税务检查通知书

张岭松、国家税务总局淄博市税务局第二稽查局税务行政管理(税务)二审行政判决书【案由】行政行政行为种类行政受理【审理法院】山东省淄博市中级人民法院【审理法院】山东省淄博市中级人民法院【审结日期】2021.03.29【案件字号】(2021)鲁03行终52号【审理程序】二审【审理法官】商利群陈磊荣明潇【审理法官】商利群陈磊荣明潇【文书类型】判决书【当事人】张岭松;国家税务总局淄博市税务局第二稽查局【当事人】张岭松国家税务总局淄博市税务局第二稽查局【当事人-个人】张岭松【当事人-公司】国家税务总局淄博市税务局第二稽查局【代理律师/律所】严春霞山东言博律师事务所;冯晓玲山东言博律师事务所【代理律师/律所】严春霞山东言博律师事务所冯晓玲山东言博律师事务所【代理律师】严春霞冯晓玲【代理律所】山东言博律师事务所【法院级别】中级人民法院【原告】张岭松【被告】国家税务总局淄博市税务局第二稽查局【本院观点】(一)关于张岭松与被诉不予追征决定是否具有利害关系的问题。

【权责关键词】行政处罚合法违法罚款拒绝履行（不履行）质证新证据驳回起诉维持原判改判政府信息公开【指导案例标记】0【指导案例排序】0【本院认为】本院认为，(一)关于张岭松与被诉不予追征决定是否具有利害关系的问题。

根据《最高人民法院关于适用的解释》第十二条第(五)项之规定，为维护自身合法权益向行政机关投诉，具有处理投诉职责的行政机关作出或者未作出处理，投诉人对此提起诉讼的，属于“与行政行为有利害关系”，投诉人具有原告主体资格。

本案上诉人张岭松基于获得税务举报奖励等利益进行举报，对举报事项提供了相应的初步事实和证据线索，其与被上诉人市税务局第二稽查局的不予追征决定具有利害关系，其具有本案行政诉讼原告主体资格。

因此，被上诉人关于上诉人不具有本案原告主体资格的主张，本院不予采纳。

【裁判结果】驳回上诉，维持原判。

二审案件受理费50.00元，由上诉人张岭松负担。

本判决为终审判决。

税务稽查程序税务稽查的基本程序包括选案、检查、审理、执行。

这四个环节实行分工负责，形成相互联系、相互制约、彼此促进的运行机制，以保证税务稽查过程的完整性。

一、选案《税务稽查立案审批表》，附有关资料，经稽查局局长批准后立案检查。

对上级税务机关指定和税收专项检查安排的检查对象，应当立案检查。

经批准立案检查的，由选案部门制作《税务稽查任务通知书》，连同有关资料一并移交检查部门。

并建立案件管理台账，跟踪案件查处进展情况，及时报告稽查局局长。

二、检查税务稽查对象确定后，即进入实施检查阶段，指税务稽查人员按照稽查方案所确定的方式方法，依据法定权限，有步骤地进行检查的实务操作活动。

(一)检查前的准备工作1．下达《税务检查通知书》。

告知被查对象稽查时间、需要准备的资料、情况等，但预先通知有碍检查的除外。

2．工作准备。

检查人员在实施检查前，应当查阅被查对象纳税档案，了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件，熟悉相关税收政策，确定相应的检查方法。

(二)实施检查税务人员实施检查应当两人以上，并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。

国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的，应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》。

未出示税务检查证和《税务检查通知书》的，被检查人有权拒绝检查。

检查应当自实施检查之日起60日内完成；确需延长检查时间的，应当经稽查局局长批准。

实施检查的过程，主要是调查取证的过程。

应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。

收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联。

不得违反法定程序收集证据材料；不得以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料；不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。

在调查取证过程中，对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。

《税务检查的调查取证工作存在的问题及对策》问题，有待加强和完善。

一、目前在调查取证工作中存在的问题（一）调查取证的程序及方式不规范。

检查人员在调查取证中，不注意获取证据是否符合法定形式及程序。

如检查人员发现纳税人账簿、记账凭证有问题时，因某些原因不能提取原件时，只是复印了账簿、记账凭证，未在该复印件上载明“与原件相同”及让纳税人签字等情形；还有对纳税人的陈述及所承认的事实，检查人员未用书面形式加以固定并经陈述人核阅签字，一旦纳税人不承认某些事实时将无从查证，直接影响了查处案件的进度和质量。

