医药行业全面预算管理规定
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第一章总则第一条为加强公司预算管理,提高资金使用效率,确保公司战略目标的实现,特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有部门及下属子公司。
第三条本制度依据国家相关法律法规、财务管理制度及公司实际情况制定。
第二章预算管理组织与职责第四条公司设立预算管理委员会,负责公司预算管理的总体规划和决策。
第五条预算管理委员会由公司总经理、财务总监、各部门负责人及相关人员组成。
第六条预算管理委员会职责:(一)制定公司年度预算编制方案,明确预算编制原则、范围和内容;(二)组织各部门编制年度预算,并对预算进行审核、汇总和上报;(三)监督预算执行情况,定期召开预算执行分析会议;(四)对预算执行中出现的问题进行分析,提出改进措施;(五)根据公司经营状况和战略目标,调整预算方案。
第三章预算编制与审批第七条公司预算编制遵循以下原则:(一)目标导向:预算编制应以公司战略目标为导向,确保预算与公司发展相一致;(二)合理预测:根据市场变化、行业发展趋势和公司经营状况,合理预测各项指标;(三)分级管理:明确各部门预算编制职责,实现预算编制的分级管理;(四)全面覆盖:预算编制应涵盖公司各项业务、各项成本费用,确保全面覆盖。
第八条预算编制流程:(一)各部门根据公司年度预算编制方案,编制本部门预算草案;(二)预算管理委员会对各部门预算草案进行审核,形成公司年度预算草案;(三)公司总经理审批公司年度预算草案;(四)公司年度预算经审批后,由财务部组织实施。
第四章预算执行与监督第九条公司预算执行遵循以下要求:(一)各部门应按照预算执行,确保预算目标的实现;(二)财务部定期对预算执行情况进行统计分析,及时发现偏差;(三)各部门应加强成本费用控制,确保预算目标的实现。
第十条预算监督:(一)预算管理委员会对预算执行情况进行监督,发现问题及时提出整改意见;(二)财务部对各部门预算执行情况进行监督检查,确保预算目标的实现;(三)公司内部审计部门对预算执行情况进行审计,发现问题及时报告公司领导。
国家卫生健康委员会、财政部、国家中医药管理局关于印发卫生健康领域全面实施预算绩效管理实施方案的通知文章属性•【制定机关】国家卫生健康委员会,财政部,国家中医药管理局•【公布日期】2021.04.12•【文号】国卫财务发〔2021〕14号•【施行日期】2021.04.12•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】预算、决算正文关于印发卫生健康领域全面实施预算绩效管理实施方案的通知国卫财务发〔2021〕14号各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团卫生健康委、财政厅(局)、中医药局,国家卫生健康委、国家中医药局预算单位:为贯彻落实《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》,国家卫生健康委、财政部、国家中医药局研究制定了《卫生健康领域全面实施预算绩效管理实施方案》。
现予印发,请认真组织实施。
国家卫生健康委员会财政部国家中医药管理局2021年4月12日卫生健康领域全面实施预算绩效管理实施方案为深入贯彻落实党的十九大关于“全面实施绩效管理”的战略部署,按照《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》《财政部关于贯彻落实〈中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见〉的通知》(财预〔2018〕167号)有关要求,推动卫生健康领域全面实施预算绩效管理工作,建成全方位、全过程、全覆盖的卫生健康预算绩效管理体系,现结合卫生健康领域工作实际,制定本实施方案。
一、范围目标(一)实施范围。
1.领域范围。
全国各级卫生健康、中医药行政部门及所属(管)预算单位,以及使用卫生健康预算资金的医疗卫生机构。
2.资金范围。
覆盖各类卫生健康预算资金,包括一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算以及其他各类安排用于支持卫生健康事业发展的资金。
(二)工作目标。
