后从审计机构及审计师、上市公司、监管机构3个方面提出相关建议。

1案例概况2016年,中国证监会发现舜天船舶与其关联方明德重工之间存在交易上的舞弊行为。

舜天船舶在2013年和2014年都存在着虚增利润、虚增收入、虚增成本等一系列财务舞弊行为且数额巨大,其刻意隐瞒与明德重工之间的关联方交易,且没有在财务报表中进行披露。

因此,中国证监会认为舜天船舶与明德重工之间存在故意隐瞒关联方交易并利用这种关系进行财务造假的行为。

舜天船舶有限公司于2003年在江苏省南京市设立,2007年升级为江苏舜天船舶股份有限公司,2011年在深圳证券交易所挂牌上市,股票代码为002608。

公司自成立以来即从事船舶建造、大宗货物运输和国际船舶贸易。

截至2011年1月底,公司已手握支线集装箱船全国第二大订单量,在国内的支线船舶出口商中名列前茅,也成为了江苏省内造船业中的龙头企业。

《上市公司财务舞弊手段及识别研究》篇一一、引言上市公司财务舞弊是一种严重破坏市场秩序和投资者权益的行为。

随着资本市场的发展，财务舞弊手段日趋复杂和隐蔽，给投资者和监管机构带来了极大的挑战。

本文旨在探讨上市公司财务舞弊的常见手段，以及识别和防范这些舞弊行为的方法。

二、上市公司财务舞弊的常见手段1. 虚构收入和利润上市公司通过虚构合同、虚开发票、提前确认收入等方式，虚增收入和利润，以掩盖其真实的经营状况。

2. 资产减值准备不足公司通过低估或忽视资产减值准备，掩盖资产质量下滑的问题，导致资产价值虚高。

3. 关联方交易舞弊公司利用与关联方的交易进行舞弊，如通过虚假交易、转移利润、资金转移等方式，掩盖其真实的财务状况。

4. 财务报表错报和漏报公司在编制财务报表时，故意错报和漏报重要信息，如成本、费用、负债等，以误导投资者。

5. 利用会计政策变更进行舞弊公司通过变更会计政策，如改变折旧方法、存货计价方法等，以达到调整利润的目的。

三、识别上市公司财务舞弊的方法1. 分析财务报表投资者和分析师应关注公司的财务报表，对比历史数据和同行业数据，发现异常波动和矛盾之处。

2. 关注关联方交易对于关联方交易，应仔细审查交易的真实性和合理性，了解交易背后的动机和目的。

3. 审计报告的解读审计报告是识别财务舞弊的重要依据，应关注审计意见类型、审计师发现的问题以及审计师对财务报表的独立性和公正性的声明。

4. 关注媒体报道和监管处罚关注媒体对上市公司的报道，了解公司是否存在违法违规行为。

同时，关注监管机构的处罚情况，了解公司是否受到过财务舞弊的处罚。

5. 借助专业机构的力量投资者可以借助专业机构的力量，如会计师事务所、投资顾问等，对公司的财务报表进行独立审查和分析。

四、防范上市公司财务舞弊的措施1. 加强法律法规建设完善相关法律法规，加大对财务舞弊行为的处罚力度，提高违法成本。

2. 强化监管力度监管机构应加强对上市公司的监管力度，定期进行财务检查和审计，及时发现和处理财务舞弊行为。

关联交易的相关审计问题探讨关联交易是指各种形式的互相依存或有关联的交易行为。

在企业间，关联交易比较普遍，可以是股权关联、业务关联、财务关联等。

但是，关联交易存在一定的风险，例如可能存在利益输送、资源浪费、利润转移等问题，因此需要加强审计监管。

首先，审计人员需要从法律法规出发对关联交易进行审计。

例如，根据《中华人民共和国公司法》规定，关联交易需遵循诚信、公平、公正原则，审计人员需要检查企业是否遵守相关法规。

此外，还需要根据《审计准则》等文件要求进行审计的具体工作。

例如，审计人员在审计过程中需要对关联交易的具体条件、关联方的相关信息以及交易内容和本质等进行核查。

其次，审计人员需要通过各种内外部证据来寻找关联交易的事实。

对于涉及关联交易的企业，审计人员可以通过查阅企业合同、财务报表、票据、银行往来账户、财务制度等材料，来判断关联交易是否存在及其相关性质和效果是否充分披露。

同时，也需要调查相关方的财务和经营情况，以确定交易的真实性和合理性。

对于关联交易的风险，审计人员还需要进行风险评估和风险控制。

例如，审计人员可以通过比较关联交易和同类交易的价格、数量、周期等数据，来判断关联交易是否存在利益输送和低价转移等风险；可以结合企业风险管理体系，对可能产生的风险进行预判和分析，并提出相应的控制措施。

