采购与付款业务循环内部控制调查表

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1．对所收到的货物发票，是否通过以下方式进行了检查： （1）是否与收货记录（验收报告）相比较？
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（2）是否将发票上的数量、价格等与采购定单相比较？
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（3）审查发票的小计、计算和总计是否正确？
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2．是否只有在发票和相关文件被审核后才可确定应付款项或 1 予以支付？
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4
4．支付准备、批准支付职责与记录现金支付、登记总账分录 1 职责是否相分离？
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1
5
5．支付批准职责是否与支付职责相分离？
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6
6．记录现金支付分录的职责是否与总账分录职责相分离？
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1
7
1．项目执行单位是否根据批准的可行性研究报告和年度采购 1 计划，进行采购安排或向项目办提交货物采购清单？
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8
2．上报的采购清单是否经授权人员对采购内容、方案和金额 1 等进行审核和批准？
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3．项目执行单位和项目办是否对本部门编制的采购清单预先 1 编号并对编号加以控制？
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0
1
10 11 12 13
4．请购单位是否在采购清单后附有采购预算？ 1．采购是否经过批准？ 2．对采购定单和合同的签署是否设有控制程序？ 3．是否由采购部门之外的责任人定期复核采购价格？
采购与付款业务循环内部控制调查表评价
单位：南宁骏业 评价 序号 内控条款 是 否 不适用 执行 不执行
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1．请购、采购、验收职责是否与发票传递、应付账款明细账 1 登记、总账登记职责相分离？
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1
2
2．请购、采购、验收职责是否相分离？
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3
3．发票传递、应付账款明细账登记与总账登记职责是否相分 1 离？
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0 0 0 0
1 1 1 1
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4．签发的采购定单和合同是否用编号或其他合适的方式加以 1 控制？
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5．如果是用世界银行贷款资金进行采购， 是否按照世界银 1 行有关货物采购的规定进行？
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6．在非竞争性招标情况下，下定单之前是否取得足够的报价 1 单？
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7．是否存在为避开上级部门审批程序而分割定单的做法？
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8．采购部门是否保留了价目表和其他相应的报价单？
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9．是否对不符合采购部门所制定质量或业绩标准的供货商予 1 以记录？
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10．是否对公开采购和有关协议保留了足够的记录？
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0
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11．采购中是否禁止为采购人员提供便利或对该类采购实施 1 适当的控制？
ຫໍສະໝຸດ Baidu
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38
（2）是否将收货记录及债务分割单与上报的采购清单加以比 1 较？
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0
1
调查表评价
评价 说明 抽查了10张记账凭证以及其对应的 原始凭证，其请购，采购与验收人 与其登记人不为同一人，职责相分 离。 抽查了10张凭证，验收人均为区 博，与请购人，采购人相分离。
抽查采购业务，记账凭证-22、记账 凭证-33及其原始凭证，说明职责之 间相分离
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4．是否将收到的货物与采购合同或上报的采购清单加以对 比？
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5．验收报告是否连续编号？
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6．对特定用途的货物或设备采购，是否委派技术专家来监督 1 评价合同的执行情况并批准验收？
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0
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7．如果没有专门的机构来组织验收，是否有足够的措施来保 证由批准付款以外的人员负责验收已付款的货物，并确保其 1 质量标准？
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3．付款是否经授权签字人审核？ 4．会计部门是否保存当前有权批准支出的人员名单？
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0 0
0 0
1 1
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5．是否对收到的货物进行了恰当的会计处理？
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6．对于打捆采购的货物，项目办或项目执行单位记账时： （1）是否仅根据有关收货记录和上级项目办转来的债务分割 1 单登记账簿？
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12．合同或采购定单的变更是否遵循了与原协议相同的控制 1 和批准程序？
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1．对所有直接采购或经上级采购部门转来的货物是否均编制 1 验收报告？
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2．是否有程序确保就货物短缺或损坏向承运人或供货商索 赔，或向上级采购部门报告？
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3．是否对收到的货物进行清点和检查？