CPA教材精讲-风险管理技术与方法

风险管理常用技术方法简介一、风险坐标图风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。

对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度的评估有定性、定量等方法。

定性方法是直接用文字描述风险发生可能性的高低、风险对目标的影响程度，如“极低”、“低”、“中等”、“高”、“极高”等。

定量方法是对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度用具有实际意义的数量描述，如对风险发生可能性的高低用概率来表示，对目标影响程度用损失金额来表示。

下表列出某公司对风险发生可能性的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。

下表列出某公司关于风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。

对风险发生可能性的高低和风险对目标影响程度进行定性或定量评估后，依据评估结果绘制风险坐标图。

如：某公司对9项风险进行了定性评估，风险①发生的可能性为“低”，风险发生后对目标的影响程度为“极低”；……；风险⑨发生的可能性为“极低”，对目标的影响程度为“高”，则绘制风险坐标图如下：可能性极高高中等低极低极低低中等高极高影响程度如某公司对7项风险进行定量评估，其中：风险①发生的可能性为83%，发生后对企业造成的损失为2100万元；风险②发生的可能性为40%，发生后对企业造成的损失为3800万元；…….；而风险⑦发生的可能性在55%到62%之间，发生后对企业造成的损失在7500万元到9100万元之间，在风险坐标图上用一个区域来表示，则绘制风险坐标图如下：绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直观的比较，从而确定各风险管理的优先顺序和策略。

如：某公司绘制了如下风险坐标图，并将该图划分为A 、B 、C 三个区域，公司决定承担A 区域中的各项风险且不再增加控制措施；严格控制B 区域中的各项风险且专门补充制定各项控制措施；确保规避和转移C 区域中的各项风险且优先安排实施各项防范措施。

历年考题分值在 17-30 分摆布。

考试以选择题主观题考核为主。

第六章需要掌握的考点：1.风险的概念2.风险的种类3.风险管理的概念4.风险管理的目标5.风险管理的基本流程6.风险管理的策略7.风险管理七种工具8.风险管理策略的有效实施9.风险管理组织职能体系(略)10.内部控制系统11.风险理财12.损失事件管理13.套期保值和投机14.风险管理技术与方法【例题·单选】甲企业为了走向国际化，欲采取并购国外一家企业的方式实现该战略，各董事就并购带来的风险分别发表了如下不同的看法：钱某：并购会带来一定的风险，该风险发生的后果严重程度不确定李某：并购一定会有风险，只要风险存在，就一定有发生损失的可能王某：风险是威胁，一定要想办法去规避谢某：要想走向国际化，不管采取什么措施，都会有风险，但风险总是与机遇并存对上述看法，你认为哪个董事发表的看法不正确？( )A.钱某B.李某C.王某D.谢某『正确答案』 C『答案解析』本题考核风险的概念。

风险总是与机遇并存。

大多数人只关注风险不利面，如风险带来的竞争失败、经营中断、法律诉讼、商业欺诈、无益开支、资产损失、决策失误等，于是胆怯风险。

但风险本身并不一定是坏事，必须学会平衡风险可能导致的相反结果所带来的机遇。

有风险才有机会，风险是机会存在的基础。

为此，可以把负面的风险称为威胁，而把正面的风险称为机会。

选项 C 说法错误。

【考点总结】风险的定义和理解这个定义需要把握以下几个方面：1.企业风险与企业战略相关。

战略目标不同，风险不同。

2.风险是一系列3.风险既具有客观性，又具有主观性。

4.风险总与机遇并存。

正面风险叫做机会，负面风险叫做威胁。

【例题·多选】随着医疗保险制度的逐步到位，药品价格改革的降价效应得到了进一步显现。

今后，药品企业自主定价权力的扩大和政府的药品降价政策将使国内药品的总体价格水平不断下降。

甲公司是一家生物制药公司，公司已形成规模销售的产品今后将面临着激烈的市场竞争和强劲的竞争对手，于是本公司产品降价趋势明显，这将对公司的盈利能力产生一定不利影响。

风险管理常用方法附录风险管理常用技术方法简介一、风险坐标图风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。

对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度的评估有定性、定量等方法。

定性方法是直接用文字描述风险发生可能性的高低、风险对目标的影响程度，如“极低”、“低”、“中等”、“高”、“极高”等。

定量方法是对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度用具有实际意义的数量描述，如对风险发生可能性的高低用概率来表示，对目标影响程度用损失金额来表示。

