白酒类生产企业消费税的税务筹划方案研究

会计审计１６０　全国流通经济白酒企业消费税税收筹划———以五粮液集团为例刘　欣　周海龙（辽宁省检验检测认证中心，辽宁沈阳１１００３６） 摘要：白酒行业是公认税负较高的行业，较高的税负不利于企业的可持续经营，会阻碍其健康发展。

白酒作为应税消费品，在企业生产与经营过程中都需要缴纳消费税，但消费税的平均税率水平较高，会给企业造成较高的税负，给企业的持续经营带来较大压力。

因此，白酒企业要结合自身经营情况，进行合法合理的税收筹划，促进企业的健康发展。

本文分析了白酒企业主要的消费税筹划方式，并以五粮液集团为例进行研究，对白酒税收筹划提出相关思考与建议。

关键词：白酒企业；消费税；税收筹划中图分类号：Ｆ４２６．８２；Ｆ４０６．７；Ｆ８１２．４２ 文献识别码：Ａ 文章编号：２０９６－３１５７（２０２０）１８－０１６０－０３一、税收筹划概述税收筹划是指纳税人在法律法规许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划，以充分利用税法所提供的包括减免税在内的一切税收优惠政策，尽可能节约税收成本，实现企业整体经济效益最大化的管理活动。

具有合理性、合法性、筹划性、综合性、时效性和目的性的特点。

税收筹划不同于避税，二者存在着本质上的不同。

税收筹划是一种合法行为，是纳税人合理合法地利用税收优惠政策来减轻自己的税负；而避税是纳税人通过钻税法的漏洞来规避税负，虽然算不上是违法行为，但与国家税收政策导向相违背，是对税法的滥用。

企业在实际经营管理过程中一定要将税收筹划和避税加以区分，从而降低企业的税务风险。

二、消费税筹划方案１．包装物筹划（１）包装业务转移。

市场消费者繁多，每个消费者都有不同需求，为了满足大多数消费者需求，白酒企业一般会对白酒进行包装消费，从而使白酒的价外费用大大提高；同时，包装物是随白酒一同销售并单独计价的，因此会增加白酒企业的消费税税额。

