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会计师事务所年度执业质量检查工作总结，防范执业风险再上新水平2023年已经过去了一年，回望过去的2023年，我们始终秉持着“公正、专业、诚信、勇于担当”的工作理念，积极开展会计师事务所年度执业质量检查工作，不断提升执业质量和服务水平。
我们深知，执业质量是会计师事务所的生命线，也是维护行业形象和市场信任的重要保障。
在这个背景下，我们不断加强执业风险防范，进一步提升执业能力和水平，确保会计师事务所年度执业质量检查工作再上新水平。
一、工作总结2023年，我们以全面推进质量管理为主线，重点围绕重点关注项目、风险点、及时性、准确性、独立性等方面展开工作。
一方面，我们通过适时的符合法规、标准和准则调研等方式，全方位了解会计师事务所的执业情况。
另一方面，我们深入推进质量管理体系建设，制定完善质量控制标准和标准流程，建立和发展逼真的模拟评审试题库，通过实际操作根据我们调研、发现的错误和不足情况制定及时应对方案，通过总结评估调研成果不断完善质量管理体系。
二、执业风险防范再上新水平近年来，全球金融危机波及全球，我国对金融领域的监管加强了对各大会计师事务所的要求，以精准监管保障行业稳健发展。
在此背景下，我们在深入调研行业形势、市场发展情况的同时，更注重把握和防范执业风险，为客户提供高质量的服务和建议。
因此，我们加强风险监控，认真分析每项目的潜在风险与问题，在技术审计过程中发现可能出现的错误和疏漏，并注重跟进建议客户完善内部控制机制，降低风险的发生概率。
同时，我们也积极倡导严格遵循“质量第一”的原则，充分认识到建立健全的质量管理制度对于会计师事务所的执业风险防范和发展具有重要性。
三、不断提升执业水平和能力作为会计师事务所，我们深知自我提高对于提升执业质量和服务水平的重要性。
为此，我们广泛开设各式培训课程，针对不同职业层级和人群，对趋势、规则、实务、技能、能力和管理等方面进行系统和持续的培训，帮助经验丰富和相对年轻的会计师事务所员工聚焦自身问题，迎接新时代市场发展，提高业务素质和职业道德。
会计师事务所执业质量检查年终工作总结会计师事务所执业质量检查年终工作总结篇一：注协会计师事务所执业质量检查工作总结各会计师事务所：根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度(试行)》的规定和《中国注册会计师协会关于开展2014年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于2014年7月4日至8月30日对5xxxx会计师事务所(包括分所)进行了检查，1xxxx事务所予以复查。
现从以下四个方面进行汇报：一、今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。
本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对2014年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
(一)认真做好检查前的各项准备工作。
山西省2016年度会计师事务所(以下简称事务所)执业质量检查工作，继续以贯彻落实会计审计准则体系，提升行业整体执业质量为目标，进一步深化行业诚信建设和事务所质量控制体系建设，提升行业服务国家建设的能力和水平。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了2014年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容;召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对4xxxx检查人员进行检查前的培训;针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
(二)检查工作的特点和基本做法按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对5xxxx事务所进行检查，其中2014年后新设立的4xxxx、具有证券期货业务资格的xxxx、5年内未接受过协会自律性检查的事务所xxxx，同时对上年度被强制培训的1xxxx事务所进行了执业质量复查。
检查范围：2014年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业2014年度审计报告。