（二）保存证据的意识不强。

在实际工作中，检查人员往往缺乏保存有效证据的意识，表现为在处理涉税违法案件中，对一些纳税人接受了税务处理决定，也按规定要求足额补缴了税款、滞纳金、罚款后，就将该案的一些证据遗弃，没有很好的与案件其他材料一起入卷保存，一旦纳税人在法定期限内提出行政复议或行政诉讼，做为被申请人或被告的税务机关，将会在行政复议程序或行政诉讼程序中陷入非常被动的局面。

（三）调查取证的内容不完整。

检查人员在调查取证中对应收集的书证、物证等证据不完整，如纳税人开具“大头小尾”发票问题，应将其有问题的发票各联全部收集，这样才是一份完整有效的证据。

另外，有些调查记录、询问笔录过于简单，不能全面反映涉税违法案件的基本情况。

（四）调查取证的针对性不强。

在调查取证中，税务检查人员仅限于使用询问笔录这一单一的证据类型，对证明力度较强的原始证据材料的收集、运用缺乏认识，对于其他种类的证据如视听资料、现场勘验等证据，尚不会或不能掌握和运用，这样使得涉税违法行为从证据角度看显得较为薄弱。

二、加强和完善税务检查调查取证工作的建议（一）加强对调查取证工作重要性的认识，提高税务检查的调查取证工作质量。

1、加强调查取证工作重要性的认识。

思想是行动的先导，只有树立正确的认识，才能全力以赴地开展工作。

因而只有充分认识调查取证工作的重要性，认识到调查取证对于规范执法行为，提高办案质量的作用，深入研究调查取证的内在规律，使检查人员在检查中善于获取和运用证据，这是做好税务检查工作的重要基础。

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==查账通知书篇一：税务检查通知书格式一税务检查通知书税检通一〔〕号:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，决定派等人，自年月日起对你（单位）年月日至年月日期间（如检查发现此期间以外明显的税收违法嫌疑或线索不受此限）涉税情况进行检查。

届时请依法接受检查，如实反映情况，提供有关资料。

税务机关（签章）年月日告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

使用说明1．本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、第五十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第八十九条设置。

2．适用范围：税务检查人员在依法对纳税人、扣缴义务人实施税务检查时使用。

3．“决定派等人”横线处至少填写两人姓名。

4．本通知书与《税务文书送达回证》一并使用。

5．文书字轨设为“检通一”，稽查局使用设为“稽检通一”。

6．本通知书为a4竖式，一式二份，一份送被查对象，一份装入卷宗。

篇二：税务检查通知书(二)格式二税务检查通知书税检通二〔〕号:根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定，现派等人，前往你处对进行调查取证，请予支持，并依法如实提供有关资料及证明材料。

税务机关（签章）年月日告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。

未出示税务检查证和税务检查通知书的，被调查人有权拒绝为税务机关提供有关资料及证明材料；有权拒绝协助税务机关调查取证。

使用说明1．本通知书依据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条、第五十七条、第五十九条设置。

