某事务所的IPO专项财务核查程序及流程工作底稿(参考)[1]

声 明致：本公司已了解你们根据中国证监会《关于做好首次公开发行股票公司2012年度财务报告专项检查工作的通知》（发行监[2012]551号）的要求，对本公司报告期财务会计信息的真实性、准确性、完整性进行专项核查工作。

为了表示对你们核查工、支持和充分合作，谨就下列事项声明如下：1、本公司是信息披露第一责任人，负责建立健全财务报告内部控制制度，合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性效率和效果，按照《会计法》、《企业会计准则》的规定，保证会计基础工作的规范性，真实、公允地编制财务会计报告，事务所的审计鉴证提供真实、完整的财务会计资料和其他资料，确保招股说明书财务信息披露真实、准确、完整、及时。

2、本公司将认真配合你们的核查工作并提供下列工作条件：（1）允许接触我们注意到的、与申报期财务报告核查工作相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；（2）提供你们基于核查目的要求我们提供的其他信息；（3）允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。

3、本公司所有交易和事项均已记录并反映在财务报表和招股说明书中、并且是真实、准确、完整的。

4、本公司报告期内收入、盈利是真实、准确的，不存在粉饰业绩或财务造假等情形，不存在下列所列舞弊事项：（1）以自我交易的方式实现收入、利润的虚假增长。

即首先通过虚构交易（例如，支付往来款项、购买原材料等）将大额出，再将上述资金设法转入发行人客户，最终以销售交易的方式将资金转回；（2）本公司或关联方与其客户或供应商以私下利益交换等方法进行恶意串通以实现收入、盈利的虚假增长。

（3）关联方或其他利益相关方代发行人支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向本公司提供经济资源；（4）保荐机构及其关联方、PE投资机构及其关联方、PE投资机构的股东或实际控制人控制或投资的其他企业在申报期内最公司发生大额交易从而导致发行人在申报期内最后一年收入、利润出现较大幅度增长；（5）利用体外资金支付货款，少计原材料采购数量及金额，虚减当期成本，虚构利润；（6）采用技术手段或其他方法指使关联方或其他法人、自然人冒充互联网或移动互联网客户与发行人（即互联网或移动互企业）进行交易以实现收入、盈利的虚假增长等；（7）将本应计入当期成本、费用的支出混入存货、在建工程等资产项目的归集和分配过程以达到少计当期成本费用的目的（8）压低员工薪金，阶段性降低人工成本粉饰业绩；（9）推迟正常经营管理所需费用开支，通过延迟成本费用发生期间，增加利润，粉饰报表；（10）期末对欠款坏账、存货跌价等资产减值可能估计不足；（11）推迟在建工程转固时间或外购固定资产达到预定使用状态时间等，延迟固定资产开始计提折旧时间；（12）其他可能导致公司财务信息披露失真、粉饰业绩或财务造假的情况。

某会计事务所IPO财务尽职调查资料清单（详细版本）投行DATA系列某会计事务所IPO财务尽职调查资料清单（详细版本）投行DATA 系列一、基本资料1. 公司基本情况介绍（包括经营范围、主要产品<或服务>及经营特点等）。