国家卫生健康委、国家中医药局和省级卫生健康、中医药行政部门推进建立健全卫生健康领域预算绩效管理制度体系,完善行业绩效指标和标准体系。
到2022年底,全国各级卫生健康、中医药行政部门、医疗卫生机构基本建成全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系,切实做到“花钱必问效、无效必问责”,提升预算管理水平和政策实施效果。
生物医药企业开展全面预算管理的难点及措施随着生物医药产业的快速发展,生物医药企业在经营管理中面临着越来越多的挑战,尤其是在预算管理方面。
全面的预算管理对于企业的稳健发展至关重要,然而在实际操作中却面临着诸多难点。
本文将就生物医药企业开展全面预算管理的难点及对策进行探讨。
1. 行业特性复杂生物医药企业作为高科技产业之一,其行业特性较为复杂。
生物医药产品的研发周期较长,资金需求较大,对于企业的财务预算提出了较高的要求。
生物医药产品的上市前期投入大、上市后收益周期长,资金回笼速度慢,需要长期资金投入。
在生物医药研发过程中,技术含量高、研发费用大,对预算管理提出了更高要求。
2. 技术创新不确定性大生物医药行业的核心是技术创新,而技术创新的不确定性使得企业在预算管理上面临更多的挑战。
一方面,生物医药研发领域的技术变革较为频繁,企业需要持续投入资金用于技术更新与改进,并做好充分的预算安排。
技术创新的结果具有较大的不确定性,可能导致预算安排与实际研发投入不符,增加了企业的风险和管理难度。
3. 资金需求大、成本高生物医药企业在研发和生产过程中,对资金的需求较大,成本也相对较高。
受到研发周期长、临床研究费用高、人才成本高等因素的影响,生物医药企业在预算管理中面临着资金分配不当、成本控制困难等问题。
4. 行业政策不确定性生物医药行业受到政策、法规等因素的较大影响,政策的不确定性使得企业在预算管理过程中不得不面临更多的调整和应对。
政策的变化可能导致企业的研发方向、产品市场准入等发生变化,从而对企业的投入产出带来影响。
二、生物医药企业预算管理的对策1. 完善预算管理制度针对生物医药企业预算管理中的难点,企业需要建立完善的预算管理制度,包括预算编制、执行、监控、调整等环节,确保预算管理的全面性和有效性。
需要制定合理的预算编制制度,明确预算的目标和指标,细化预算执行责任,建立健全的预算执行监控机制,及时对预算执行情况进行跟踪分析和调整。
国家卫生健康委员会、国家中医药管理局关于印发公立医院全面预算管理制度实施办法的通知文章属性•【制定机关】国家卫生健康委员会,国家中医药管理局•【公布日期】2020.12.31•【文号】国卫财务发〔2020〕30号•【施行日期】2021.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】医疗机构与医师,预算、决算正文关于印发公立医院全面预算管理制度实施办法的通知国卫财务发〔2020〕30号各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团卫生健康委、中医药局,国家卫生健康委、国家中医药局预算管理医院:为规范公立医院经济运行,严格预算管理、强化预算约束,规范公立医院经济运行,提高资金使用和资源利用效率,根据有关文件精神及深化医药卫生体制改革相关政策要求,国家卫生健康委和国家中医药管理局制定了《公立医院全面预算管理制度实施办法》。
现予印发,请认真组织实施。
国家卫生健康委国家中医药管理局2020年12月31日公立医院全面预算管理制度实施办法第一章总则第一条为推进公立医院实施全面预算管理工作,严格预算管理,强化预算约束,规范公立医院经济运行,提高资金使用和资源利用效率,根据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》、政府会计准则制度等法律法规及建立现代医院管理制度等深化医药卫生体制改革相关政策要求,结合医院经济运行实际,制定本办法。
第二条本办法所称公立医院,是指全国各级卫生健康行政部门、中医药主管部门举办的各级各类公立医院(以下简称医院)。
其他部门举办的公立医院可参照执行。
第三条本办法所称全面预算管理,是指医院对所有经济活动实行全面管理,全部纳入预算管理范围。
包含两方面内容:一是业务主管部门对医院预算和财务实行全面管理,医院作为预算单位,所有收支全部纳入预算范围;二是医院内部建立健全全面预算管理制度,以医院战略发展规划和年度计划目标为依据,充分运用预算手段开展医院内部各类经济资源的分配、使用、控制和考核等各项管理活动。
