企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明(参考文本)

企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明（推荐五篇）第一篇：企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明附件4 企业基本情况和土地增值税清算税款申报事项说明（参考文本）一、基本情况（一）企业基本情况 1.企业名称: 2.成立日期： 3.统一社会信用代码： 4.地址： 5.法人代表： 6.注册资本： 7.企业类型： 8.经营范围：9.股东及股权比例情况： 10.其他：（二）项目基本情况 1.项目名称及地址。

2.项目概况。

列明开发项目类型、占地面积、取得相关批文的情况、项目建筑结构情况、项目装饰装修情况。

3.项目建设规模。

列明总建筑面积、拆迁户回迁面积、公共配套设施面积、总可售面积、总留用面积，并分别说明普通住宅、其他类型房地产、其他开发项目的建设规模。

4.普通住宅的判定情况：（1）项目规划容积率：（2）该项目属于级土地，清算时该级别土地上商品房平均交易价格元，普通住宅销售价格上限元。

（3）普通标准住宅明细：5.项目销售情况。

列明取得预售许可证情况，实际开始销售日期、截止清算基准日已售面积、未售面积，已售面积占可售面积比例，已售面积占总建筑面积比例等，并分别按普通住宅、其他类型房地产、其他开发项目予以说明。

6.项目设计情况。

说明设计方案是否由境外机构或境外人员提供，以及项目设计的其他情况。

二、主要会计政策和税收政策1.公司执行会计准则或《××会计制度》及有关规定。

2.公司会计核算方法：3.主要内部控制制度：4.土地增值税清算条件：5.开发产品完工的标准：6.成本费用的分配标准：7.开发产品销售收入确认的标准：8.开发产品视同销售确认收入的标准：9.与土地增值税清算项目相关的税收政策： 10.其他政策：三、土地增值税的申报情况（一）土地增值税应税收入的申报截至××年××月××日止，本企业申报本项目土地增值税应税收入元，其中：1.销售普通标准住宅平方米，取得销售收入自报应税收入元，确认收入元。

土地增值税清算审核报告说明一、企业基本情况说明企业名称：承德*****房地产开发有限公司，统一社会信用代码：*******，法定代表人：*****，成立日期：2012年01月05日，住所：********，经营范围：房地产开发与经营；物业管理服务；家具、建材材料（不含危毒品）、钢材、五金交电、陶瓷制品、玻璃制品、装饰材料（不含危毒化学品）、纺织品销售（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）二、主要会计政策和税收政策（一）执行《企业会计准则》及有关规定。

（二）清算期间自2012年01月05日至2020年07月31日。

（三）会计核算方法：按照企业会计准则的规定制订并实施。

1．记账本位币为人民币；2．坏账核算方法按备抵法核算；3．成本结转方法采用按单位成本结转；4．低值易耗品摊销法为一次摊销法；5．固定资产按直线法计提折旧；6．无形资产采用直线法进行摊销。

（四）企业基本的税收政策（各税种适用税率）增值税5％；城建税7％；教育费附加3％；地方教育费附加2％。

（五）本次清算适用的主要税收政策文件依据：1．《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其《实施细则》；2．《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字（1995）48号）；3．国家税务总局《关于印发<土地增值税宣传提纲>的通知》（国税函发［1995］10号）；4．国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发［2006］187号）；5．国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知（国税发［2009］91号）；6．国家税务总局《关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税税函［2010］1220号）；7．《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》。

三、项目基本情况（一）项目概况1.项目名称：****二期项目。

2.项目地址：承德******地块。

3.开发项目类型：商业。

尊敬的主管税务机关：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现将我单位（或个人）符合土地增值税清算条件的相关情况报告如下，并申请进行土地增值税清算。

一、纳税人基本信息纳税人名称：[公司/个人名称]纳税人识别号：[纳税人识别号]法定代表人/负责人：[姓名]联系电话：[电话号码]通讯地址：[地址]二、清算申请事项1. 申报事项：土地增值税清算申报2. 申报依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》及税收法律法规。

3. 申报时间：[申报时间]三、清算申请理由根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二十五条规定，纳税人在符合土地增值税清算条件后，应依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算应缴纳的土地增值税税额，并填写《财产和行为税纳税申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清应缴纳的土地增值税税款。

根据上述规定，我单位（或个人）符合以下清算条件：1. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3. 直接转让土地使用权的。