2．适用范围：检查人员在向有关单位和个人调查取证纳税人、扣缴义务人和其他当事人与纳税、代扣代缴、代收代缴税款有关的情况，或者需要协查案件时使用。

税务检查公告范本税务检查公告尊敬的纳税人：根据《中华人民共和国税务管理法》等相关法律法规的规定，我局将对您的纳税情况进行税务检查。

现将有关事项公告如下：一、检查对象您的纳税人身份、纳税义务、纳税申报及缴纳情况将成为本次税务检查的对象。

二、检查目的本次税务检查旨在加强对您的税收合规情况的监督，确保您履行纳税义务，推动税收法律法规的有效实施。

三、检查内容1. 纳税申报情况：核实您的纳税申报表是否真实、准确，并与实际经营情况相符。

2. 税款缴纳情况：核对您的纳税记录，确认您是否按时足额缴纳应纳税款。

3. 税收减免、优惠政策使用情况：核实您是否符合享受税收减免、优惠政策的条件，并是否正确使用。

4. 税务资料保存情况：检查您的财务会计档案、纳税申报表等相关资料的保存情况。

四、检查程序1. 准备阶段：您需配合税务机关提供相关资料，包括但不限于纳税申报表、财务会计档案等。

2. 实地检查：税务机关将前往您的经营场所进行实地检查，核实相关经营活动和纳税情况。

3. 调查访问：税务机关可能会约谈您的负责人或相关员工，就纳税事项进行询问和调查。

4. 结果通知：税务机关将根据检查结果，向您发出税务检查通知书，明确您的纳税情况和存在的问题。

五、配合要求1. 提供真实、准确的资料：您应积极配合税务机关的检查工作，如实提供相关财务会计档案、纳税申报表等资料。

2. 如实回答问题：您应如实回答税务机关的问题，提供与纳税事项相关的真实情况。

3. 保护税务机关工作秩序：您应尊重税务机关工作人员的合法权益，不干扰税务机关的正常检查工作。

六、法律责任如您在税务检查中被发现存在违法行为，我局将依法采取相应的税务处罚措施，并可能追究您的法律责任。

七、申诉途径如您对本次税务检查结果有异议，可依法向我局提出申诉，或按照法定程序行使申诉权利。

请您积极配合税务机关的检查工作，如有任何疑问或需要进一步了解的情况，请及时与我局联系。

特此公告。

税务局日期。

学校期末考试表彰会发言稿尊敬的校领导、老师们，亲爱的同学们：大家好！今天，我们迎来了一年一度的期末考试表彰会，这是一个非常重要的时刻，是我们为过去一学期努力学习和成绩优秀的同学们点赞和表彰的时刻。

首先，我要代表全体师生向大家致以最诚挚的祝贺！在过去的半年里，我们经历了各种各样的挑战和困难，但是大家都坚持学习，努力进步，最终取得了优异的成绩。

这是大家共同努力的结果，也是我们学校教育教学工作的成果。

在此，我要向所有老师们表示最诚挚的感谢和敬意，是你们的辛勤付出和无私奉献，才有了我们今天的成绩，你们是我们的引路人、榜样和光荣。

同时，我还要对每一位取得优异成绩的同学们表示热烈的祝贺和钦佩，你们用实际行动诠释了拼搏、奋斗和成长。

在这条光荣的道路上，你们用智慧和汗水谱写了属于自己的辉煌，你们是学校的骄傲、家长的骄傲、更是我们众多同学的骄傲。

在这里，我想说一句话：得奖只是暂时的荣誉，更重要的是接下来你们要继续努力，保持优秀的学习状态，不停地追求更高更远的目标。

无论是高考、考研，还是工作、生活，都需要你们有着继续前行的动力和激情。

当然，优秀的表彰是有限的，但是学习的道路是无尽的，我们更加需要激励自己，勇敢向前。

对于那些没有获得表彰的同学们，你们同样值得骄傲，因为你们也为了自己的目标一直在努力，尽管没有取得优异的成绩，但是你们也为班级、学校带来了光彩，你们是学习的勤奋者、坚持者，也是学习的榜样。

在未来的学习生涯中，我们需要更多的拼搏、努力和坚持，因为成功不是巧合的，而是由每一次勤奋的积累和不懈的努力构成的。

所以，无论是得奖的同学还是没有得奖的同学，都需要保持一颗谦虚的心态，坚定的信念，去迎接更大的挑战，用智慧和汗水去书写属于自己的精彩。

最后，希望同学们能够珍惜这次表彰的机会，再接再厉，用更加优异的成绩回报学校、老师和父母的期望，为了未来的梦想不懈努力。

谢谢大家！。

第十二章税收征收管理法作业与答案一、单项选择题1．下列各项中，不适用《税收征收管理法》的是( )。

A．城市维护建设税B．海关代征的增值税C．消费税D．房产税2．税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列( )情况保密。

A．个人隐私B．欠税情况C．税收违法行为D．税收违法事实3．从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起( )内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A．10日B．15日C．30日D．60日4．扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起( )内，向所在地的主管税务机关申报办理扣缴税款登记。

A．10日B．15日C．30日D．60日5．纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起( )内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

A．10日B．15日C．30日D．60日6．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，应当自期满之日起( )内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发( )。

A．15 日，临时税务登记证C．30 日，临时税务登记证B．15 日，临时税务登记证及副本D．30 日，临时税务登记证及副本7．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照后，应当自营业执照被吊销之日起( )内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A．7 日B．10 日C．15 日D．30 日8．按照《征管法实施细则》的规定，纳税人办理下列( )事项时，不需要持税务登记证。

A．开立银行账户C．办理工商登记B．申请办理延期申报、延期缴纳税款D．申请减税、免税、退税9．按照《税收征管法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取( )或发生纳税义务之日起15 日内设置账簿。