2. 公司组织机构设置图以及主要管理人员基本资料。

3. 公司财务部门机构设置图、岗位分工及岗位职责介绍。

4. 公司成立（含变更）时政府批文、合同、章程及投资协议。

5. 公司历史沿革情况，主要包括：公司历次股本形成及股权变化情况、相关批复文件。

6. 公司股东所持有公司股权的质押情况。

7. 公司历次验资报告、营业执照、章程、【T-2】年-【T】年度评估报告、【T-2】年-【T】年度审计报告、【T-2】年-【T】年度企业所得税汇算清缴报告。

8. 公司分支机构设立情况及分支机构营业地点、营业范围等基本情况介绍。

9. 公司内部控制制度建立情况及内部控制制度，包括采购、生产、销售、实物管理、投资、筹资、财务会计等方面。

介绍公司的主要经营模式，包括销售模式、采购模式、物流模式、客服模式等。

介绍公司主要业务流程，包括销售流程、采购流程、仓储物流流程等。

介绍公司外汇收付结汇流程（如有）。

介绍公司仓库的分布情况及收发货的管理模式（若有）。

10. 公司股东大会、董事会、管理层会议记录及会议决议。

11. 公司税务登记证；【T-2】年、【T-1】年、【T】年和【T+1】期各月份（各季度）各项税种的纳税申报表；所享受的税收优惠政策及批准文件，公司所在该行业是否国家优惠扶植政策，公司是否享有地方政府给予的优惠扶植政策。

12. 公司政府补助申报材料、批文、收款凭证、使用凭证。

13. 公司行业特许经营许可证（如有）、外汇登记证（如有）、贷款证、高新技术企业证书（如有）、高新技术企业申报文件（如有）。

14. 公司商标、土地使用权、房产、运输设备、专利与非专利技术、重要特许权利的使用及权属证。

15. 公司【T-2】年、【T-1】年、【T】年和【T+1】期间的所有场地租赁协议及相关合同（包括办公、生产、经营场所和境内外物流仓储场所）。

财务检查工作底稿一、检查目的和范围本次财务检查旨在确保被检查单位的财务报告真实、完整、合规，同时发现潜在的财务风险和舞弊行为。

检查范围覆盖被检查单位XXXX年XX月至XX月的全部财务活动及相关记录。

二、检查方法和程序1. 核对法：核对被检查单位的会计凭证、账簿、报表等资料，确保数据一致性。

2. 实地调查法：对被检查单位的实物资产进行盘点，确认资产的存在及使用状况。

3. 分析性程序：对比历史数据，分析被检查单位的财务状况和经营成果的变化趋势。

4. 询问法：与被检查单位管理层、员工进行沟通，了解财务活动的实际情况。

三、检查人员和时间安排本次检查由XXX、XXX、XXX等人组成检查组，于XXXX年XX月XX日至XX月XX日进行现场检查。

四、被检查单位的财务情况概述被检查单位为一家从事XXX行业的公司，主要产品为XXX。

XXXX年XX月至XX月，被检查单位的营业收入为XXX元，净利润为XXX元。

资产总额为XXX元，负债总额为XXX元，所有者权益总额为XXX元。

五、重要会计事项说明1. 收入确认：被检查单位采用完工百分比法确认收入，经检查确认其确认方法符合企业会计准则的规定。

2. 存货管理：被检查单位采用ABC分类法对存货进行管理，经抽查确认分类合理，管理有效。

3. 关联方交易：经核查，被检查单位与关联方的交易公允，未发现异常。

六、财务报表及附注审核情况1. 资产负债表：核对固定资产、无形资产等长期资产，确认账实相符。

2. 利润表：核对营业收入、成本费用等项目，确认无异常情况。

3. 现金流量表：对经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量进行审核，确认其合规性。

七、审计调整及重分类情况经过审计，对以下事项进行了调整：1. 应收账款坏账准备计提不足，需补提坏账准备XXX元。

2. 固定资产折旧计提不足，需补提折旧XXX元。

3. 长期股权投资后续计量不准确，需追溯调整长期股权投资账面价值XXX元。

八、审计结论及建议根据本次检查情况，得出以下结论及建议：1. 建议加强应收账款管理，完善坏账准备计提制度。

事务所ipo审计的流程
事务所IPO审计的流程通常包括以下几个阶段：
1. 筹备阶段：在准备IPO审计前，事务所需要了解公司的业务和财务状况，并与公司管理层进行沟通，确定审计范围和目标。

