浅议烟草行业纳税筹划

税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。

税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。

在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。

第一种方法是合理利用税收优惠政策。

各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。

企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。

第二种方法是合理规划企业成本。

企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。

比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。

第三种方法是合理规划企业利润。

企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。

比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。

第四种方法是合理规划企业投资。

企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。

比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。

第五种方法是合理规划企业资产。

企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。

比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。

第六种方法是合理规划企业融资。

企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。

比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。

第七种方法是合理规划企业跨国业务。

对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。

比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。

第八种方法是合理规划企业转让定价。

对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。

比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。

第九种方法是合理规划企业奖励政策。

企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。

比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。

浅谈企业纳税筹划一、纳税筹划发生和开展的必然性〔一〕纳税筹划发生的主不雅原因税收是国家为满足社会公共需要对社会产物进行的强制、无偿与相对固定的分配。

对纳税人来说，既不直接偿还，也不付任何代价，这就促使纳税人发生了减轻本身税负的强烈愿望。

随着经济的不竭开展，市场竞争日趋剧烈，企业要在剧烈的竞争环境中立于不败之地，而且有所开展，不仅要扩大出产规模，提高劳动出产率，增加收入，也要采用新技术、新工艺，对固定资产进行更新改造，减少原材料消耗，降低出产成本。

在经济资源有限、出产力程度相对不变的条件下，收入的增长、出产成本的降低都有必然的限度，降低税收成本成为纳税人的必然选择。

在众多的降低税收成本的方式方法中，避税与节税是一种最为“安然〞或“保险〞的方法；偷税、逃税都是违法的，要受到税法的制裁；漏税必需补交。

法制较为健全和征管较为严格的国家，偷、漏税和逃税、抗税往往是十分艰难的。

因此，纳税人自然会力图寻找一种不受法律制裁的方法来减轻或免除其税负，这就是纳税筹划。

〔二〕纳税筹划发生的客不雅条件由于税收具有无偿性的特点，所以税收必然会在必然程度上损害纳税人的既得经济利益，与纳税人的利润最大化的经营目标相背离。

这就要求纳税人当真研究当局的税收政策及立法精神，针对自身的经营特点，进行有效的，找到能够为本身所操纵的途径，在依法纳税的前提下，减轻税收承担。

同时，税法及有关法律方面的不完善，不健全也是发生纳税筹划的客不雅原因。

一般来说，税法本身具有原那么性、不变性和针对性的特征。

但当税法规定不敷严密，或者修订不敷及时，纳税人就有可能通过这些缺乏之处实现本身避税的愿望，也就发生了纳税筹划。

〔三〕我国与国际税收政策间的差别为纳税筹划提供了可操作空间地域间、部分间开展不服衡，财产布局不合理是制约我国经济开展的重要因素。

调整财产布局、产物布局，促进掉队地域的经济开展是我国目前宏不雅控制的主要内容。

为了达到这一目标，我国充实阐扬税收这一经济杠杆的作用，在税收制度的制定上，在诸多税种上都制定了一些区域政策，财产、行业税收优惠政策，产物税收优惠政策等。

关键词：烟草商业企业；税务风险；防范研究引言烟草商业企业管理脚步在国内外经济不断变化的背景下受到多种因素影响，产生多种税务风险。

在企业风险中，税务风险若是管控不当，则会增加成本，甚至会影响到企业发展和信誉。

烟草企业要认识到管理税务的重要性，实施有效措施规避风险。

烟草商业企业税务风险的作用（一）烟草商业企业税务风险的作用企业实施税务风险管理过程中，需要制定对应的风险控制措施，分析可能面临的税务风险，从而保证减小税务风险概率，获取最大的税务效益，推动烟草企业的发展。

企业在管理自身税务风险时，需要遵守相关的法律法规，及时排除风险因素降低影响。

烟草商业企业只有加大管理税务风险力度，构建内部控制风险体系，才能够推动企业有着更好的发展。

烟草商业企业的税务风险在公司各层面落实，保证企业相关部门能识别出存在的税务风险种类，增加评估税务风险次数和税务交流的效率，避免税务出现经济损失，使企业能够稳定前进，推动企业发展。

