商业银行固定资产管理解决方案

银行固定资产贷款管理办法引言固定资产贷款是商业银行向企业、事业单位及个人发放的一种重要信贷业务。

固定资产贷款适用于企业购置房屋、厂房、设备以及其他固定资产等各种生产经营资产的需要。

为保证银行固定资产贷款的风险控制，并做到合理、规范的管理，制定本《银行固定资产贷款管理办法》。

一、分类管理针对不同种类的固定资产贷款进行分类管理，以保证贷款审批、管理和风险控制的有效性和精细化。

1. 抵押质押类固定资产贷款这类贷款是指以物业或质押品作为担保来发放的固定资产贷款，银行在贷款发放前必须对物业或质押品进行评估、核实其所有权和可行性。

针对这类贷款，银行应制定严格的审批程序和风险控制措施，确保贷款安全，并加强对物业或质押品的管理。

2. 押汇类固定资产贷款这类贷款是指以货物或者贸易权利作为基础资产，企业向银行提出押汇贷款申请，银行发放资金后收回押汇凭证。

银行在发放押汇类贷款时需要先评估货物或贸易权利价值，确保其质量和可行性，然后审核企业的贸易合法性和信用状况，最后制定相应的贷款计划和风险控制措施。

二、贷款发放与管理1. 在审批各项信贷手续时，必须严格贯彻“五大原则”即：审批为人，风险为本；合法合规，信用至上；审批程序，必须全面、准确、完整；审批材料，必须真实、准确、详尽；审批工作，应贯彻“三审三核”制度，确保贷款审批和风险防范的有效性和及时性。

2. 由于固定资产贷款一般期限较长，为了避免资金占用过久，采取分期贷款的方式进行发放。

银行在制定分期贷款方案时，需注意以下事项：1.充分考虑借款人的偿还能力，避免超负荷负债；2.按贷款分期分批逐步发放，确保资金的有效利用；3.贷款分期信息在银行内部需予以详细记录和统计管理。

3. 全程跟踪贷款风险，定期审核贷款项目的偿还状况。

银行在对贷款项目偿还状况进行评估时，重点考察以下几个方面：借款人的经营管理状况、财务状况和资产状况等。

三、风险控制由于固定资产贷款的特殊性和周期性较长，采取科学的风险管理措施，加强贷后风险管理十分必要。

财经纵横209摸清资产的“底数”　夯实管理基础——某国有控股商业银行固定资产审计案例应小云 建行广州审计分部摘要：为强化资产管理，防范资产损毁与流失，提升固定资产管理效益和水平。

某年年初，某大型国有商业银行在安排将固定资产管理作为一个独立审计事项，对自有固定资产管理的合规性和效益性开展了相关审计。

关键词：商业银行；固定资产；审计中图分类号：F239.4 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2016)034-000209-02一、案例背景固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的使用时间超过12个月，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。

一直以来，各国有控股商业银行分支机构多，管理半径大，固定资产分布分散，管理难度大，而且作为非生息资产，固定资产在日常经管管理中受到外部监管关注度相对较低。

一旦疏于管理，可能出现固定资产闲置，损毁，被占用或形成账外资产等情况，不符合固定资产安全及保值增值的要求。

为强化资产管理，防范资产损毁与流失，提升固定资产管理效益和水平。

某年年初，某大型国有商业银行在安排将固定资产管理作为一个独立审计事项，对自有固定资产管理的合规性和效益性开展了相关审计。

二、审计过程及方法（一）审计思路审计检查固定资产，必须摸清自有固定资产的“底数”，包含实物数量、账面金额和资产实际状况三方面情况，才能有效评价固定资产管理的合规性和效益性。

因此审计从正向顺查和反向逆查两方面考虑，确定了 “重外围”、“深五环”的审计思路。

“重外围”是反向逆查的考虑，指对固定资产管理的审计，不能就资产查资产，应紧扣资产涉及的有关业务来查证，才能有效地发现问题。

在审计查证中应多从审计对象经营状况、经营环境等外围资料佐证查证事项的风险性和缺陷。

如，租金收入、房产税支出、大额费用支出、挂账支出、资产清理等。

“深五环”是正向顺查的考虑，指从固定资产取得、维护、使用、管理和处置五个环节入手，深入查证相关控制措施是否有效，管理是否合规，自有固定资产是否存在闲置、资源配置效率和使用效益方面问题。