下表列出某公司对风险发生可能性的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。

下表列出某公司关于风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。

适用于所有行业定性方法文字描述一极轻微的轻微的中等的重大的灾难性的文字描述二极低低中等高极高文字描述三企业日常运行不受影响轻度影响(造成轻微的人身伤害，情况立刻受到控制)中度影响(造成一定人身伤害，需要医疗救援，情况需要外部支持才能得到控制)严重影响(企业失去一些业务能力，造成严重人身伤害，情况失控，但无致命影响)重大影响(重大业务失误，造成重大人身伤亡，情况失控，给企业致命影响)财务损失较低的财务损失轻微的财务损失中等的财务损失重大的财务损失极大的财务损失企业声誉负面消息在企业内部流传，企业声誉没有受损负面消息在当地局部流传，对企业声誉造成轻微损害负面消息在某区域流传，对企业声誉造成中等损害负面消息在全国各地流传，对企业声誉造成重大损害负面消息流传世界各地，政府或监管机构进行调查，引起公众关注，对企业声誉造成无法弥补的损害适用于开采业、制定性与定量结合安全短暂影响职工或公民的健康严重影响一位职工或公民健康严重影响多位职工或公民健康导致一位职工或公民死亡引致多位职工或公民死亡营运-对营运影响微弱-在时间、人力或成本方面不超出预算1%-对营运影响轻微-受到监管者责难-在时间、人力或成本方面超出预算1%-5%-减慢营业运作-受到法规惩罚或被罚款等-在时间、人力或成本方面超出预算6%-10%-无法达到部分营运目标或关键业绩指标-受到监管者的限制-在时间、人力或成本方面超-无法达到所有的营运目标或关键业绩指标-违规操作使业务受到中止-时间、人力或成本对风险发生可能性的高低和风险对目标影响程度进行定性或定量评估后，依据评估结果绘制风险坐标图。

附录风险管理常用技术方法简介一、风险坐标图风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上（即绘制成直角坐标系）。

对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度的评估有定性、定量等方法。

定性方法是直接用文字描述风险发生可能性的高低、风险对目标的影响程度，如“极低”、“低”、“中等”、“高”、“极高”等。

定量方法是对风险发生可能性的高低、风险对目标影响程度用具有实际意义的数量描述，如对风险发生可能性的高低用概率来表示，对目标影响程度用损失金额来表示。

下表列出某公司对风险发生可能性的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。

下表列出某公司关于风险发生后对目标影响程度的定性、定量评估标准及其相互对应关系，供实际操作中参考。

对风险发生可能性的高低和风险对目标影响程度进行定性或定量评估后，依据评估结果绘制风险坐标图。

如：某公司对9项风险进行了定性评估，风险①发生的可能性为“低”，风险发生后对目标的影响程度为“极低”；……；风险⑨发生的可能性为“极低”，对目标的影响程度为“高”，则绘制风险坐标图如下：可能性极高高中等低极低如某公司对7项风险进行定量评估，其中：风险①发生的可能性为83%，发生后对企业造成的损失为2100万元；风险②发生的可能性为40%，发生后对企业造成的损失为3800万元；…….；而风险⑦发生的可能性在55%到62%之间，发生后对企业造成的损失在7500万元到9100万元之间，在风险坐标图上用一个区域来表示，则绘制风险坐标图如下：绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直观的比较，从而确定各风险管理的优先顺序和策略。

如：某公司绘制了如下风险坐标图，并将该图划分为A 、B 、C 三个区域，公司决定承担A 区域中的各项风险且不再增加控制措施；严格控制B 区域中的各项风险且专门补充制定各项控制措施；确保规避和转移C 区域中的各项风险且优先安排实施各项防范措施。

公司战略与风险管理学什么？●课程的性质●课程的内容体系一、课程的性质：《公司战略和风险管理》这门课程目的是为了适应市场经济对注册会计师的更高的要求，培养我国国际性的综合性的会计人才，结合实际公司的经营管理而设置的科目。

主要研究企业在复杂多变和激烈竞争的环境下，为了求得长期生存和发展，如何在充分分析企业外部环境和内部条件的基础上，对企业的未来经营发展战略做出全局性、长期性、根本性的谋划，以及如何将制订好的发展战略成功地付诸实施等问题。

在注会六门课程中，公司战略与风险管理不属于最难的课程，但也不属于最容易的课程。

从历年通过率统计数字看，在六门课中处于中等偏下。

二、课程的内容体系：场景模拟：你叫小明，毕业于北京某高校。

经过两年的打拼，在北京某中等规模会计师事务所担任了项目经理一职，有了一份尚可的收入。

生活该如何继续？职业发展？婚姻大事？房子、车子、票子……“五子登科”？从生活的幸福指数提升来看，先考虑职业发展吧。

因为职业有了良性发展，收入就会增加，找到革命伴侣的概率也会增加，房子、车子自然就是顺水推舟的事。

命题1：如何做自己的职业规划？命题2：发生了意外情况怎么应对？命题 1 的思路：第一步，认清自己的现状（职业爱好、职业特长、工作能力、性格特点、价值观、主要优缺点等等，工具SWOT 分析）第二步，确定自己的奋斗目标。