被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份(其中上市公司报告4份)，抽查比例为9.xxxx。
注协会计师事务所执业质量检查工作总结
根据注协的要求和规定，会计师事务所需要定期进行执业质量检查。
以下是参考的执
业质量检查工作总结的示例：
总结时间：XXXX年X月至XXXX年X月
检查内容：
1. 对各部门和岗位的执业质量进行全面检查，包括执业准则、财务报表、内部控制等
方面。
2. 对不同执业领域的项目进行抽样检查，包括审计、税务、咨询等。
3. 对团队和个人的执业记录进行审核，比对执业活动与规定的一致性。
检查方法：
1. 针对不同部门和岗位，采取不同的检查方法和指标，包括问卷调查、文件审查、现
场检查等。
2. 抽取样本项目进行详细检查，对关键环节和风险点进行重点关注。
检查结果：
1. 发现了若干问题和不符合规定的情况，包括执业记录不完整、审计程序不符合要求、财务报表格式错误等。
2. 部分项目的执业质量较好，但仍存在一些细节需要改进。
3. 发现了个别团队和个人的违规行为和不良行为。
改进措施：
1. 针对发现的问题，制定详细的整改计划，明确责任人和整改时间，确保问题得到及时解决。
2. 加强对执业准则和规定的培训和宣传，提高团队和个人的业务水平和执业素质。
3. 加强内部控制，建立健全的质量管理体系，确保执业活动符合要求。
4. 加强对团队和个人的监督和审核，确保执业记录的及时更新和完整性。
总结：
通过执业质量检查，发现了一些问题和不达标情况，但也发现了一些优点和亮点。
我们将根据检查结果制定整改计划，加强培训和宣传，提高执业质量，并加强内部管理和监督，全力提升事务所的执业水平和质量。
会计师事务所工作总结范文（28篇）根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展__年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于__年7月4日至8月30日对50家会计师事务所（包括分所）进行了检查，13家事务所予以复查。
现从以下四个方面进行汇报：一、今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。
本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对__年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了__年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对40名检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对50家事务所进行检查，其中__年后新设立的45家、具有证券期货业务资格的2家、5年内未接受过协会自律性检查的事务所3家，同时对上年度被强制培训的13家事务所进行了执业质量复查。
检查范围：__年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业__年度审计报告。
被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9。
2%。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。
例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的.审计报告。
注协会计师事务所执业质量检查工作总结执业质量是注协会计师事务所的核心竞争力之一，对于保障会计师事务所的声誉和客户利益具有重要意义。
因此，注协会计师事务所执业质量检查工作起着至关重要的作用。
本文将对注协会计师事务所执业质量检查工作进行总结，总结如下：一、制度建设方面注协会计师事务所在执业质量检查方面做了一系列的制度建设，包括执业质量管理制度、执业质量评估制度、执业质量检查制度等。
这些制度的建设为执业质量检查工作提供了强有力的保障，确保了检查工作的科学性和规范性。
二、人员培养方面注协会计师事务所充分重视人员培养工作，通过内外部培训、知识分享、经验交流等方式，提升执业人员的专业水平和综合素质，提高了执业质量检查的准确性和有效性。
同时，注协会计师事务所还建立了一整套的人员培养机制，包括培养计划、评价机制、晋升机制等，激发人员的工作积极性和创造力，提升执业质量检查工作的效果。