2. 计划阶段：事务所根据公司的财务报表和相关信息，制定审计计划，确定审计的重点和关键事项，并安排人员和资源。

3. 实施阶段：事务所进行实地审计，对公司的财务报表、会计记录、内部控制等进行检查，并针对可能存在的重大风险和问题进行审计程序的设计和执行。

4. 报告阶段：事务所根据审计工作的结果，撰写审计报告。

审计报告内容通常包括对公司财务报表的意见，以及对内部控制的评价和建议。

审计报告必须按照相关法律法规的要求进行编写，并保持独立、客观和专业。

5. 后续工作：事务所在提交审计报告后，可能需要与证券监管机构、律师事务所、公司管理层等进行沟通和协调，以解答可能存在的问题，并提供必要的配合和支持。

需要注意的是，不同国家和地区的IPO审计流程可能存在一些差异，具体的流程可能会受到实施法律法规的要求和相关标准的制约。

此外，事务所在IPO审计过程中需严格遵守相关职业道德规范，并保持独立性和专业性。

ipo财务尽职调查内容IPO（Initial Public Offering）是指公司首次公开发行股票，募集资金以扩大企业规模、增强实力、推动业务发展等。

在IPO过程中，财务尽职调查是投资者和证券交易所对发行公司财务状况和业务运营情况进行全面检查的重要环节。

以下是IPO财务尽职调查的相关参考内容。

1. 公司背景信息：财务尽职调查的第一步是获取公司背景信息，了解公司的成立时间、注册资本、业务范围、主要产品或服务、市场地位、组织结构等。

此举有助于评估公司的行业竞争力和商业模式的可持续性。

2. 财务报表：财务报表是财务尽职调查的核心内容之一。

投资者需要对公司过去几年的财务报表进行全面分析，包括资产负债表、利润表和现金流量表。

这些报表可以揭示出公司的财务状况、盈利能力和现金流状况，并评估其稳定性和可持续性。

3. 财务比率分析：处于财务尽职调查的目的，检查公司的财务健康状况，财务比率分析是非常重要的一步。

通过对公司的财务比率进行分析，投资者可以评估其盈利能力、偿债能力、运营效率和成长潜力等。

主要的财务比率包括净利润率、资产负债率、流动比率等。

4. 重大合同及其他财务承诺：财务尽职调查还需要关注公司与第三方签订的重大合同和财务承诺。

例如，公司可能与供应商、客户、合作伙伴、借款人等存在重大合同关系，投资者需要审查这些合同的内容和约定，确保公司在合同期间的权益和责任。

5. 税务事项：财务尽职调查还需要重点关注公司的税务事项。

投资者需要了解公司是否履行税务义务，并评估其是否存在潜在的税务风险。

此外，也要关注公司是否享受税收优惠政策，以及是否存在与税务机构的争议。

6. 知识产权：知识产权是很多公司的重要资产之一，财务尽职调查时需要对公司的知识产权进行评估。

这包括了解公司是否拥有相关的专利、商标、著作权或商业秘密，并评估其法律有效性和商业潜力。

7. 内部控制和风险管理：投资者还关注公司的内部控制和风险管理机制。

这包括检查公司的财务流程、内部审计、风险管理政策以及是否存在重大风险隐患。

IPO财务调查程序一、目的（1）了解拟IPO企业基本情况，识别主要经营风险和财务风险，提交财务调查报告；（2）若接受业务委托，已完成的财务调查底稿可分别归类到审计业务底稿当中的“初步业务活动—业务承接评价”底稿和“风险评估底稿—了解被审计单位及其环境”底稿。

