预算单位零余额账户开户申请表

浅析机关事业单位零余额账户的设立————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2浅析机关事业单位零余额账户的设立为了更好的实现对财政资金的有效控制，财政部门推行了国库集中收付制度改革，账户作为财政资金的重要载体，在改革中占有较大的比重，需要建立零余额账户。

这不仅能够实现非税收入的收缴，而且对于国库集中收付制度所需要的账户需求也相符。

零余额账户作为收缴账户管理模式，具有其自身的独特性。

一、零余额账户概述。

零余额账户是财政部门指定代理银行指定财政部门对预算单位进行直接支付财政资金的账户，由于代理银行与国库单一账户清算后，其余额为零，所以称为零余额账户。

同时零余额账户并不是财政直接拨款给预算单位，是财政审批一个用款额度给预算单位，机关事业单位在用款过程中不能超出这个额度，由于这个账户的存在并不是事先进行资金的划拨，而只是一个额度，所以可以将其称为零余额用款额度账户，在财政授权支付下具有很好的适用性。

二、机关事业单位零余额账户设立的作用。

长期以来我国财政实行预算资金拨付方式，由征收机关和预算单位分散进行多重账户的设立，这不仅导致账户分散，而且存在重复设置的情况，对财政资金的管理和监督都存在着较大的困难，不仅预算资金的使用不透明，而且大量的资金滞留在预算单位，使资金的使用效率受到影响，而且由于在使用过程中缺乏必要的监督，截留、挤占、挪用、腐败等情况时有发生，这与当前公共财政的要求不相符。

所以为了更好的实现财政支出的管理，确保财政资金按预算要求进行使用，对财政管理体制进行改革势在必行。

通过国库集中收付制度的实施，利用国库单一账户来实现对预算资金的集中控制，实现了财政资金的有效利用，而且通过零余额账户的设立，可以使财政资金实现归集和汇激，有效的保证了财政收入。

而且在收缴管理制度改革中，减少了中间过渡账户的程序，不再由分散的多重账户来进行上缴，而是直接由缴款单位或个人直接上缴，从而使执收执罚的收入都直接进入到零余额账户中，避免了收入流失的情况。

附件1预算单位零余额账户开户申请表年月日申请单位（公章）财务负责人：经办人：注：1、本表一式三份，预算单位一份，主管部门一份，财政部门一份；2、“单位代码”指由技术监督局核发的9位数标准编码；3、“账户类别”指基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户四种。

附件2预算单位零余额账户开户汇总申请表主管部门：年月日附件3预算单位用款计划表资金性质：年月日单位：元附件4财政授权支付额度汇总通知单日期：年月日人民银行：资金性质：现将月份的财政授权支付额度汇总通知单送你行，请在规定的额度内清算资金。

单位：元附件5财政授权支付额度到账通知单：你单位月份的财政授权支付额度已经县财政局核准，特予通知。

年月日银行（盖章）单位编码：零余额账户账号：单位：元本通知一式二联，第一联预算单位作财政授权支付额度到账通知；第二联代理银行备查。

附件6预算单位其他资金直接支付用款计划表年月预算单位编码：单位名称: 代理银行: 单位：元签章: 审核人: 经办人:附件7财政直接支付申请书预算单位名称：申请书编号：预算单位编码: 申请日期: 单位：元附件8财政直接支付凭证年月日单位：元附件9财政直接支付汇总清算额度通知单编号：支付日期：年月日单位：元附件10财政直接支付入账通知单资金性质：预算单位：预算单位编码：单位：元以上事项，已由县财政局国库收付中心直接支付，请据以及时入账，银行（盖章）年月日本通知一式三联：第一联，基层预算单位作记账凭证；第二联，国库收付中心备查；第三联，银行备查。

附件11科目调整申请书年月日编号：单位：元本申请书一式四联：第一联，申请单位财务部门作记账凭证；第二联，财政业务科室备查；第三联，国库收付中心备查；第四联，代理银行作记账依据。

附件12财政授权支付凭证年月日单位：元财务负责人：会计：出纳：附件13财政支出日报表（资金性质）年月日代理银行（签章）第页共页单位：元附件14财政支出月报表（资金性质）年月代理银行（签章）第页共页单位：元。

