超标准缴存住房公积金应计征个人所得税

住房公积⾦超出部分要缴纳个⼈所得税吗问题：住房公积⾦超出部分是否缴纳个⼈所得税?如果缴纳，能否告诉相关的⽂件号?
答复：根据《⼤连市⼈民政府办公厅关于调整住房公积⾦缴存政策的通知》⼤政办发[2007]166号规定：
⼀、⽼职⼯的住房公积⾦缴存⽐例继续执⾏单位、职⼯各10%;有条件的单位可以适当提⾼缴存⽐例，但最⾼不得超过单位、职⼯各15%。

单位或职⼯的住房公积⾦缴存⽐例超过12%的，对超过部分按有关规定计征个⼈所得税。

⼆、按照⼤连市⼈民政府《关于进⼀步深化住房制度改⾰加快住房建设的通知》(⼤政发〔1999〕66号)，以提⾼住房公积⾦缴存⽐例形式发放住房货币补贴的新职⼯，可继续执⾏单位25%、职⼯15%的缴存⽐例，且不计征个⼈所得税，但超过12%⽐例的部分需在其住房公积⾦账户中注明属于住房货币补贴。

⼤连开发区职⼯继续执⾏单位18%、职⼯14%的缴存⽐例，且不计征个⼈所得税，但超过12%⽐例的部分需在其住房公积⾦账户中注明属于住房货币补贴。

各区市县新、⽼职⼯界定标准按当地有关⽂件规定执⾏。

三、职⼯的住房公积⾦缴存基数最低不得低于上⼀年度最低⼯资标准、最⾼不得超过上⼀年度职⼯⽉平均⼯资的5倍。

缴存基数超过上⼀年度职⼯⽉平均⼯资3倍的，对超过部分缴存的住房公积⾦按有关规定计征个⼈所得税。

另根据《⼤连市地⽅税务局关于明确个⼈所得税有关问题的通知》⼤地税函[2007]44号规定：单位和个⼈超过规定⽐例和标准缴付的住房公积⾦，应将超过部分并⼊个⼈当期的⼯资、薪⾦收⼊，计征个⼈所得税。

深圳个人所得税2021新规深圳个人所得税2021新规深圳市地税局近日根据我市2021年国民经济和社会发展统计公报的有关数据，依法调整提高了“住房公积金”、“解除劳动关系一次性补偿收入”征免个税的扣除标准。

据地税有关部门负责人介绍，相关税前扣除政策标准的提高，有利于降低我市工薪阶层个税负担。

解除劳动关系一次性补偿收入免征标准调高至167052元根据国家财税部门的有关规定，“个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费），其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税”，依据上述政策及深圳2021年统计公报数据，我市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准由151368元调整提高至167052元。

超过的部分，仍可按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税的通知》（国税发［1999］178号）的有关规定计税，即：除以个人在本企业的工作年限数，以其商数作为个人的月工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税。

个人在本企业的工作年限数按实际工作年限数计算，超过12年的按12年计算。

住房公积金税前扣除额上限的计算基数调高至13921元根据《财政部国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税［2021］10号）的规定，“单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍”。

依据上述政策及深圳2021年统计公报数据，我市单位和职工个人缴存住房公积金的税前扣除额上限的计算基数，由12614元调高至13921元（2021年职工月平均工资4640.33元×3倍），自2021年4月1日（税款所属期）起执行（即纳税人4月份实际取得的所得，在5月份申报时适用）。

住房公积金应如何缴纳个人所得税根据有关税收政策规定，市地税局列举了单位和个人采用不同缴存基数或缴存比例缴付住房公积金，在计算个人所得税时适用不同政策的七种情形。

单位和个人缴存基数标准和缴存比例，均符合规定某公司国内人员刘小姐2007年住房公积金年度缴存公积金基数为3800元，单位和个人缴存比例均为12％，2007年7月份刘小姐工资收入为3600元（不含单位为其缴存的住房公积金456元），问7月份刘小姐应纳个人所得税是多少？分析：刘小姐月缴存住房公积金基数为3800元，低于扣除上限，单位和个人缴存比例均为12％，不超过扣除比例。

根据文件规定，单位每月为刘小姐缴付的住房公积金456元和刘小姐本人每月缴存的住房公积金456元，均可以全额在刘小姐个人的应纳税所得额中扣除。

所以，刘小姐7月份应纳个人所得税额如下：应纳税所得额＝（3600＋456）－（456＋456）－1600＝1544应纳税额＝1544×10％－25＝129.4（注：税前共允许扣除912元）单位缴存比例12％，个人缴存比例20％某公司国内人员张先生2007年住房公积金年度缴存公积金基数为3800元，单位缴存比例为12％，个人缴存比例为20％，2007年7月份张先生工资收入为3600元（不含单位为其缴存的住房公积金456元），问7月份刘小姐应纳个人所得税是多少？分析：刘小姐月缴存住房公积金基数为3800元，低于扣除上限，单位缴存比例为12％，不超过扣除比例；个人缴存比例为20％，超过扣除比例上限。