三、检查内容方面注协会计师事务所执业质量检查工作内容丰富，涵盖了会计核算、财务报告、内部控制、审计管理、职业道德等多个方面，保证了检查工作的全面性和综合性。
同时，注协会计师事务所还根据实际情况，针对不同行业和不同类型的客户，制定了相应的检查要点和操作规程，提高了检查工作的针对性和实用性。
四、检查方法方面注协会计师事务所采用了多种检查方法，如文件审查、问卷调查、抽样检查、现场核查等，确保了检查工作的客观性和全面性。
同时，注协会计师事务所还注重与被检查单位的沟通和交流，倾听他们的意见和建议，提高了检查工作的合理性和可操作性。
五、监督跟踪方面注协会计师事务所执业质量检查工作不仅是一次性的，还进行了监督跟踪，对被检查单位的改进情况进行了及时的反馈和评估。
同时，注协会计师事务所还组织了定期的检查结果汇报会议，对检查工作进行总结和评估，发现问题并提出相应的解决措施，不断改进和完善执业质量检查工作。
总的来说，注协会计师事务所执业质量检查工作在制度建设、人员培养、检查内容、检查方法和监督跟踪等方面都取得了显著成效。
注协会计师事务所执业质量检查工作总结一、工作概述本次执业质量检查旨在全面评估注协会计师事务所的执业质量情况，发现存在的问题，提出改进建议，推动注协会计师事务所在执业质量上实现进一步的提升。
本次检查共包括以下几个方面的内容：1. 内控制度的建立与执行情况；2. 客户资料管理与保密制度的执行情况；3. 核算处理和财务报告的准确性；4. 专业服务质量的保障；5. 其他可能影响执业质量的因素。
二、工作总结1. 内控制度的建立与执行情况通过对注协会计师事务所的内部控制制度进行检查，发现该所的内控制度建立的比较完善，各项制度也基本有贯彻执行，进一步加强了对会计师事务所的管理。
然而，仍有一些制度的执行效果有待提高。
建议注协会计师事务所进一步加强内控制度的传达与执行，确保制度的贯彻。
2. 客户资料管理与保密制度的执行情况客户资料管理与保密制度是会计师事务所执业中非常重要的一项工作，对维护客户利益、保护客户隐私具有重要意义。
在检查中发现，注协会计师事务所在客户资料管理与保密制度的执行上比较严格，各项要求基本得到落实。
但是，仍有个别人员在执行过程中存在疏忽的情况，这需要进一步加强培训和监督。
3. 核算处理和财务报告的准确性核算处理和财务报告的准确性是会计师事务所执业质量的重要方面。
在检查中发现，注协会计师事务所对核算处理和财务报告的准确性比较重视，通过建立严格的审核制度和质控流程，确保核算处理和财务报告的准确性。
但是，仍有个别案件存在瑕疵，建议注协会计师事务所进一步加强对案件的审核和把关工作。
4. 专业服务质量的保障专业服务质量是会计师事务所执业的核心，也是客户选择注协会计师事务所的重要因素。
在检查中发现，注协会计师事务所在专业服务质量的保障方面做的相对较好，通过建立专家团队、推行案例培训等方式，提高服务质量。
但是仍有个别项目存在服务质量不达标的情况，建议注协会计师事务所进一步加强对专业服务质量的监督和控制。
5. 其他可能影响执业质量的因素在执业过程中，有一些可能影响执业质量的因素需要引起注协会计师事务所的重视。
注协会计师事务所执业质量检查工作总结2021年，注协会计师事务所开展了一系列执业质量检查工作，以确保会计师事务所的执业质量符合规范要求。
经过全体会计师的共同努力，取得了以下几方面的成绩：首先，在人员配备方面，注协会计师事务所加强了人员的选拔和培训工作。
通过提高人员的专业素质和业务水平，有效提升了执业质量。
同时，加大对新员工的培训力度，确保他们能快速适应工作环境，减少犯错的可能性。
其次，在质量控制方面，注协会计师事务所严格执行了相关规定和标准，建立了完善的质量控制体系。
通过定期的内部审计和自查自纠，及时发现并纠正潜在的问题，确保工作的准确性和合规性。
同时，加强了对审计过程中的关键环节和重要事项的控制，提高了审计报告的质量和可靠性。
再次，在项目管理方面，注协会计师事务所加强了对项目的组织和管理。
通过设立项目组、制定详细的工作计划和安排，有效提高了工作的效率和准确性。
同时，加强了与客户的沟通和协调，及时了解客户需求和意见，确保工作能够按照客户的要求进行。
最后，在风险管理方面，注协会计师事务所加强了对审计风险的识别和评估。
通过对企业的内部控制体系和风险管理制度的审查，确定评估出关键风险点，并采取相应的防范措施。
同时，加强对审核工作的监督和检查，确保审计工作的独立性和客观性。
