应用文-山西票号对现代银行管理的启示

金融论文：金融学视角下山西票号对现代企业激励制度的启示本文是一篇金融学论文，本文在前人的研究思路基础上继续延伸，通过对山西票号的治理制度尤其是身股制度的梳理，运用现代经济学理论分析身股制度的性质，然后根据身股制度的性质将其实例化，具体设计适合我国现代企业运用的身股激励方案，对我国企业解决激励不足问题有一定的参考意义。

第1 章引言1.1 选题意义笔者对金融史有着浓厚的兴趣，因为金融是国家经济的命脉，历史为我们揭示了事物发展以及成败得失的规律，借鉴历史上的经验和教训，可以为现实指明方向、少走弯路。

山西票号在中国近代金融史中占有重要地位，它产生和发展于清朝中后期，这是我国封建社会末期和半封建半殖民地社会时期，山西票号就是在这种经济环境下称雄近代金融业近一个世纪，究其原因，山西票号所采取的一系列治理制度居功至伟，尤其是身股制度贡献很大。

目前我国已经进入了改革的深水区，对于经济体制改革、完善中国特色社会主义市场经济体制，主要取决于重塑微观企业组织这一市场主体。

对于我国企业主要面临的问题，虽然我们一再利用西方现代化企业的一定制度，试图解决我国企业面临的问题，但效果不尽人意，因为中国走的是一条符合自身特点的特色社会主义道路，西方现有的一些企业制度经验与我国的现实经济条件不相符合，因此从我国的历史中去汲取经验对我国现代企业更具有现实意义。

比如我国企业在学习实施西方的股权激励机制面临很多困难，诸如经理股票期权（ESO）等激励方式，需要依赖成熟完善的资本市场和法律法规，而我国大部分企业是无法满足这些条件的，于是有很多学者把目光转向了山西票号的身股制度上，毕竟身股制度是曾经真实发生在这片土地上，并且取得了良好效果的激励制度。

承认身股和传统意义上的资本股共同享有剩余索取权，对于完善我国按生产要素分配与按劳分配相结合的分配制度，具有重要的意义。

本文在前人的研究思路基础上继续延伸，通过对山西票号的治理制度尤其是身股制度的梳理，运用现代经济学理论分析身股制度的性质，然后根据身股制度的性质将其实例化，具体设计适合我国现代企业运用的身股激励方案，对我国企业实施激励机制有一定的参考意义。

应用文-山西票号对现代银行管理的启示山西票号对现代银行管理的启示'山西票号对现代银行的启示票号是专营银两异地汇兑、存放款业务的私人金融机构。

清道光三年（1823），山西平遥商人李大全、雷履泰创办了中国历史上第一家票号“日升昌”。

之后数十家票号应运而生，并凭借着雄厚的资本和四通八达的金融，承揽了国内官、商及私银的汇兑、存放业务。

曾一度主宰了当时的金融流通业，被西方人称之为“Shan xi Bank（山西银行）”。

一、人力管理1.山西票号独特的用人之道山西票号独特的用人之道，许多方面勇于打破了当时的封建思想禁锢，比如掌柜和伙计的“身股”政策。

“身股”政策指东家的出资为银股，是票号的真实资本；掌柜和伙计以人力入股，为身股。

同时，身股与银股都享有同等分红的权利[1]。

票号在极盛时期，身股股数一般都超过了银股股数，因而盈利的一半以上被身股分去，大大激发了职工的创造性劳动，而且使职员与东家的利益紧密地拴在一起，形成强大的凝聚力，才能使票号在其百年发展历程中创造出巨大的效益。

票号的用人原则可以概括为一句话——用乡不用亲。

票号的职员采用引荐制，如果在票号中表现不好被开除，不仅断了一家人的财路，更有辱祖宗的面子。

票号清楚地认识到，经营需要的是理性，而亲情一旦介入经营，将会影响这种理性，从而影响有效的经营。

票号对学徒的要求非常严苛。

招聘学徒要由与票号有业务关系的店铺担保，学徒出事，要由保人承担赔偿责任。

对于新进职员，要历经三年严厉、苛刻甚至是忍辱负重的学徒期，随后还要历经七年班期做事，业绩可观、无错无误，才能取得身股。

这前后十年，也是掌柜观察伙计、辨识人才的过程。

2.启示山西票号在长期的选拔、培养和造就人才中积累的宝贵，对于现代银行的人力资源管理，是一笔难得的财富。

票号这种用人方式保证了后备人才的质量，掌柜与员工能够更为专业高效地开展各项业务，实现票号的竞争优势。

当今的商业银行应通过引进、培训等多种渠道，加强队伍建设和人才储备，打破目前在许多单位仍存在的、根深蒂固的任人唯亲，真正实现招聘人才的公开、公正和透明，才能不断提升本文由联盟收集整理效率，建立和谐稳定的工作氛围。

