现金预算编制方法

财务费用及现金流量等项目预算编制要求一、预算编制要求各企业经营类固定费用（主要包括：折旧费、无形资产摊销、长期待摊费用、各类税金）、四项费用（办公费、差旅费、会议费、业务招待费）、行业会费、评估审计等中介费与咨询费以及财务费用预算和现金流量预算的编制要求如下：（一）折旧费、无形资产与长期待摊费用摊销，应按照各企业会计政策、会计估计的相关规定进行预计。

（二）各类税金应按税法规定比例计提，无规定比例的按照相关规定或历史数据预计。

（三）四项费用（办公费、会议费、差旅费、业务招待费）、评估审计等中介费、咨询费等费用原则上不超过上年预计水平。

（四）企业应按照目前的利率政策和企业的融资规模、融资期限合理预计财务费用。

（五）企业应根据经营预算，合理估计经营活动产生的现金流量，根据投资及资本性支出预算所需资金规模，在充分利用企业自有资金的前提下，科学合理预计融资规模。

各现金流量项目需按集团规定规范填列。

二、预算编制说明内容提要（一）企业折旧及摊销增长较快的，应详细说明增长原因。

（二）企业四项费用、中介费、咨询费等各项费用与去年相比变动较大的，应重点说明。

（三）预算年度内现金流量情况，重点说明经营现金流量情况，并说明应收款项及存货的规模控制目标，与上年增减变动原因；经营性现金流量为负的企业，应详细分析并说明原因。

（四）预算年度内补贴收入、债务重组等重大营业外收支项目，应说明具体原因、金额、对象、方式等情况。

对于有补贴收入预算的企业，应详细说明补贴收入各款项的来源、金额以及取得依据等。

（五）结合《融资预算表》，对融资预算情况进行详细说明，内容包括：1、年度融资业务概述，企业融资需求、理由及安排。

2、年度拟采取的融资渠道、融资方式（含信用方式、担保方式、抵押方式）、融资规模、担保情况等内容。

3、年度融资业务拟选择的银行、银行所能给予的政策。

4、年度融资安排需请集团给予批准的事项。

（六）对于预算亏损企业，应详细分析说明亏损原因。

知识点5：资金预算的编制★★★『提示』利息支付与本金归还在“现金筹措与运用”中体现。

『例题』某公司季度末要求的最低现金余额是300000元，资金不足可取得短期借款，银行的要求是，借款额必须是100000元的整数倍；借款利息按季支付，作资金预算时假设新增借款发生在季度的期初，归还借款发生在季度的期末（如果需要归还借款，先归还短期借款，归还的数额为10000元的整数倍）。

该公司上年末的长期借款余额为12000000元，上年末不存在短期借款。

要求：根据前述相关参数的资料填写下表：资金预算单位：元季度1234全年期初现金余额800000加：现金收入可供使用现金减：现金支出直接材料直接人工制造费用销售及管理费用所得税费用150000100000230000220000700000购买设备股利950000950000现金支出合计现金余缺现金筹措与运用：借入长期借款取得短期借款？1归还短期借款？2？3？4短期借款利息（年利率10%）长期借款利息（年利率12%）期末现金余额『解析』第一季度长期借款利息＝（12000000＋3000000）×12%/4＝450000『解析』？1：-4114150+3000000-450000＋?－?×10%/4≥300000≥1911948.72（元）；借款额必须是100000元的整数倍，即2000000元。

『解析』第一季度短期借款利息＝2000000×10%/4＝50000（元）『解析』第一季度期末现金余额＝－4114150＋3000000＋2000000－50000－450000＝385850（元）『解析』？2：1093200－50000－450000－？≥300000≤293200；归还的数额为10000元的整数倍，即290000元。

『解析』第二季度期末现金余额＝1093200－50000－450000－290000＝303200（元）『解析』第三季度短期借款的利息=（2000000-290000）×10%/4=42750（元）『解析』？3：1624000－42750－450000－？≥300000≤831250；归还的数额为10000元的整数倍，即830000元。