银行固定资产管理工作计划
根据银行的固定资产管理工作计划，我们将按照以下重点工作进行：
1. 定期对固定资产进行清查和盘点，确保账实相符，及时更新资产台账和折旧表。

2. 对于新增固定资产，需及时进行登记和入账，确保资产的完整和准确。

3. 加强固定资产的保管和维护管理，建立健全的资产管理制度和规范，提高资产利用率和延长使用寿命。

4. 定期对固定资产进行折旧核算和计提，确保折旧费用的准确计提，不漏报、不错报。

5. 对于固定资产的报废和处置，需严格执行银行的相关规定，做好资产处置审批和记录。

6. 配合财务部门做好固定资产相关的会计处理和报表编制工作，确保财务数据的真实和准确性。

7. 加强与审计部门的配合，配合审计工作，提供固定资产的相关台账和资料，确保审计工作的顺利进行。

8. 定期进行固定资产管理工作的总结和检查，及时发现问题和改进措施，提高固定资产管理的质量和效率。

简论国有商业银行固定资产管理方式的转型中图分类号：f832 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）10-000-01摘要近些年来，伴随着我国经济的迅速发展，国有商业银行的经营规模日益壮大。

尤其是受到扁平化改革、会计核算集中上收以及集中式综合应用业务系统的影响，使得国有商业银行的固定资产数量呈现快速上升趋势，这给银行固定资产管理工作带来了诸多困难。

笔者结合自己长期的工作经验指出，在固定资产管理过程之中，要进一步加大对于资产信息管理系统的运用，对于固定资产的日常管理给予密切关注。

同时，要加大对于闲置的固定资产的利用率。

对传统的国有商业银行固定资产管理方式进行改革与转型，这样才有利于为了进一步加大对于目前现有的国有商业银行固定资产的管理，促进内部团结与控制，进而降低商业银行的运行风险，最终实现固定资产总体价值的最优化。

关键词国有商业银行固定资产管理方式转型《金融企业会计制度》之中对于银行固定资产有如下阐释，即“为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过1年且单位价值较高的有形资产”。

如果从国有商业银行的固定资产的实物形态来看，则主要表现在银行的房地产、电子设施、银行所有的交通工具等等。

近些年来，伴随着我国经济的迅速发展，国有商业银行的经营规模日益壮大。

尤其是受到扁平化改革、会计核算集中上收以及集中式综合应用业务系统的影响，使得国有商业银行的固定资产数量呈现快速上升趋势，这给银行固定资产管理工作带来了诸多困难。

作为银行进一步经营与业务拓展的实物载体的国有商业银行固定资产来说，其在提高商业银行的竞争力、创设更加良好的经营环境、深入拓展银行业务等方面具有着十分重要的作用，因此，面对着我国目前国有商业银行固定资产管理的现状，笔者认为应当从管理方式上进行改革与转型，才能够更好的解决当前凸显的管理问题。

一、进一步加大对于资产信息管理系统的运用在目前国有商业银行固定资产管理过程之中，虽然近些年来国有商业银行在固定资产管理过程之中实现了全国联网式管理，摆脱了传统管理模式之中的手工操作亦或单机进行实际操作，但是，在具体的管理过程之中，相关部门的管理的同步性与协调性仍然不足。

农村商业银行固定资产管理办法
第一章总则
第一条为加强农村商业银行(以下简称本行)固定资产管理，提高固定资产使用效益，保证本行财产的安全与完整，规范固定资产的报批、审查、认定等程序，根据《商业银行内控制度指引》和《金融企业财务规则》的有关规定，特制定本办法。

第二条本办法适用于各部门、各支行（含分理处）。

第三条本行根据固定资产的实际使用状况调整优化存量结构，压缩不合理占用，最大限度减少非经营用固定资产。

新增固定资产优先向投入产出效益高的部门、地区和业务品种倾斜，有效改善结构，实现固定资产资源的优化配置。

第四条固定资产管理实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则。

第五条固定资产管理实行行长负责制，同时接受股东的民主管理和监督。

第六条财务管理部门作为固定资产综合管理部门负责对固定资产价值变化进行管理与监控，对固定资产核算的真实性、完。

商业银行固定资产管理存在的问题及对策固定资产作为商业银行的重要资产组成部分，是其业务发展过程中赖以生存的物质基础。

随着市场经济以及全球金融业的快速发展，商业银行的经营规模日益壮大，对固定资产的配置需求也不断加大，对固定资产管理工作的要求也越来越严格，加强固定资产管理对商业银行的经营发展具有十分重要的意义。