课程一山西票号与现代银行的管理【课程主旨】山西票号，是我国金融发展史上的一个重要里程碑。

山西票号秉承“以义制利，名以清修”的商业道德，执晚清金融之牛耳，达到了晋商发展的巅峰。

票号的兴衰直到今天依然给我们留下值得借鉴的内容。

晋商文化不仅是儒家文化和商业结合的典范，其丰富的管理思想和严密的制度建设，同样对我们现代银行的管理有着很好的启示。

山西票号明晰的产权结构、诚信的经营理念、灵活的激励机制和严谨的号规、号章起了关键作用，从治理环境到激励措施、从思想认识到规章建设，在票号内部构建起推动整个行业健康发展的有利氛围。

对于我们现代企业制度的建立，金融法秩序的规范，企业激励制度以及风险管理，品牌和信用体系建设都是不可多得的财富。

本课程拟从晋商是如何从货通天下走向汇通天下，在品牌和信用体系建立方面带给我们在金融业发展的新格局下有益的启迪。

从票号的管理思想中汲取营养。

【课程对象】银行客户经理、网点主任、中高层管理人员【课程目标】1、通过课程了解票号兴起对晋商发展的意义，以及对近现代银行业的影响。

透过票号的兴衰，洞察银行管理思想的实质。

2、拓展管理思路，增强对新的历史时期重新思考银行品牌以及信用体系建立重要性的认识3、以现代视野来解读票号管理思想。

【课程时间】1天【课程大纲】一、山西票号与晋商文化1、票号的产生2、票号为什么产生于山西3、票号与政府的关系4、晋商文化的意义二、山西票号的管理思想1、票号文化与人力管理2、东掌分离与票号的治理结构3、票号的监管与风险防范4、顶身股与票号的激励制度三、票号与现代管理1、票号的品牌建设2、票号的信用链3、票号的经理人持股和全员分红4、票号的倍本四、票号对现代管理的启示1、持续不断地深化商业银行的公司治理改革2、一步完善业绩考核手段和激励约束机制，特别要突出长期激励和可持续协调发展2、树立正确的营销理念，构建和谐的银企关系4、以人为本，坚持制度约束与道德引导相结合，提高银行从业人员爱岗敬业、遵纪守规的自觉性。

山西票号会计风险防范及启示作者：洪荭余畅来源：《财会通讯》2009年第02期票号业在其发展过程中逐步具备了商业银行的属性，其存在、发展和扩张的基础在于风险管理的措施与能力。

山西票号的核心竞争能力就是风险管理，而会计风险防范是其中的重要组成部分。

一、山西票号会计风险的分类由于会计工作与票号的各项业务紧密结合在一起，根据其会计工作的不同层面，可将会计风险划分为：(一)会计操作风险是指票号在运作过程中由于经营管理不善造成损失的风险。

会计操作风险是一种内生性较强的风险，需要管理者更加注重内部控制程序及实施情况。

(二)会计监督风险从时间看，会计监督风险包括事前、事中、事后监督不力产生的风险；从内容看，包括对日常凭证、账册等会计资料的审核和对相关业务监督及评价不到位而产生的风险。

(三)会计信息披露风险是指由于披露信息不够及时、规范，披露内容不够真实或过于简单等问题造成的风险。

二、山西票号会计风险的防范山西票号针对会计各种风险采取了相应的防范措施，在很大程度上稳定和巩固了山西票号的发展。

(一)对会计操作风险的防范会计操作风险的防范是山西票号会计风险防范体系的核心。

(1)对汇票采取严密的防伪制度。

为了防范外部人员利用假汇票欺骗、敲诈的风险，山西票号设计了严密的防伪制度。

第一，山西票号的汇票在印制上颇有讲究。

不论是在纸质的选用还是在水印的运用上，都能使各山西票号的汇票具有鲜明的识别特征。

第二，山西票号靠辨认书写汇票之人的字迹来防范假票。

票号书写汇票的人不仅固定，其字迹还要备案以报往总号及各分号。

大家熟识其字迹，再与所收汇票比照，从而认定汇票真假。

第三，山西票号设立了密押制度，这些密押外人根本无法解密，有效防范了假汇票的侵入。

(2)对贷款限额和资本准备金的管理。

山西票号对贷款限额进行了严格限定，同时为了防范因在经营活动中发生亏赔倒账而危及资本安全，设计了一种“预提倒款”以“严防空底”的办法：在账期分红时，不管未来有无风险，都按一定比例从利润中预提款项以“撇除疲帐”，设置经营安全防线，以期把风险降至最低。