财务预算编制细则财务预算编制是企业财务管理中的重要环节，它能够帮助企业合理规划资源、控制成本、预测收入和利润，为企业的决策提供有力支持。

为了确保财务预算编制的准确性、合理性和有效性，特制定以下细则。

一、财务预算编制的目的和原则（一）目的1、明确企业的经营目标和战略规划，为各项经营活动提供指导。

2、合理配置资源，提高资源利用效率。

3、控制成本费用，增加企业盈利。

4、预测财务状况和经营成果，为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。

（二）原则1、全面性原则财务预算应涵盖企业的各项经济活动，包括生产、销售、采购、投资、融资等。

2、客观性原则预算编制应以企业的实际情况为基础，充分考虑市场环境、行业特点、企业自身的优势和劣势等因素，确保预算数据的客观、准确。

3、可行性原则预算目标应具有可行性，既要有一定的挑战性，又要能够通过努力实现。

4、灵活性原则预算编制应预留一定的弹性空间，以应对可能出现的不确定性因素。

5、效益性原则预算编制应注重经济效益，力求以最小的投入获得最大的产出。

二、财务预算编制的组织和职责（一）组织架构成立财务预算编制领导小组，由企业高层管理人员担任组长，各部门负责人为成员。

领导小组下设财务预算编制工作小组，负责具体的预算编制工作。

（二）职责分工1、领导小组（1）制定财务预算编制的方针、政策和总体目标。

（2）协调各部门之间的关系，解决预算编制过程中的重大问题。

（3）审核和批准财务预算草案。

2、工作小组（1）收集、整理和分析相关资料，为预算编制提供数据支持。

（2）制定预算编制的具体方案和流程，指导各部门开展预算编制工作。

（3）汇总各部门的预算草案，进行综合平衡和调整，形成财务预算草案。

（4）向领导小组汇报预算编制工作进展情况和存在的问题。

3、各部门（1）根据企业的总体目标和本部门的实际情况，编制本部门的预算草案。

（2）对本部门的预算草案进行解释和说明，提供相关的依据和数据。

（3）执行经批准的预算，对预算执行情况进行监控和分析，及时反馈预算执行中的问题。

财务预算财务预算（Financial Budget）什么是财务预算？财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

财务预算是反映某一方面财务活动的预算，如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算（又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算）、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等。

综合预算是反映财务活动总体情况的预算，如反映财务状况的预计资产负债表、预计财务状况变动表，反映财务成果的预计损益表。

上述各种预算间存在下列关系：销售预算是各种预算的编制起点，它构成生产费用预算、期间费用预算、现金预算和资本预算的编制基础；现金预算是销售预算、生产费用预算、期间费用预算和资本预算中有关现金收支的汇总；预算损益表要根据销售预算、生产费用预算、期间费用预算、现金预算编制，预计资产负债表要根据期初资产负债表和销售、生产费用、资本等预算编制，预计财务状况表则主要根据预计资产负债表和预计损益表编制。

[编辑]•现金预算•财务费用预算•预计利润表1、预计利润表是综合反映预算期内企业经营活动成果的一种财务预算。

2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。

•预计利润分配表•预计资产负债表1、预计资产负债表是总括反映预算期内企业财务状况的一种财务预算。

2、是以期初资产负债表为基础，根据销售、生产、资本等预算的有关数据加以调整编制的。

•预计现金流量表1、预计现金流量表是反映企业一定期间现金流入及现金流出情况的一种财务预算。

2、它是从现金的流入和流出两个方面，揭示企业一定期间经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量。

[编辑]现金预算的编制•销售预算的编制•生产预算的编制•直接材料预算的编制•应交税金及附加预算的编制•直接人工预算的编制•制造费用预算的编制•产品成本预算的编制•期末存货预算的编制•销售费用预算的编制•管理费用预算的编制•经营决策预算的编制•投资决策预算的编制•现金预算的编制[编辑]财务预算的编制方法一、固定预算及弹性预算固定预算又称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某一预计水平上，以此为基础来确定其他项目预计数的预算方法。

全面预算编制的方法1.制定战略目标：制定企业的战略目标是全面预算编制的基础。

企业应该明确自己的长期目标，包括市场份额、销售收入、利润率等，以及实现这些目标的策略和措施。

2.制定销售预算：销售预算是全面预算编制的起点，也是其他预算的基础。

销售预算应该根据市场需求、竞争状况、产品定价等因素确定，同时考虑到企业的战略目标。

3.制定生产预算：生产预算是根据销售预算和产品成本等因素制定的。

生产预算需要考虑到生产能力、原材料库存、生产效率等因素，以保证企业能够按时交付产品。

4.制定成本预算：成本预算包括直接成本、间接成本和经营费用等。

直接成本主要是指与产品直接相关的成本，如材料成本、人工成本等；间接成本主要是指与产品间接相关的成本，如设备维护费、研发费用等；经营费用主要是指与企业经营活动相关的支出，如销售费用、管理费用等。