一、零余额账户的设置零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。

主要包括以下三类：（一）财政部门零余额账户。

（二）预算单位零余额账户。

（三）财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）。

上述三类零余额账户中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户的性质为专用存款账户；预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户。

预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户；除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户。

二、零余额账户的管理零余额账户需由同级财政部门批准开立，并出具证明文件，由开户银行报经中国人民银行核准后核发开户许可证。

（一）财政部门和预算单位已经开立零余额账户的，财政部门应当按照本通知规定，尽快规范和明确账户性质；预算单位新开立零余额账户的，财政部门在批准开户时，应按本通知规定，在相关证明文件中明确账户性质。

零余额账户的变更、合并与撤销须经同级财政部门批准，并按照财政国库管理制度规定的程序和要求执行。

（二）财政部门原则上只能为预算单位开立一个预算单位零余额账户，为执收单位开立一个财政汇缴零余额账户。

确因特殊管理需要（如存在异址办公并独立核算的非法人机构等情形），需要开立一个以上账户的，应当通过主管部门向同级财政部门提出申请，经同级财政部门批准后开立。

财政部门在同一家代理银行原则上只能开立一个财政部门零余额账户。

（三）财政部门零余额账户和预算单位零余额账户的用款额度具有与人民币存款相同的支付结算功能。

财政部门零余额账户可以办理转账等支付结算业务，但不得提取现金。

预算单位零余额账户可办理转账、汇兑、委托收款和提取现金等支付结算业务。

（四）代理银行应当严格按照财政部门下达的用款额度办理支付结算业务，在有相应科目用款额度的情况下，不得违反规定拒绝办理本通知规定的各类支付结算业务。

预算单位零余额账户管理办法随着社会和经济的发展，预算单位的管理也面临着新的挑战。

为了提高预算单位的资金管理效率，减少浪费和滥用资金的现象，各级政府开始采用了零余额账户管理办法。

这一管理办法的实施不仅有助于建立健全的财务制度，还能够增强财务透明度，提高资金使用效益。

零余额账户管理办法是一种基于现代财务管理理念和信息技术手段的预算管理方式。

它的核心思想是将每个预算单位的资金汇总到一个统一的账户中，由财务部门统一管理。

每个预算单位在使用资金时需要提出申请，经过审批后，资金才会从账户中划拨到对应的预算单位账户中。

这种方式有效地避免了预算单位滥用和浪费资金的问题。

零余额账户管理办法的实施需要建立一个完善的资金流动监控体系。

首先，财务部门需要实时监控每个预算单位的资金余额，确保账户中的余额始终为零。

其次，预算单位在使用资金时需要提交详细的使用计划和报销申请，以及相关的发票和支出凭证。

财务部门通过审批程序对这些材料进行审核，确保每一笔资金的使用都是符合规定和需要的。

最后，财务部门还需要进行定期的内部审计，检查和核实每个预算单位的资金使用情况，避免资金被挪用或滥用。

零余额账户管理办法的实施能够带来一系列的益处。

首先，它能够有效地加强预算单位的财务管理，提高资金使用效益。

由于资金的使用需要经过严格的审批和审核程序，可以避免一些不必要的开支和浪费。

其次，这种管理方式能够提高财务透明度，防止腐败和滥用资金的现象发生。

由于每一笔资金的使用都需要有明确的记录和证据，可以让公众对预算单位的资金使用情况进行监督和检查。

最重要的是，在零余额账户管理办法的实施下，预算单位的资金使用将更加合理和规范，有助于实现财政收支平衡和经济可持续发展。

然而，零余额账户管理办法也存在一些挑战和问题。

首先，资金的集中管理可能增加了财务部门的工作量和管理压力。

财务部门需要对每个预算单位的资金使用情况进行详细的审查和审核，需要投入大量的人力和时间。

其次，预算单位可能面临资金使用不够灵活的问题。

国家林业局关于转发《财政部中国人民银行关于零余额账户管理有关事项的通知》等文件的通知
【法规类别】财政综合规定
【发布部门】国家林业局
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
国家林业局关于转发《财政部中国人民银行关于零余额账户管理有关事项的通知》等文
件的通知
国家林业局各直属事业单位：
为进一步规范和明确我局直属各预算单位零余额账户性质，现将《财政部中国人民银行关于零余额账户管理有关事项的通知》（财库【2009】47号）及财政部办公厅《关于规范和明确中央预算单位零余额账户性质的通知》（财办库【2009】150号）转发给你们。