山西票号对现代职工持股制度的启示内容摘要：明清时期山西商人适应社会、经济发展的需求，以其敏锐的目光和独到的经营，开创了近代中国银行的雏形——票号，并以其积极的进取精神、高度的敬业态度、合作的群体意识、灵活的经营方式、诚信的为人原则、俭朴的修身之道，称雄国内商界数百年。

本文通过对山西票号以劳动力入股，协调劳资关系，调动工作积极性的办法进行了探讨，从而对我国现代企业发展职工股提出一定的启示。

关键词：票号顶身股职工持股制股份合作制在90年代中后期成为我国国有企业的基本产权组织方式，在其基础上，又逐渐引伸出“职工持股制”。

职工持股制度可起到增强企业内部的凝聚力和提高职工对企业的关心程度的作用，其内容主要包括：限制性股票、延期股票发行、员工持股计划三类长期激励约束手段。

第一类是限制性股票。

企业对员工直接赠送股份（如微软），并允许其以持有的股份参与企业利润的分配。

同时企业对该股票的出售期限等有一定限制，如果雇员在规定期限内离开企业，企业将收回奖励给员工的股份。

但在一定期限后，管理人员持有的股票可以上市流通。

第二类是延期股票发行。

该方案与限制性股票类似，给管理者规定在企业连续服务的年限，并设定工作年限内的经营目标。

在经营年限内或在经营年限到期时，若管理者的经营业绩达到了原先设定的目标，则给他以股票或现金奖励，或者由管理者二选一。

第三类是员工持股计划。

由内部职工出资认购本企业股份，然后委托员工持股会作为社团法人托管运作，集中管理，员工持股会作为社会法人进入企业董事会，参与企业分红的一种企业治理结构。

员工可以通过多种方式获得企业股份，企业分配利润时，先以员工持股会社团法人的名义享受企业分配的利润，再由员工持股会按照员工个人持股份额的多少把利润二次分配给个人。

员工认购的股份不能转让、交易和继承。

由于我国没有明确的法律法规对职工持股进行指导和规范，其内在的缺陷逐渐暴露出来，本文比较具有浓厚剥削色彩的封建社会的“顶身股”，对现代企业职工持股制度提供参考。

晋商之道引发的现代企业管理思考完成版4第2页而后期财东为了取款方便，选任大掌柜的时候考虑听话等因素。

因此后期票号出现离心离德现象丝毫不怪。

票号鼻祖日升昌的垮台，就是选了一个组织纪律不强，能顺应财东偏好的大掌柜。

票号信用机制建立的基础是初级信用机制，与现代银行的高级信用机制有本质的区别，这是在动荡年代导致其衰败的另一个内在原因。

票号的信用机制是建立在初级信用的基础上，在外部环境已经是诚信危机、社会动荡不堪的时候，晋商放出去的高利贷不能回笼，晋商坚持的的诚信文化，使其坚持对客户的汇兑，当财力出现危机，现金流不足的时候，票号业务的衰败就是顺利成章了。

依托官府，职能异化票号的客户，最初的客户是民间贷款，商人为主；后发生太平天国运动，以及西方资本主义入侵中国的第二次鸦片战争，对票号的发展有影响，业务收缩，其服务逐步转向与清政府的结合，汇兑政府官饷；另外的一次机遇是：慈禧住进大德通，晋商有了回报，慈禧回去后，不仅同意票号可以汇兑官饷，而且把《辛丑条约》中规定的赔款本息共10亿两银子交给票号汇兑，各省每年把应交赔款交给票号，由票号再汇给汇丰银行。

1900-1910是票号的鼎盛时期，形成这种极盛的是官饷和赔款的汇兑。

随着晋商对俄贸易的衰落，一方面晋商将大量的资本转向蒸蒸日上的票号；另一方面，其业务重点从办理国内商业汇兑转向存放款业务，其中又??而造成畸形发展及其最终的衰落。

第三次金融风暴是1897年的贴票风潮和1910年的橡皮股票的风潮。

大量钱庄倒闭，钱庄是票号的主要客户之一，对票号造成很大影响。

1900年的义和团和八国联军又给票号以重创，成为抢劫对象，损失惨重。

辛亥革命给了票号致命一击，革了清王朝的命，也革了票号的命。

靠封建王朝而生者也随着这个而亡。

因此，当晋商内部问题严重时，社会的动荡就会成为“压倒骆驼的最后一根稻草”。

故步自封拒绝改革现代银行和传统的票号有很大的不同，为什么呢？传统的票号资本都很少，大概是几十万两银子就算是多的，最多的几乎没有超过40万两银子的，所以实际上资本的实力很小。

