第三章 存款业务的核算 练习题

金融企业会计第三章存款业务（参考答案）第三章存款业务核算习题3-11、302-15的第二季度存款利息为71857500×0.36%÷360=718.582、304-6的第二季度存款利息为（48990033.8-3450×10-2130.5×14）×0.36%÷360=489.26余额表的计息结果同为489.26习题3-2利息=（262396×0.36%÷360）=2.62 实付利息为2.62元。

习题3-31、整存整取：（1）逾期8个月2008.2.15—2009.10.15的利息支出=20000×1×2.52%+20000×8×0.36%÷12=504+48=552借：定期储蓄存款--万方 20000利息支出--储蓄存款利息支出 552贷：库存现金 20552（2）提前2007.8.9—2009.10.15的利息支出=50000×(360*2+66)×0.36%÷360=393借：定期储蓄存款—李军 50000利息支出--储蓄存款利息支出 393贷:库存现金 50393（3）逾期2007.5.21—2008.5.21的利息支出=60000×1×1.98%=11882008.5.21—2009.10.15的利息支出=60000×(360+30*4+24)×0.36%÷360=302.40借：定期储蓄存款—严涛 60000利息支出--储蓄存款利息支出 1490.40贷:库存现金 61490.40（4）逾期2008.3.12-2009.10.15利息支出=80000*6*2.25%/2+80000*(360+33)*0.36%/360=900+314.40=1214.40借：定期储蓄存款—付诚 8000利息支出--储蓄存款利息支出 1214.40贷:库存现金 81214.40（5）提前2008.2.24—2009.10.15利息支出=40000×591*0.36%÷360=236.40借：定期储蓄存款—张丹 40000利息支出--储蓄存款利息支出 236.40贷：库存现金 40385.442、零存整取：此处注意储蓄存款的利息所得税的征税规定：储蓄存款在1999年11月1日前产生的利息所得，不征收利息所得税；在1999年11月1日至2007年8月14日产生的利息所得，按照20％的比例税率征收利息所得税；在2007年8月15日至2008年10月8日产生的利息所得，按照5％的比例税率征收利息所得税。