根据文件规定，单位每月为刘小姐缴付的住房公积金456元可以全额在刘小姐个人的应纳税所得额中扣除；刘小姐本人每月缴存的住房公积金760元，只允许在税前扣除456元，其本人超过12％比例所缴存的住房公积金304元（3800×8％），不予在税前扣除。

所以，刘小姐7月份应纳个人所得税额如下：应纳税所得额＝（3600＋456）－（456＋456）－1600＝1544应纳税额＝1544×10％－25＝129.4（注：税前共允许扣除912元）单位缴存比例为8％，个人缴存比例为15％某公司国内人员陈先生2007年住房公积金基数为3800元，单位缴存比例为8％，个人缴存比例为15％，2007年7月王先生工资收入为3600元（不含单位为陈先生缴付的住房公积金304元），问7月份王先生应纳个人所得税是多少？分析：陈先生月缴存住房公积金基数为3800元，低于扣除上限，单位缴存比例均为8％，未超过缴存比例上限；个人缴存比例均为15％，超过缴存比例上限。

财税实务住房公积金缴存超标是否缴个人所得税？问题描述：住房公积金缴存基数比例超标是否缴纳个人所得税？问题答复：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定, 按照国家规定, 单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金, 从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。

又《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）二、根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题的指导意见》（建金管[2005]5号）等规定精神, 单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内, 其实际缴存的住房公积金, 允许在个人应纳税所得额中扣除。

单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资的3倍, 具体标准按照各地有关规定执行。

因此, 对贵公司的情况, 单位和个人分别在不超过按照国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费基数及比例实际缴付的幅度内, 允许在个人应纳税所得额中分别扣除, 超过法规规定的缴费基数及比例标准实际缴付的部分, 均应并入个人当期的工资、薪金收入, 计征个人所得税。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的, 绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作,所以建议要全面地补充各个方面的知识, 而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点, 然后在学习的过程中找到自己的缺陷, 你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案, 只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