综上所述，注协会计师事务所在执业质量检查工作中取得了一系列的成绩，通过不断加强对人员配备、质量控制、项目管理和风险管理的管理和监督，有效提升了执业质量，确保了会计师事务所的合规运营。
然而，我们也要意识到，执业质量检查工作是一项长期而艰巨的任务，需要持续改进和完善。
因此，我们将继续加强对执业质量的管理和监督，不断提高工作水平，为客户提供更高质量的服务。
2024年注协会计师事务所执业质量检查工作总结2024年是注协会计师事务所执业质量检查工作的关键一年，该年度注协会计师事务所进行了全面、深入的执业质量检查，以提升会计师事务所的执业水平和服务质量。
本文将对2024年注协会计师事务所执业质量检查工作进行总结。
一、工作总体情况2024年注协会计师事务所执业质量检查工作分为三个阶段进行，分别是准备阶段、检查阶段和总结报告阶段。
在准备阶段，会计师事务所制定了详细的工作计划，并进行了内部培训，以确保检查的顺利进行。
在检查阶段，注协会派出检查组对会计师事务所的财务报表、审计工作和内部控制进行了全面、细致的核查。
在总结报告阶段，会计师事务所及时整理并上报了执业质量检查的相关材料，形成了总结报告。
二、工作亮点1. 全面系统的检查流程会计师事务所充分利用往年经验，制定了全面系统的检查流程。
流程包括了对财务报表的检查、审计工作的检查和内部控制的检查。
这一全面性的检查流程能够确保对会计师事务所的执业质量进行全面、全方位的评估，为下一步的改进工作提供了有力的依据。
2. 注协的专业指导在检查中，注协派出的检查组对会计师事务所的执业质量进行了严格的评估，并提出了有针对性的指导意见。
这些专业指导使会计师事务所更加清楚地了解了自身存在的问题，并能够针对性地进行改进和提升。
3. 注重内部培训和团队建设为了保证检查工作的顺利进行，会计师事务所在准备阶段进行了内部培训和团队建设。
通过内部培训，提升了会计师事务所团队成员的专业水平和工作能力；通过团队建设，增强了团队的凝聚力和协作能力。
这些工作为检查工作的顺利进行提供了有力保障。
三、存在的问题和不足1. 存在执业质量问题较多的会计师事务所较多在2024年的检查中，发现了部分会计师事务所存在执业质量问题较多的情况。
这些问题主要涉及审计程序不严谨、审计证据不充分等方面。
这些问题对会计师事务所的声誉和形象造成了一定的影响，需要加强对这类会计师事务所的指导和监督，帮助其改进和提升。
北京注协发布2023年度会计师事务所执业质量检查工作总结。
我们需要了解北京注协的会计师事务所执业质量检查工作的意义和目标。
这一工作的目标是为了确保会计师事务所提供的服务符合相关法规和准则，保证会计师事务所的执业质量，提升市场公信力和对社会的服务作用。
在2023年度，北京注协依照相关规定和标准，对各会计师事务所进行了执业质量检查和评估。
在这一过程中，北京注协主要从以下几个方面进行了检查：一、会计师事务所的管理和运营情况。
这一项检查主要关注会计师事务所的规模、组织架构、管理制度和运营情况等方面，是否符合行业标准和法规要求。
二、会计师事务所的财务监督和报告情况。
北京注协对会计师事务所的财务监督和报告方面进行了检查，包括委托代理的财务情况报告、审计报告、税务申报情况等方面，以确保报告的真实、准确、完整。
三、会计师事务所的服务质量和专业水平。
这一项检查主要关注会计师事务所的服务质量和专业水平，包括会计师事务所在提供审计、咨询、税务等服务方面的能力、资质和专业水平等方面，以确保客户得到符合规定和标准的服务。
通过对会计师事务所的检查和评估，北京注协对每个会计师事务所的执业质量进行了评估和排名。
在这一排名中，北京注协对各会计师事务所的表现给予了不同的评价和建议。
对于表现较好的会计师事务所，北京注协鼓励其继续保持或提升服务质量和专业水平；对于表现不佳的会计师事务所，北京注协提出了具体的执业质量改进要求和建议。
对于整个行业而言，北京注协在这一工作中也发现了一些问题和挑战。
一方面，一些会计师事务所在财务管理和报告方面存在信息不准确、不真实甚至虚假的情况，这给市场公信力带来了一定的负面影响，需要行业内部和相关部门加强监管和整改；另一方面，会计师事务所在提供服务方面存在着差异化的问题，一些中小型会计师事务所在技术实力和专业知识方面与大型会计师事务所存在明显差距，需要加强技术交流和知识培训。
2023年度的会计师事务所执业质量检查工作对于整个行业和市场监管都具有重要的意义，通过这一工作可以确保市场公信力和服务质量，有利于行业健康发展和社会财富的创造。
会计师事务所执业质量检查年度工作总结：问题和挑战会计师事务所执业质量检查年度工作总结：问题和挑战2023年，作为会计师事务所的执业质量检查总结，我们深刻地认识到了问题和挑战。