（二）烟草商业企业特征烟草商业企业和一般企业的共同点是在财务核算、经营管理方面，和企业的不同点主要表现为:首先专卖专营性。

国家烟草专卖局特允许，只有中国烟草总公司下属的地方烟草公司才有资格批发烟草制品，由此可见，地方烟草公司属于地方仅有的批发烟草制品商家。

目前吸烟人数多，需求量大，烟草利润高，税收利润也大，因此烟草企业变为推动地方经济发展的支柱；其次经营执法一体化。

烟草商业公司各分部和烟草专卖局属于两个品牌共用一个团队，共同承担经营职责、行使权利、批发烟草制品、审批和发放烟草零售许可证、行使垄断执法职能，使消费者权益不被侵害；最后专属的营销体系。

在货源方面，商品价格既有计划性，又有市场性。

在商务服务方面，采用电话、送货上门、结算销售资金等，销售资金的结算方式大约分为银企联网、电子结算以及应收账款的变现等。

构建电话访销网络体系，使销售有着程序化和电子化、简便化、规范化的特征。

烟草商业企业税务风险存在的原因（一）企业领导未认识到税务风险的作用，税务人员专业能力差在烟草商业企业中，由于某些领导未熟悉掌握税法知识，无法根据我国税务总局的相关规定构建管理税务风险体制，导致企业对税务风险缺少全面的认知。

纳税筹划的思路和方法纳税筹划是指纳税人通过合法手段，利用税法规定的优惠政策和制度漏洞，以降低纳税负担为目的的一种行为。

它是合理合法的行为，也是企业和个人应尽的义务。

下面将结合实际案例，介绍纳税筹划的思路和方法。

一、合理选择纳税筹划方式纳税筹划的方式多种多样，可以通过调整企业的组织架构、分工和业务模式来实现纳税优惠。

企业可以选择合适的纳税筹划方式，如注册地选择、业务范围调整、产品结构优化等，以减少税负。

二、合理运用税收优惠政策各级政府为了促进经济发展和吸引投资，都会出台一系列的税收优惠政策。

企业和个人需要了解并合理运用这些政策，以最大限度地降低税负。

例如，对于高新技术企业，可以享受企业所得税减免、研发费用加计扣除等优惠政策；对于个人，可以通过购买商业健康保险等方式减少个人所得税负担。

三、合理运用税收减免和抵免税收减免和抵免是企业和个人降低税负的重要手段。

企业可以通过合理运用增值税、企业所得税等税收抵免政策，降低实际应缴税额。

个人可以通过合理运用个税抵扣政策，减少个人所得税负担。

例如，企业可以通过合理安排产品结构，分离高税率和低税率产品，以减少增值税负担；个人可以通过购买住房、教育等符合政策规定的支出，获得相应的个税抵扣。

四、合理运用税收递延和分配税收递延是指企业可以将应缴税款推迟到未来的一种筹划方式。

企业可以通过合理运用资产重组、利润分配等方式，将应缴税款推迟到未来，以实现税收优惠。

例如，企业可以通过合理运用资产重组，将应纳税所得转移至子公司，以推迟税务负担。

五、合理运用跨境税收筹划跨境税收筹划是指企业和个人通过利用不同国家或地区之间的税收差异，以减少税负的一种筹划方式。

企业可以通过设立境外子公司、利用税收协定等方式，降低全球税务负担。

个人可以通过合理运用离岸公司、移民等方式，减少个人所得税负担。

例如，企业可以通过设立境外子公司，将利润转移至低税率地区，以减少全球税务负担；个人可以通过移民到低税率地区，减少个人所得税负。

浅谈企业所得税纳税筹划导言企业所得税作为一种重要的税种，在企业经营过程中发挥着重要作用。

为了合法降低企业所得税负担，提高企业竞争力，企业所得税纳税筹划成为了重要的议题。

本文将浅谈企业所得税纳税筹划的相关内容，包括筹划的目的、筹划的原则、常用的筹划手段等。

1. 筹划的目的与意义企业所得税纳税筹划的目的是为了降低企业所得税的负担，提高企业的利润率和竞争力。

通过合理的筹划方案，企业可以利用税收法律的空白和灰色地带，合法避税或减税，实现税务成本的最小化。

企业所得税纳税筹划的意义在于合理分配税务成本，避免税务风险，提高企业的利润水平，增强企业的可持续发展能力。

同时，筹划还可以优化企业的资金利用效率，促使企业更好地发展和创新。

2. 筹划的原则与方法企业所得税纳税筹划需要遵守以下原则：2.1 合法性原则筹划方案必须符合国家税收法律法规的规定，遵守税法的要求和程序，不得采用违法手段进行避税或逃税。