在生产经营过程中，白酒企业可以选择直接出售无包装的裸产品，或者进行必要的简易包装，然后销售给下游企业，下游企业根据意愿进行包装，即将包装业务转移给下游企业。

白酒企业租借包装物业务的消费税筹划白酒企业租借包装物业务一直是一个备受关注的话题，而涉及到消费税的筹划更是备受企业关注的问题。

消费税是一种对商品和服务的税，通常由最终的消费者支付。

而在白酒企业租借包装物业务中，涉及到消费税的筹划则需要考虑多方面因素，包括租借包装物是否应纳税、如何减少税负等问题。

白酒企业可以通过合理的消费税筹划来减少税负。

在租借包装物业务中，企业可以通过合理的税务筹划来减少应纳税额。

可以利用相关的税收优惠政策来减少税负。

还可以通过合理的合同设计来分担税负，降低租赁成本。

白酒企业还可以通过增加投入的成本、合理安排资金流动等方式来降低应纳税额，提高企业的盈利能力。

白酒企业还应该加强内部管理，建立健全的税务管理制度，确保消费税筹划的合规性。

企业可以通过建立税务评估机制，对税务风险进行评估和预警，加强对税务政策的研究和分析，提前应对潜在的税务风险。

企业还可以加强对企业员工的税法培训，提高员工的税法意识，减少税务风险的发生。

通过加强内部管理，企业可以有效规避税务风险，保障企业的正常经营活动。

白酒企业还应该积极参与行业协调，与税务部门保持良好的合作关系。

企业可以通过与税务部门的积极沟通，了解最新的税收政策和法规，及时调整筹划方案，避免因为政策变化而给企业带来不必要的损失。

企业还可以通过参与行业协调，提出合理的税收政策建议，争取税收政策的支持和倾斜，降低税负，促进行业的健康发展。

白酒企业租借包装物业务的消费税筹划涉及到多方面的问题，需要企业在实际操作中认真对待。

企业应当加强内部管理，建立健全的税务管理制度，确保消费税筹划的合规性；合理利用税收优惠政策，减少税负；并积极参与行业协调，与税务部门保持良好的合作关系。

通过以上措施的落实，可以有效规避税务风险，保障企业的正常经营活动，促进企业的健康发展。

制酒行业消费税的筹划方法随着制酒行业的不断发展，消费税对于该行业的筹划方法成为了重要的议题。

制酒行业消费税的筹划方法涉及各个环节的税收管理，包括原材料采购、生产过程、销售环节以及税务申报等方面。

本文将从税收筹划的角度探讨制酒行业消费税的筹划方法。

首先，在制酒行业的消费税筹划中，合理的原材料采购是至关重要的。

制酒行业主要的原材料包括粮食、水果、酵母等，而这些原材料的采购价格将直接影响到企业的生产成本和利润。

因此，在采购原材料时，可以采取一些策略来降低成本并减少消费税的支付额度。

例如，可以通过与供应商谈判降低原材料价格、选择采购价格较低的替代原材料、合理规划库存等方式来实现原材料采购的消费税筹划。

其次，在生产过程中，合理的生产管理对于降低消费税的支付额度也至关重要。

制酒行业的生产过程包括原料加工、发酵、蒸馏等环节，而在每个环节中，都存在一定的节税空间。

例如，在原料加工过程中，可以通过优化工艺流程、提高生产效率来减少原材料损耗，从而降低消费税的支付额度。

此外，合理调整生产规模和生产线配置，降低生产成本，也可以间接影响消费税的筹划。

第三，在制酒行业的销售环节，筹划消费税也是一项重要的工作。

销售环节的筹划主要围绕销售模式、价格和销售渠道展开。

首先，可以通过与分销商的合作来减少销售环节的税负。

通过与分销商签订协议，确保合理分工和任务目标的对齐，可以减少企业在销售环节上需要支付的消费税额度。

其次，在制定产品价格时，可以充分运用市场调研和竞争分析的数据，合理定价来降低消费税的支付额度。

此外，选择适合的销售渠道，比如电商平台、线下代理商等也能够影响消费税的筹划。

最后，制酒行业消费税筹划中涉及到税务申报等方面的工作。

建立健全的税务管理制度，确保企业严格遵守税收法规和政策，是降低消费税支付额度的重要手段。

同时，及时、准确地进行税务申报，确保税收申报的合规与及时，是消费税筹划不可或缺的环节。

此外，制酒行业也可以运用一些税收优惠政策，比如减免税额、退税等，来降低消费税的支付额度。

泸州老窖消费税纳税筹划研究泸州老窖是中国一家知名的白酒生产企业，其产品畅销全国甚至出口海外，因此其纳税筹划对于企业经营来说至关重要。

本文将对泸州老窖消费税纳税筹划进行研究，并提出相关建议。

一、泸州老窖消费税的概念和分类消费税是一种对特定商品征收的税收，主要是针对消费者购买和使用商品时所产生的税收，泸州老窖的产品属于酒类商品，因此需要遵循相关消费税的纳税政策。

按照中国的消费税法规，酒类产品按照酒精度和是否发酵分为不同的税收标准，泸州老窖的产品大多属于高度发酵的酒类产品，因此需要按照相关的消费税标准进行纳税。

二、泸州老窖消费税纳税筹划的重要性对于泸州老窖企业来说，消费税的纳税筹划具有重要的意义。

合理的纳税筹划可以降低企业的税收负担，提高企业的利润水平。

通过消费税的纳税筹划，企业可以合法地避税或者减少税收风险，避免因税收问题而带来的不良影响。

消费税的纳税筹划可以提高企业的竞争力，降低产品价格，吸引更多消费者，促进企业的健康发展。

泸州老窖在进行消费税纳税筹划时也存在一些问题，主要体现在以下几个方面：1.税收政策不清晰：消费税法规在不同时间和地区可能存在调整，企业往往难以及时了解最新的政策，导致在纳税筹划上存在盲目性和不确定性。