回顾过去一年，我们全体人员积极落实国家会计师事务所监管机构的要求，致力于提升执业覆盖面和执业质量。
在执业质量检查的过程中，我们发现了一些问题和挑战。
首先是技术水平的不足，我们的技术人员在应对日益复杂多变的国内外会计准则、税法、财务管理等领域的问题方面存在不足。
此外，随着国家经济的快速发展，会计师事务所服务对象的层次和数量不断增长，执业领域也愈加多元化。
特别是伴随着新兴产业和新经济的崛起，投融资、并购重组、信息系统等领域的客户需求不断增多，许多细分领域的专业知识和技能也成为了会计师事务所人员必须掌握的重要要素。
另一个重要问题是监管要求提升，政策合规性也成为了我们核查的重点项目之一。
会计师事务所必须遵守国家法律法规、监管部门的规定，加强对客户财务信息的保密和处理，同时也应该依法配合监管部门开展监管事务。
对于安全生产、环保、人民币资本项目、关联方交易、联合核实等多重并发的合规性问题，我们需要有标准化、规范化的方法，确保客户与监管部门间的合规需求得到全面够用的合法性保障。
这些问题和挑战对我们产生了严重的影响，需要我们更有针对性地制定和改进工作计划。
为了更好地应对新的市场需求和监管要求，我们在2023年制定了以下几个方面的计划：一、提升技术能力首先，我们将加大对技术人员的培训力度，全面提高专业水平。
通过制定专业计划、参加业内外学术交流和策略性人才选拔，吸引、培育和留住人才，保证核心团队的高水平专业能力，分偏全面掌握近期审计与财务领域热点问题和变化。
同时，通过扩大培训内容、增加工作经验、加强工作跟进，确保技术人员的全方位能力得到进一步提升。
二、优化工作流程其次，我们将通过优化流程、改进技术、实行标准化，提升核查效率，增强监管能力。
我们将建立一个标准化的工作模式，将企业的各种管理流程规范下来，明确角色和职责。
注协会计师事务所执业质量检查工作总结注协会计师事务所执业质量检查工作总结总结就是对一个时期的学习、工作或其完成情况进行一次全面系统的回顾和分析的书面材料，它能够给人努力工作的动力，因此，让我们写一份总结吧。
如何把总结做到重点突出呢？下面是小编为大家整理的注协会计师事务所执业质量检查工作总结，欢迎大家分享。
各会计师事务所：根据中国注册会计师协会《会计师事务所执业质量检查制度（试行）》的规定和《中国注册会计师协会关于开展xx年会计师事务所执业质量检查工作的通知》精神，我们于xx年7月4日至8月30日对5xxxx会计师事务所（包括分所）进行了检查，1xxxx事务所予以复查。
现从以下四个方面进行汇报：一、今年检查工作的特点和基本做法开展执业质量的监督检查工作，是行业诚信建设的内在要求和客观需要。
本次检查工作由协会领导总体布置，监管部具体组织实施，在借鉴以往开展检查工作经验的基础上，对xx年度的检查工作从计划、组织、实施等方面都进行了认真准备和精心安排。
（一）认真做好检查前的各项准备工作。
中注协检查工作布置会后，我们修订了执业质量检查工作计划，确定了xx年检查对象、范围、检查的方式和方法等内容；召开了执业质量检查工作布置会，部署了今年业务质量检查工作。
举办了检查人员培训班，对4xxxx检查人员进行检查前的培训；针对小规模企业的特点，简化了小规模企业的检查工作底稿。
（二）检查工作的特点和基本做法按照中注协要求，结合我会与财政局监督处不重复检查的原则，对5xxxx事务所进行检查，其中xx年后新设立的4xxxx、具有证券期货业务资格的xxxx、5年内未接受过协会自律性检查的事务所xxxx，同时对上年度被强制培训的1xxxx事务所进行了执业质量复查。
检查范围：xx年1—4月出具的上市公司、大中型国有企业、外商投资企业xx年度审计报告。
被检查事务所共出具年度审计报告共2451份，检查组抽查226份（其中上市公司报告4份），抽查比例为9.xxxx。
为便于检查人员工作，同时不影响被检查事务所正常业务，与往年不同，我们从实际出发采取了实地检查和报送资料集中检查两种方式。
在抽取审计业务项目时，选择能全面反映事务所执业水平的业务类型和业务项目，使抽取的检查样本具有广泛性和代表性。
例如，选择不同审计部门或审计小组的业务项目；选择不同的签字注册会计师完成的审计报告。
这次检查工作给注册会计师们提供了一次相互交流的机会，很多接受检查的事务所非常重视与检查人员交流执业经验和体会，不少事务所把检查组与事务所的交换意见会，看作是对注册会计师进行专业培训的好机会。
通过检查人员与注册会计师的讨论交流，达到了提高事务所业务质量的目的。
二、检查中发现的主要问题（一）内部质量控制存在问题对事务所内部质量控制的检查，主要采取调查问卷、现场询问并结合具体审计项目的检查来进行。