5.制定资本预算：资本预算是指对企业长期资本投资进行规划和预算。

它主要包括固定资产投资、研发投资和并购投资等。

资本预算需要考虑到企业的资金状况、市场需求、竞争状况等因素，以确保资本投资的回报率。

6.制定现金预算：现金预算是根据企业预计的收入和支出情况编制的。

现金预算可以帮助企业管理者及时了解企业的资金状况，并做好资金的调配和管理。

7.制定财务预算：财务预算是以企业的战略目标为依据，将各项预算进行综合考虑和整合，编制成一个完整的财务计划。

财务预算不仅包括资金流量表、损益表和资产负债表等常规财务报表，还可以包括一些特定的财务指标，如利润率、偿债能力等。

8.制定控制预算：控制预算是根据财务预算和战略目标，制定企业的控制标准和控制措施，以实现预算的有效管理和控制。

企业可以通过制定预算执行计划、定期进行预算执行情况的检查和评估，及时采取措施解决问题，确保企业的预算目标得以实现。

总之，全面预算编制是企业管理的重要工具之一，它能够帮助企业管理者更好地了解企业的财务状况和经营情况，为企业的决策提供科学依据，以实现企业长期发展的目标。

财务预算编制说明范文财务预算编制说明。

财务预算是企业管理中非常重要的一部分，它是企业在一定时期内，根据经营计划和目标，对收入、支出、利润等财务指标进行预测和安排的一种财务管理工具。

财务预算编制是企业财务管理工作中非常重要的一环，它直接关系到企业的经营成果和财务状况。

下面将对财务预算编制进行详细说明。

首先，财务预算编制的目的是为了帮助企业制定合理的经营计划和目标，为企业的经营决策提供依据。

通过对收入、支出、利润等财务指标进行预测和安排，可以使企业在经营活动中合理分配资源，降低成本，提高效益，实现经营目标。

其次，财务预算编制的内容主要包括收入预算、成本预算、利润预算、现金预算等。

收入预算是根据企业的销售计划和市场需求，对未来一定时期内的销售收入进行预测和安排。

成本预算是根据生产计划和成本控制要求，对生产成本、管理费用、财务费用等进行预测和安排。

利润预算是根据收入预算和成本预算，对企业未来一定时期内的利润进行预测和安排。

现金预算是根据收入预算和支出预算，对企业未来一定时期内的现金流量进行预测和安排。

最后，财务预算编制的方法主要包括历史数据法、专家评估法、统计分析法等。

历史数据法是根据过去的经营数据和经验，对未来的经营情况进行预测和安排。

专家评估法是通过专家对市场、行业、企业等方面的判断和评估，对未来的经营情况进行预测和安排。

统计分析法是根据统计学原理和方法，对未来的经营情况进行预测和安排。

在财务预算编制过程中，需要注意以下几点。

首先，要充分了解企业的经营环境和市场需求，对未来的经营情况进行准确的预测和安排。

其次，要合理制定预算目标和计划，使预算目标与企业的经营目标相一致，为企业的经营决策提供依据。

再次，要加强预算控制和监督，及时发现和解决预算执行中的问题和困难，确保预算的有效执行。

最后，要不断完善和改进预算编制的方法和技术，提高预算编制的科学性和准确性。

总之，财务预算编制是企业财务管理工作中非常重要的一环，它直接关系到企业的经营成果和财务状况。

企业预算的编制方法各预算执行单位按照业务的类型及责权，编制不同形式的专业预算。

围绕企业的战略要求和发展规划，以业务预算、资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流的平衡为条件进行编制，最终以财务报表的形式予以综合反映。