但目前，大多数商业银行并不注重对固定资产的管理，“重财务、轻资产”和“重购置、轻管理”的观念根深蒂固，固定资产管理工作在实际操作中还存在诸多问题，不利于商业银行的长远发展。

本文从固定资产管理的概念与重要性入手，对商业银行固定资产管理工作中存在的一些共性问题进行分析，并提出针对性的解决对策。

一、商业银行固定资产管理概述（一）商业银行固定资产管理的概念固定资产相较于其他资产，有其特殊性，使用时间相对较长，价值一般都比较高，是商业银行的重要资产。

商业银行固定资产的购建内容主要包括：房屋建筑物的购置、新建、改扩建、租赁、装饰、维修，抵债资产转自用，机动车辆的购置，安防设备、电子化设备、机器机械设备的购置等。

商业银行的固定资产管理实质上是对固定资产的一个动态管理过程，从投资计划开始，再到固定资产的购置、验收、核算、日常维护、盘点和处置报废等一系列流程，是一项周期性的复杂工作，需要会计核算部门、实物管理部门和使用部门在各自的职责范围内相互配合。

固定资产管理作为商业银行成本管理的重要内容，已被纳入了商业银行内控管理体系，在商业银行的业务发展中起着一定的推动作用，直接影响银行的财务状况及经营利润。

（二）商业银行固定资产管理工作的重要性长期以来，固定资产管理是银行经营管理以及内部控制环节中较为薄弱、容易忽视的地方。

管理层往往看重财务收益，忽略了实物管理，经常会出现固定资产不用的时候随处可见而用的时候却找不见的现象。

加强固定资产管理对规范内控制度、提高管理质量、优化资产配置方面发挥了积极的作用。

1．有利于部门之间明确管理职责商业银行通过建立健全固定资产管理实施办法来规范固定资产管理工作，通过明确操作规程，细化固定资产分类，合理设置财务核算部门、资产管理部门、使用部门在固定资产管理过程中应履行的职责，使固定资产管理工作有章可循、流程清晰、管理规范、责任可查。

国有资产管理中存在的问题及解决对策建议浙江金融银企信用一、国有资产管理中存在的问题一现金管理存在的问题核算中心成立之初一般都按单位业务估计量的多少核定各单位备用金额度或备用金账户的金额。

由于当初对核算单位的现金用量不是太了解只是估计性地对各单位核定了一个额度。

随着形势的变化许多单位的业务量发生了变化备用金原定额度显得偏大或偏小。

表现为报账会计报账间隔加长、报账次数偏少或以出差为名长期借用现金代替备用金的现象。

备用金额度偏大后使得一部分单位每一次报账可积聚较多发票有的报账会计为了图方便就在一张结报凭证中汇集很多的发票不同业务的原始凭证汇总在同一张结报单上。

这一方面不符合会计凭证的要求———把不同的经济业务凭证汇总在同一张汇总凭证上也使得记账凭证变成了原始凭证的大汇总。

另一方面凭证汇总太多使得凭证摘要难以体现经济业务的全貌明细账的直观性大打折扣不利于网上查询明细业务也不利于领导和有关人员利用账簿获得会计信息削弱了会计的反映和社会监督功能。