2.2 效率原则筹划方案应当在合法的前提下，最大程度地实现税收优惠，降低税收成本，提升企业利润。

2.3 稳定性原则筹划方案应当具有持久和稳定的效果，不受税务机关的频繁调整和变更的影响，避免出现反复调整筹划方案的情况。

企业所得税纳税筹划可以采用以下方法：2.3.1 合理设置企业结构通过设立子公司、分公司等方式，合理设置企业的组织结构，将利润合理分配，降低综合税负。

2.3.2 合理运用税收政策充分利用国家的税收政策，如减免税、税收优惠等，合理选择适用税制，降低企业所得税税负。

2.3.3 薪酬筹划通过合理设计员工的薪酬结构，合理利用薪酬福利、股权激励等方式，降低员工个人所得税负担。

2.3.4 投资方向优化通过调整企业的投资方向，合理安排资金运作，实现税收减免或避免税负。

3. 常见问题及应对策略在企业所得税纳税筹划过程中，可能会遇到一些常见问题，如转让定价、母子公司往来等。

针对这些问题，我们可以采取相应的应对策略：3.1 转让定价在跨国企业或集团公司的跨境交易中，转让定价是一个关键问题。

消费税税务筹划探讨2019-10-12消费税是我国三⼤流转税之⼀，在我国税收体系中占据重要地位。

企业从事⽣产经营的⽬标是为了获得更多的税后利润，因此对消费税进⾏必要的税务筹划，已经成为理论界与实务界⽐较关注的⼀个热点，本⽂从以下五个⽅⾯对消费税进⾏税务筹划论述。

⼀、把握与考虑消费税改⾰动向消费税的主要功能是为了保障国家财政收⼊，调节和引导居民消费⽅向，节约和保护⽣态资源，但是我国⽬前开征的消费税征收范围⽐较窄，仅仅局限在五⼤类商品14个税⽬上，还存在“缺位”的问题。

例如对奢侈品征税⽅⾯并未涉及私⼈飞机、⾼档电⼦产品、⾼档服饰、名贵裘⽪制品等；在保护⽣态环境⽅⾯未对⼀次性塑料包装物、⼀次性杯⼦、⼀次性饭盒、⼀次性电池等征收消费税。

这些范围已引起国内相关专家的关注，在今后国家税制改⾰中，很可能被纳⼊消费税的征收范围，因此，企业在选择投资⽅向时，要适当考虑到未来国家的税制改⾰⽅向以及发展趋势。

⼆、巧⽤临界点进⾏税务筹划应税消费品卷烟、啤酒的消费税税率在设置时存在临界点，临界点上下两端呈现出较⼤的税率差异，若企业实际情况处于临界点附近，就应该有意识地进⾏税务筹划，将涉税事项控制在临界点以下，从⽽减轻纳税负担，增加税后利润。

以卷烟为例。

现⾏卷烟的消费税税率为：甲类卷烟（每标准条调拨价格⼤于等于70元，不含增值税）的消费税从价税率为56%，⼄类卷烟（每标准条调拨价格低于70元，不含增值税）的消费税从价税率为36%。

这实质上相当于按照卷烟价格执⾏了全额累进税率，在接近临界点时，企业的税收负担变化较⼤，税收负担⼤于价格提升带来的收益。

每条卷烟调拨价格70元为临界点，在临界点附近提价造成收⼊增加的⾦额反⽽⼩于税收增加额，称之为企业提价的不可⾏区域。

当售价处于不可⾏区域之外时，售价越⾼，经济利益越⼤；但是售价处于该区域之内时，企业应将售价降⾄临界点以内，实现税后利润的最⼤化。

下⾯测算卷烟的⽆差异价格临界点，即每标准条调拨价格⾼于70元时的税后利润与每标准条调拨价格等于69.99元时的税后利润相等时的价格，设临界点的价格（不含增值税）为P元/条（由于其⾼于70元，适⽤56%的⽐例税率），销售数量为Y条，卷烟的增值税税率为17%，教育费附加的征收率为3%，假定城建税税率为7%，可得：应纳消费税=PY×56% + 从量税；应纳增值税= PY×17%-进项税额；应纳城建税及教育费附加= （PY×56% + 从量税 + PY×17%-进项税额）×（7%+3%）；利润总额= PY-卷烟成本-（PY×56% + 从量税）-（PY×56% + 从量税+ PY×17%-进项税额）×10%；税后利润=利润总额×（1-所得税税率）。

