2017年内部审计考试《审计业务》模拟题及答案解析

内审考试审计业务模拟题及答案2017
1. 内部审计师提供了下列关于A 分GS 上月业绩的一份陈述：因为原材料X 供应短缺，A 分GS 的利润下降了15%。

从该审计师的陈述中，可以有效地得出下列哪项结论?
I、A 分GS 产品销售下降了15%或者更多。

II、A 分GS 能够销售的产品量要多于其生产的产品量。

III、A 分GS 经常将其生产的产品全部销售出。

A、只有I
B、只有II
C、只有III
D、只有I 和II
答案：D
解析：I、正确。

结论I 不确切。

销售和利润非线性相关。

例如，销售量降低10%可能导致利润减少50%。

II、正确。

如果A 分GS 能够生产出使用原材料X 的产品，就可以售出他们。

III、不正确。

在该审计师的陈述中没有指出A 分GS 通常能售出它所生产的全部产品。

2. 内部审计师正在对以前12 个月采取的销售佣金计划的有效性进行评价，对此项计划的有效性提供强有力支持的审计程序应该是：
A.按生产线计算过去三年来每月销售的变动百分比;
B.将本年每月的产品销售成本和前两年的每月产品销售成本进行比较;
C.回归分析过去两年每月外部经济情况指数对销售的影响，并与销售预测报告进行比较;。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
2017 内审师考试《审计业务》模拟题及答案解析
1、利用测试数据，审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来测试对正常和加班时间的计算。

控制的充分性证据存在，如果：
A、没有进行其他测试
B、测试数据的结果与预期结果相符合
C、查询例外情况，确定执行的控制逻辑
D、给测试结果数据做标记，用于促进审计资料文档的建立
【正确答案】B
【答案解析】答案A 不正确，没有测试，当然不能说明控制的充分性。

答案B 正确，如果工资处理系统对测试数据进行处理后得到的结果与预计的结果相符，说明计算机程序正确处理了正常和加班时间的计算过程，可以得到控制充分性的证据。

利用测试数据是计算机审计技术的一种。

2、在对某GS 生产过程审计的初步调查阶段，管理当局声明对
废料的出售采取了很好的控制。

为了取得证实这一声明的证据的最佳方法是：
A、本期和前期废料销售收入进行比较
B、与负责收集和保管废料的职员进行面谈
C、将预计产生的废料数量与已出售的数量进行比较
D、将对库存废料的实物盘点数量与永续盘存记录进行比较
【正确答案】C
【答案解析】答案A 不正确，这种比较不能获得关于废料控制有效性的证据。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟
2017 年内审考试审计业务模拟试题及答案
1. 有些组织外包内部审计职能。

大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势，这是由于：
A、外部审计师熟悉组织。

它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;
B、外部审计的规模。

它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;
C、外部审计的规模。

它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;
D、内部审计的结构。

它可以更容易地满足远距离的业务要求。

答案：D
解析：答案A 不正确，内部审计职员可能比对外包负有连续责
任的外部审计师更熟悉组织;
答案B 不正确，内部审计师也能聘用富有经验的、知识渊博的以及有资格的人员;
答案C 不正确，内部审计职员更可能持续可用。

外部审计师要对许多其他的客户负责。

答案D 正确。

在地理上分散的大型组织可能发现，将内部审计
职能外包给外部审计师是有效的。

一些主要的会计GS 在全国或全球范围内通常都有这项业务。

2. 新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述：
A、首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触;
B、首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员;。

安徽省2017年内审师《审计业务》汇总模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因A：提供的现金折扣增加；B：信贷政策的放开；C：缩短到期时间；D：增加现金销售额。

2.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？A：董事会的职责。

B：审计执行主管的职责。

C：财务总监的职责。

D：外部审计业务合作伙伴的职责。

3.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知原因的数据丢失和改变；C：不完全的备份、恢复和权变计划；D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。

4.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是A：a.高级语言B：b.非程序语言C：c.机器语言D：d.汇编语言5. 通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审计方法。