A．营业执照B．税务登记证C．法人代码证D．银行开户许可证10．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起( )内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

国家税务总局文件国税发…2009‟157号国家税务总局关于印发《税务稽查工作规程》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们，请认真遵照执行。

执行中如有问题，请及时报告国家税务总局（稽查局）。

二○○九年十二月二十四日税务稽查工作规程第一章总则第一条为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施，规范税务稽查工作，强化监督制约机制，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（以下简称《税收征管法细则》）等有关规定，制定本规程。

第二条税务稽查的基本任务，是依法查处税收违法行为，保障税收收入，维护税收秩序，促进依法纳税。

税务稽查由税务局稽查局依法实施。

稽查局主要职责，是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。

稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。

第三条税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、效率的原则。

税务稽查应当依靠人民群众，加强与有关部门、单位的联系和配合。

第四条稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。

上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督，对执法办案进行指挥和协调。

各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作，及时进行信息交流与共享，对同一被查对象尽量实施联合检查，并分别作出处理决定。

第五条稽查局查处税收违法案件时，实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。

稽查局设立选案、检查、审理、执行部门，分别实施选案、检查、审理、执行工作。

第六条税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。

纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。

第七条税务稽查人员有《税收征管法细则》规定回避情形的，应当回避。

税务稽查的流程稽查局查处税收违法案件时, 实行选案、检查、审理、执行四个环节分工制约的原则。

稽查局设立选案、检查、审理、执行部门, 分别实施选案、检查、审理、执行工作。

稽查流程主要有以下几个方面:（一）选案环节税务稽查选案亦称税务稽查对象的确定, 是指按照一定的方式、方法和要求, 对纳税人各项信息数据进行采集、分析、筛选, 最终为税务稽查的实施确定具体检查对象的过程。

涉税案件主要来源于检举、上级交办、各级转办、协查拓展、检查拓展、情报交换和采集的综合信息。

（二）检查环节1.实施检查征的一方认为属于无偿赠送, 如果做折扣的话应在同一张发票上注明, 否则该折扣不能减。

不征的一方认为不属于无偿赠送。

例如, 四川省国家税务局关于印发《增值税若干政策问题解答[之一]》的通知川国税函[2008]155号 : "买一赠一"是目前商业零售企业普遍采用的一种促销方式, 其行为性质属于降价销售, 应按照实际取得的销售收入计算缴纳增值税。

2.收集证据在检查环节最重要的是收集、固定证据, 证据不充分, 案件的处理就有风险。

稽查证据主要有: 物证、书证、视听资料、证人证言、当事人陈述、鉴定结论、现场笔录等。

（1）稽查人员收集证据的方法有:①提供法。

责成纳税人提供有关资料。

②换取法。

凡需要索取与案件有关的资料原件的, 可以用统一的换票证换取发票原件或用提取证据专用收据提取有关资料原件。

③复制法。

不能取得原件的, 可以录音、录象、影印或复制、复印。

在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下, 经税务机关负责人批准, 可以先行登记保存, 并应当在规定期限内及时作出处理决定, 在此期间当事人或者有关人员不得销毁或者转移证据。

④记录法。

到现场观察并将观察到的情况制作书面记录, 稽查人、企业在场人及其他当事人签名盖章后作为证据。

⑤询问法。

落实征税问题。

⑥调查法。

以调查取证有两种情况, 一是派人到外单位调查；二是函调, 即发函到外地单位调查取证, 异地协查回函及所附票据、文书复印件, 也应视同取得证。

国家税务总局关于换发稽查部门稽查专用税务检查证的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2005.12.19•【文号】国税发[2005]203号•【施行日期】2005.12.19•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】已被修改•【主题分类】机关工作,税收征管正文国家税务总局关于换发稽查部门稽查专用税务检查证的通知（国税发[2005]203号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：2000年颁发的税务检查证现已到期，经总局研究决定，从2005年12月1日起，将在全国税务稽查系统换发新版税务检查证（稽查部门以外的税务检查证换发工作另行通知）。

现将有关工作通知如下：一、换发税务检查证的工作期间2005年版税务检查证换证时间为2005年12月1日至2006年3月31日。

在换证期间，原2000年版税务检查证已过有效期的，可由省级税务稽查局以稽便函形式发文，延长有效期至2006年3月31日；2006年4月1日启用2005版税务检查证，2000年版税务检查证作废。

