财务会计练习题
一、货币资金核算：
1．新蒙公司在200x年第1季度发生下列业务：
（1）1月1日核定销售部门备用金定额3000元，用现金支票支付。3月30日销售部门前来报销零星开支，共计2345元。
1月1日
借：备用金 3000
贷：银行存款 3000
3月30日
借：管理费用 2345
贷：现金 2345
（2）l月8日委托开户银行汇往XX工商银行20000元开立采购专户，2月6日采购员交来采购发票两X，价税合计为19305元。同时报销差旅费1150元，用现金支付。2月15日接到开户银行通知，剩余的外埠存款695元已转回开户银行。
1月8日
借：其他货币资金——外埠存款 20000
贷：银行存款 20000
2月6日
借：材料采购 16500
应交税费——应交增值税 2805
贷：其他货币资金——外埠存款 19305
借：管理费用 1150
贷：现金 1150
2月15日
借：银行存款 695
贷：其他货币资金——外埠存款 695
（3）2月3日销售商品收到买方转账支票一X，价款金额24000元，增值税4080元。
借：银行存款 28080
贷：应交税费——应交增值税 4080
主营业务收入 24000
（4）3月10日从银行提取现金30000元，备发工资。
借：现金 30000
贷：银行存款 30000
（5）3月31日清查时发现库存现金溢余240元，原因待查。
借：现金 240
贷：待处理财产损益 240
要求：为上述经济业务编制会计分录。
2．现行银行结算方式有哪些？各自特点和适用X围是什么？
结算工具：票据化的结算方式和银行转账结算
票据化的结算方式：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票
银行转账结算：汇兑、委托收款、托收承付、信用卡
同域结算：支票、银行本票异地结算：汇票、托收承付通用结算：银行汇票、商业汇票、委托收款
银行汇票是汇款人将款项缴存当地银行，由银行签发给汇款人据以办理转账结算或支取现金的票据。
商业汇票（分商业承兑汇票，银行承兑汇票）是收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种结算方式。
银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发给其凭以办理转账结算或支取现金的票据。
支票（分现金支票，转账支票）是银行的存款人签发给收款人办理结算或委托开户银行将款项支付给收款人的票据。
汇兑（信汇，电汇）是指汇款单位委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。委托收款是指收款人向银行提供收款依据，委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。
托收承付是指根据经济合同，由收款单位发货后委托银行向异地付款单位收取款项，付款单位向银行承认付款的结算方式。
信用卡是商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。
3.桂新XX公司为一般纳税人（按17%交纳增值税）。20×7年9月发生下列经济业务：
（1）从本市宏达工厂购进A材料10 000元，增值税1 700元，货款签发转账支票支付，材料验收入库。
借：原材料 10000
应交税费——应交增值税 1700
贷：银行存款 11700
（2）签发现金支票，从银行提取现金3 000元备用。
借：现金 3000
贷：银行存款 3000
（3）填制银行汇票委托书，委托银行开出金额为400 000元的银行汇票。银行收妥款项，开给银行汇票。
借：其他货币资金——银行汇票 400000
贷：银行存款 400000
（4）采购员持银行汇票到外地前进工厂采购B材料，收到有关发票账单，计列B材料300 000元，增值税51 000元。B材料尚未到达。
借：材料采购 300000
应交税费——应交增值税 51000
贷：其他货币资金——银行汇票 351000
（5）收到银行转来多余款收账通知，银行汇票多余款49 000元已收妥转入企业银行存款户。
借：银行存款 49000
贷：其他货币资金——银行汇票 49000
（6）向外地顺峰工厂销售甲产品一批，售价40 000元，增值税6 800元。收到对方交来银行汇票及解讫通知，汇票金额50 000元，填写实际结算金额和多余金额后，根据实际结算金额填制进账单，一并送存银行。
借：银行存款 46800
贷：主营业务收入 40000
应交税费——应交增值税 6800
（7）填制银行本票申请书，向开户行银行申请开出金额为120 000元的银行本票。
借：其他货币资金——银行本票 120000
贷：银行存款 120000
（8）从本市宏达工厂购进A材料102 000元，增值税17 340元，以面值120 000元的银行本票结算，差额660元收到现金。
借：材料采购 102000
应交税费——应交增值税 17340
现金 660
贷：其他货币资金——银行本票 120000
（9）销售给本市大华工厂乙产品40 000元，增值税6 800元，收到对方交来银行本票一X，面值46 000元，差额收到对方交来的现金。
借：银行存款 46000
现金 800
贷：主营业务收入 40000
应交税费——应交增值税 6800
4．万顺公司200x年3月31日银行存款账的余额为889216.52元，同日银行对账单余额为1490743.17元，经核对后，发现如下情况：
（1）3月31日的公司销售收入331 749.60元，银行尚未入账。
（2）3月30日公司签发的＃152支票 234 688.15元，银行尚未付款。
（3）银行把万达公司一X92 610.00元的付款支票误记到万顺公司户头上。（4）银行已扣手续费287元，公司未入账。
（5）公司委托银行代收的款项 614600元，银行已于 3月31日收到，公司尚未入账。
（6）公司在登记支付货款 19 653.90元的支票时，误记为 196 539.00元。要求：编制3月31日的银行余额调节表。
银行存款余额调节表