6. 厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。

为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为7. 为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

2017 年内部审计考试《审计业务》练习题及答案
1、以下审计计划工具中最常见，并能保证一定时期内适当的审计覆盖面的是：
A、长期日程安排表
B、工作方案
C、审计部门预算
D、审计部门章程
答案：A
解题思路：A、正确。

长期日程安排表提供了在计划时间内覆盖主要功能的依据。

B、不正确。

工作方案仅限于单个项目范围。

C、不正确。

D、不正确。

审计部门章程不是审计计划工具。

2、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用?
A、检查用于进行库存实物盘点的指令
B、和管理层共同完成一份内部控制调查问卷
C、对入库和出库程序完成一份流程图
D、实地观察存货仓库
答案：A
解题思路：A、正确。

检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。

B、不正确。

内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。

内部审计业务考试模拟题及答案2017年内部审计业务考试模拟题及答案一、单项选择题1、“以查错防弊为目的，以职务分离和帐目核对为手法，以钱帐物等会计事项为主要控制对象”的内部控制发展阶段是( )。

(答题答案：A)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段2、“以会计控制为主的定义把精力过多地放在查错防弊上，过于消极和狭窄”的内部控制发展阶段是( )。

(答题答案：B)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段3、“正式将内部控制环境纳入了内部控制，不再区分会计控制与管理控制”的内部控制发展阶段是( )。

(答题答案：C)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段4、“内部控制并不仅限于企业单位，同样也存在于其他各类经济组织后行政事业单位中”的内部控制发展阶段是( )。

(答题答案：D)A、“内部牵制”阶段B、“内部控制制度”阶段C、“内部控制结构”阶段D、“内部控制整体框架”阶段5、“内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项”依据的内部控制原则是( )。

(答题答案：A)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则6、“内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域”依据的内部控制原则是( )。

(答题答案：B)A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、适应性原则7、1992年，美国COSO委员会发布了( )。

(答题答案：A)A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》 D、《证券交易法》8、根据萨班斯法案的相关要求，美国COSO委员会于2004年发布了( )。

(答题答案：B)A、《内部控制—整合框架》B、《企业风险管理—整合框架》C、《证券法》D、《证券交易法》9、“保证销售业务顺畅有效地运行”是为了保证( )。

内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析2017内审考试《审计业务》模拟试题及答案解析1.内部审计是一项充满活力的职业。

下列对内部审计发展到现在的范围( )最恰当的描述是：a.内部审计包括对资源使用的经济性和效率性的评估。

b.内部审计包括对政策、计划、法律和规范遵循情况的评估。

c.内部审计已经发展为资产的存在性的证实和对保护资产手段的审查。

d.内部审计已经由严格的财务导向向经营性导向发展。

答案：d考查重点：内部审计准则解题思路：本题考察内部审计活动的范围的变化。

众所周知，内部审计最开始主要关注于公司财务状况，随着公司经营环境的变化和内部审计行业的发展，内部审计已经越来越以公司的经营活动为导向，关心公司的内部控制系统是否合理有效。

因此，本题选择d答案。

2.审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：a.财务审计b.合规性审计(compliance)c.经营审计(Operational)d.项目结果审计(programresults)答案：c考查重点：审计计划解题思路：本题材考察内部审计目标的分类。

在本题中，一个审计计划的目标是评估公司内部控制系统的有效性。

公司的内部控制系统属于公司的经营环节，因此本目标属于经营目标。

本题选择c答案。

3.应该包含在内部审计部门章程( )中的一项权利要素是：a.确认审计部门必须审查的经营部门。

b.确认应向审计委员会进行披露的类别。

c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。

d.接触外部审计师的工作底稿。

答案：c考察重点：内部审计准则。

解题思路：本题考察内部审计规章( )中，包含的内部审计的`权利要素是什么。

参见Stan-dard110.01.4。

a.不正确。

审计对象的确定不是规章的内容。

b.不正确。

应该向审计委员会提示的内容，不是内部审计部门的权利要素。

c.正确。

有权利接触会计记录、从事档案和实物资产是规章中规定的内部审计部门的权利。

2017年江西省内审师《内部审计基础》：审计业务范围考试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.下列哪一项可以使用户在同一数据上得到不同视图的功能?A：a.数据库管理系统。

