公司治理与内部控制第七章内部环境.pptx

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业内部控制基本规范》的通知中直管理局，铁道部，国管局，总后勤部，武警总部，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、审计厅(局)，新疆生产建设兵团财务局，审计局，中国证监会各省、自治E，直辖市，计划单列市监管局，中国证监会上海、深圳专员办，各保监局。

保险公司，各银监局、政策性银行，国有商业银行、股份制商业银行、邮政储蓄银行．资产管理公司，各省级农村信用联社，银监会直接管理的信托公司，财务公司．租赁公司，有关中央管理企业：为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政都会同证监会、审计暑、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行．执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控t，的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券，期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性遇行审计。

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附件：企业内部控制基本规范《企业内部控制基本规范》第一章总则第一条为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风验防范力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。

第二条本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。

小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。

大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。

第三条本规范所称内部控制，是由企业董事会，监事会。

经理层和全体员工实施的。

旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规。

资产安全。

财务报告及相关信息真实完整，提高经营效事和效果，促进企业实现发展战略。

公司治理与内部控制公司治理是指企业在公司内部以及外部利益相关者之间展开的管理活动过程，如何在公司经营过程中保持合理的决策权力与控制权力，使公司的治理方向顺利实现并达成其所期望的目标是差不多所有公司的目标，而公司内部控制就是保障公司治理有效实施的一种手段，以达到企业整体健康而可持续发展的重要方法之一。

首先，有效的公司治理可以为投资者提供更安全的投资环境，而一个充分运作的内部控制制度则是投资者可信心的基础。

公司高级管理人员必须承担管理责任，要始终保持公司治理和内部控制机制健康的局面，从而畅通并优化公司内部运转的风险监测管制体系。

其次，公司治理和内部控制是企业管理中的关键式的权衡决策。

通过实施一套完整的公司治理和内部控制机制来强化企业的经营风险，并减轻和控制企业在竞争过程中遇到风险的潜在损失，以实现企业经营的长期稳健性，不断增长企业内部和股东信任的努力。

此外，在公司治理和内部控制方面，公司管理层和董事会等主体的行动方向非常重要。

他们需要确保公司的行为准则符合道德标准和合法性原则，并加强公司事务与高级管理安排的有效监督，以确保公司整体运作的纯洁性。

最后，公司治理和内部控制是企业外部融资和信用资产的关键指标，如外部信任和信用度，是公司核心竞争能力的一部分。

要实现有效的治理，需要建立和完善适应新现实的各层次的管理政策，以满足风险和收益的平衡要求，并不断提升企业治理和内部控制水平，最终达到管理控制的效果和公司长期发展的目标。

总之，特别是在当今企业竞争日趋激烈且风险高涨的大环境下，公司治理和内部控制的重要性已经越来越受到企业重视，确保公司治理与内部管制的不断提高与完善对于企业长远发展至关重要。