第三章存款业务的核算练习题参考答案1．（1）借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000 （3）借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000 贷：库存现金 8 000分户账户名：吉达商贸有限公司账号：利率：0.72% 单位：元利息＝3 937 000×0.72%÷360＝78.74(元)借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 78.742．（1）借：吸收存款——活期存款——天龙集团户 200 000贷：吸收存款——定期存款——天龙集团户 200 000 （2）到期利息＝50 000×1×2.52%＝1 260（元）借：吸收存款——定期存款——丽江宾馆户 50 000应付利息——定期存款利息户 1 260贷: 吸收存款——活期存款——丽江宾馆户 51 260 （3）利息＝80 000×83×0.72%÷360＝132.80(元)借: 吸收存款——定期存款——友谊商场户 200 000应付利息——定期存款利息户 132.80贷: 吸收存款——活期存款——友谊商场户 200 132.80借：吸收存款——活期存款——友谊商场户 120 000贷：吸收存款——定期存款——友谊商场户 120 000 （4）到期利息=100 000×2.25%×1=2 250(元)过期利息=100 000×65×0.72%÷360=130(元)借：吸收存款——定期存款——恒信有限责任公司户 100 000应付利息——定期存款利息户 2 380贷：吸收存款——活期存款——恒信有限责任公司户 102 380 3.（1）12月3日:借：库存现金 1 500贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 500（2）12月15日：借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3 000贷：库存现金 3 000（3）12月19日借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 1 000贷：库存现金 1 000（4）①12月20日结计陈浩存款账户的利息：利息＝（326 000＋5 852.37×2＋7 352.37×12＋4 352.37×4＋3 352.37×2）×0.72%÷360=(326 000＋11 704.74＋88 228.44＋17 409.48＋6 704.74) ×0.72%÷360 =450 047.40×0.72%÷360＝9（元）税金＝9×20％＝1.80(元)税后利息=9-1.80=7.20(元)②12月21日办理利息转账:借：应付利息——活期储蓄利息户 9贷：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 7.20应交税费——应交利息税户 1.80（5）12月27日:利息=(3 352.37＋7.2)×6×0.72%÷360=0.40(元)税金=0.40×20%=0.08(元)税后利息=0.40-0.08=0.32(元)借：吸收存款——活期储蓄存款——陈浩户 3359.57应付利息——活期储蓄利息户 0.40贷：库存现金 3 359.89应交税费——应交利息税户 0.084.（1）借：库存现金 20 000 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取林翼凡户 20 000 （2）利息＝10 000×6×2.07%÷12=103.50(元)税金=103.50×20%=20.70(元)税后利息=103.50-20.70=82.80(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李亚光户 10 000应付利息——定期存款利息户 103.50贷：库存现金 10 082.80 应交税费——应交利息税户 20.70（3）利息=8 000×87×0.72%÷360=13.92(元)税金=13.92×20%=2.78(元)税后利息=13.92-2.78=11.14(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 30 000应付利息——定期存款利息支出户 13.92 贷：库存现金 30 013.92借：库存现金 22 002.78 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取王枫户 22 000 应交税费——应交利息税户 2.78 （4）到期利息＝40 000×1×2.25%=900(元)过期利息=40 000×70×0.72%÷360=56(元)税金=(900＋56)×20%=191.2(元)税后利息=956-191.2=764.8(元)借: 吸收存款——定期储蓄存款——整存整取刘辉户 40 000应付利息——定期存款利息户 956贷：库存现金 40 764.8 应交税费——应交利息税户 191.2（5）利息=(500＋6 000)÷2×12×1.71%÷12 = 39 000×1.71%÷12=55.58(元)税金=55.58×20%=11.12(元)税后利息=55.58-11.12=44.46(元)税后利息=970.40-194.08=776.32(元)借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取张玮户 6 000应付利息——定期存款利息户 55.58 贷：库存现金 6 044.46 应交税费——应交利息税户 11.12第四章系统内往来的核算练习题参考答案1．各经办行、清算行及总行编制会计分录如下：（1）工商银行武汉大东门支行根据银行汇票等原始凭证录入数据，经复核、授权后批量发送至工商银行昆明分行。

《银行会计学》第三章存款业务的核算思考题:1 ．银行吸收存款的种类有哪些？存款业务核算有哪些要求？2 ．银行为单位开立的各种存款账户，其办理业务范围是怎样规定的？3 ．开立存款账户有哪些规定？账户管理的内容有哪些？4 ．单位存取现金如何进行处理？5 . 银行对现金支票应重点审查哪些内容？6 ．对单位活期存款账户为什么要进行内外账务核对？如何进行核对？7 ．单位定期存款的规定及存入、支取的处理手续如何？8 ．单位通知存款有哪些规定？9 .单位存款利息计算的基本规定如何？怎样对单位定、活期存款计算利息并处理账务？技能训练一、重要概念：存款存款账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户单位定期存款单位通知存款二、单项选择题1 .存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的账户是（）。

A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户2 . 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是（ B ）。

A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理。

A ．基本存款账户B . 一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户4 ．存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，是（）。

A ．基本存款账户B ．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户5 .单位定期存款的金额起点为（）。

A . 5 000元B . 1 万元C . 5 万元D . 10万元6 .关于单位通知存款，下列说法错误的是（）。

A .起存金额为50万元。

B .每次支取的最低金额为10万元。

C .按实际存期长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。

D .存款的存入与支取使用“单位通知存款”科目核算。

7 .下列不同情况的通知存款，（）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息。

第三章存款业务核算一、单项选择题：1．存款人可以通过（）办理日常转账结算和现金收付。

A．基本存款账户 B. 一般存款账户C．临时存款账户 D. 专用存款账户2．单位活期存款的按季结息的计息时间为（）。

A. 每月末20日B. 每季末月20日C. 每季末月30日D. 每年末月20日3．下列说法不正确的是（）。

A. 单位定期存款不能提前支取B. 单位定期存款可以提前支取C. 单位定期存款不能部分提前支取，D. 单位定期存款不能过期支取可以全部提前支取4．对利随本清的存款计算存款的存期时，（）。

A. 存入日计息，支取日不计息B. 存入日、支取日均计息C. 存入的第二日起息，算至支取日D. 存入的第二日起息，算至支取的前一日5．目前，活期储蓄存款采用（）计算利息。

A. 固定基数法B. 积数查算表C. 利息查算表D. 按季结息法6．某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（）天。

A. 181B. 182C. 183D. 1847．整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息，（）。

A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息C. 遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率D. 遇利率调整时，不论利率调高调低均应分段计息8．办理零存整取储蓄存款，（）。