B：b.实用程序。

C：c.操作系统D：d.程序库管理系统。

2.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该A：评估用以编制管理报告的程序B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系D：为管理报告提供支持性文件记录3.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。

(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

A：只有(2)是对的B：只有(1)是对的C：只有(2)和(3)是对的D：只有(1)和(2)是对的4.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强B：b.它可以减小对测试的需求C：c.它不需要新的软件开发工具D：d.它不需要对程序员进行培训5. 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟审计师在检查过程中发现的事实证据(存在什么);原因是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在)原因，它是预期和实际情况之间存在差异的原因(为什么情况会存在);效果是由于情况与标准不一致，机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)效果，它是由于情况与标准不一致，机构和/或其他部门面临的风险(即差异的影响)(实务公告2410-1)。

原因提供了回答为什么的答案，并且应是纠正措施的依据。

答案C 不正确，风险或暴露是效果属性;答案D 不正确，对审计发现和建议的效果的评价是内部审计师的结论。

3. 某审计发现如下情况: GS 的资金预算安排了用于购置11 辆新车的资金。

对车辆使用记录的审计表明，车队70 辆车中有10 辆车上一年的行驶里程少于2500 公里，而这些车都已分在各组，每组的使用率差别很大。

GS 对于高使用率和低使用率小组之间如何轮换车辆未做政策上的规定，而且缺少分配车辆的标准以及监督它们用途的控制系统，这些都可能导致购置不需要的车辆。

根据这一审计发现，内部审计师应向管理层建议:A.将每季节至少行使2500 公里作为将车辆分配给各小组的标准;B.建立定期在用户间轮换车辆的制度;C.将预定的车辆购置推迟到明显过剩的运输能力被合理解释或已被利用为止;D.在内部审计师对其他项目审核完毕之后再批准资金预算。

答案：C解析：答案A 不正确，内部审计师建议具体的标准是不恰当的;答案B 不正确，建立轮换车辆的制度是不恰当的建议，该事件需做进一步的分析;答案C 正确，审计报告应该包括潜在的改进建议。

作为对管理层实现预期结果的指导，建议可以提议采取行动纠正或改进业绩。

建议可以是概括性的也可以很具体。

比如，在有些情况下，推荐采取一般性措施并提出具体实施建议比较可取。

在另外的情形下，只建议开展调查或研究可能比较恰当。

内部审计师为所审计的业务制定政策或程序是不恰当的。

答案D 不正确，假定审计结果是完全的，不批准资金预算是多余的程序。

2017年山东省内审师《内部审计基础》：审计业务目标与方式模拟试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.某内部审计师的审计目标是确定库存短缺的原因，该项短缺是由某个独立的服务机构让业务客户内部人员清查存货时发现的。

内部审计师是通过检查盘点表、存货的打印输出情况表和有关最近存货的记录发现这一问题的。

这些信息的来源和充分性是A：内部的，不充分；B：外部的，很充分；C：既是外部的，又是内部的，且充分；D：既是外部的，又是内部的，但不充分。

2.某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证A：在恢复计划中反映组织结构和操作变化；B：在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；C：在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；D：能力计划程序准确工作负荷的变化。

3.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称为A：神经网络。

B：原型法。

C：业务流程再造。

D：焦点群(focusgroups)。

4.确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官5. 对于跨国公司而言，内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表，以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因？A：《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计；B：如果单独开展工作，内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求；C：管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计；D：外部审计师的典型职责是财务审计，而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。

6. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点A：可以计算财务数据错报的准确数额；B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；C：可以整体测试数据；D：决策风险会增加。