医药财务管理制度一、引言医药行业是一个与人们的生命健康密切相关的行业,对于医疗机构和企业来说,财务管理制度的建立和完善对于其长期发展至关重要。
本文将介绍医药财务管理制度的相关内容,包括财务管理的基本原则、核心职责、流程管理、风险控制、内部监督等方面。
二、财务管理的基本原则1. 诚信原则医药财务管理应当遵循诚信原则,做到真实、准确、完整地记录和报告财务信息。
任何违法违规、违反职业操守的行为都是不可容忍的。
2. 稳健原则医药财务管理应当坚持稳健原则,确保财务数据的可靠性和准确性,做好风险预警和控制,杜绝过度冒险和追求短期利益的行为。
3. 透明原则医药财务管理应当遵循透明原则,做到信息公开透明,及时、准确地向投资者、监管部门和社会公众披露财务状况和经营情况。
4. 合规原则医药财务管理应当遵循合规原则,全面贯彻落实各项财务法律法规和监管规定,严格执行会计准则和政策,避免存在会计违规和造假行为。
三、医药财务管理的核心职责1. 资金管理医药企业需要严格规范资金管理,确保资金的合理使用和充分利用,做到资金的合理配置和风险控制。
2. 费用控制医药企业需要严格控制费用开支,提高费用的效益,降低成本,提高效益,确保企业的健康发展。
3. 投资管理医药企业需要科学规划和管理投资,确保投资的安全和稳健,保持企业价值的稳定增长。
4. 财务报告医药企业需要及时、准确地编制和披露财务报告,向公司内外相关方提供真实、可靠的财务信息。
5. 风险管理医药企业需要制定和落实风险管理政策和措施,做好风险评估和预警工作,确保企业稳健经营。
6. 内部监督医药企业需要建立健全的内部监督机制,加强内部控制,预防和发现财务犯罪和经济违法行为。
四、医药财务管理的流程管理1. 预算管理医药企业需要制定和落实全面的预算管理制度,充分考虑企业经营的实际情况和市场环境,确保预算的合理性和可行性。
2. 财务核算医药企业需要规范财务核算工作,做到账务凭证的真实、完整和准确,确保财务数据的可靠性和准确性。
现代营销上旬刊2024.05随着医药零售连锁企业的快速发展和竞争的加剧,有效的全面预算管理对企业的长期发展至关重要。
全面预算管理是指在市场环境调研、竞争对手分析、企业自身情况和董事会发展愿景的基础上,制定明确的发展战略,并将其转化为具体的预算目标和经营方针。
一、医药零售连锁企业全面预算管理的重要性医药零售连锁企业全面预算管理对企业的健康发展至关重要。
预算管理通过制定详细的预算,使企业能够合理规划和分配资源,确保资金的合理利用,降低经营风险,提高财务稳定性。
有助于企业更好地应对市场波动和竞争压力,确保企业长期的可持续经营。
全面预算管理有助于提高企业的绩效和效率。
通过对各个部门和业务领域进行预算设定,企业能够明确目标和任务,激发员工的工作动力,优化资源配置,提高生产效率。
有助于降低成本,提高利润水平,从而提升企业整体竞争力。
预算管理能够加强企业的战略规划和决策能力。
通过对各项业务活动进行全面预算,企业能够更好地了解市场需求和竞争环境,并有针对性地制定战略规划。
同时,预算管理也提供了科学的决策依据,帮助企业高效应对突发状况,迅速调整战略方向,确保企业在激烈的市场竞争中保持灵活性和应变能力。
全面预算管理对企业合规性和风险管理也至关重要。
通过在预算中考虑法律法规要求和风险因素,企业能够建立合规的经营体系,降低法律风险和经营风险。
这有助于维护企业的声誉,避免潜在的法律责任,提高企业的可持续经营能力。
二、医药零售连锁企业全面预算管理面临的问题(一)市场环境调研不足部分医药零售连锁企业存在市场环境调研不足的问题。
这些企业在进行市场环境调研时,缺乏充分的分析,导致对竞争对手的了解不够全面,进而影响了企业战略的准确性。
缺乏深入的市场环境调研可能使企业对市场需求和趋势的认知不准确。
市场环境的复杂性和多变性使得仅凭经验和直觉无法全面了解市场的动态。
不充分调研市场环境可能导致企业对消费者需求、竞争格局以及市场趋势等重要因素的了解不足,从而无法准确把握市场的机会和挑战。
公立医院全面预算管理体系的构建研究引言对公立医院全面预算管理体系的构建研究,可以实现公立医院运营管理的事前预测、事中控制和事后业绩评价,建立起“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。
为加强公立医院内部管理、优化资源配置、提高经济效益、调动职工工作积极性,实现在新医改背景下,公立医院从粗放式预算管理模式转向精细化预算管理模式提供了一条有效的途径。