A. 储户必须存满约定次数B. 每月必须固定存入一定数额本金C. 如中途漏存，次月必须补存D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息9．教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（）。

A. 2万元B. 3万元C. 4万元D. 5万元10．存款按（）分为活期存款和定期存款。

A. 存款对象B. 存款资金性质C. 存款币种D. 存款期限11．吸收存款属于金融企业的（）会计科目。

A．负债类 B. 所有者权益类C．资产类 D. 费用类12．本金一次性存入，约定存期，到期支取本息的存款称为（）。

存款业务练习题：
1、某支行活期存款分户账如下
户名：A公司利率：0.99%
要求：
⑴完成分户账
⑵应计入应付利息的计息积数=
应计入利息支出的利息积数=
⑶应付利息额=
利息支出额=
（4）会计分录：
2、储户王林于2006年1月10日来银行开户，存入现金10 000元；王林存款户存款账登
记和结息情况如下表所示。

中国××银行存款明细账
账别：科目号: 户名:王林利率：0.72%
要求：
⑴完成分户账
⑵应计入应付利息的计息积数=
应计入利息支出的利息积数=
⑶应付利息额=
利息支出额=
(5)利息总额=
（5）会计分录：
3、某支行活期存款余额表如下
余额表
科目：××× 2010年6月份
要求
（1）计算至结息日计息积数并填入表格（2）列为应付利息的利息额=
（3）列为利息支出的利息额=
（4）编制会计分录。

第 3 章-存款业务练习题第三章 存款业务练习题一、是非题1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存 款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。

() 2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款 和企业存款。

( ) 3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存 款有息”的储蓄原则。

( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。

( ) 5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能 用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期 续存。

( ) 6．单位定期存款起存点为 10 000 元，整存整取定期 储蓄存款的起存点为 50 元。

( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。

( ) 8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务 都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账方式 并人管辖行的账务内。

( ) 9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护 储蓄存款安全的有效手段。

( )1. 12 月 5 日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的 现金 129 800 元，清点无误后，予以入账。

2. 12 月 12 日，收到华欣公司送来的解款单和解缴 的现金 92 100 元，清点无误后，予以入账。

3. 12 月 15 日，收到光明商厦签发的现金支票，提 取现金 18 800 元，审查无误后，当即支付其现金。

4. 12 月 20 日，根据下列计息余额表（见下表 3-1） 计算并结转本季度应负担的利息。

表 3-1计息余额表账户名称：吸收活期存款2010 年12 月 20 日月利率：3‱户名 日期光明商厦 110101053882华欣公司 110101053883武定工厂 110101053884千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分上月末累计9976000001499290000922760000199800000150740000898800001010262000015246000010 日小计 1 0 1 6 6 9 0 0 0 0 1 5 1 1 2 8 0 0 0 096750000 9398800002011184000015369000010256000020 日小计 2 0 4 8 6 8 0 0 0 0 3 0 6 0 7 1 0 0 0 0 1 8 9 9 6 4 0 0 0 0本月合计 2 0 4 8 6 8 0 0 0 0 3 0 6 0 7 1 0 0 0 0 1 8 9 9 6 4 0 0 0 0应加积数3720000应减积数2400000本季累计 3 0 5 0 0 0 0 0 0 0 4 5 6 0 0 0 0 0 0 0 2 8 2 0 0 0 0 0 0 05．12 月 25 日，收到武定工厂签发的转账支票 1 张， 金额为 78 000 元，要求转存 1 年期的定期存款，审 查无误后，予以转账。