1、形式：先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算。

2、期间：企业财务预算一般按年度编制，业务预算、资本预算、筹资预算分季度、月度落实。

3、管理机构：财务预算管理委员会或财务管理部门。

财务预算管理委员会主要拟订财务预算的目标、政策，制定财务预算管理的具体措施和办法，审议、平衡财务预算方案，组织下达财务预算，协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、考核财务预算的执行情况，督促企业完成财务预算目标。

财务管理部门在委员会和主要负责人的领导下，具体负责组织财务预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等具体事宜，跟踪监督财务预算的执行情况，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议。

4、编制（执行）机构：市场营销、工程生产、人力资源等内部职能部门具体负责本部门业务涉及的财务预算的编制、执行、分析、控制等工作，并配合财务预算委员会做好企业总预算的综合平衡、协调、分析、控制、考核等工作。

部门主要负责人参与企业财务预算委员会的工作，并对本部门财务预算执行结果承担责任。

5、程序：预算编制宜采用自上而下、自下而上、上下结合的方法，先由高层管理者提出企业总体目标和部门分目标；各基层单位根据一级管理一级的原则据以制定本单位的预算方案，呈报分部门；分部门再根据各下属单位的预算方案，制定本部门的预算草案，呈报预算委员会；最后，预算委员会审查各分部预算草案，进行沟通和综合平衡，拟订整个组织的预算方案；预算方案再反馈回各部门征求意见。

经过自下而上、自上而下的多次反复，形成最终预算，经企业最高决策层审批后，成为正式预算，逐级下达各部门执行。

在编制时，要注意各预算执行单位之间的权责关系，注意权责的划分、分解。

年度预算方案范本一、预算编制的目的和背景随着公司业务的不断发展和市场环境的变化，为了实现公司的战略目标，合理配置资源，提高资金使用效率，加强成本控制，特制定本年度预算方案。