一、公立医院构建全面预算管理体系的必要性公立医院作为非营利性、公益性的事业单位,其预算管理制度受政府政策的影响较大。
2019年1月1日,新《政府会计制度》正式在公共部门开始执行,公立医院作为财政差额拨款事业单位,需按照新《政府会计制度》执行全面预算管理和财务管理制度。
2021年国家卫健委下发的《关于加强公立医院运营管理的指导意见》里指出全面预算管理是公立医院运营管理的核心,通过完善全面预算管理制度、再造预算管理业务流程体系、以达到优化医疗资源配置的作用,全面预算管理体系的构建是医院运营发展的必然趋势。
构建全面预算管理体系是医院环境变化的要求,随着医药体制改革的推进,公立医院陆续取消了药品和医用耗材价格加成,直接影响着公立医院的创收实力。
同时,民营资本的冲击使得公立医院的运营现状也遇到了很大挑战,原有粗放的预算模式也无法实现对公立医院收支的全面管控。
此种情况下,在公立医院建立起科学的、合理的全面预算管理体系,有效推动公立医院“开源节流”,合理配置医疗资金,逐步完善公立医院精细化、科学化的预算管理模式,是现阶段公立医院实现可持续发展急需解决的重大问题。
二、公立医院全面预算管理体系的构建全面预算管理体系的建立涉及目标管理体系、制度系统、组织管理体系和业务流程系统的建设,构建医院全面预算管理体系过程中需要遵循以下原则:一是坚持公益性原则;二是坚持战略性原则;三是贯彻全面性原则;四是坚持约束性原则;五是贯彻绩效性原则。
医院预算管理制度(13篇)第一章总则第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要加强医院财务管理和监督,规范医院财务行为,提高资金使用效益,根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定,结合医院特点制定本制度。
第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院(以下简称医院),包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部(所)、疗养院等,不包括城市社区卫生服务中心(站、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
第三条医院是公益性事业单位,不以营利为目的第四条医院财务管理的基本原则是执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持厉行节约、勤俭办事业的方针;正确处理社会效益和经济效益的关系,正确处理国家、单位和个人之间的利益关系,保持医院的公益性。
第五条医院财务管理的主要任务是科学合理编制预算,真实反映财务状况;依法组织收入,努力节约支出;健全财务管理制度,完善内部控制机制;加强经济管理,实行成本核算,强化成本控制,实施绩效考评,提高资金使用效益;加强国有资产管理,合理配置和有效利用国有资产,维护国有资产权益;加强经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。
第六条医院应设立专门的财务机构,按国家有关规定配备专职人员,会计人员须持证上岗。
三级医院须设置总会计师,其他医院可根据实际情况参照设置。
第七条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。
医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下,由医院财务部门集中管理。
第二章单位预算管理第八条预算是指医院按照国家有关规定根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。
医院预算由收入预算和支出预算组成。
医院所有收支应全部纳入预算管理。
第九条国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。
地方可结合本地实际,对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。
定项补助的具体项目和标准,由同级财政部门会同主管部门(或举办单位),根据政府卫生投入政策的有关规定确定。