假设从三个 10 来考虑，这三个10 是：10 天内我要达成什么目标？——短期目标。

10 个月内我要达成什么目标？——中期目标。

10 年内我要达成什么目标？第三步，分析现状与目标的差距第四步，制定行动计划找出减少差距的方法第五步，开始行动。

命题 2：发生了意外情况怎么应对？人生不总是一帆风顺的，做规划还要考虑环境的变化，这种变化就是风险。

战略与风险管理！1.2011 年教材课程体系及内容要点本课程主要包括两大部分：第一部分是公司战略（第一章到第七章），第二部分是内控与风险管理（第八章到第十二章）。

风险管理方法与工具一、风险识别风险识别是风险管理的第一步，主要任务是识别组织在运营过程中可能面临的各种风险。

这包括但不限于市场风险、技术风险、操作风险、财务风险等。

常用的风险识别方法有：头脑风暴、风险研讨会、流程图分析、敏感性分析等。

二、风险评估在识别出潜在风险后，需要进行风险评估，即对这些风险的潜在影响和可能性进行量化评估。

常用的风险评估方法有：概率-影响矩阵、风险矩阵、敏感性分析、情景分析等。

三、风险应对根据风险评估的结果，选择合适的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险转移和风险保留等。

常用的风险应对工具有：风险决策树、蒙特卡洛模拟、决策分析等。

四、风险监控在实施风险应对策略后，需要对风险进行持续的监控，以确保这些策略的有效性。

常用的风险监控工具有：关键性能指标（KPIs）、风险仪表盘、风险报告等。

五、风险报告定期或不定期地生成风险管理报告，向上级或相关利益方汇报组织的整体风险状况。

报告应清晰、准确，反映当前的风险状况，并对未来的风险进行预测。

六、风险管理信息系统利用信息技术工具，构建风险管理信息系统，实现风险的实时监控、分析和报告。

这样的系统可以大大提高风险管理的效率和准确性。

七、风险管理培训定期对员工进行风险管理培训，提高他们的风险管理意识和技能。

培训内容可以包括风险识别、评估、应对等方面的知识和技能。

八、风险数据库建立风险数据库，收集和存储组织面临的各种风险信息。

这有助于组织对历史数据进行追溯和分析，为未来的风险管理提供参考。

九、模拟演练通过模拟演练，检验组织的应急响应能力和风险管理策略的有效性。

演练可以针对单一风险事件，也可以模拟多事件并发的情况。

十、行业对标通过与行业内的标杆企业进行对标，了解其在风险管理方面的最佳实践，以此为借鉴，改进自身的风险管理策略和工具。

金融风险管理的方法与技术引言金融风险管理是金融机构不可避免的任务之一。

随着市场和技术的不断发展，金融风险管理的方法和技术也在不断更新和升级。

本文将介绍一些常见的金融风险管理方法和技术，以便金融从业者了解并应用于实践中。

一、市场风险管理市场风险是指金融机构面临的来自市场波动的风险，例如股票、商品、外汇等的价格波动所带来的风险。

金融机构可以通过以下方式管理市场风险：1.风险敞口管理金融机构可以设立风险敞口限制，限制不同种类资产的比例、某个资产的数量等。

通过设置敞口限制可以避免金融机构在某个资产价格大幅下跌时受到过大损失的风险。

2.对冲交易金融机构可以采取对冲交易的方式降低市场风险。

例如，通过在期货市场上买入或卖出合约，将自身在现货市场上的头寸风险转移到期货市场上，以达到降低市场风险的目的。

二、信用风险管理信用风险是指借款人无力按时还款或违约的风险。

金融机构可以通过以下方式管理信用风险：1.信用评级通过对借款人进行信用评级，评估其偿还能力和意愿，以便金融机构了解其风险程度，减少借款人违约的概率。

2.分散风险金融机构可以采取分散风险的方法降低信用风险。

例如，将借款分散到不同的行业、不同的地区、不同的企业，以降低违约的风险。

三、流动性风险管理流动性风险是指金融机构在面临资金紧缩时无法及时筹集资金的风险。

金融机构可以通过以下方式管理流动性风险：1.现金流分析金融机构可以通过现金流分析，了解自身的现金流情况，以便控制现金流风险。

例如，提前提升经营活动现金流量，缩短认购后资金回收期限。

2.流动性缓冲区管理金融机构可以设立流动性缓冲区，保留一定的资金储备以应对突发资金需求。

通过设立流动性缓冲区，可以降低金融机构在突发市场事件时出现流动性风险的概率。

结论以上介绍的金融风险管理方法和技术只是冰山之一角，实际上还有许多其他的方法和技术。

