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第十二章商业银行绩效评估商业银行绩效评估主要涉及以下三个方面内容。
首先是认识银行经营活动及结果，即利用银行财务报表获取相关信息；其次，设计一套指标体系将报表信息结合起来，从多个角度展示银行经营业绩；最后，应用一定分析方法对指标数据进行分析，对银行绩效做出评价。
12.1学习要求(1)理解商业银行资产负债表(2)理解商业银行损益表(3)理解商业银行现金流量表(4)熟练掌握商业银行财务分析的几种主要方法(5)掌握商业银行盈利能力分析12.2 内容简述12.2.1银行财务报表财务报表为银行绩效评价提供必要信息。
商业银行主要财务报表有资产负债表，它提供有关存量变量信息，静态反映银行经营活动。
通过银行资产负债表可以了解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠道及具体结构，从总体上认识该银行的资金实力、清偿能力情况。
从连续期间的资产负债表可了解到银行财务状况的变动情况，有助于对其未来发展趋势做出预测。
1、资产负债表银行资产负债表包括：1）资产项目。
由现金资产、二级准备、证券投资、贷款、固定资产、未清洁的客户对银行承兑的负债等几项组成。
2）负债。
主要由存款和借款组成。
3）净值。
银行资产负债表特点：首先，银行总资产中各种金融债权占较大比重，而固定资产，主要是房产和设备所占比重很小。
其次，商业银行更多地依靠负债获取资金来源，自由资金一般不足10%，大大低于工商业平均水平。
再次，银行资本会更多的发挥管理性职能，即管理部门通过建立相关资本金管理法令，来约束、引导银行业的正常发展。
另外，由于所处经营环境、面临经济法规不同，开展的业务各有特点，商业银行在资产负债表具体科目设置、会计处理上也不尽相同，但总体上大同小异。
2、损益表损益表又称为利润表，提供流量信息，动态反映银行业绩。
银行损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括的反映出银行发展趋势，预测出该银行的经营前景、未来获利能力。
银行损益表包括三个部分，收入、支出和利润。
第十二章商业银行绩效评估一、概念题1．现金资产答：现金资产是指商业银行资产中流动性最强的部分，被视为银行的一线准备金，包括库存现金、法定准备、存放同业存款、托收未达款等。
现金资产数额一般不大，基本上不给银行带来直接收益，但却是银行正常经营不可或缺的，法律对其持有量有严格规定。
2．同业拆借答：同业拆借是指金融机构间短期性相互融资的交易。
同业拆借的特点一般有：①期限短。
同业拆借的交易期限较短，属临时性的资金融通。
我国目前同业拆借期限最长不超过4个月。
②利率相对较低。
一般来说，同业拆借利率是以中央银行再贷款利率和再贴现率为基准，再根据社会资金的松紧程度和供求关系由拆借双方自由议定的。
由于拆借双方都是商业银行或其它金融机构，其信誉比一般工商企业要高，拆借风险较小，加之拆借期限较短，因而利率水平较低。
③同业拆借的参与者是商业银行和其它金融机构。
3．净值答：净值是指在一定时点上，资产负债表中的所有资产与所有负债价值之间的差额。
为了计算净值，每一项资产和每一项负债都要分别估价。
净值是账户的平衡项。
4．债务资本答：债务资本主要是银行发行的长期资本债券。
资本债券期限一般长达10年以上，持有人不得提前要求偿付，且当银行破产清算时，这类债务的赔偿优先权级别较低，可以同股本一起分担资产损失，权益类似于优先股，因而可以进入净值项目。
5．或有负债答：或有负债又称“或有损失”，是由过去的交易或事项而形成的潜在义务，其存在须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实；或者由过去的交易或事项而形成的现时义务，履行该义务是否导致经济利益流出企业尚不确定，或履行该义务的金额不能可靠地计量。
6．绩效答：绩效是指商业银行对其经营目标实现程度。
绩效评价是商业银行运用一组财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。
设计绩效评价指标体系是进行评估的关键，必须服从银行经营总目标。
一般而言，处于不同的发展阶段和经营环境的商业银行在经营中所追求的具体目标有所不同，但根本的出发点是一致的，即实现股东财富最大化。
第十二章商业银行绩效评估第一节银行财务报表一、银行资产负债表（一）银行资产负债表定性它是一种存量报表，可以从静态方面来反映银行经营活动。
（二）编制原理资产＝负债＋所有者权益（三）银行资产负债基本构成１、资产＝现金资产＋贷款资产＋证券资产＋固定资产＋其他资产２、负债＝银行存款＋短期借款＋长期借款３、资本＝股份资本＋债务资本＋其它资本二、银行损益表（利润表）（一）银行损益表定性它一种是流量报表，可以从动态方面来反映银行经营业绩。
（二）编制原理银行收入－银行支出＝银行利润（三）银行损益表基本构成１、银行收入＝利息收入＋非利息收入２、银行支出＝利息支出＋非利息支出＋资产损失准备３、税后利润＝税前利润－所得税三、银行现金流量表（现金来源运用表）（一）银行现金流量表定性它是上述两表的有机结合，可以从静态与动态两方面来反映银行经营情况。
（二）编制原理现金来源增加＝现金运用增加（三）现金来源＝经营性收入增加＋盈利性资产减少＋货币性资本增加＋银行负债增加（四）现金运用＝股息支出增加＋盈利性资产增加＋银行负债减少四、银行表外业务对资产负债业务的影响（一）传统中间业务对银行经营的影响基本上是正面的（二）狭义表外业务对银行经营的影响既有正面也有负面第二节商业银行绩效评价一、绩效评价定性银行根据评价指标体系并运用一定的评价方法，对其经营目标的实现程度进行测算、考核与评价的过程。
二、绩效评价基本依据银行财务报表。
三、绩效评价基本要求财务报表编制标准，相关数据真实可靠，相关数据计算合理。
四、绩效评价基本思路将实际数据与正常值或理想值比较、与历史同期实际数据比较、与同业实际数据比较。
五、绩效评价指标体系构成（一）安全性指标１、银行资产业务风险测定（１）信贷风险的测定常规的做法是通过以下几个方面来进行。
第一，测定借款企业流动性比率，即测定借款企业短期债务清偿能力。
在具体测定过程中常用的指标一般包括：(1)流动比率；(2) “速动”比率；(3)现金比率。