医药行业全面预算管理规定文件编码(GHTU-UITID-GGBKT-POIU-WUUI-8968)全面预算管理制度目录第一章总则第一条为提高企业管理水平、工作效率和效益,增强各部门的计划组织和预算管理能力,合理控制财务支出,实现企业的战略目标,构筑企业的核心竞争力,特制定本制度。
第二条全面预算管理制度是根据企业发展战略,逐层分解,对各部门下达目标,全程管理其经营活动,并对其实现的业绩进行考核与评价的内部管理会计制度。
第三条实行全面预算管理的目的在于以一系列的预算、控制、协调、考核为手段,管理企业生产经营活动全过程,最终实现企业的战略目标。
第四条全面预算管理体系是由一系列预算及预算差异分析表格、预算制度和编制表格说明组成的,根据企业经济活动的前后衔接、相互关联、有序排列形成一套完整的报表体系,它体现了企业对未来经济活动的预测能力,通过实际经营结果与预算进行对比分析,可以对企业的经营活动实行过程控制,促进企业经营目标的完成。
第五条本制度主要内容包括:总则、预算的组织机构、预算的编制、预算的管理体系、预算的管理流程、预算的控制与分析、预算的考核与激励和附录等。
第六条全面预算按预算期的长短分为年度预算和月度预算。
年度预算的期限从当年12月26日至次年12月25日,以企业的经营目标为依据,以销售预算为起点,编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算,组成年度预算。
年度预算总目标必须分解落实到每个月度,列出月度目标,便于月度检查,季度调整,以确保年度目标的实现。
年度预算是制定月度目标的重要依据。
月度预算的期限从当月26日至次月25日。
根据年度预算和月度经营情况,编制月度资金预算,用于公司资金平衡和费用管理。
第二章预算的组织机构第七条全面预算管理的组织机构包括总经理办公会议的预算专项会议、财务部预算分析会计以及预算责任体系。
第八条总经理办公会议是公司批准全面预算管理的最高机构,在预算组织机构中居于核心地位,以预算专项会议的形式审议或审查各项预算事项,听取预算实施结果的分析汇报。
会议由公司总经理主持,各副总经理、企业战略规划部经理、资本运作部经理、财务部经理、预算会计参加会议。
全面预算管理组织机构的常设部门为财务部,由其负责预算相关事项的日常处理和预算的整理、汇总、编制。
第九条总经理办公会议是全面预算管理的最高机构。
其职责为:1、组织公司有关部门论证并决定年度经营目标。
2、批准公司的预算指导原则。
3、根据经营目标,审批公司年度预算。
4、每季度末听取公司预算执行情况的汇报,审议各部门提出的预算调整方案。
财务部在全面预算管理中的职责:1、根据公司的年度经营计划,制定/修改公司的预算指导方针(草案)。
2、参加有关预算的总经理办公会议,向其他部门传达预算的编制方针、程序,具体指导各部门的预算编制。
3、根据预算的编制原则,平衡各部门的财务预算,制定公司的预算草案。
4、召开各部门预算规划会议,讨论平衡预算,并报总经理办公会议审批。
5、将最终确定的各部门预算,通知各部门执行,并且跟踪实际执行情况。
6、预算执行完毕后,按要求及时形成预算执行反馈和差异分析报告,月度预算提交预算执行报告反馈给各部门,季度提交预算差异分析报告给总经理办公会议。
7、初审各部门提出的预算调整方案。
8、协助总经理办公会议协调、处理预算执行过程中出现的一些问题。
第三章预算的编制第十条公司预算编制的基本原则:1.围绕公司的年度经营目标展开,为实现公司的经营目标服务2.自上而下,自下而上,全员编制,与工作计划紧密相关3.以销售为起点,确保公司年度经营目标的实现。
4.总费用的增长速度一般应低于总收入的增长速度。
第十一条预算的编制是实行全面预算管理的重要环节,编制的质量直接影响预算的执行结果。
预算的编制必须在总经理办公会议决定的预算编制方针指导下进行。
第十二条预算编制方针要包括以下内容:1、公司的年度经营指标(如销售收入—按产品、地区、人员、渠道的细分、利润、费用指标等)2、公司销售政策(如销售政策会影响销售费用,销售的渠道(商务、OTC药、处方药的销售方式均不同)、重点区域和重点品种的改变将会影响销售收入和广告费用的变化)3、公司生产政策(如生产配方和工艺流程的变化将影响物料的耗费,生产奖励政策会影响制造费用,新流程和新设备的采用不仅增加培训费用,而且还需要更多的熟练工和高级技术人员使薪酬增加。