二、换发税务检查证的工作程序税务检查证换发的工作分三个步骤：（一）确定换证人数。

各级税务稽查局要清理并确认需要使用稽查专用税务检查证的稽查人员和数量；（二）签订合同采购检查证及验证。

各省向总局通过公开招标方式确定的供应商“福建鸿博印刷有限公司”，按照中标价格，签订购证合同，支付货款，采购统一式样的稽查专用税务检查证，并负责检验税务检查证制作质量。

具体式样和质量要求见附件。

福建鸿博印刷有限公司联系人：胥凌燕，联系电话：***********，传真：***********，移动电话：133****3539，地址是：北京朝阳区双井富力城C8座2205室，EMAIL：*********************。

（三）税务检查证的填制和换发。

税务检查证内芯共包括照片、姓名、工作单位、证号、发证机关、检查范围、检查职责、有效期限8项内容。

A10067
税务检查通知书
深税检通二〔〕号
:
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十七条规定，现派等人，前往你处对
进行调查取证，请予支持，并依法如实提供有关资料及证明材料。

税务机关（签章）
年月日
告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。

未出示
税务检查证和税务检查通知书的，被调查人有权拒绝为税务
机关提供有关资料及证明材料；有权拒绝协助税务机关调查
取证。

注：本通知书为A4竖式，一式三份，一份送被调查对象，一份装入卷宗，一份留存。

税务博览一、税务稽查签证《税务稽查工作规程》规定，税务稽查结束时，应当将稽查的结果和主要问题向被查对象说明，核对事实，听取意见。

在实际工作中，浙江省国家税务局在向被查对象说明，核对事实，听取意见时，采用了税务稽查签证的方法。

通过数年的实践，采用该方法取得了较好的成效。

《税务稽查签证》是指税务稽查人员将税务稽查实施认定的税收违法事实告知当事人，并由当事人签署签证意见的一种方式。

（一）税务稽查签证的分类办理《税务稽查签证》（见附表）时，可根据案情和当事人的具体情况，采用分项签证或综合签证的方法进行：1.分项签证。

是指按照税务稽查实施认定的单个或单类税收违法事实分别办理税务稽查签证。

分项签证时，应将该项税收违法的证据资料编号后附后，并在《税务稽查签证》上予以注明。

2.综合签证，是指对税务稽查实施认定的税收违法事实统一汇总后，办理《税务稽查签证》手续。

（二）税务稽查签证的内容《税务稽查签证》的主要内容包括：1.涉税违法事实：告知的必须是依法认定的税收违法事实，并分项予以列明。

2.税务机关：须加盖实施税务稽查的稽查局公章。

3.稽查人员：须由两名或两名以上税务稽查人员亲笔签名。

4.签证意见：当事人在签署签证意见时，应态度明确，不得使用模棱两可的词语。

当事人在《税务稽查签证》的签证意见处不足以书写签证意见时，可另行书写签证意见，由当事人的法定代表人亲笔签名、加盖当事人的公章，作为《税务稽查签证》的附件，并由当事人在《税务稽查签证》和附件上加盖骑缝章。

（5）签证人签名：须由当事人的法定代表人或法定代表人授权的其他人员亲笔签名，并加盖当事人的公章。

（三）《税务稽查签证》的处理1.当事人对告知的税收违法事实无异议的，转入税务稽查终结。

2.当事人对告知的税收违法事实有异议时，税务稽查人员要认真听取当事人的陈述和申辩，做好《询问笔录》，或由当事人提供书面材料，并提供有关的证据资料。

3.税务稽查人员对当事人的陈述和申辩意见和新提供的证据资料要进行认真的分析、认定，必要时应实施补充稽查。

A13043
税务检查通知书
深税检通一〔〕号
:
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，决定派等人，自年月日起对你（单位）年月日至年月日期间（如检查发现此期间以外明显的税收违法嫌疑或线索不受此限）涉税情况进行检查。

届时请依法接受检查，如实反映情况，提供有关资料。

税务机关（签章）
年月日
告知：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示
税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。

本通知书为A4竖式，一式三份，一份送被查对象，一份装入卷宗，一份留存。

国家税务总局公告2012年第2号――关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2012.01.04•【文号】国家税务总局公告2012年第2号•【施行日期】2012.03.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】税收征管正文本篇法规中附件对应的文书已被《国家税务总局关于修订部分税务执法文书的公告》（国家税务总局公告2021年第23号）自2021年8月11日起废止。