习题商业银行存款业务核算——答案第三章商业银行存款业务核算[目的]练习商业银行存款业务的核算[要求]根据下列业务编制会计分录根据某商业银行6月8日发生的下列业务，编制会计分录。

1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。

编制会计分录如下：借：现金20000贷：活期储蓄存款——刘华200002、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。

编制会计分录如下：借：现金80000贷：定期储蓄存款——张文800003、五星公司交存现金35000元。

编制会计分录如下：借：现金35000贷：活期存款——五星公司350004、双安商场存入销售收入现金90000元。

编制会计分录如下：借：现金90000贷：活期存款——双安商场900005、开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。

编制会计分录如下：借：现金20000贷：定期存款——方达科技200006、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。

编制会计分录如下：借：活期储蓄存款——王胜6000贷：现金60007、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。

编制会计分录如下：利息=40000×3×2.25%=2700（元）利息税= 2700×20%=540（元）借：定期储蓄存款——陈方林400000利息支出2700贷：其他应付款——利息税540现金4216008、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。

编制会计分录如下：利息=200000×5×2.88%=28800（元）借：定期存款——万林公司200000利息支出28800贷：活期存款2288009、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。

编制会计分录如下：借：活期存款——兰新公司350000贷：现金35000010、（选做）开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。

第三章存款业务核算一、单项选择题1、下列有关教育储蓄存款表述错误的是（）。

A、教育储蓄存款是为接受非义务教育积蓄资金，实行优惠利率，分次存入，到期一次支取本息的业务B、教育储蓄存款的开户对象是在校小学四年级(含四年级)以上学生C、教育储蓄存款的储存期分为一年、三年、六年D、教育储蓄存款的起存点1 000元，每户本金最高限额为2万元2、（）是指客户按月定额存入，到期一次支取本息的服务。

A、整存整取业务B、零存整取业务C、整存领取业务D、定活两便业务3、储户持存折到银行办理取款业务时，银行应作会计处理为（）。

A、借：短期储蓄存款——X X储户贷：库存现金B、借：库存现金贷：短期储蓄存款——X X储户C、借：银行存款贷：吸收存款D、借：短期存款贷：银行存款4、下列有关单位定期存款表述错误的是（）。

A、单位定期存款的存期有3个月、6个月、1年三个档次B、企事业单位、国家机关、社会团体、学校等按规定提留的各项资金及其闲置自有资金，均可在开户银行办理定期存款C、单位定期存款最低存入金额为l万元D、单位定期存款即可转账又可提现5、银行确认利息支出的相关分录为（）。

A、借：利息支出贷：短期存款B、借：利息支出贷：银行存款C、借：库存现金贷：利息支出D、借：财务费用贷：利息支出6、现行银行制度规定，单位活期存款利息实行按季计息，以每季度末月（）为结息日。

A、1日B、10日C、15日D、20日7、中国银行客户朝阳百盛公司存入现金70 000元，中国银行接柜后以现金缴款单第二联作贷方凭证登记分户账，其会计分录应为（）。

A、借：库存现金70 000贷：短期存款——朝阳百货公司70 000B、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：库存现金70 000D、借：短期存款——朝阳百货公司70 000贷：银行存款70 0008、下列关于基本存款账户表述错误的是（）。

A、基本存款账户的形式有支票户和存折户两种B、存款人的工资、奖金等先进的支取只能通过基本存款账户办理C、凡开立基本存款账户的单位必须是独立核算的单位D、基本存款账户是根据国家法律法规对特定用途的资金进行专项管理使用和管理开立的账户9、（）是存款人办理日常转账结算和现金收付业务的账户。

存款业务的核算一、名词解释1.、基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理日常转账结算和现金收付的账户。

2.、一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

3、专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

4、临时存款账户是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。

5、支票户是使用支票办理存取手续的存款账户，适用于经营状况较好、结算业务频繁、重信用、严格执行结算纪律的单位和个体经营户。

6、存折户是使用存折办理存取手续的存款账户。

7、单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。

8、活期储蓄存款是不固定存期，随时可以存取的一种储蓄存款。

9、定期整存整取储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，到期凭存单一次支取本金和利息的一种储蓄存款。