请各单位严格按照文件要求，结合本单位已开设的零余额账户情况，认真填写《财政授权支付零余额账户情况表》。

对于申请新开设零余额账户的单位，请填写《财政授权支付银行开户情况申请表》（可登录国家林业局网站http：//计划与资金栏下载），并加盖单位公章后于2009年7月23日前上报计资司资产会计处（电子表格请发至邮箱F84238424@）。

财政授权支付零余额账户情况表
（单位公章）
单位名称开户银
行
零余额账户
账号
是否已报人民银
行备案
已备案账户性质（或拟备案
账户性质）。

财政部中国人民银行关于零余额账户管理有关事项的通知2009年6月2日财库[2009]47号党中央有关部门，国务院各部委、各直属机构，各武警部队，新疆生产建设兵团，全国人大常委会办公厅，全国政协办公厅，高法院，高检院，有关人民团体，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行及大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国库集中收付代理银行：为深化完善国库集中收付制度改革，进一步规范零余额账户管理，根据国务院批准的《财政国库管理制度改革方案》（财库[2001]24号）以及《财政部中国人民银行关于印发〈中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理办法〉的通知》（财库[2002]28号）、《人民币结算账户管理办法》（中国人民银行令[2003]5号），结合我国目前银行账户管理的有关情况，现就零余额账户管理有关事项通知如下：一、零余额账户的设置零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准，在国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的，用于办理国库集中收付业务的银行结算账户。

主要包括以下三类：（一）财政部门零余额账户。

（二）预算单位零余额账户。

（三）财政汇缴零余额账户（即财政汇缴专户）。

上述三类零余额账户中，财政部门零余额账户和财政汇缴零余额账户的性质为专用存款账户；预算单位零余额账户的性质为基本存款账户或专用存款账户。

预算单位未开立基本存款账户，或原基本存款账户在国库集中支付改革后已经按财政部门要求撤销的，经同级财政部门批准，预算单位零余额账户作为基本存款账户；除上述情况外，预算单位零余额账户作为专用存款账户。

二、零余额账户的管理零余额账户需由同级财政部门批准开立，并出具证明文件，由开户银行报经中国人民银行核准后核发开户许可证。

（一）财政部门和预算单位已经开立零余额账户的，财政部门应当按照本通知规定，尽快规范和明确账户性质；预算单位新开立零余额账户的，财政部门在批准开户时，应按本通知规定，在相关证明文件中明确账户性质。

账户申请设立请示Application for account establishment ( 请示报告)姓名：____________________ 单位：____________________ 日期：____________________编号：YB-BH-049151账户申请设立请示账户申请设立请示一中国人民银行宜昌市中心支行:按照党中央、国务院关于财政管理制度改革的一系列精神以及《宜昌市财政国库集中收付制度改革实施方案》(宜市财库发[20XX]201号)要求，根据区委区政府的统一安排部署，从20XX年8月1日起，在全区实施国库集中收付制度改革。

此项改革的主要内容是建立国库单一账户体系，实现财政资金国库集中收付。

财政零余额账户和预算单位零余额账户是国库单一账户体系的重要组成部分，是财政资金实行国库集中收付的基础。

为建立和完善国库单一账户体系，保证国库集中收付制度改革顺利进行，现申请开设宜昌市猇亭区财政零余额账户和各预算单位零余额账户。

特此请示，恳请审批。

账户申请设立请示二县人民政府:为更好的完善廉租住房制度,确保我县20XX年及今后完善廉租住房制度工作顺利开展，根据《江西省人民政府关于积极推进经济适用住房和完善廉租住房管理办法》(赣府发[20XX]35)、《江西省城镇廉租住房资金管理办法》(赣财综[20XX]31)以及《新余市城镇最低收入家庭廉租住房管理办法》等相关文件精神，要求各地必须设立“城镇廉租住房资金专户”和“廉租住房补助资金帐户”，现就设立廉租住房两个帐户请示如下:一、设立“城镇廉租住房资金专户”廉租住房资金实行财政专户管理，县财政局应在银行设立“城镇廉租住房资金专户”，负责办理廉租住房资金的收入、拨付。