国家税务总局公告2012年第2号关于发布《税务稽查执法文书式样》的公告现将《税务稽查执法文书式样》予以发布，自2012年3月1日起施行。

特此公告。

国家税务总局二○一二年一月四日附件税务稽查执法文书式样税务稽查执法文书目录1.检举税收违法行为记录单2.检举税收违法行为受理回执3.提取证据专用收据4.现场笔录5.勘验笔录6.税务稽查工作底稿（一）、（二）7.涉嫌犯罪案件移送书8.涉嫌犯罪案件情况调查报告9.暂缓或者分期缴纳罚款通知书10.检举纳税人税收违法行为领奖通知书11.检举纳税人税收违法行为奖金付款专用凭证检举税收违法行为记录单使用说明1．《检举税收违法行为记录单》依据《税务稽查工作规程》（国家税务总局国税发〔2009〕157号）第十七条和《税收违法行为检举管理办法》（国家税务总局令第24号）第十一条设置。

2．适用范围：税务局稽查局税收违法案件举报中心对检举人口头、电话检举进行记录时使用。

3. 受理口头检举，应当准确记录检举事项，交检举人阅读或者向检举人宣读，经确认无误后由检举人签名或者捺指印；检举人不愿签名、捺指印或者通过电话检举无法交由检举人签名、捺指印的，由受理检举的税务人员记录在案。

受理电话检举，应当细心接听，询问清楚，准确记录。

受理电话、口头检举，经检举人同意以后，可以录音或者录像。

4. 被检举人为个人的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏分别填写被检举人现任职单位名称及所任职务；被检举人为法人或者其他组织的，“被检举人所在单位”、“被检举人职务”栏可不填写。

经济法基础(2016) 第七章税收征收管理法律制度课后作业一、单项选择题1.下列各项，适用《征管法》征收的是（）。

A.城建税B.教育费附加C.关税D.海关代征的进口环节增值税2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税主体权利的是（）。

A.申请延期申报B.按期申报纳税C.选择纳税申报方式D.申请延期缴纳税款3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法中不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当按照规定自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告B.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记C.纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起30日内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记D.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起30日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记4.下列关于停业、复业税务登记的表述中，不正确的是（）。

A.实行定期定额征收方式的纳税人因自身经营的需要暂停经营或者恢复经营的，可以向主管税务机关申请办理停业、复业税务登记B.纳税人的停业期限不得超过3个月C.纳税人申报办理停业登记时，税务机关应收存其税务登记证及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件D.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关办理延长停业登记5.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A.7日B.10日C.15日D.30日6.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按规定设置账簿B.扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存5年7.根据发票管理的相关规定，下列表述正确的是（）。

个人所得税稽查中的程序规定与应对技巧追征以前年度个人所得税款分析案例案例：税务稽查人员2015年7月对L公司2013－2014年税收缴纳情况进行稽查，查无所获。

因此特意向前追溯，发现2009年L公司发放股东股息1000万元未代扣代缴个人所得税，责成该企业补扣缴个人所得税200万元。

问题：A.稽查人员是否有权利检查以前年度税款？B.稽查人员追缴该笔税款是否有税法依据？C.税收追征期如何理解？税务检查通知书：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第54条规定决定派张三李四某某等人，自2015年7月1日起对你单位2013年1月1日至2014年12月31日两年期间（如检查发现此期间以外明显的税收违法嫌或线索疑不受此限）涉税情况进行检查，届时请依法接受检查，如实反映情况提供有关资料。

铂略财务培训注：无论是评估实地核查还是税务稽查都叫税务检查通知书，不存在税务稽查通知书。

括号里如检查发现此期间，即2013到2014这两年以外，明显的税收违法线索或嫌疑不受此限。

就是如果发现2009年有明显的税收违法嫌疑也可以查，但如果2009年不属于税收违法嫌疑就不能查，比如核定征收的，稽查时发现2009年少做收入若干万，这种情况下由于企业是核定征收，征管法不能处罚，那么征管法不能处罚就不能叫违法，所以这种情况下是不能追征的。

A.稽查人员是否有权利检查以前年度税款？1.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。

铂略财务培训注：税收征管法第五十二条所称税务机关的责任，是指税务机关适用税收法律、行政法规不当或者执法行为违法。

2.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未交或者少交税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的期可以延长到五年。

铂略财务培训注：税收征管法第五十二条所称纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，是指非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误。