住房公积金个人所得税前分别扣除规定理解近年来，随着中国城市化进程的加快，住房问题一直备受关注。

为了解决普通劳动者的住房问题，中国政府推出了住房公积金政策。

而对于纳税人来说，住房公积金个人所得税前扣除规定被认为是其中一项重要的利好政策。

本文将对住房公积金个人所得税前分别扣除规定进行解读，并力图使读者更好地理解该政策的相关内容。

住房公积金个人所得税前扣除规定是指将个人每月缴纳的住房公积金作为个税起征点前的扣除项目。

根据《个人所得税法》修订案的相关规定，自2019年1月1日起，执行新的个人所得税法。

其中，住房公积金在个人所得税前的扣除被明确规定。

首先，我们需要了解个税起征点。

个税起征点是指个人所得税法规定的税收免征额，个人收入低于该数额时不需要缴纳个人所得税。

截至目前，中国大陆地区的个税起征点为每月5000元。

根据住房公积金个人所得税前扣除规定，纳税人每月缴纳的住房公积金将在个税起征点之前进行扣除。

以一个月薪水为6000元的纳税人为例，如果该纳税人缴纳了500元的住房公积金，那么他需要缴纳个人所得税的基数将从6000元减去500元，即5500元。

此外，关于住房公积金扣除的规定还有以下几点需要注意：首先，住房公积金个人所得税前扣除只适用于纳税人本人的住房公积金缴纳部分。

如果是家庭成员共同缴纳住房公积金，只能由纳税人本人的个人所得税前扣除。

其次，住房公积金的扣除是按照实际缴纳额度来计算的，不能超过个人所得税法规定的最高限额。

目前，最高限额为个人工资收入的12%。

最后，住房公积金个人所得税前扣除是建立在纳税人申报真实情况的基础上的。

如果有任何虚假操作或者违规行为，将会受到相应的法律制裁。

因此，纳税人在享受住房公积金个人所得税前扣除的同时，应当遵守相关法律规定，保持真实、准确的申报和缴纳。

住房公积金个人所得税前分别扣除规定的出台对广大纳税人来说是一项利好政策。

通过将住房公积金从个人所得中提前扣除，可以减少纳税人的个人所得税负担，增加个人可支配收入。

公积金税前扣除标准公积金是指由用人单位和职工按一定比例缴存的，用于职工个人住房公积金贷款和个人住房公积金提取的一种长期储蓄基金。

公积金的缴存和提取都受到一定的规定和限制，其中公积金的税前扣除标准是一个比较重要的方面。

首先，根据我国《个人所得税法》相关规定，职工缴纳的住房公积金是可以在计算应纳税所得额时予以扣除的，这就是所谓的税前扣除。

具体来说，根据《个人所得税法》第六条的规定，职工缴纳的住房公积金，每个月可以在计算应纳税所得额时扣除。

而且，公积金的缴存基数是有一定限制的，按照目前的规定，公积金的缴存基数上限为职工上年度工资的3倍，下限为当地最低工资标准的70%。

超过这个范围的部分是不能享受税前扣除的。

其次，对于公积金的提取也有一定的规定。

根据《个人所得税法》第七条规定，职工提取住房公积金时，已扣除的部分需要在提取时予以补税。

这就意味着，职工在享受税前扣除的同时，也需要在将来提取公积金时承担一定的税收责任。

因此，在提取公积金时，职工需要注意这一点，以免造成不必要的税务风险。

最后，需要强调的是，公积金的税前扣除标准并非固定不变的，而是会受到国家相关政策的影响而进行调整。

因此，职工在缴存和提取公积金时，需要及时关注国家的相关政策，以免因为政策的调整而造成不必要的损失。

总之，公积金税前扣除标准是一个关乎职工切身利益的问题，职工在缴存和提取公积金时需要充分了解相关规定，合理规划个人财务，避免不必要的税务风险。

同时，国家也应该在制定相关政策时充分考虑职工的实际情况，确保公积金政策的公平和合理性。

个税公积金扣除标准深圳xx年公积金个税税前扣除标准调整方案【--个人述职报告】深圳xx年公积金个税税前扣除标准怎么样调整的呢?据了解到是：单位和职工个人缴存住房公积金的月平均工资不得超过20259元超过标准缴交的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

明天起，到手的工资可能会有变化喔!记者昨日从深圳政府在线官网获悉，由于xx年度深圳市在岗职工月平均工资水平比往年有所提高，7月1日(税款所属期)起，市地税局将对解除劳动关系一次性补偿收入免征个人所得税标准、住房公积金和企业年金、职业年金个人所得税税前扣除标准进行调整。

深圳政府在线官网挂出深圳市地方税务局关于调整xx年度深圳市个人所得税相关税前扣除及免征标准 __ (以下简称通知 )。

根据深圳市统计部门发布的《xx年深圳市城镇非私营单位平均工资统计数据公报》的数据显示，xx年度深圳市在岗职工年平均工资为81034元，折算为在岗职工月平均工资为6753元(四舍五入)。

记者查询市地税局去年发布的 xx深圳市地税局调整部分个人所得税税前扣除及免税标准了解到，该工资水平与xx年度在岗职工月平均工资6054.25元相比，提升了698.75元。

解除劳动关系而取得的一次性补偿收入免税标准得到提高。

根据《财政部国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题 __》规定，深圳市个人与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入的免税标准将从217953元调整为243102元(含本数)，超过的部分，仍须按照《国家税务总局关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税 __》的有关规定计算征收个人所得税。

也就是说，如果在7月1日前你被公司辞退，公司补偿你243102元，那超出的部分25149元(243102元-217953元)要按规定缴纳个税;但在7月1日后你被公司辞退，公司补偿你243102元，你就不需要再缴纳个税了。

个人所得税住房公积金扣除标准是什么
一、住房公积金税前规定：
1.职工住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以职工住房公积金缴存比例。

2.单位为职工缴存的住房公积金的月缴存额为职工本人上一年度月平均工资乘以单位住房公积金缴存比例。

3.职工和单位住房公积金的缴存比例均不得低于职工上一年度月平均工资的5%。

二、住房公积金有关个人所得税的规定：
1.单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内，其实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。

2.单位和个人超过上述规定比例和标准缴付的住房公积金，应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。