检查中发现大部分事务所建立了一整套以项目承接、项目风险管理、各级业务人员的职责规定、审计工作底稿审核规定、内部控制评价规程等为主要内容的内部质量控制制度和业务项目风险控制规程，在制度上为业务质量提供了保证。
但少数事务所缺乏具体可行的制度，如有的事务所未建立执业规程或审计手册，有的从形式上履行了三级复核程序，但未签署意见，对复核的程序和内容亦无记录，各级复核缺乏明确的责任分工，致使三级复核流于形式。
被检查的新所和小所由于更多的关注市场开发，制度建设和执行处于薄弱环节，项目质量控制依赖具体的执业人员。
因此，不同的项目组由于人员组成的不同，使项目之间执业质量存在较大差异，风险控制标准不统一。
(二)职业道德方面存在问题在本次检查中，我们采用调查问卷、现场与相关审计人员询问方式，未发现事务所及注册会计师恶意违背职业道德的情况。
但我们发现事务所业务收费大多偏低，有的业务收费仅为标准收费的20-3xxxx；注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。
造成上述问题的原因除了受执业环境、执业队伍素质、不正当竞争等因素的影响，部分事务所自身存在重收益、轻质量的状况，尤其放开批所以来，部分事务所出现内部分化、业务流失的趋势，这种状况势必加剧同行间的不正当竞争。
三、具体审计项目存在的问题分析（一）法律责任问题1、对会计责任和审计责任重视不够。
如收集的财务报告未经单位负责人签字、盖章或没有单位的公章；将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚；未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易；会计报表附注未将主要报表项目内容予以列示；未披露财务报表的批准报出日期；管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不一致等问题普遍存在。
2、底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。
如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章；将不应作为审计报告附件的内容作为附件。
如在报告正文有附送会计报表的情况。
3、新所和小所对业务定书重视不够。
没有业务约定书、约定书要素不完整或内容不恰当的情况，被审计企业未盖章，未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期，签约日期晚于报告日期，不恰当限定年度审计报告的使用范围等。
法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。
我们认为，事务所审计业务如果涉及法院、公安等相关部门，上述存在的问题将会导致事务所及注册会计师承担不必要的法律责任。
（二）综合类项目存在的问题1、普遍不重视审计计划的编制。
有的事务所未编制审计计划。
或者具体审计计划固定化，没有根据项目的实际进行调整以适应项目的需要。
对审计程序表执行情况的说明一般不予重视，减少审计程序未经有关责任人批准，在实际执行过程中随意性很大。
审计计划中没有对企业的相关风险因素进行分析，对重要性水平的确定没有过程及依据，没有审计目标的描述，对以前年度审计的描述简单，没有费用预算，对重要的审计领域与科目的审计程序没有说明。
2、事务所普遍对期初余额的.关注程度不够，没有获取可以信赖的期初余额的有利证据，也没有执行相应的审计程序；对影响本期的大额结转项目没有进行追查，未充分考虑期初余额对会计报表的影响。
3、没有审计总结。
未编制符合性测试记录、审计差异汇总表、试算平衡表。
4、符合性测试目的不明确，符合性测试的结果与实质性测试的时间、性质、范围没有形成对应关系，体现不出制度基础审计的特点。
对符合性测试样本量确定的依据没有充分的说明。
5、未单独建立永久性档案，对首次接受委托项目的，收集长期档案资料不齐。
（三）实质性测试存在问题1、对往来款项的函证情况普遍执行不到位。
对应收款项、应付款项的审计程序有的只有账账核对、账表核对，缺少必要的账龄分析和函证程序；有的虽然发函但在回函很少的情况下，没有执行任何替代程序即予以确认。
如某事务所对某物资公司的审计，公司其他应收款金额为722xxxx元，占资产总额34.7xxxx，未实施函证的审计程序，也未执行任何替代程序即予以确认。
2、存货监盘程序普遍实施不到位。