未来，准确制定公司治理与内部管制机制，并因此获得逐渐加强的竞争优势，将会日趋重要，并确保企业背书可以长盛不衰。

公司治理与内部控制手册第1章公司治理概述 (3)1.1 公司治理的基本理念 (3)1.2 公司治理结构与机制 (3)1.3 公司治理与企业可持续发展 (4)第2章股东大会 (4)2.1 股东大会的职权与运作 (4)2.2 股东大会的召集与通知 (5)2.3 股东大会的表决与决议 (5)第3章董事会 (5)3.1 董事会的组成与职责 (5)3.1.1 组成 (5)3.1.2 职责 (6)3.2 董事会的决策程序 (6)3.2.1 会议通知 (6)3.2.2 会议召开 (6)3.2.3 讨论与表决 (6)3.2.4 会议记录 (6)3.3 独立董事的职责与权益 (6)3.3.1 职责 (6)3.3.2 权益 (7)3.4 董事会专门委员会设置与运作 (7)3.4.1 设置 (7)3.4.2 运作 (7)3.4.3 职责 (7)第4章监事会 (7)4.1 监事会的组成与职权 (7)4.1.1 监事会的组成 (7)4.1.2 监事会的职权 (8)4.2 监事会的监督职能 (8)4.2.1 对公司经营活动的监督 (8)4.2.2 对公司财务的监督 (8)4.3 监事会对董事、高级管理人员的监督 (9)4.3.1 对董事、高级管理人员履行职责的监督 (9)4.3.2 对董事、高级管理人员薪酬的监督 (9)4.3.3 对董事、高级管理人员行为规范的监督 (9)第5章高级管理人员 (9)5.1 高级管理人员的职责与义务 (9)5.2 高级管理人员的选聘与考核 (10)5.3 高级管理人员的激励与约束 (10)第6章内部控制环境 (10)6.1 内部控制的基本概念 (10)6.2 内部控制环境的建设 (11)6.2.1 管理层观念与价值观 (11)6.2.2 组织结构 (11)6.2.3 人力资源政策 (11)6.2.4 财务管理 (11)6.2.5 内部审计 (11)6.3 内部控制风险评估 (11)6.3.1 风险识别 (11)6.3.2 风险评估 (11)6.3.3 风险应对 (11)第7章内部控制活动 (12)7.1 货币资金内部控制 (12)7.1.1 目标 (12)7.1.2 控制措施 (12)7.2 采购与付款内部控制 (12)7.2.1 目标 (12)7.2.2 控制措施 (12)7.3 销售与收款内部控制 (12)7.3.1 目标 (12)7.3.2 控制措施 (12)7.4 仓储与存货内部控制 (13)7.4.1 目标 (13)7.4.2 控制措施 (13)第8章信息与沟通 (13)8.1 信息系统内部控制 (13)8.1.1 信息系统内部控制的重要性 (13)8.1.2 信息系统内部控制的实施要点 (14)8.2 信息披露与透明度 (14)8.2.1 信息披露的原则 (14)8.2.2 提高透明度的措施 (14)8.3 内部沟通与协调 (15)8.3.1 内部沟通的重要性 (15)8.3.2 内部沟通与协调的实施方法 (15)第9章监督与评价 (15)9.1 内部控制监督机制 (15)9.1.1 监督目的 (15)9.1.2 监督主体 (15)9.1.3 监督内容 (16)9.1.4 监督方法 (16)9.1.5 监督结果处理 (16)9.2 内部控制评价流程 (16)9.2.1 评价目的 (16)9.2.2 评价范围 (16)9.2.3 评价方法 (16)9.2.4 评价流程 (16)9.3 内部控制缺陷的整改 (17)9.3.1 缺陷认定 (17)9.3.2 整改责任 (17)9.3.3 整改实施 (17)9.3.4 整改跟踪 (17)9.3.5 整改验收 (17)第10章内部控制持续改进 (17)10.1 内部控制制度的修订 (17)10.2 内部控制文化建设 (17)10.3 内部控制培训与提高 (18)10.4 内部控制与外部监管的互动 (18)第1章公司治理概述1.1 公司治理的基本理念公司治理作为一种现代企业管理理念，旨在构建一套合理的权利与义务分配机制，保证公司各方利益相关者之间的利益均衡，提高公司决策效率，降低代理成本。

公司公司整治与内部掌控制度第一章总则第一条为了规范公司内部管理，设置合理的公司整治架构，确保公司各项业务有序进行，促进公司良性发展，订立本制度。

第二条本制度适用于公司全部员工及相关人员，涵盖公司整治和内部掌控各方面的内容。

第三条公司整治是指建立健全的公司整治结构，明确权力与责任，形成合理的决策机制，保障公司的连续发展和股东利益最大化。

第四条内部掌控是指公司内部建立的一系列制度、措施和规范，旨在保障公司财务信息的准确性、可靠性，保护公司资产的安全，并确保公司遵守法律法规和规章制度。

第二章公司整治第五条公司整治结构公司设立董事会、监事会和经营层，形成科学有效的公司整治结构。

全部公司整治结构及人员应依照相关法律法规和公司章程的要求进行组织和管理。

第六条董事会1.董事会是公司的最高决策机构，由肯定数量的董事构成，董事应具备肯定的专业知识和经验。

2.董事会负责订立公司发展战略，审议重点决策和投资项目，监督公司经营管理，并对公司执行董事和高级管理人员的任免进行决策。

3.董事会应依照法律法规和公司章程的要求召开会议，每年至少召开4次董事会。

4.董事会会议应当进行记录和归档，确保会议决策的公开透亮和合法合规。

第七条监事会1.监事会是公司的内部监督机构，由监事构成，监事应具备肯定的专业知识和经验。

2.监事会负责对公司财务情形、内部掌控体系和管理层履职情况进行监督，发现问题及时报告并提出处理建议。

3.监事会应定期召开会议，每年至少召开2次监事会，要求监事定期进行巡察检查。

第八条经营层1.经营层是公司的执行机构，由总经理及其管理团队构成，负责公司的日常经营管理。

2.经营层应依照董事会的决策和要求，组织实施公司战略，订立年度经营计划和预算，并就经营业绩、风险管理等向董事会和监事会作出报告。

第九条公司整治信息公开公司应依照相关法律法规的要求，及时、准确地向股东、投资者和社会公众公开公司的紧要经营数据、财务信息和整治情况。