山西票号文化与现代银行制度建设摘要：曾经汇通天下的山西票号具有一套独特的商业伦理观，主要表现在诚信至上、义利相通；勤劳保富、质朴节俭；以人为本、和气生财；群体精神、同舟共济。

在时代和环境的变革中，由于缺乏相应的制度保证和创新驱动，这些商业理念反而成为了票号衰亡的重要因素。

以史为鉴、古为今用，当前建立和发展现代银行制度不仅要继承传统文化、与时俱进，也应高度重视道德制度化。

关键词：山西票号；经营思想；现代银行制度山西票号是我国现代银行业的雏形。

据不完全统计，20世纪初，山西票号在国内95个城市中的总分号数达475家，在日本、朝鲜等国也派设分号。

山西平遥、祁县、太谷3县成为全国金融调拨中心，票号以自己的“聚散全国金融主权，而能使之（资金）川流不息”的巨大能力，极大地影响着北京、上海、汉口、广州、重庆等大城市的金融市场，博得“汇通天下”之声誉。

山西票号曾执中国金融界之牛耳达100余年，对我国银行业的产生和发展有着深刻的影响。

许多的研究和史料都证明了地理位置、经商传统、大商业世家及醇厚的商业人才成长的氛围等因素在票号成功历程中的重要作用。

然而，本文认为票号具有的深厚文化底蕴，以及受此影响而形成的独特的经营管理模式才是票号成功的最根本的内部原因。

在当前市场经济不断完善和金融改革不断深入的背景下，以史为鉴，古为今用，挖掘山西票号经营文化及其理念的精髓，对完善具有中国特色的现代银行制度具有深刻的现实意义。

一、票号文化的主要内容与实践山西票号的经营思想深受中国传统文化以及山西区域文化的影响。

传统的中国社会是一个伦理社会，先秦诸子提出“君子喻以义，小人喻以利”，“见利思义”，“利从义生”等经济伦理道德，宋明理学亦提出“明天理，灭人欲”的主张。

当时的山西处于少数民族和汉族文化碰撞、融合的缓冲地带，既有少数民主刚毅自强、勇于创新的精神，又深受中原崇礼、重教、讲义、守信、节俭的传统文化熏陶。

在这种双重文化的影响下，进而形成了独特的义利商业伦理观：即以道德约束为基础，以信义为中心，以诚信笃实、重义商德、节欲薄利、和谐团结为特点的票号经营管理思想。

山西票号兴衰启示作者：瞿盼旺来源：《财讯》2019年第03期摘要：山西票号，一个中国特有的金融现象，为我国的金融业留下了很多宝贵的精神财富，它构建的金融经营模式被世界津津乐道。

山西票号的兴荣与衰败值得我国现代汇票，现代商业银行的借鉴，在经济日益全球化的今天，我们要以史为鉴，只有跟上形势的变化，才能与时俱进。

关键词：票号;钱庄;汇兑;银行一、山西票号起源及发展（1）票号起源与发展一是萌芽阶段。

当时，很多山西商人在北京开设商铺，到年终结账的时候，就需要给在山西老家的总号送回银两。

镖局运现银，成本高且不安全。

于是，西裕成颜料庄雷履泰率先开始以拨兑的方式承办捎银两事宜，商户只需要将现银交到西裕成的北京分號，再由北京分号写信给平遥总号，而商户持信件就可以到西裕成颜料庄总号兑取现银。

当然，颜料庄也会收取一部分汇费。

随着要求拨兑的人越来越多，汇兑业务也越来越红火。

东家们决定，干脆专营汇兑业务，“日异昌”票号由此成立。

二是发展阶段。

“日昇昌”设立以后，山西商人纷纷成立票号。

19世纪后期，由于太平天国运动，商人增加了对票号汇兑业务的依赖，票号业的规模迅速扩大。

山西票号商人们在全国多个城市广设分号，足迹遍布汉口、天津、济南、西安、开封、南京等重要城市，甚至到了香港。

三是成熟阶段。

19世纪后半期，经营者们积极争取到了汇兑和保管官方款项的业务，使票号经营有了更为稳健的基础。

至此，山西已经成为近代中国当之无愧的金融中心。

（2）山西首创票号的原因一是晋商资本雄厚：据史料记载，早在乾隆时，山西商人资本“百十万家资者，不一而足”。

二是经营活动需要：山西商帮多数从事长途贩运活动，商品流转和资本周转慢，垫支资本大。

为了适应营销活动需要，山西商帮首先创办了账局，经营存放款业务，后来，在账局的基础上而形成票号。

三是商号之间需要：晋商的商号之间资金调拨和结算的需要晋商商号遍布全国各地，形成一定规模的商业网络。

为了解决现银运输问题，以汇兑形式出现的山西票号就产生了。