最后，审计人员需要在审计报告中对关联交易的情况进行充分披露和说明。

审计报告应当清晰明了，准确表达审计人员对企业关联交易的审计意见，以确保所有相关方都可以充分了解交易的性质和风险。

总之，关联交易虽然是企业间常见的交易形式，但其风险也常常被忽视。

为此，企业需要加强内部控制，而审计人员则需加强审计监管，对企业的关联交易进行严格的审计工作，以确保企业规范运营和经营合法性。

《上市公司财务舞弊手段及识别研究》篇一一、引言上市公司财务舞弊问题已经成为资本市场稳定运行的严重隐患，这不仅破坏了市场的公平与正义，而且给广大投资者带来了极大的损失。

为了深入分析财务舞弊的常见手段并寻找有效的识别方法，本文将从舞弊手段的种类、案例分析以及识别方法等方面进行详细研究。

二、上市公司财务舞弊手段（一）虚假记载和误导性陈述财务报告中虚增或虚减资产、收入、利润等关键指标是常见的舞弊手段。

企业可能通过伪造销售合同、虚构交易等方式虚增收入和利润，从而达到美化财务报表的目的。

（二）利用关联方交易舞弊上市公司与关联方之间的交易往往存在不公平、不透明的现象。

企业可能通过与关联方进行虚假交易、转移资产等方式进行舞弊。

（三）利用会计政策和会计估计变更企业可能通过变更会计政策和会计估计来调整财务报表，以达到调节利润的目的。

例如，通过提前或推迟确认费用、变更折旧政策等手段来影响利润。

（四）利用其他非财务信息舞弊除了上述财务手段外，企业还可能通过伪造非财务信息来掩盖其财务舞弊行为。

例如，伪造公司内部文件、编造业绩宣传等。

三、上市公司财务舞弊案例分析（一）某公司财务报表虚增收入和利润案例某公司通过虚构销售合同和交易，虚增收入和利润。

监管部门在调查过程中发现该公司财务报表存在明显异常，并进一步查实了其舞弊行为。

该案例表明，虚假记载和误导性陈述是上市公司财务舞弊的常见手段。

（二）某公司利用关联方交易转移资产案例某公司与关联方之间进行虚假交易，将资产从公司账上转移到关联方名下。

这种行为严重损害了公司的利益和股东的权益。

该案例表明，关联方交易是上市公司财务舞弊的重要途径之一。

四、上市公司财务舞弊的识别方法（一）强化内部控制制度建设建立健全的内部控制制度是防范财务舞弊的关键。

企业应制定严格的内部控制制度，规范业务流程和审批程序，确保财务信息的真实性和准确性。

（二）加强外部审计监督力度外部审计是监督上市公司财务信息真实性的重要手段。

关联交易审计风险研究现状一、引言关联交易是指公司与其股东、高级管理人员或其他关联方之间的交易。

关联交易在商业活动中并非罕见，但由于其易受操纵和滥用的特点，审计师一直将其视为审计风险的关键领域。

近年来，由于一系列财务丑闻的发生，关联交易审计风险备受关注，相关研究也得到了广泛关注。

本文旨在梳理目前关联交易审计风险的研究现状，以期为相关领域的学者和从业人员提供参考和借鉴。

二、关联交易审计风险概述三、国内外研究现状在国外，关联交易审计风险的研究一直备受关注。

美国、英国、加拿大等发达国家的学者们通过大量的实证研究，不断深化了对关联交易审计风险的认识。

最著名的研究成果之一是美国知名学者德克斯特·里德（Dexter R. Reid）的《关联交易审计风险与监管》（The Audit Risks of Related Party Transactions and Regulatory），该研究系统地分析了关联交易审计风险的本质、影响因素和监管对策，为相关领域的研究奠定了坚实的基础。

在国内，关联交易审计风险的研究相对滞后。

虽然有一些学者关注了关联交易审计风险的问题，但整体研究水平和研究成果与国外相比还存在一定差距。

目前国内的关联交易审计风险研究主要集中在理论探讨和实证分析两个方面，实证分析研究占据主导地位。

当前，国内外学者对关联交易审计风险的研究已取得了一些成果。

总结其研究成果，可以认为，关联交易审计风险主要受到以下因素的影响：1. 公司治理结构：公司治理结构对关联交易审计风险有着重要影响。

较为松散的公司治理结构和管理层参与公司内部造假的可能性较大，从而增加了审计风险。

2. 合并财务报表：当被审计实体与关联方进行合并财务报告时，由于其特殊性和复杂性，可能增加审计师复核的难度和风险。

3. 公司规模和行业特性：不同规模和行业的公司可能存在着不同程度的关联交易审计风险。

通常情况下，公司规模越大、行业特性越复杂，关联交易审计风险越高。