2.税收规避风险：在进行消费税纳税筹划时，企业可能因为缺乏专业知识或者财务团队的不当操作，而导致违规行为，产生税收风险。

3.跨区域纳税问题：泸州老窖是一家全国性的企业，其产品销售跨度广泛，不同地区的消费税政策可能存在差异，企业需要制定针对不同地区的纳税筹划方案。

针对以上问题，泸州老窖可以采取以下对策和建议：1.加强政策研究：企业应建立健全的政策研究机制，及时关注相关税收政策的变化，利用专业团队或者第三方机构进行政策研究，及时了解最新的消费税政策，从而制定合理的纳税筹划方案。

2.建立专业团队：企业可以建立专业的财务和税务团队，提高员工的纳税筹划能力，确保企业在纳税筹划上的合法合规。

也可以考虑聘请专业的税务顾问机构，提供纳税筹划的咨询服务。

白酒行业税务策划研究一、确定文章类型本文旨在探讨白酒行业的税务策划问题，属于税务策划领域的研究论文。

二、梳理关键词本文将围绕以下关键词展开讨论：白酒行业、税务策划、税负优化、税收政策、企业发展。

三、撰写引言白酒行业作为中国的传统优势产业之一，具有悠久的历史和文化底蕴。

近年来，随着市场经济的发展和竞争的加剧，白酒企业面临着越来越多的挑战。

为了提高企业的竞争力，税务策划成为白酒企业必须面对的重要问题。

本文旨在探讨白酒行业的税务策划问题，分析如何通过合理的税务策划降低企业的税负，优化企业的税收成本，为企业的发展提供更好的税务保障。

四、行业分析1.政策环境：白酒行业的政策环境相对复杂，涉及税收、产业政策、质量标准等多个方面。

其中，税收政策对白酒企业的经营影响较大。

2.市场规模：白酒市场规模庞大，根据公开数据，2020年中国白酒市场规模达到了近千亿美元，是全球最大的白酒市场。

3.产业链结构：白酒行业产业链结构包括原料采购、生产制造、销售渠道等环节。

其中，生产制造环节的税收成本较高。

4.竞争格局：白酒行业竞争激烈，市场化程度较高。

目前，市场上的主要竞争者为国内大型白酒企业和国外品牌。

5.发展趋势：未来，随着消费者需求的不断变化和市场竞争的加剧，白酒行业将朝着品质化、高端化、多元化等方向发展。

五、税务策划1.税种：白酒企业需要涉及的税种主要包括增值税、消费税、企业所得税等。

其中，消费税是白酒企业的主要税负之一，也是税务策划的重点。

2.税负优化：通过合理的税务策划，可以降低白酒企业的税负。

具体方法包括完善会计核算、合理利用税收优惠政策、合理转嫁税负等。

3.优惠政策：国家为了促进白酒行业的发展，出台了一系列的税收优惠政策。

例如，对符合条件的小型微利企业减半征收企业所得税；对购置环保设备的企业可享受一定比例的税收减免等。

白酒企业应该并充分利用这些优惠政策，以减轻税收负担，提高企业的经济效益。

六、结论与建议本文通过对白酒行业的税务策划研究，得出以下结论：1、白酒行业的政策环境复杂，但国家对白酒行业的税收优惠政策有利于企业的发展。

酒类企业的消费税税收筹划浅析1. 引言1.1 酒类企业对消费税的重要性酒类企业是国民经济的重要组成部分，其对消费税的重要性不可忽视。

消费税是指在商品购买或服务消费过程中，由消费者支付的税收。

对于酒类企业来说，消费税是一种重要的税收方式，能够有效地调节市场供求关系，保障国家财政稳定和经济发展。

消费税是国家税收的重要组成部分，对于酒类企业而言，消费税是其向国家贡献税收的主要途径之一。

通过消费税的征收，国家可以获取来自酒类企业的税收收入，用于国家公共事业建设和社会福利事业的支出，促进国家经济的发展。

消费税可以通过调节税率的方式来影响消费者的消费行为，对酒类企业的销售和市场需求起到一定的调节作用。