纳税筹划的技巧和方法有哪些纳税筹划是指通过合法合规的手段，最大限度地减少个人或机构的税负，以达到合理合法的节税目的。

纳税筹划的技巧和方法很多，以下是一些常见的筹划方法：1.合理利用税收政策：了解并合理利用税收政策是纳税筹划的基础。

不同国家和地区的税收政策各异，要做好纳税筹划，首先要了解相关的税收政策，包括税率、减免政策、税前扣除项目等。

2.合理选择税务适用方法：不同的税务适用方法会导致不同的计税结果，要善于根据自身情况选择适合的税务适用方法，以降低税负。

比如，个人可以选择按工资、稿酬或特许权使用费等方式计税，企业可以选择按利润、销售额或固定资产等方式计税。

3.合理安排资产负债：通过合理安排资产负债结构，可以减少企业所得税的负担。

例如，通过适当的负债比例，可以在一定程度上降低企业的所得税负担。

4.合理选择投资方式：不同的投资方式有不同的税务处理方式，应根据自身情况选择适合的投资方式。

例如，对于想要长期投资的个人或企业来说，选择纳入税前扣除项目的投资方式，可以减少所得税负担。

5.合理利用各类税前扣除项目：税前扣除项目是指在计算应纳税所得额时，可以从应纳税所得额中先减去的一些支出项目。

通过合理利用各类税前扣除项目，可以降低应纳税所得额，从而减少税负。

6.合理选择企业的经营地和注册地：不同地区的税收政策和税率差异很大，因此，选择合适的经营地和注册地是降低税负的重要筹划方法。

通过选择低税率地区或税收优惠地区进行经营或注册，可以有效减少税负。

7.合理利用税收协定：税收协定是国家之间为了避免双重征税和减少税收逃避的目的而签订的协定。

通过合理利用税收协定，可以避免重复征税或减少税负。

个人和企业应了解并合理利用所在国和其他国家之间的税收协定。

8.合理利用捐赠和慈善出资：通过捐赠和慈善出资，个人和企业可以获得相应的减免税收的优惠政策。

合理利用捐赠和慈善出资可以降低应纳税所得额，减少税负。

9.合理规避或减少遗产税：遗产税是对遗产和赠与财产征收的一种税收，个人和企业可以通过合理的财产规划和遗嘱继承等方式，规避或减少遗产税的负担。

纳税筹划方案纳税筹划是指通过合法手段，实现在税法框架内对税务规划的过程。

纳税筹划可以帮助个人或企业在经济和税收方面达到最优化水平，有效降低税收成本，提高经济效益和企业发展空间。

下面详细介绍纳税筹划方案。

纳税筹划的目的纳税筹划的目的主要是为了降低税收成本，提高税收效益以及规避风险，创造更多的财富。

此外，纳税筹划还可以帮助企业对财务状况、业务发展等进行全面评估分析，从而更好地规避风险。

纳税筹划的方法纳税筹划采用不同的方法，不同的方案可能适用于不同的个人或企业。

下面介绍几种常用的方法：1.合理安排经营活动的税种。

企业要找到经营活动中相对优惠的税种，如所得税、增值税、印花税等。

2.合理使用税收优惠政策。

比如高新技术企业享受的税收优惠政策，双创企业等享受的税收减免政策。

3.合理规避税收风险。

像合理避免收入的产生，降低税负等方法帮助企业规避税收风险，确保企业的税收合法性。

4.通过开发财产转移计划以及财产递延方式降低税收成本。

纳税筹划的基本原则纳税筹划的目的是合法降低税负，避免不必要的税收开支，但也有相应的基本原则。

以下是纳税筹划的基本原则：1.合法，合规。

企业纳税筹划方案必须合法并合规，遵守税收法律法规。

2.税收双输。

企业纳税筹划方案实现的是企业与政府的双赢，缓解了企业的税收压力，同时协助政府实现更优化的财政支出。

3.市场导向。

企业纳税筹划方案需与市场需求挂钩，从市场需求中寻找降低税收的方法，优化企业经营。

4.税收综合规划。