10、零存整取储蓄是存款时约定存款期限，分次存入本金，每月固定存额，到期一次支取本金和利息的一种储蓄存款。

11、整存零取储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，存期内凭存单分次支取本金，支取期由储户与银行协商确定，利息于存款到期结算时一并计付的一种储蓄存款。

12、存本取息储蓄是存款时约定存款期限，一次存入本金，到期一次支取本金，利息凭存单分期支取的一种储蓄存款。

13、定活两便储蓄是存款不定存期，随时可取，按实际存期确定利率的一种储蓄存款。

14、固定基数计息法是按规定存期和利率先计算出每元本金到期应付利息(存期应根据等差级数求平均值的方法计算，公式为： )，再以此作为基数乘以存入金额的合计数，求出应付利息。

二、填空题1、基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户2、日常转账结算现金收付3、临时存款账户4、单位存款储蓄存款财政性存款5、活期存款定期存款6、支票户存折户7、季每季末月20日8、一万元9、利随本清 360 30 实际天数算头不算尾原定利率活期转账支付现金10、随时对账定期对账11、保护鼓励存款自愿取款自由存款有息为储户保密12、不固定存期随时可以存取13、季结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率14、整存整取零存整取整存零取存本取息15.50元 3个月半年一年 2年 3年 5年三、判断题1.√2.×3. ×4. √5. √6. ×7. ×8. √四、单项选择题1.C2.A3.B4.D5.D6.C7.A8.B9.D 10.B五、多项选择题1.ABCD2.DE3.ABE4.ABCD5.AC六、业务题七、问答题1、银行存款账户按资金管理要求划分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

活期存款
是指不规定存款期限，可以随时存取的存款。 分为单位活期存款和活期储蓄存款。

定期存款
是指存款时预先约定存期，到期支取本息的 一种存款。 分为单位定期存款和定期储蓄存款。 定期储蓄存款按其存入和支取方式不同，又 可分为：

整存整取、零存整取、整存零取、存本取息
二、存款业务的核算要求
基本 规定
1、存款人可以通过本账户办理结算和 现金缴存，但不能办理现金支取。 2、一个单位可开几个本账户
例如：由于一些企业所属的非独立核算单位距离主管单位比 较远，通过主管单位的基本账户办理资金收付有困难，因此 银行对这些企业或单位经过审核同意 ，可就近在其所在地 区银行开立一般存款户。
临时存款账户
“单位活期存款”核算各类单位(包括企业、 事业单位、机关、社会团体等，下同)存 入支取的活期存款。
借 单位活期存款 贷
账户设置
客户支取
客户存入
余额
按存款种类及存款单位进行明细核算。
账户设置
“利息支出”损益类科目，用来核算银行吸收单位、 储蓄存款、发行金融债券而支付的利息。
借 利息支出 贷
发生利息费用

如果你是银行会计，面对下列客户你如何为其 选择存款账户类型？
1、合格境外机构投资者美国高盛公司将在某国有商业银行开设 人民币结算资金账户，银行会计应选择（）；
2、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工，（施工期 为两年）而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择（）； 3、莆田学院因校区建设而向中国工商银行省分行借款Y万元， 因借款的转存，银行会计应选择（ ）；
单位存款
单位活期存款 存款 计息 取款 单位定期存款 取款
开户存款

第三章存款业务的核算一、名词解释1.基本存款账户2.一般存款账户3.临时存款账户4.专用存款账户5.单位定期存款6.单位通知存款7.活期储蓄存款8.定期储蓄存款9.定活两便储蓄存款二、填空题1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。

2.定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。

3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。

4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。

５.一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。

三、单选题１.存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（）。

A．基本存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．专用存款账户2.活期储蓄存款的金额起点是（）元。

A．100元B．10元C．1元D．不限3.整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄的存储起点为（）；整存零取储蓄的存储起点为（）A．5元B．50元C．5，000元D．1，000元4.活期存款的结息日为（）。

A．每月30日B．每季度末月的20日C．6月30日D．12月20日5.活期储蓄存款的结息日为（）。

A．每月30日B．每季度末月的20日C．6月30日D．12月20日6.定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（）计息。