本年度预算方案的编制基于以下背景：1、公司业务的增长预期：根据市场调研和业务部门的预测，公司在新的一年里有望实现一定程度的业务增长，需要相应的资源投入来支持。

2、成本压力的增加：原材料价格上涨、劳动力成本上升等因素导致公司的成本压力不断加大，需要通过预算管理来优化成本结构。

3、战略规划的要求：公司制定了长期的战略规划，本年度预算方案要与战略规划相衔接，为实现战略目标提供有力的财务支持。

二、预算编制的原则1、全面性原则：预算编制涵盖公司的各项业务活动和职能部门，包括销售、生产、采购、人力资源等，确保无遗漏。

2、准确性原则：预算数据要基于可靠的信息和合理的预测，尽量减少误差，提高预算的准确性。

3、合理性原则：预算安排要符合公司的实际情况和发展需求，避免过度浪费或资源不足。

4、灵活性原则：考虑到市场环境的不确定性，预算方案要具有一定的灵活性，能够根据实际情况进行调整。

三、预算编制的范围和期间1、预算编制的范围包括公司的所有业务部门和费用项目，具体包括：主营业务收入和成本预算。

期间费用预算，如销售费用、管理费用、财务费用等。

资本性支出预算，如固定资产购置、研发投入等。

现金预算。

2、预算编制的期间为具体年份，以公历年度为预算年度。

四、预算编制的方法1、销售预算：采用销售百分比法，结合市场调研和历史销售数据，预测各产品的销售量和销售价格，计算出销售收入。

2、生产预算：根据销售预算和库存情况，确定生产数量，并计算出直接材料、直接人工和制造费用等生产成本。

3、采购预算：根据生产预算和库存政策，确定原材料、零部件等的采购数量和采购价格，计算出采购成本。

4、费用预算：采用零基预算法，对各项费用进行重新评估和审核，确定合理的费用支出。

5、资本性支出预算：根据公司的发展战略和投资计划，评估项目的可行性和效益，确定资本性支出预算。

财务预算内容1.财务预算1内容：三大会计报表2做法：依据业务预算销售、成本、费用、固定资产、资金等和财务假设3步骤：先损益,再资产负债,后4方法：财务只做假设,不做预测1预测销售额,倒推出销售品种及数量;2根据销售品种及数量倒推出相关的生产成本;3按销售额及以前年度比例倒推出销售各项费用;4根据历史情况算出管理费用的金额;5根据上述数据编制预测利润表;6根据利润表及历史数据推算出资产负债表相应科目如通过存货周转率、应收帐款周转率、流动比率、速动比率等7再根据今年公司或老板的经营意图对上述报表进行合理修改;2.资料的搜集在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料;要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握目前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采用时间数列分析及比率分析的方法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值;3.汇总企业业务方面的预算企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,生产预算,成本费用预算,材料、低值易耗品采购预算,直接人工预算等,是编制财务预算的重要依据;在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数;4.财务预算的编制程序编制财务预算,首先以销售预算的销售收入为起点,以现金流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况;财务预算的一系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了一个完整的体系;二、财务预算表的编制一预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收入、成本费用及经营成果的情况;由于整个财务预算是以销售收入为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收入,才能进一步对与销售收入配比的成本费用进行规划和测算;销售收入超过经营成本的部分称为毛利,销售毛利额高低,是企业盈利的关键,企业经营费用、管理费用、财务费用的支出,利润的实现,都依赖于毛利;预算损益表的结构、数据来源及平衡关系如下：项目数据来源：A销售收入销售预算及预测B经营成本成本预算及预测C毛利等于A-BD销售费用销售费用预算及预测E管理费用管理费用预算及预测F财务费用预算现金流量表中“发生筹资费用及偿付利息所支付的现金”G投资收益被投资企业的财务预算或者通过对被投资企业历年经济效益及投资回报的资料分析H利润等于C-D-E-F+GI所得税等于H×税率J净利润等于H-I二预算现金流量表现金流量预算是以经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流入及流出量,反映企业预算期间现金流量的方向、规模和结构;以现金流入、流出的净值反映企业的支付能力和偿债能力;通过编制现金流量预算,合理地安排、处理现金收支及资金调度的业务,保证企业现金正常流转及相对平衡;编制现金流量预算,以企业期初现金的结存额为基点,充分考虑预算期间的现金收入,预计期末的理想现金结存额,确定预算期间的现金支出;相互的关系可用公式表示为：期初现金结存额+预算期间的现金收入-预算期末理想的现金结存余额=预算期间的现金支出1.期初现金结存数据,来源于预算资产负债表货币资金的期初数;2.现金收入由以下三个方面组成 :经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金收入;1经营活动产生的现金收入,主要来源于销售商品或提供劳务的现金收入,租金收入,其他与经营活动有关的收入;它等于销售收入及其他经营收入,加、减应收、预收帐款的期末与期初的差额;2投资活动产生的现金收入,主要来源于对外资收到的回报,收回投资,处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金;对外投资收到的现金,等于预算损益表的投资收益,加、减 :有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;收回投资收到的现金,根据董事会收回投资的决议,预计长期投资、短期投资的减少数,加、减：有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;处置固定资产或无形资产收到的现金,等于处置固定资产或无形资产的净收益,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;3筹资活动产生的现金收入,等于吸收权益性投资收到的现金、发行债券收到的现金、借款收到的现金;吸收权益性投资收入的现金,等于增资配股金额,加、减有关应收、预收帐项的期末与期初的差额;借款收到的现金,等于预算期间的现金支出与现金收入不含借款收到的现金净加数及期末与期初货币资金的差额;3.现金支出包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金支出;。

预算的内容预算的内容预算是指根据企业的经营计划，制定出来的一项财务计划。

它可以帮助企业合理规划资金使用，控制成本支出，提高财务管理效率。

下面将从预算的定义、作用、编制步骤、预算内容等方面进行详细阐述。

一、预算的定义预算是指根据企业的经营计划，按照一定的程序和方法，对未来一定时期内企业各项收支情况进行合理估计和计划，并将其以数字化形式表达出来的一种财务管理工具。