备用金额度偏小使得有的单位因不愿意经常到中心结报又不愿意追加备用金就以出差为名借得现金后长期占用替代备用金。

个别单位有借款发奖金后忘记结报造成长期备用金借款。

备用金账户缺乏监督。

单位来核算中心结报后按结算金额将银行存款打入备用金账户补足备用金账户额度因此从账面上来看备用金账面的金额永远是备用金账户额度。

但单位银行备用金账户实际金额却不等于单位备用金账面金额也就不等于备用金账户额度而是银行备用金账户余额库存现金未结报的发票备用金账面金额也等于备用金账户额度。

在没有备用金账户抽查制度下备用金账户就缺乏了监督从备用金账面金额中很难判断备用金账户是否正常。

二银行存款管理存在的问题进核算中心后有的单位完全依赖核算中心不记银行存款备查账。

以中心出纳账代替银行日记账或只粗略核对一下银行存款余额。

这不符合备查账建账制度的要求也不符合会计制度要求产生了一些后遗症如中心出纳账有挂账的款项无处落户等现象。

固定资产管理方案固定资产管理是指对企业的固定资产进行全面、系统的管理和控制，以保障固定资产的正常使用和增值。

固定资产是企业生产和经营活动中长期使用的，价值较高的不易变现的资产，如厂房、设备、交通工具等。

良好的固定资产管理方案可以提高固定资产使用效益，减少损耗和浪费，提高企业盈利能力。

下面是一个关于固定资产管理的方案，详细介绍了固定资产管理的几个方面。

1.资产登记和分类：首先，需要建立健全的资产登记制度，对企业的固定资产进行登记，并按照不同的类别进行分类，如不动产、机械设备、运输工具等。

每个资产都应有独立的资产编号，并进行全面的实物清查和盘点，以确保资产的准确性和完整性。

2.资产采购和验收：在进行资产采购时，应建立科学的采购管理制度，明确采购的程序和标准，遵守合同规定，确保采购的资产具备质量、数量、价格和时效等方面的要求。

针对不同的固定资产，还需要进行验收工作，确保其符合技术和质量要求，并保全配套的有关文件和证明材料。

3.资产使用和维护：对于已经采购的固定资产，需要建立完善的使用和维护管理制度。

首先，明确资产使用人和责任人，制定合理的使用计划和使用规程，确保固定资产的正常运转。

其次，定期进行保养和维修，及时处理故障和问题，延长资产的使用寿命。

还可以对关键性的设备进行定期性能检测和保养，确保其性能稳定和运行正常。

4.资产保险和安全：固定资产可能面临各种风险和安全问题，如火灾、盗窃、损坏等。

因此，需要进行风险评估，确定需要投保的保险种类和范围，并定期进行保险的检查和续保。

同时，应建立完善的安全管理制度，采取必要的安全防范措施，确保固定资产的安全。

5.资产更新和处置：固定资产也需要根据使用情况和技术更新的要求进行及时更新和处置。

对于老化、损坏或者无法满足正常使用需求的资产，应制定更新和处置计划，包括报废、出售、转让等方式，并建立相应的程序和流程，确保资产更新和处置的合法性和透明度。

6.资产统计和评估：定期进行固定资产的统计和评估工作，包括资产价值的估算和折旧的计算等。

商业银行固定资产管理解决方案商业银行面临的一个重要管理问题是如何高效地管理固定资产。

固定资产是银行运营所必需的重要资源，包括办公设备、计算机系统、网络设备、营业场所及配套设施等。

固定资产的管理工作直接关系到银行的业务运作和效益，因此需要制定一套科学有效的固定资产管理解决方案。

一、固定资产登记与分类首先，需要建立健全的固定资产登记制度。

通过编制固定资产清单，详细记录每个资产的基本信息，包括资产名称、规格型号、使用部门、使用人员、使用地点等。

同时，按照资产性质、用途等因素对固定资产进行分类，便于后续管理和统计分析。

例如，可以将办公设备、计算机设备、软件、网络设备等分为不同的类别。

二、固定资产购置与报废流程在固定资产购置方面，商业银行需要建立完善的采购流程。

首先，制定采购计划，明确资产需求和预算。

然后，进行供应商选择和比价，确保价格合理、质量可靠。

在购置后，对于设备等重要资产，还应进行验收和测试，确保其与合同要求一致。

另外，为了降低资产维护和修理的成本，商业银行还应建立定期保养和维修制度，如预防性维护、定期检查等。

对于已经达到报废标准的资产，商业银行需要制定严格的报废流程。

首先，明确资产报废的标准和程序，包括资产使用寿命、残值率等。

然后，对于需要报废的资产进行评估，确定其残值和报废方式。

最后，将已报废的资产进行处置，如捐赠、回收、拍卖等。

三、固定资产盘点与管理为了防止固定资产丢失和损坏，商业银行需要定期进行固定资产盘点。

盘点应包括全面盘点和抽样盘点两种方式，全面盘点通常每年进行一次，而抽样盘点可以按照需要进行。

盘点时应与凭实物清点、凭实物核实台账相结合，确保资产数目与记录一致。

另外，商业银行还应制定固定资产使用和保管制度，规定资产的使用权限、使用期限、存放位置等要求，加强资产的安全性和保密性。

四、固定资产维护和更新商业银行需要建立完善的固定资产维护和更新制度，保证资产的正常运行和高效使用。

首先，制定定期维护计划，明确维护频率和内容，如清洁、润滑、检查、更换等。