二、实施的主要工作第一部分了解公司基本情况（一）公司概要1. 公司法定名称：__________________________________________________________2. 法定代表人：____________________________________________________________3. 公司联系方式和联系人：__________________________________________________4. 公司性质（国有/外商投资/民营/其他）：_____________________________________5. 公司所属行业、业务性质与主要业务：____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________6. 最初接触途径（本所职工引荐/外部人员引荐/其他）：_________________________9. 主要股东及实际控制人的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：_______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 10. 公司法律顾问或委托律师（机构、经办人、联系方式）：_______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________ 11. 为公司提供非IPO审计服务的会计师（机构、经办人、联系方式）：_______________________________________________________________________ ______________________________________________________________________（二）了解所有者构成及历史沿革，（1）关注历次出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况；关注历次增资、减资、股东变动是否合法、合规；（2）关注非现金出资资产（包括房屋、土地、车辆、商标、专利等）的产权过户情况。

财务审核工作流程（5篇）第一篇：财务审核工作流程财务审核工作流程：1、对上月门诊收入、住院收入与收费员交款情况进行审核，确保收费员交款情况与电脑系统数据无误。

2、根据审核无误数据，编制每月各科收入表及业务收入对比分析表，对各科药品收入比例情况进行分析，并作对比，供各科查看。

3、稽核会计凭证所反映的经济业务是否真实、合法、是否符合财务制度的要求。

4、稽核原始凭证中的内容与记账凭证所反映的经济业务是否相符，是否合法，原始凭证上的有关事项是否齐备。

5、审核会计科目及财簿设置是否合理。

6、每月对财务账户系统数据进行对账，包括银行对账、现金对账、与财政部门时行财政专户对账、应收应付往来对账等，审核分析债权债务增减情况。

7、审核医院食堂每月收入支出资料，分析食堂收入支出情况。

8、定期对往来收据进行审核清理，确保收入及时入账。

第二篇：财务付款审核流程财务付款审核流程第一步，业务经办部门经办人员负责根据合同、发票、清单等资料办理《付款审批单》、《费用报销单》，并经业务部门负责人审核后送交财务资产部资金管理会计；第二步，资金管理会计收到《付款审批单》，审核是否有资金支付计划，属于计划内支付项目，正常签审后传递给业务主办会计，对计划外支付的原则上予以退回（确因生产急需的除外）。

第三步，业务主办会计审核票据是否合规、发票填写项目是否完整正确、与合同要求付款条件是否相符、资料是否完备等等，对存在问题的及时告知业务经办人，无异议后签审传回业务经办人员。

第四步，业务经办人员按照领导分级审批权限完成审批后，将所以付款资交业务主办会计，办理付款；第五步，业务主办会计办理付款时，若取得的发票为增值税专用发票，业务主办会计应将增值税专用发票交税务管理会计在航信税务系统中认证，认证通过后即可制作付款凭证。

第六步，付款凭证及原始凭证送主管会计审核。

第七步，出纳付款。

关于付款流程的几点说明结算就是对业务的审核确认的过程，有的业务需要先办理结算确认相关业务量和结算总价后方能走付款审批流程，有的业务只须几个部门联合验收，业务量和单价、总价均在合同中有明确约定，这类业务可直接凭几个部门确认的验收单即可走付款审批流程。

某所IPO专项财务核查程序：成本费用篇全文共2153字，某所不是我所，源于互联网，侵删在执行成本费用核查程序、内部控制测试、关联方及关联方交易程序、分析程序等的基础上追加或重点关注下列检查程序，检查公司成本费用核算的真实性、完整性。

结合实物流、现金流、实地走访或电话访谈、核对采购及费用成本合同、发票、入库单、第三方货运单据、向供应商函证、验收证明、款项支付、核对采购和仓储记录、检查公司的成本核算及进行相关分析程序。

关注公司报告期内成本核算的真实性、完整性和收入成本配比的合理性，具体包括：了解和评价公司成本核算的会计政策是否符合公司实际经营情况。

如果公司毛利率（绕不开的分析，可跳转：财政部处罚启示录（一））与同行业公司相比明显偏高且与行业发展状况不符、存货余额较大、存货周转率较低，核查公司是否存在通过少转成本虚增毛利润的行为。