A．开户日利率B．到期日利率C．活期存款利率D．原利率。

7.单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（）。

A．定期存单B．存款开户证实书C．定期存款申请书D．单位定期存单确认书8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。

A．整存整取B．零存整取C．存本取息D．整存零取四、多选题1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（）。

A.整存整取B．零存整取C．存本取息D．整存零取2.储蓄存款的原则是（）。

A．存款自愿B．取款自由C．存款有息D．为储户保密3.存款利息的计算公式为:利息=（）A．本金×存期×利率B．积数×利率C．天数×利率D．存款金额×利率4.银行的存款账户包括（）。

⾦融企业会计练习题答案第⼀章⾦融企业会计概论⼀、单项选择题（每⼩题3分）1．货币计量是在会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况。

其假定（B）。

A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C.币种不变D.按现值记账2.融资租赁资产的所有权不属于承租⼈，但承租⼈却作为资产核算，其依据的会计原则是（ D ）。

A.谨慎性原则B.重要性原则C.真实性原则D.实质重于形式原则3．会计期末，应当按照成本与可收回⾦额孰低法对于各项资产进⾏计价，这是依据于（D）会计原则。

A.重要性B.可⽐性C.及时性D.谨慎性4.下级⾏对上级⾏制定的各项制度、办法，在执⾏过程中如有意见，( A )。

A.及时反映，在未修改前仍执⾏原规定B.向上级反映意见的同时，修改补充C.⾃⾏修改或废除D.暂不执⾏，向上级反映5.下列各项，属于⾦融企业资产的是( C )。

A．拆⼊资⾦ B.吸收存款C．存放中央银⾏准备⾦ D.实收资本6. 资产应当能够给企业带来经济利益并且是( C )。

A.过去的交易、事项形成并由企业拥有的经济资源B.过去的交易、事项形成并有企业控制的经济资源C.过去的交易、事项形成并由企业拥有或控制的经济资源D.未来的交易、事项形成并有企业拥有或控制的经济资源7.下列应当确认为负债的是( D )。

A.⼀项诉讼中，本银⾏为被告B.⼀项诉讼中，本⾏为原告C.承兑商业汇票D.发⾏⾦融债券8．（A）假设，是为明确划分会计所要处理的各项交易或事项的空间范围提出的。

A．会计主体 B．会计分期 C．持续经营 D．货币计量9.客户以现⾦存⼊某商业银⾏，表明某商业银⾏（A）；客户⽀取现⾦时，表明商业银⾏（B）。

A．资产和负债同时增加 B．资产和负债同时减少C．资产增加，负债减少 D．负债增加，资产减少10．会计的基本职能是（C）。

A.核算与管理B.管理与监督C.核算与监督D.监督与检查⼆、多项选择题（每⼩题4分）1．会计核算的基本前提是对会计所处的时间、空间环境作出的设定。

银行会计习题及答案第三章存款业务的核算一、名词解释1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款9．定活两便储蓄存款二、填空题1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。

2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。

3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。

4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。

５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。

三、单选题１．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A ）。

A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。

A、100元B、10元C、1元D、不限3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ）A、5元B、50元C、5，000元D、1，000元4．活期存款的结息日为（B ）。

A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日5．活期储蓄存款的结息日为（B）。

A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。

A、开户日利率B、到期日利率C、活期存款利率D、原利率。

7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。

A、定期存单B、存款开户证实书C、定期存款申请书D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。

A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取四、多选题1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。

A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取2．储蓄存款的原则是（ABCD）。

金融企业会计第三章人民币存款业务的核算一、思考题（略）二、业务题1．某支行开户单位美颜化妆品有限公司2020年2月29日存款账户余额为70 000元，2019年12月21日至2020年2月29日的累计积数为2 566 000元，2020年3月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为0.35%，没有发生利率调整变化。

（1）3月8日，存入现金15 000元。

（2）3月12日，转账存入6 000元。

（3）3月15日，开具现金支票支取现金10 000元。

（4）3月17日，签发转账支票支付存款11 000元。

（5）3月19日，存入现金7 000元。

要求：根据上述资料，编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司2020年第一季度的利息，并做利息入账的会计分录。