二、预算的作用1.规范企业财务管理通过制定预算，可以明确企业在未来一段时间内需要投入多少资金，以及如何使用这些资金。

这样就能够规范企业财务管理行为，减少不必要的浪费和冗余支出。

2.提高经营效益通过对各项收支情况进行合理估计和计划，在实际经营过程中能够更加精准地掌握资金使用情况。

这样就能够及时调整经营策略，提高经营效益。

3.促进资源优化配置通过制定预算，可以明确企业在未来一段时间内需要投入多少资金，以及如何使用这些资金。

这样就能够优化资源配置，使得企业的各项经营活动更加高效。

三、预算的编制步骤1.确定预算编制的时间和范围首先需要确定预算编制的时间和范围。

通常情况下，企业会根据自身的经营计划和市场环境等因素来确定预算编制的时间和范围。

2.收集相关信息在进行预算编制之前，需要收集相关信息。

这些信息包括企业历史数据、市场环境、竞争对手情况等。

3.确定预算目标根据收集到的信息，企业需要确定自己的预算目标。

这些目标包括销售额、成本支出、利润等。

4.制定具体方案在确定了预算目标之后，企业需要制定具体方案。

这些方案包括销售计划、生产计划、成本控制计划等。

5.分配责任和权限在进行预算编制时，需要将责任和权限分配给相应的人员。

这些人员包括财务人员、销售人员、生产人员等。

6.监督执行情况在完成了预算编制之后，需要对预算执行情况进行监督。

这样就能够及时发现问题，并采取相应的措施。

四、预算的内容1.销售预算销售预算是指企业在未来一段时间内预计实现的销售收入。

它通常根据历史数据和市场环境等因素进行估计和计划。

财务预算一、财务预算的定义：财务预算是一系列专门反映企业未来一定期限内预计财务状况和经营成果,以及现金收支等价值指标的各种预算的总称;财务预算是反映某一方面财务活动的预算,如反映现金收支活动的现金预算；反映销售收入的销售预算；反映成本、费用支出的生产费用预算又包括直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、期间费用预算；反映资本支出活动的资本预算等;二、编制预算为什么：最重要也是最基本的一点是,预算为大家提供了一个共同努力的方向;预算可以将企业的经营目标分解为一系列具体的经济指标,使生产经营目标进一步具体化,并落实到企业的各个部门,这样企业的董事会和全体员工就有了共同努力的方向;预算还能帮助企业控制成本;通过对下一年度作出预算,定下经营指标并逐层下达销售、生产指标,并据此控制成本;三、一步一步编制预算在预算编制之前,企业的董事会通常会召集市场部、销售部、生产部、财务部等相关部门的负责人会议,通过对市场预测、分析,并结合上年度的实际生产销售情况,定出下一年度的销售指标;销售指标已定,与之相配套的生产采购预算,资金预算等的编制就可以开始了;企业预算编制的程序是：先编制销售预算,进而编制生产预算、销售与管理费用预算;根据生产预算编制直接材料预算,直接人工预算和制造费用预算;在此基础上,编制单位生产成本预算;根据销售预算,销售与管理费用,生产成本预算再编制利润预算,最后根据上述预算编制现金预算;各项预算编制完成后汇总到财务部门,经过分析,审查和调整形成总体预算上报企业最高管理机构审核批准, 经批准的全面预算即作为企业的正式预算;、四、财务预算的编制方法及适用✓固定预算和弹性预算固定预算根据正常的、客观的某一业务量水平为唯一基础来编制预算的方法;其与实际不符的可能性极大,仅适用于业务量水平较为平稳的企业或非营利组织;弹性预算,在成本习性的基础上,以业务量、成本和利润的依存关系为依据,按可预见的各种业务量水平,能适应多种情况的预算方法;主要用于编制弹性成本费用预算和弹性利润预算;编制成本预算的主要方法包括：公式法、列表法和图示法;编制弹性利润预算对单一品种经营或采用分算法处理固定成本的多品种经营企业采用因素法,对多品种经营的企业采用百分比法;✓增量预算和零基预算增量预算是在基期成本费用水平基础上,根据预算实际情况,适当调整原费用项目的方法;其虽然简单易行,但可能把不合理的开支项目保留在预算中;零基预算,不考虑基期,对所有预算支出都以零为出发点,结合实际,逐项审议各费用的内容及开支标准是否合理,权衡轻重缓急,保证不可避免和不可延缓项目,在综合平衡基础上编制预算的方法;其较为合理,能降低成本,但工作量大,重点不易突出;适用于较难辨认的服务性部门费用预算的编制;✓定期预算和滚动预算定期预算以不变的期间作为预算期来编制的方法,其虽便于实际与预算的比较,利于分析和评价,但预算一般在年度前二三个月编制,跨期长,对计划期的情况不够明确,且执行中容易使管理人员只考虑本期计划的完成,缺乏长远打算;滚动预算,将预算期与会计年度脱离,分析当期预算的执行情况与实际的差异,及时修订,不断延伸补充预算,连续、稳定的一种“特殊定期”的预算方法;具体操作时,可按月、按季或混合滚动；混合滚动根据人们对未来的了解程度具有近期的预计把握较大,对远期的预计把握较小的特征,不但可做到长计划短安排、远略近详,且可减少预算工作量;五、企业预算一般分为业务预算、资本支出预算、财务预算三种一业务预算指的是与企业基本生产经营活动相关的预算,主要包括销售预算、生产预算、材料预算、人工预算、费用预算制造费用预算、期间费用预算等;资本支出预算是企业长期投资项目如固定资产购建、扩建等的预算;财务预算指有关现金收支、经营成果、财务状况的预算,包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表;二销售预算是整个预算编制工作的起点和主要依据;公司应根据当年的经营目标,通过市场预测,结合各种产品的历史销售量、销售价格等数据,确定预测年度的销售数量、单价和销售收入;在销售预算的基础上,编制生产预算,根据预测销售量、预测期初和期末的存货量,得出预测生产量;然后,根据生产预算,编制材料预算、人工预算,制造费用预算;三制造费用预算的编制分变动制造费用和固定制造费用两部分,变动制造费用预算的编制以生产预算为基础,根据预计的各种产品产量以及单位产品所需工时和每小时的变动制造费用率计算编制;产品成本预算根据生产预算、材料预算、人工预算、制造费用预算编制;销售费用预算根据销售预算编制而成;管理费用预算一般根据历史实际开支为基础编制;现金预算是财务预算的核心;现金预算的内容包括现金的收入、支出、盈赤现金的多余或不足、筹措与利用等;现金预算的编制以各项业务预算、资本支出预算的数据为基础;预计损益表是对企业经营成果的预测,根据业务预算编制而成;预计资产负债表是对企业财务状况的预测,根据期初资产负债表、业务预算编制而成;六、如何做财务预算实战经验。