设备使用年限的增加导致修理费用的增加)4、公司采购政策(如采用集中采购或分散采购管理办法将会导致采购成本的变化)5、公司研发政策(由于研发政策的调整,不同品种如西药、中药的开发方式、不同档次如二类三类新药的开发将会影响研发费用的使用和数额)6、公司人力资源政策(如薪酬福利制度的变化将直接影响工资福利费用,期权的采用将导致薪酬现金流出的减少,员工招聘政策如招学生为主将可能导致平均工资的减少和培训费用的升高,招熟练工为主和高级管理、技术、科研人员的增加将可能导致工资的增加和培训费用的减少,对招聘费用的使用也有影响,学生招聘时间比较集中,费用的使用也相对集中)7、公司费用管理政策(主要是对部门管理费用的影响,如交通、通讯工具的规定等)8、公司固定资产管理政策(公司对某些固定资产的投入如信息化网络的建设可能导致通讯和交通费用的降低,但折旧费用会上升)9、公司资本运营政策(如证券市场的投资,收购与兼并采用的方式(股票或现金)等对现金的影响)第十三条预算的编制主要有以下几种方法:以工作计划为依据编制预算,如促销活动预算等。
依据业务量的变化编制预算。
如生产车间的记件工资预算。
根据历史数据编制预算。
如行政管理费用等。
预算的编制一般是以上几种方法综合运用的结果。
第十四条预算的编制日程和要求年度预算的编制,自预算年度上一年的11月中旬开始至12月25日全部编制完成,日程表见附录3预算依据如变动费用的计算依据、固定费用的历史数据一般均由本部门和会计部、总经办、人力资源部提供,各部门要积极提供协助。
第十五条专项预算各部门对自己的主要工作项目,必须编制专项预算,专项预算采取项目管理的办法,各部门需要提交项目工作内容简介,项目总体预算,分项目预算和用款计划。
如研发部门提交的研发项目预算,人力资源部提交培训项目预算。
第十六条预算的调整由于市场等外部因素的变化,或公司内部的结构调整,使预算不能顺利执行时,应对现有预算做出调整。
预算的调整原则如下:预算的调整采取附加预算的方式进行,附加预算与原预算合并使用,对原预算不做改动。
对于日常变动,采取季度调整的办法。
即每个季度的预算执行完毕后,根据预算的实际执行和外部环境的变化,各部门提交下季度的预算调整计划。
经总经理办公会议批准后实行。
对于季度内重大突发事件,按预算外支出办法处理。
第四章预算的管理体系第十七条全面预算管理体系是实施全面预算管理的载体,根据公司实际,全面预算管理以销售收入预算为起点,为实现销售收入而编制的各项预算构成了全面预算管理的预算体系。
它主要包括:1、销售收入预算2、销售费用、市场费用预算3、管理费用预算4、生产预算5、直接材料预算6、直接人工预算7、制造费用预算8、存货预算9、产品成本预算10、采购预算11、资本性支出预算12、现金流预算13、损益预算各预算项目相互关系原理图见附录5。
第五章预算的管理流程第十八条预算的提交、审核、批准流程及说明见附录6。
第十九条月度资金支出控制流程分为费用性支出和采购性支出。
一般费用支出流程:采购费用支出流程:第二十条预算外支出控制流程严格控制预算外开支,确有必要的预算外开支遵循“先申批再开支”的原则,需要做出详细预算。
无预算而自行开支的费用不予报销,并纳入对责任者的考核。
第二十一条资本性支出控制流程(包括年度资本性支出计划和季度资本性支出补充计划)同样遵循先预算后开支的原则。
第六章预算的控制与分析第二十二条预算的控制预算按部门进行控制,同时对有单独立项的项目按项目进行控制。
第二十三条预算的差异分析预算的执行过程中,各预算单位要及时检查、追踪预算的执行情况,每月的预算执行完毕后,由财务部预算会计填写预算执行情况反馈报告,提交给各部门。
在季度末5日内,由财务部预算会计填写差异分析表格,揭示差异并反馈给相关部门,各部门提交差异分析报告,交总经理办公会议审议。
第七章预算的考核与激励第二十四条预算的考核预算的考核包括两个方面:一是考核企业的经营业绩;二是考核预算执行者对预算的管理水平。
通过对预算执行绩效的考核评估,将个人绩效与公司战略目标结合在一起,最终达到提高企业绩效,实现公司战略的目的。
对于预算执行管理水平的考核,是公司绩效考核体系的重要组成部分。
第八章附则第二十五条本预算制度由公司财务部起草,经总经理办公会议讨论通过,总经理批准后实施。
本预算制度的解释权在公司。
本预算制度自发布之日起执行。
附录1:全面预算管理体系表格目录和填制方法附录2:全面预算管理体系表格(另行下发各部门)附录3:XXX药业年度预算编制日程表附录4:XXX药业月度预算执行编制日程表附录5:各预算项目相互关系原理图附录6:预算的提交、审核、批准流程及说明查看更多管理制度的相关资料敬请登录:。