“城镇廉租住房资金专户”的资金来源主要包括以下6个方面:①县财政预算安排的廉租住房资金;②住房公积金增值收益中按规定提取的廉租住房资金;③从土地出让收入中按规定提取的廉租住房资金;④经政府批准的出售、转让廉租住房的收入;⑤接受社会捐赠用于廉租住房建设的资金;⑥廉租住房资金的利息收入和其它资金。

关于财政直接支付用款申请的指引一、事项名称办理财政直接支付用款申请。

二、设定依据《中华人民共和国预算法》、《财政部中国人民银行关于印发〈财政国库管理制度改革试点方案〉的通知》（财库〔2001〕24号）等法律及有关文件。

三、申请条件1.申请单位有当年财政安排的预算项目；2.申请用款项目已下达直接支付用款计划；3.申请单位在广州市财政局国库支付分局（以下简称支付分局）已预留直接支付印鉴；4.申请用款符合法律法规和国库集中支付等管理规定。

四、办理材料（一）基本材料1.《财政直接支付用款申请书》(由申请单位登录广州市本级财政预算管理一体化系统填写并上报，未能安装一体化系统的申请单位，可登录广州财政网下载填写，其中财政部门留存联加盖直接支付预留印鉴)；2.《财政直接支付用款申请内部审核表》。

（二）分类用款申请所需材料1.货物、服务采购类用款：▲首次请款时提交：（1）中标通知书或采购结果通知书（达到政府采购要求时提交）；（2）中标公告复印件（登录广东省政府采购网打印）；（3）非公开招标采购方式的批复文件复印件（涉及非公开招标采购项目提交）；（4）合同复印件,其中：协议供应项目提供在协议采购平台打印的带有二维码的采购合同或结算单，电子商城项目提供在电子商城平台打印的带有二维码的采购合同；（5）合同条款约定的其他材料复印件，如履约保函、预付款保函等；（6）进口产品审核意见复印件（涉及进口产品采购项目提交）；（7）保密项目的证明材料（涉密项目提交）；（8）信息化主管部门对信息化项目审核意见或备案文件复印件（信息化项目提交）；（9）配备小汽车业务受理回执复印件（纳入定编管理的汽车采购项目提交，登录广东省小汽车定编办公室网页打印）；（10）《广州市党政机关、事业单位车辆租用审批表》复印件（车辆租用项目提交）；（11）相关付款票据复印件（无法提供时需提交相关说明）；（12）财政部门要求的其他材料。

▲合同进度款、结算款申请时提交：（1）经项目申请单位确认的项目进度（工作量）情况说明或验收报告复印件；（2）信息化主管部门对信息化项目验收意见或存档备查文件复印件（信息化项目提交）；（3）补充合同复印件（签订补充合同的项目提交）；（4）合同条款约定的其他材料复印件，如质量保证金保函；（5）相关付款票据复印件（无法提供时需提交相关说明）；（6）财政部门要求的其他材料。

单位名称:开户名称:
申请日期: 年 月 日预算级次：
组织机构代码：
单位性质：
经办人：
电话及手机号：
预算单位开立银行结算账户申请表
年 月
单位零余额账户属专用存款账户。

3、单位请在需申请开设的账户旁的“□”内打上√。

财政业务处室请在该审批单位是否纳入会计结算中心管理“□”内打上√。

填表说明：1、纳入会计结算中心直接结报的，在开设零余额账户的同时，开设小额存款账户（专用存款账户）。

2、纳入市会计结算中心直接结报的预算单位，单位零余额账户属基本存款账户，未纳入市会计结算中心直接结报的预算单位，
上√。