预算编制模板序言预算编制是企业管理中至关重要的一环，它可以有效地规划、分配和控制资金资源，为企业的长期发展和盈利能力提供支持。

然而，对于许多企业来说，预算编制过程复杂繁琐，因此一个适用的预算编制模板是必不可少的。

本文将介绍一个通用的预算编制模板，以帮助企业高效地编制预算。

一、预算目标及范围1. 预算目标：明确企业的预算目标，例如提高销售额、降低成本、提高利润率等。

2. 预算范围：确定预算所涵盖的业务范围和时间范围，例如全年财务预算、部门预算等。

二、收入预算1. 销售收入：根据销售计划和市场趋势，预测各产品或服务的销售收入，并考虑价格、销售量、市场份额等因素。

2. 其他收入：包括利息收入、租金收入、特许权使用费等非销售收入。

三、成本预算1. 直接成本：包括原材料成本、直接人工成本等与产品或服务直接相关的成本。

2. 间接成本：包括办公费用、销售费用、管理费用等与产品或服务间接相关的成本。

四、资本预算1. 投资预算：根据企业的长期发展战略，规划资本投资项目，包括新设备购置、厂房扩建等项目的预算。

2. 资金来源：确定资金来源，包括自有资金、借款、股权融资等。

五、现金流量预算1. 现金收入：考虑销售收入、债务偿还、资本注入等现金流入的情况。

2. 现金支出：考虑直接成本、间接成本、税费、债务偿还等现金流出的情况。

六、财务指标预算1. 利润预算：基于以上收入预算和成本预算，计算预期利润。

2. 现金流量预算：基于以上现金流量预算，计算预期现金流量。

3. 资本回报率预算：计算企业的资本回报率，评估投资项目的可行性。

七、预算监控与控制1. 实际情况记录：记录实际的收入、成本、现金流量等数据。

2. 预算偏差分析：比较实际数据与预算数据的差异，分析偏差原因。

3. 调整预算：根据偏差分析结果，调整预算，并制定相应的控制措施。

结论预算编制是企业管理中的重要环节，一个适用的预算编制模板可以帮助企业高效地规划和控制资金资源。

本文介绍了一个通用的预算编制模板，涵盖了预算目标、范围、收入预算、成本预算、资本预算、现金流量预算、财务指标预算以及预算监控与控制等内容，希望能对企业的预算编制工作提供帮助。