鉴于上述情况，现申请进行土地增值税清算。

四、申报材料1. 《财产和行为税纳税申报表》2份；2. 与转让房地产的收入、成本和费用有关资料原件及复印件1份；3. 房地产开发项目清算说明、项目竣工决算报表复印件、银行贷款利息结算通知单原件及复印件、项目工程合同结算单原件及复印件、商品房购销合同统计表、房地产销售明细表1份；4. 《土地增值税税源明细表（纳税人整体转让在建工程适用）》2份；5. 取得土地使用权所支付的地价款等相关材料。

五、承诺事项1. 我单位（或个人）保证所提供资料的真实性、完整性和合法性，并对所提供资料的真实性承担法律责任。

2. 我单位（或个人）承诺按照税务机关的要求，积极配合土地增值税清算工作，及时提供相关资料。

敬请贵局对上述申请予以审核，并批准进行土地增值税清算。

×××公司“×××”项目土地增值税清算鉴证情况汇报一、基本情况（一）×××公司基本情况（二）“×××”项目基本情况1、规划部门规划批复情况（1）“×××”项目位于海口市滨海大道以北，属停缓建项目。

该项目是续建原1993年6月报建，1993年9月动工兴建的“×××”项目，“×××”系原项目“×××”，2001年8月31日海口市城规函[2001]246号和249号批复为停缓建工程。

并经税务部门批准享受停缓建项目减免税政策。

（2）该项目于2005年7月取得的土地使用证，证号为“海口市国用[2005]第002146号”，取得的使用权面积为7,平方米方米，其土地使用权转让合同总金额为5,600,元。

地类（用途）为城镇混合住宅用地。

（3）2004年取得的编号为号的建设用地规划许可证，系原“×××”的用地规划，该用地内E座规划用地面积为5682.23平方米，规划指标容积率，F座规划用地面积3027.98平方米，容积率，该用地为三家单11位共有不可分割，因此统一规划建设。

规划用地性质为商业办公居住用地。

吉欣公司未再取得单独的建设用地规划许可证。

（4）2008年7月取得建设工程规划许可证，批建两栋地上30层，地下1层的框剪结构商住楼，总建筑面积为：地上41688.84平方米，地下4425.70平方米。

（5）2006年5月31日取得E座建筑工程施工许可证, 2006年3月28日取得F座建筑工程施工许可证。

2、项目开工竣工日期：项目开工日期2006年4月，竣工日期2007年10月。

2008年4月30日取得海南省建筑工程竣工验收备案证。

3、容积率实际综合容积率为：7,=。

土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于无法表明意见的鉴证报告）编号：________ 公司：________我们接受委托，于______年____月__日至______年____月__日，对贵单位（项目）土地增值税清算税款申报进行鉴证审核。

贵单位的责任，对所提供的与土地增值税清算税款相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性和完整性负责。

我们的责任是，按照国家法律法规及有关规定，对所鉴证的土地增值税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性，在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、有关政策规定，按照《土地增值税清算鉴证业务准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：一、土地增值税清算税款申报的审核过程及主要实施情况（主要披露以下内容）（一）简要评述与土地增值税清算税款有关的内部控制及其有效性。

（二）简要评述与土地增值税清算税款有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。

（三）简要陈述对纳税人提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。

二、鉴证意见经对贵公司____（项目）土地增值税清算税款申报进行审核，因审核范围受到限制，我们认为，下列事项对确认土地增值税税额可能产生的影响非常重大和广泛，以至于无法对____（项目）土地增值税清算税款申报发表意见。