1．编制会计分录：（1）借：库存现金15000贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）15000（2）借：吸收存款——活期存款（××公司）6000贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）6000（3）借：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）10000贷：库存现金10000（4）借：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）11000贷：吸收存款——活期存款（××公司）11000（5）借：库存现金7000贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）7000分户账户名：美颜化妆品有限公司账号：2011000××利率：0. 35%单位：元3月20日：应支付的利息=2566000+（490000+340000+273000+162000+140000+154000)×0. 35%÷360=40.103月21日：借：应付利息——美颜化妆品有限公司40.10贷：吸收存款——活期存款（美颜化妆品有限公司）40.103月30日：本月应计提的利息= (490000+340000+273000+162000+140000+154000+770401)×0.35%÷360=22.65借：利息支出——活期存款利息22.65贷：应付利息——美颜化妆品有限公司22.652．2020年3月份，某支行发生下列单位定期存款业务。

银行会计习题总汇（含答案）第三章存款业务练习一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元借：利息支出 471.24元贷：活期存款 471.24元2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。

该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。

计算到期利息并作出相应的会计分录。

解：到期利息=800000x3x3.33%=79920元逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元利息=79920+814=80734元相应会计分录：借：定期存款 800000元借：利息支出 80734元贷：活期存款 880734元二、练习储蓄存款业务1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。

分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。

解：（1）存入时的会计处理借：现金 60000元贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取借：定期储蓄存款 24000元借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元贷：现金 24031.68元借：现金 36000元贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息借：定期储蓄存款 36000元借：利息支出 36000x1x2.25%=810元贷：现金 36810元2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。

计算到期应付利息。

（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。

答案：D
池州学院经济贸易系
CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT
§一、单项选择题
2005年6月8日某储户持身份证和2003年5月20日存入的 整存整取3年期的存单一张，要求全部支取本息，存款金 额5000元，存入时3年期存款利率2.52% ，活期存款利 率0.72% 。2004年10月29日3年期存款利率调整为 3.24%, 活期存款利率0.72%。该笔储蓄存款（ ）计算 利息。 ‫ﮖ‬A．按2.52 %
§二、多项选择题
）。
银行存款的利息核算可采用（
‫ﮖ‬A.余额表
‫ﮖ‬B.日计表
‫ﮖ‬C.甲种账 ‫ﮖ‬D.乙种账
答案：AD
池州学院经济贸易系
CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT
§二、多项选择题
下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户的 是( )。
池州学院经济贸易系
CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT
金融企业会计
Accounting of F ina ncia l E nte rprise s Copyright@：谭庆
池州学院经济贸易系
CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT
‫ﮖ‬D.临时存款账户
答案：ABD
池州学院经济贸易系
CHIZHOU UNIERSITY OF ECONOMIC AND TRADE DEPARTMENT
§二、多项选择题
）。
下列说法错误的是（

一、判断题1、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。

（√）2、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。

（√）3、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。

（√）4、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。

（×）5、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。

（×）6、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。

（√）19、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。

( √ )20、活期储蓄存款每季末月20日计算利息。

（√）21、整存零取与零存整取可以采用相同的方法计算利息。

（√）22、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。

（√）23、银行在办理存款业务时，应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权。

（√）24、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款。

（×）25、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是转账存款。

（×）27、商业银行吸收企事业单位或人人的存款是原始存款。

（√）29、商业银行以贷款方式形成的存款是派生存款。

（√）30、商业银行以贷款方式形成的存款是转账存款。

（√）31、商业银行以贷款方式形成的存款是原始存款。

（×）32、商业银行以贷款方式形成的存款是间接存款。

（√）33、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是现金存款。

（√）34、单位活期存款的计息时间一般为每月末 30 日，结算出来的利息于次日入帐。

（×）35、由于活期存款余额变动较频繁，银行实际工作中通常采用累计日积数法计算利息。

（√）36、单位定期存款即可以办理转账，又可以支取现金。

（×）37、银行的所有存款账户属于负债类账户。

（×）38、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。