通过合理制定税率，可以引导消费者选择健康、合理消费，减少对不良消费品的需求，有利于酒类企业的可持续发展和健康发展。

酒类企业对消费税的重要性不容忽视，消费税不仅是一种税收方式，更是对酒类企业市场行为的一种约束和引导，有助于促进酒类企业的健康发展和国家经济的稳定增长。

酒类企业应当重视消费税的征收，合理开展税收筹划，做好税务合规，为国家经济发展贡献力量。

1.2 消费税筹划的定义消费税筹划是指酒类企业在符合法规的前提下通过合理的税收规划，降低消费税负担，优化税收结构，提高税收效率的过程。

消费税筹划可以包括调整产品定价策略、选择合适的税收优惠政策、精简生产流程、加强财务管控等措施，以实现最大化节约税金的目的。

消费税筹划不仅可以帮助酒类企业降低税收成本，提高盈利能力，还可以提升竞争力，创造更多的就业机会，为企业的持续发展提供更稳定的税收支持。

正确认识和积极开展消费税筹划对于酒类企业来说具有重要意义，可以有效规避税收风险，增强企业的可持续发展能力。

在当前经济形势下，做好消费税筹划工作对于酒类企业来说尤为重要，需要加强对税收政策的理解，灵活运用筹划手段，实施合理的税收规划，以获得更多的税收优惠和减免，促进企业的健康发展。

2. 正文2.1 酒类企业消费税的适用范围酒类企业消费税的适用范围是指针对酒类产品征收消费税的范围。

白酒行业消费税纳税筹划——以泸州老窖股份有限公司为例摘要：白酒行业特有的制造工艺以及产品特点导致了其在生产销售过程中需要缴纳多个税种，我国白酒行业除了需要缴纳增值税、企业所得税、城市维护建设税，还要按照从价税率和从量税率缴纳消费税，这给白酒类企业带来了很大的税负压力。

为了帮助白酒类企业减少经济利益流出，本文将以泸州老窖股份有限公司为例，重点探讨企业的消费税筹划，并提出相关的应对措施。

关键词：纳税筹划；白酒；消费税；泸州老窖一、白酒行业税务环境分析白酒行业市场化程度高，且竞争激烈，属于完全竞争市场。

全国性和区域性知名酒企挤占了中小酒企的生存空间，白酒类企业要想在激烈的市场竞争中谋取一席之地，提升产品竞争力和品牌竞争力非常重要。

除此之外，价格也是不可忽视的一个竞争因素。

白酒行业的特点是毛利率高、税负重，白酒属于消费品，其销售收入的多少通常由其受欢迎的程度决定。

我国白酒企业要缴纳的税费包括消费税、营业税、增值税、企业所得税等。

其中，消费税所占税负金额比重最高。

根据多个酒企公布的年报数据来看，白酒类企业的消费税普遍占税金及附加的七成左右，明显高于其他行业，可见，白酒类企业消费税税负压力很大，因此，对白酒类企业进行纳税筹划有其必要性。

二、泸州老窖涉税情况2020年泸州老窖公司消费税为105,944.53万元，在税金及附加一项中占比80%。

可见消费税在企业税负中占比很大，白酒企业的消费税作为巨大的税负成本积压了企业的利润空间。

因此，要想在行业中赢得竞争力，泸州老窖要积极调整产品结构，转变主体税负。

对泸州老窖进行消费税纳税筹划是有其紧迫性和必要性的。

三、泸州老窖公司消费税纳税筹划方案设计1、泸州老窖生产环节消费税纳税筹划白酒企业通常选用的生产方式有自产和委托加工。

在企业自产情况下，企业自己生产的计税依据是消费品的实际销售价格，委托加工方式下的计税依据是组成计税价格或者企业生产该类商品的平均销售价格。

两种方式下的计税依据不同，消费税的纳税额也会随之变化，因此不同的加工方式适用不同的纳税筹划方案。

酒类企业的消费税税收筹划浅析酒类企业的消费税税收筹划是指在合法合规的前提下，通过优化经营管理、合理避税和减税手段，尽量减少企业缴纳的消费税额，从而提高企业竞争力和盈利能力的一种税务筹划行为。