（一）××事项的审核情况。

（详细说明该审核事项对确认土地增值税额可能产生的非常重大而广泛的影响，并阐述对该事项无法表明意见的理据。

下同。

）（二）××事项的审核情况。

（三）××事项的审核情况。

清算项目的具体情况详见附件。

本鉴证报告仅供贵公司报送的主管税务机关受理土地增值税清算审批之用，不得作为其他用途。

非法律、行政法规规定，鉴证报告的全部内容不得提供给其他任何单位和个人。

税务情况说明范本一、背景介绍税务情况说明是指针对某一特定事项或问题，在文件中对相关的税务事实进行详细的解释和说明。

在这个范本中，将以一个虚构公司作为例子，说明其税务情况。

本文旨在帮助读者理解税务情况说明文档的写作方法和结构。

二、公司概况虚构公司（简称公司）是一家在中国注册的跨国企业，主要从事电子产品的设计、制造和销售。

公司成立于2005年，至今已经发展成为一家拥有400名员工的中型企业。

公司总部设在上海，并在北京、广州和深圳等地设有分支机构。

三、税务情况1. 境内税务情况公司在中国境内按照国家税务法规定，履行相关税务申报和缴纳义务。

针对公司的境内税务情况，是一些关键点的说明：•增值税：公司按照国家规定按季度申报和缴纳增值税。

截至2020年底，公司增值税申报纳税基数为万元，实际纳税金额为万元。

•企业所得税：公司每年按照国家规定提交年度企业所得税申报表，并缴纳相应的企业所得税。

截至2020年底，公司的企业所得税税率为25%，实际纳税金额为万元。

•印花税：公司根据业务需求，偶尔需要向税务部门申报和缴纳印花税。

截至目前为止，公司印花税申报和缴纳情况良好，无不良记录。

•土地增值税：公司在一些地方性项目中可能需要缴纳土地增值税。

截至目前为止，公司无需缴纳土地增值税，故无相关的申报和缴纳情况。

2. 跨国税务情况由于公司属于跨国企业，因此还需要遵守国际税务规定。

是公司跨国税务情况的相关说明：•海外子公司税务申报：公司在海外设有多家子公司，每个子公司根据当地法律和税务规定履行相关的税务申报义务。

截至目前，公司的海外子公司均按时完成了税务申报和缴纳，并与当地税务机关保持了良好的合作关系。

•跨国税收协定：公司与世界各地的国家和地区签订了多项跨国税收协定，以避免重复征税和减少税务风险。

公司积极参与各项国际税收合作，为确保遵守相应的税收法规，定期审查并更新税务策略。

•跨国利润调整：为了避免跨国企业通过转移定价等方式进行利润转移，公司主动采取了相关措施确认跨国利润调整规模，以确保合理的税务申报和纳税。

土地增值税清算申报表填表说明及表间逻辑关系0802------------------------------------------作者------------------------------------------日期土地增值税清算申报表（v20130802版）填表说明一、土地增值税清算申报表包括的内容（一）使用范围土地增值税清算申报表适用从事房地产开发并转让的土地增值税纳税人。

其转让已经完成开发的房地产并取得转让收入，或者是预售正在开发的房地产并取得预售收入的，应按照税法和本表要求，根据税务机关确定的申报时间，定期向主管税务机关填报本申报表，进行纳税申报。

（二）整套报表组成土地增值税清算申报表包括：1、开发项目基本情况表申报表2、土地增值税纳税申报表3、土地增值清算申报表--普通住宅4、土地增值清算税申报表-非普通住宅5、开发产品统计及销售情况统计表6、土地和开发成本费用扣除明细申报表（一）7、土地和开发成本费用扣除明细申报表（二）8、开发项目建筑结构情况申报表9、建筑施工企业施工情况申报表（三）整套报表表与表间的主要关系1、整套土地增值税清算申报表核心数据表是土地和开发成本费用扣除明细申报表（一）、（二），开发产品统计及销售情况统计表，这三张报表的数据是土地增值清算申报表--普通住宅、土地增值清算税申报表-非普通住宅的数据来源。

2、土地增值税清算申报表--普通住宅和土地增值税清算申报表-非普通住宅两者表的合计形成土地增值税清算申报表3、申报表自动计算功能认定的公式为：（1）土地增值税清算申报表-普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否普通住宅为普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积”选“否”的收入和*已售普通住宅面积和/“是否可售面积”选“是”的面积和，且销售状态为已售或视同销售)（2）土地增值税清算申报表-非普通住宅转让房地产收入总额=开发产品和销售情况明细申报表是否可售面积选“是”，且是否普通住宅为非普通住宅、并且销售状态为销售和视同销售的清算申报确认收入之和+“是否可售面积”选“否”的收入和*（1-已售普通住宅面积和/“是否可售面积”选“是”的面积和，且销售状态为已售或视同销售）。

《土地增值税清算申报表》填报说明信息来源：银川市地税发布时间：2010-06-221、本表适用于房地产开发纳税人申报清算土地增值税。

2、从事房地产开发并销售的纳税人，应根据土地增值税的基本计税单位作为填报单位。

纳税人如果从事免税项目开发，应分别填写申报表。

表头说明：1、“纳税人税务登记号”指地方税务登记证号。

2、“纳税人电脑编码”指纳税人在地税计算机征收管理系统的识别号码。

3、“税款所属期”是指申报税款所属的时段。

4、“管理机关”指纳税人就该申报事项的应税行为的主管税务机关。

5、“申报流水号”是税务机关录入申报资料后计算机生成的顺序号，此号码由税务机关录入人员填写。

主表说明：1、“纳税人名称”是指纳税人税务登记的全称。

2、“注册地址”是指纳税人于工商登记的地址。

3、“注册类型”是指纳税人于工商登记的企业类型。

4、“开户银行”是指纳税人用于缴交税款账号所在的银行。

5、“账号”是指纳税人用于缴交税款的账号。

6、“项目名称”、“项目编码”要与从事房地产开发的纳税人在进行项目登记时登记的信息相一致。

7、对从事房地产开发企业应填写土地使用证号。

申报事项填写说明：1、“转让房地产收入总额”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的全部收入额填写。