对实物资产的审计，一般只取得了客户提供的明细表或者盘点表，没有事务所的监盘或抽盘记录，有的虽然有盘点或抽盘记录，但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对，使执行的审计程序不能达到审计目的；对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产，没有执行相关的替代程序；底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注，如金额较大的固定资产的发票、进口设备的报关文件、在建工程的施工许可证、房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。
如某事务所审计的某装饰工程存货金额为123xxxx元，占总资产38.7xxxx。
其中工程施工123xxxx元，注册会计师未按工程项目编制明细表，未关注工程进度情况，也未进行实物监盘的审计程序。
3、长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。
对于合同约定所占比例较大的投资，没有检查长期投资是否采用权益法核算，没有对当期损益的调整是否正确，以及是否应编制合并报表进行判断。
4、收入确认不符合相关准则的规定。
如某施工企业当期会计报表确认收入15.3亿元。
注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据，没有结合工程合同、工程进度等进行收入确认的判断，没有考虑收入确认方法队会计报表的影响。
5、被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。
6、收集的审计证据不充分、不恰当，不足以对审计结论形成有力的支持。
审计人员大量地复印企业的总账、明细账、记账凭证及原始凭证，盲目地搜集无效的审计证据，没有对证据的分析与职业判断轨迹与记录；有的出现审计证据不支持审计结论或二者不一致的情况；有的搜集审计证据不充分且目的性不强，凭证抽查比例过低，不能成为支持审计结论的依据；部分审计项目，对于重要事项没有取得审计证据，检查人员无法进一步判断对审计意见的影响。
如某公司主营业务收入增长106.3xxxx，但主营业务成本只增长了20.4xxxx，xx年度收入增长主要为销售给单一客户,销售额为2,38xxxx 元，其中应收账款为1,43xxxx元，该销售无主营业务成本。
该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易，注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况、销售规模、偿债能力等；审计人员未对相关合同条款进行认真检查，未关注其销售是否符合收入确认条件；未关注公司是否已实际发货，未查阅到交货手续，未取得相关验收合格的证明。
7、审计意见类型不恰当。
（1）部分事务所出具的审计报告的保留意见不在正文中披露，而是采用审计事项说明方式叙述。
（2）审计报告中审计范围的界定不正确。
某公司是合并会计报表，该所审计的是其母公司会计报表，仅对母公司会计报表发表审计意见而非合并会计报表，但是在审计报告范围段中的表述是“我们审计了后附某公司xx年12月31日的资产负债表以及xx年度的利润表和现金流量表。
……”，无形中扩大了注册会计师的责任。
（3）对审计过程中发现的重大问题以会计报表附注披露的方式替代审计报告意见，以此“规避”审计风险，造成审计意见不当。
如某企业无形资产-专利xx年期初14xxxx元，本年6月增加600xxxx元，期末无形资产余额614xxxx元，全年应摊销36xxxx元而未摊销（受益期xx年）。
上述事项影响利润减少36xxxx元（报表利润－8xxxx元），仅在报表附注中说明未在报告中披露，审计报告意见类型为无保留意见不恰当。
（4）强调事项段所强调的事项不属于修订后《具体准则第七号—审计报告》规定的内容。
如某公司根据与另一公司签订的协议，提取资产占用费324.xxxx元(占资产总额的34.5xxxx)计入“其他应付款”。
注册会计师在审计时就此事项向b公司进行函证, b公司未予确认。
注册会计师在审计报告中，将此事项作为无保留意见审计报告的强调事项段。
（5）企业会计制度运用错误，事务所出具无保留意见报告。
如某审计报告意见段中说明被审计单位会计报表符合《企业会计制度》的规定，但会计报表附注披露采取的会计政策是《施工企业会计制度》。