下面就酒类企业的消费税税收筹划进行浅析。

酒类企业可以通过合理的产品定价和销售渠道来降低消费税负担。

消费税是按照税基和税率计算的，税基是指课税的计量单位，税率是指单位税基应纳税的金额。

酒类企业可以合理设定产品价格和税基，以降低纳税金额。

对于高端酒水可以加大售价，提高税基，降低税率，从而减少消费税额。

酒类企业还可以通过合理选择销售渠道，选择税负较轻的销售渠道，并优化库存管理，减少库存税负。

酒类企业可以进行合理的税收结构调整，以减少消费税负担。

消费税的税率不同，对不同类型的酒类有不同的税率标准。

通过调整产品结构，降低高税率产品的销售比例，增加低税率产品的销售比例，可以有效地降低消费税负担。

酒类企业还可以通过研发创新，生产符合减税政策的新产品，享受相应的减税优惠。

酒类企业可以利用税收政策的优惠措施进行税务规划。

税收政策对于酒类企业提供了一些减税优惠政策，对小规模纳税人减免一定额度的税款，对发展新产品的企业给予税收减免等。

酒类企业可以根据自身情况，充分利用这些政策，进行税收筹划。

酒类企业可以加强税务合规管理，避免因违反税法规定而产生的税务风险。

对于有税务争议的问题，酒类企业应积极配合税务机关，妥善处理，避免税务风险的发生。

酒类企业的消费税税收筹划需要充分了解相关税法政策，合理调整产品结构和销售渠道，利用税收优惠政策，加强税务合规管理，有效减少消费税负担，提高企业竞争力和盈利能力。

酒类企业在进行税收筹划时应注重合法合规，避免违反税法规定，充分尊重社会责任。

泸州老窖消费税纳税筹划研究泸州老窖是中国著名的白酒品牌，拥有悠久的历史和良好的市场口碑。

在经济全球化和市场竞争加剧的背景下，泸州老窖面临着许多税收挑战。

本文将通过对泸州老窖消费税纳税筹划的研究，探讨如何优化企业税收结构，提升竞争力。

泸州老窖可以通过优化销售模式和产业链布局来降低消费税负担。

泸州老窖可以通过建立线上销售渠道，减少中间商环节，降低销售成本，并优化产品定价策略，提高市场占有率。

泸州老窖还可以加强与上下游企业的合作，形成产业链共赢，共同推动税收优化。

在产品开发和创新方面，泸州老窖可以推出更多高端产品，提高产品附加值，进一步扩大市场份额。

泸州老窖可以抓住消费升级的机遇，加大对高端消费市场的开拓力度，进一步提高产品溢价能力，以降低消费税负担。

泸州老窖还可以通过在技术研发和生产工艺上的改进来提升竞争力。

通过引进先进生产设备和工艺技术，提高生产效率和产品质量，降低生产成本，并加强知识产权保护，巩固企业核心竞争力，提高纳税筹划效果。

泸州老窖还可以通过控制费用和开展成本管控来减轻税务负担。

企业可以通过优化供应链管理，减少物流成本和库存占用成本，提高资金利用效率。

泸州老窖还可以通过引进先进的财务管理系统，加强成本核算和管理，实现成本的有效控制和节约。

泸州老窖还可以通过合理利用税收优惠政策，降低税收负担。

企业可以积极申请享受消费税减免、税收抵免等政策，减少税收支付额，并与税务部门建立良好的沟通和合作，有效应对税务风险，降低税务争议和纠纷的发生。

通过优化销售模式和产业链布局、推出高端产品、改进技术研发和生产工艺、控制费用和开展成本管控、合理利用税收优惠政策等方式，泸州老窖可以在消费税纳税筹划方面取得更好的效果，提升企业的市场竞争力和税收效益。