2、“货币收入”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的货币形态收入额填写。

3、“实物收入及其他收入”，按纳税人在转让房地产开发项目所取得的实物形态和无形资产等其他形式的收入额填写。

4、“取得土地使用权所支付的金额”，按纳税人为取得该房地产开发项目所需要的土地使用权而实际支付（补交）的土地出让金（地价款）及按国家统一规定交纳的有关费用填写。

5、“房地产开发成本”，应根据《细则》规定的从事房地产开发实际发生的各项开发成本的具体数额填列。

若有些房地产开发成本属于整个房地产项目的，而该项目同时包含2个或以上计税单位的，要对该成本在各计税项目之间按一定比例进行分摊。

6、“利息支出”，按纳税人进行房地产开发实际发生的利息支出中符合《细则》第七条（三）规定的数额填写。

国家税务总局关于印发《土地增值税清算鉴证业务准则》的通知(国税发[2007]132号)颁布时间：2007-12-29发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将《土地增值税清算鉴证业务准则》印发给你们，请你们依此监督指导税务师事务所和注册税务师开展土地增值税清算鉴证业务，执行过程中如有问题，请及时上报税务总局（注册税务师管理中心）。

本准则自2008年1月1日起施行。

附件：1.涉税鉴证业务约定书（参考文本）2.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于无保留意见的鉴证报告）3.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于保留意见的鉴证报告）4.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于无法表明意见的鉴证报告）5.土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于否定意见的鉴证报告）6.企业基本情况和土地增值税清算税款申报审核事项说明及有关附表国家税务总局二○○七年十二月二十九日土地增值税清算鉴证业务准则第一章总则 (2)第二章一般规定 (3)第三章清算项目收入的审核 (4)第四章扣除项目的审核 (6)第五章应纳税额的审核 (11)第六章鉴证报告的出具 (11)附件1：涉税鉴证业务约定书（参考文本） (14)附件2：土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于无保留意见的鉴证报告） (17)附件3：土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于保留意见的鉴证报告） (19)附件4：土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于无法表明意见的鉴证报告） (21)附件5：土地增值税清算税款鉴证报告（参考文本）（适用于否定意见的鉴证报告） (23)第一章总则第一条为了规范土地增值税清算鉴证业务，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则和《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）以及《注册税务师管理暂行办法》及其他有关规定，制定本准则。

附件一土地增值税清算鉴证报告单位签章：年月日土地增值税清算鉴证报告（200 ）土增鉴字号公司：我们接受委托，于××年××月××日至××年××月××日，对贵单位（项目）土地增值税清算税款申报进行鉴证审核。

贵单位的责任，对所提供的与土地增值税清算税款相关的会计资料及证明材料的真实性、合法性和完整性负责。

我们的责任是，按照国家法律法规及有关规定，对所鉴证的土地增值税纳税申报表及其有关资料的真实性和准确性，在进行职业判断和必要的审核程序的基础上，出具真实、合法的鉴证报告。

在审核过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则、有关政策规定，按照《土地增值税清算鉴证业务准则》的要求，实施了包括抽查会计记录等必要的审核程序。

现将鉴证结果报告如下：一、土地增值税清算税款申报的审核过程及主要实施情况（主要披露以下内容）（一）简要评述与土地增值税清算税款有关的内部控制及其有效性。

（二）简要评述与土地增值税清算税款有关的各项内部证据和外部证据的相关性和可靠性。

（三）简要陈述对纳税人提供的会计资料及纳税资料等进行审核、验证、计算和进行职业推断的情况。

二、鉴证结论经对贵公司（项目）土地增值税清算税款申报进行审核，我们确认：1.收入总额：元；2.扣除项目金额：元；3.增值额：元；4.增值率（增值额与扣除金额之比）： %；5.适用税率： %；6.应缴土地增值税税额：元；7.已缴土地增值税税额：元；8.应补（退）缴土地增值税税额：元。

清算事项的具体情况详见附件。

本鉴证报告仅供贵公司报送的主管税务机关受理土地增值税清算审核之用，不得作为其他用途。

非法律、行政法规规定，鉴证报告的全部内容不得提供给其他任何单位和个人。

税务师事务所所长（签名或盖章）：中国注册税务师（签名或盖章）：地址：税务师事务所（盖章）年月日附件：1.税务师事务所和注册税务师执业证书、北京市注册税务师协会备案证明复印件。