作为金融从业者，了解和应用这些方法和技术，不仅可以保护金融机构自身的利益，也可以提供更好的服务和产品，满足客户日益增长的需求。

1.直接阅读题干较长题目的结尾部分和选项，了解出题人要考察的知识点，这样能有效加快答题速度。

2.即便单项选择题的答案已经锁定，最好也用排除法进一步确认，避免掉入出题人挖的坑中。

客观题抢分技巧之实战应用【单选】甲公司拟新建一个化工项目。

经过可行性研究，该项目预计净现值为420万元，内部收益率为13%。

甲公司进一步分析初始投资、建设期及寿命期的变动对该项目预计净现值的影响及影响程度。

甲公司采取的风险管理技术与方法是（）。

（2015年）A.事件树分析法B.敏感性分析法C.决策树分析法D.情景分析法【答案】B【解析】敏感性分析法是针对潜在的风险性，研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时，计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。

敏感性分析是在确定性分析的基础上，进一步分析不确定性因素对项目最终效果指标的影响及影响程度。

因此，选项B正确。

【点评】根据题干末尾的信息很容易判断此题考察“风险管理技术与方法”，接下来读题时只要抓住“关键词”,即“影响及影响程度”，再排除掉干扰项，就能得出正确答案。

【多选】慧群公司在完成第三轮融资后，着手进行战略变革。

针对消费潮流的变化开发出若干新产品，从一家互联网金融公司转型为一家集金融、科技、商贸为一体的公司，对企业员工的技能和行为方式提出了新的要求。

慧群公司所实施的战略变革的类型有（）。

（2018年）A.技术变革B.人员变革C.产品和服务变革D.结构和体系变革【答案】BCD【解析】“针对消费潮流的变化开发出若干新产品”体现了产品和服务变革；“从一家互联网金融公司转型为一家集金融、科技、商贸为一体的公司”体现了结构和体系变革；“对企业员工的技能和行为方式提出了新的要求”体现了人员变革。

因此，选项B、C、D正确。

【点评】根据题干末尾的信息和选项很容易判断此题考察“战略变革的类型”，接下来读题时只要抓住“关键词”，再稍加“信息挖掘”，最后排除掉干扰项，就能得出正确答案。

【多选】近年来国内洗涤品生产企业面临日益沉重的竞争压力。

3.SWOT模型在考前学习和考试答题时，应遵循“十六字诀”。

【经典题解•单选题】在对企业外部环境和内部环境进行综合分析时，可以运用的战略分析工具是（）。

（2012年改编）A.波特五力模型B.价值链分析C.基准分析法D.SWOT分析【解析】选项A是外部中观环境分析模型；选项B和C是内部环境分析模型；只有选项D属于对内外部环境综合分析的模型。

【答案】D【经典题解•单选题】受国家政策扶持，3D打印产业及市场呈现爆发式增长，智创三维有限公司是国内一家3D打印设备制造商，该公司通过仿造国外同类产品，制造用来打印珠宝、齿科产品等中小型产品的3D打印设备。

但是，受技术水平的制约，其产品质量欠佳，故障率明显高于国外同类产品。

根据SWOT分析，该公司应采取的战略是（）。

（2016年）A.增长型战略B.扭转型战略C.防御型战略D.多元化战略【解析】企业面临着巨大的外部机会，却受到内部劣势的限制，应采用扭转型战略，充分利用环境带来的机会，设法清除劣势。

所以选项C正确。

【答案】B【经典题解•多选题】甲公司是国内火力发电装备制造行业的龙头企业，拥有雄厚的资金实力和品牌优势。

2012年，甲公司在国家政策支持下，投资开展了为核电企业提供配套设备的新业务，由于相关技术研发力量不足，且市场竞争激烈，该业务一直处于亏损状态。

下列各项对甲公司所作的SWOT分析并提出的相应战略中，正确的有（）。

（2015年）A.甲公司新业务的相关技术研发力量不足，且市场竞争激烈，应将新业务出售。

此为WT战略B.甲公司虽然新业务的相关技术研发力量不足，但面对国家政策支持，应寻找有实力的公司，结成战略联盟。

此为ST战略C.甲公司拥有雄厚的资金实力和品牌优势，但自身研发能力不足，应寻求有实力的公司，结成战略联盟。

此为WO战略D.甲公司拥有雄厚的资金实力和品牌优势，应借国家政策支持的东风，加强技术攻关力度，争取新业务尽快扭亏为盈。

此为SO战略【解析】本题考核的是SWOT分析的内容，内部环境中：S代表优势，W代表劣势。