企业纳税筹划的方法需综合考虑其财务状况，税务规划方案的效果，业务发展等，从不同的角度来确定最佳的纳税筹划方案。

纳税筹划的优点1.企业纳税筹划可以有效降低税收成本，优化企业经营。

2.企业纳税筹划可以合法规避税收风险，保障企业的税收合法性。

3.企业纳税筹划可以协助企业进行财务状况、业务发展等全面评估，更有利于企业发展。

纳税筹划的注意事项企业在进行纳税筹划方案时，需注意以下事项：1.遵守税收法律法规，确保合法性和合规性。

利用纳税环节作筹划纳税环节是应税消费品生产、消费过程中应缴纳消费税的环节。

消费税的纳税行为发生在生产领域（包括生产、委托加工和进口），而非流通领域或终极的消费环节。

利用纳税环节进行税务筹划时，应尽可能避开或推迟纳税环节的出现。

例如，生产销售应税消费品时，可以采取“物物交换”或者改变和选择某种对企业有利的结算方式推迟缴税；委托加工应税消费品时，可以采取与受托方联营的方式，改变受托与委托关系节省此项消费税。

关联企业中生产（委托加工、进口）应税消费品的企业，如果以较低的销售价格将应税消费品销售给其独立核算的销售部门，则可以降低销售额，从而减少应纳消费税税额。

而独立核算的销售部门，由于处在销售环节，只缴纳增值税，不缴纳消费税，可使集团的整体消费税税负下降，但增值税税负不变。

例如，某烟草集团下属的卷烟厂生产的甲类卷烟，市场售价为每箱１０００元（不含增值税），该厂以每箱８００元（不含增值税）的价格销售给其独立核算的销售部门１００箱。

卷烟厂转移定价前：应纳消费税税额＝１０００×１００×５０％＝５００００（元）卷烟厂转移定价后：应纳消费税税额＝８００×１００×５０％＝４００００（元）转移定价前后的差异如下：５００００－４００００＝１００００（元）转移价格使卷烟厂减少１００００元税负。

小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

纳税筹划的基本技术和方法纳税筹划是指在税务管理法律法规的框架内，通过合法合规的方法，通过合理地调整和优化纳税人的财务状况和经营行为，降低纳税负担的过程。

纳税筹划的目标是合法合规地提高纳税人的经济效益，同时减轻纳税负担，最大限度地增加纳税人的收益。

1.合理运用税率和税额优惠政策：纳税筹划的关键就在于充分利用税法对于特定行业领域和地区的税收优惠政策。

纳税人在进行纳税筹划时，首先需要了解和熟悉税法对于自身行业的税收优惠政策，合理规划经营活动，以达到降低税负的目的。

2.合理利用税收减免项目：纳税人可以通过合理布局企业的经营活动，结合税收优惠政策，利用税收减免项目来降低纳税负担。

例如，利用研发费用加计扣除、技术转让、科技型中小企业认定等政策，合理减少纳税人的税额。

3.合理调整财务结构：通过调整纳税人的资本结构、债务结构以及财务管理结构等方法，来改变纳税人的财务状况和税收负担。

例如，对于具有较高债务资本结构的企业，可以通过调整债务与股权比例，减少利息支出，降低企业的税负。

4.合理推迟和避免税款支付：纳税筹划中还可以运用合理的方法推迟和避免税款的支付，以提高资金利用效益。

例如，将应纳税款合理分配在多个纳税期内，推迟税款的实际支付，从而提高企业的资金利用效率。

5.合理利用税收结构的规划：不同税种的税率和税收结构差异较大，纳税筹划可以通过合理引导企业的经营活动，使其纳税结构转向税率较低的税种，从而降低纳税负担。

例如，针对个人所得税的筹划，可以选择合适的税收筹划方案，降低税收负担。

6.合理利用税收扶持政策：政府为了促进经济发展，会推出一些税收扶持政策，纳税人可以合理利用这些政策来降低纳税负担。

例如，通过合理申请和利用税收优惠、补贴等政策，减少企业的税收负担。