如，发行人为满足高新技术企业认定条件，将应计入生产成本项目的支出在管理费用的研发费用中核算和列报（可跳转：手把手教您开底稿系列08：开发支出和研发费用）。

核查公司是否向实际控制人及其关联方或其他第三方转移成本，以降低期末存货和当期营业成本，重点关注关联方或其他利益相关方代公司支付成本、费用或者采用无偿或不公允的交易价格向发行人提供经济资源。

包括并不限于（各行各业，天差地别，没法穷举）以下程序：计算分析报告期内公司成本、费用占收入的比例、毛利率变化等指标，并与同行业上市公司进行分析比较，是否存在异常情况；与关联方发生交易的，检查交易价格是否公允；获取关联方报告期的核查报告，核对报告中披露的关联方交易内容是否一致；核查公司是否存在利用体外资金（可跳转：审计二三事A：资金体外循环）支付货款，少计原材料采购数量及金额，虚减当期成本，虚构利润。

包括并不限于以下程序：计算分析报告期内公司主要产品所需原材料的采购价格变化、毛利率变化、主要产品单位材料成本金额变化等指标，并与同行业上市公司进行分析比较，是否存在异常情况；分析比较报告期产销量、投入产出比并测算原材料的应有消耗量和采购量，与实际耗用量、采购量相比较；抽查主要原材料采购合同与记账凭证、发票、入库单在金额、数量上是否一致，必要时（拟IPO不砸钱，啥时候砸）约谈走访供应商；抽查主要原材料入库单，发票，追查至财务记账凭证，检查入库单数量是否与记账凭证一致、发票金额是否与记账凭证金额一致；核查公司是否存在将本应计入当期成本、费用的支出混入存货、在建工程等资产项目的归集和分配过程以达到少计当期成本费用的目的。

财务尽职调查资料收集总结资料收集是进行财务尽职调查的重要依据，资料收集不仅有外部资料，也有企业内部资料。

并且客户从项目组资料的收集过程中,可以判断出一个项目经理及其团队的素质及能力。

一、资料来源项目期间资料主要来源于以下方面：1、统计年鉴；2、专业报刊杂志；3、各类有关专业书籍；4、互联网；5、资询顾问研究分析；6、客户内部资料。

二、资料收集要求1、进行客户内部资料收集时。

必须编写资料收集清单,经项目经理审核后提交给客户，项目成员不得擅自向客户要资料。

2、由项目经理根据资料清单内容及工作分工安排项目组成员分别负责资料收集。

3、属于客户同一部门的资料尽量由专人收集,不得重复向客户要资料.4、根据工作进度分清资料收集的缓急,给客户一个合理安排的时间。

5、收集的资料要力求真实可信，如经初步分析后认为该资料有不详实之处，一定要核实。

6、项目成员在提交所收集的资料时（尤其是电子版本)，必须注明资料来源。

7、所有收集的资料及时交至项目组资料管理员,资料收集的质量和数量将作为小组成员的考核依据之一.三、资料保管1、项目组需安排专人负责统一管理项目期间收集的所有资料。

2、资料管理员应及时将所有资料分类登记，并编制资料目录，标记索引。

3、资料管理员负责办理项目组资料的借阅手续。

4、项目组成员须保管好各自所借阅的资料，并有责任促进所有资料在小组内充分共享。

5、项目组成员不得私自向客户报送资料，如需向客户报送代表事务所意见或观点的资料，在报告时,必须经项目经理审核同意后方可。

四、资料的保密1、不得随便复印客户资料，必须经客户方同意后方可复印.2、不得随意放置客户资料，以免泄露资料内容。

3、不得随意向项目组以外的人透露相关资料.4、 U盘中不得保存客户电子资料，更不得放入U盘带出。

5、存放客户电子资料的文件夹需要加密。

五、资料的处理1、项目结束时所有客户内部资料须根据其来源由专人送还客户相关部门。

2、书籍杂志等归还给收集人,有其本人负责到公司办理相关归还手续。