3.个人实际领(支)取原提存的住房公积金时，免征个人所得税。

依据：《住房公积金管理条例》
第二十五条职工提取住房公积金账户内的存储余额的，所在单位应当予以核实，并出具提取证明。

职工应当持提取证明向住房公积金管理中心申请提取住房公积金。

住房公积金管理中心应当自受理申请之日起3日内作出准予提取或者不准提取的决定，并通知申请人；准予提取的，由受委托银行办理支付手续。

第二十六条缴存住房公积金的职工，在购买、建造、翻建、大修自住住房时，可以向住房公积金管理中心申请住房公积金贷款。

住房公积金管理中心应当自受理申请之日起15日内作出准予贷款或者不准贷款的决定，并通知申请人；准予贷款的，由受委托银行办理贷款手续。

住房公积金贷款的风险，由住房公积金管理中心承担。

住房公积金个人所得税税前扣除政策解读2018-3-30我国现行《住房公积金管理条例》只规定了单位和个人缴纳住房公积金地下限，上不封顶,导致不同地区、行业、企业住房公积金缴存情况差距较大.经济落后地区、效益不好地企业甚至经常拖欠缴纳职工住房公积金；而一些效益较好地单位则利用住房公积金免税政策，有意将一些应税收入打入职工住房公积金账户逃税，也因此住房公积金被称为一些企业“避税地港湾”、“第二份工资”• b5E2RGbCAP 最近，许多地区都对住房公积金缴存基数进行了调整，如扬州市新地缴存基数最高可达到8800元，住房公积金缴存数额将会有较大提高•因此,关注和掌握住房公积金个人所得税税前扣除政策，无论是对单位财务人员正确计缴个人所得税还是税务人员加强对高收入行业个人所得税征管都显得尤为重要.plEanqFDPw一、政策规定根据第十届全国人大常委会第十八次会议通过修订个人所得税法地决定,国务院于2005年12月19日相应修订了《中华人民共和国个人所得税法实施条例》，明确了单位为个人缴付和个人缴付地基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金＜“三费一金”）从个人收入中扣除，不缴纳个人所得税• DXDiTa9E3d根据国务院地上述修订内容，财政部、国家税务总局联合下发了《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策地通知》＜以下简称《通知》）＜财税[2006]10号）.《通知》第二条规定：RTCrpUDGiT“根据《住房公积金管理条例》、《建设部财政部中国人民银行关于住房公积金管理若干具体问题地指导意见》＜建金管[2005]5号）等规定精神，单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%地幅度内,其实际缴存地住房公积金,允许在个人应纳税所得额中扣除•单位和职工个人缴存住房公积金地月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资地3倍,具体标准按照各地有关规定执行.5PCzVD7HxA单位和个人超过上述规定比例和标准缴付地住房公积金，应将超过部分并入个人当期地工资、薪金收入,计征个人所得税• ” jLBHrnAlLg二、政策解读仔细研读“财税[2006]10号”文件，我们不难发现，现行个人所得税政策对住房公积金实行了“双向限制”管理，即缴存基数和缴存比例均存有一个上限：XHAQX74J0X＜一）缴存基数上限：职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资地 3 倍当职工本人上一年度月平均工资低于职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资地3倍时,以职工本人上一年度月平均工资为缴存基数；当职工本人上一年度月平均工资高于职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资地3倍时, 以职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资地3倍为缴存基数.LDAYtRyKfE 比如某公司王某、李某2009年度月平均工资分别是8000元、10000元,而该公司所在设区城市2009年度职工月平均工资为3000元.那么王某、李某是否分别能以8000元和10000元为2018年住房公积金缴存基数呢？依据“ 财税[2006]10 号”文件，职工本人上一年度月平均工资不得超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资地3倍，王某2009年度月平均工资＜8000元）低于该地2009年度职工月平均工资地3倍＜9000元），所以，王某可以以其2009年度月平均工资8000元全额为2018年住房公积金缴存基数.而李某2009年度月平均工资＜10000 元）高于该地2009年度职工月平均工资地3倍＜9000元），所以，李某不能以其2009年度月平均工资10000元全额为2018年住房公积金缴存基数，而只能以2009 年度职工月平均工资9000元为缴存基数•Zzz6ZB2Ltk＜二）缴存比例上限：12%仅就缴存比例而言，也有一个“双向限制”管理，即单位和个人地住房公积金缴存比例均不能超过12%.当单位和个人住房公积金地实际缴存比例高于缴存比例上限＜12%地,按缴存比例上限＜12%计算允许在个人所得税税前扣除地住房公积金；当单位和个人住房公积金实际缴存比例低于缴存比例上限＜12%地,按实际缴存比例计算允许在个人所得税税前扣除地住房公积金• dvzfvkwMI1如果职工任职单位或职工本人中只有一方地住房公积金缴存比例高于缴存比例上限＜12% ,该如何处理呢？比如某公司缴存比例是10%,而该公司王某地个人缴存比例是18%,则对高于缴存比例上限＜12%地王某个人缴存比例＜18% ,也按前述方法处理，即以缴存比例上限＜12%计算允许在个人所得税税前扣除地住房公积金•反之亦然.rqyn14ZNXI值得一提地是，缴存地住房公积金是“双向限制”，而不是“总量限制” •有时即使“总量”没有突破标准，但只要缴存基数、缴存比例中有一个指标超过规定地标准,就应该将超过规定标准地那个指标予以调整• EmxvxOtOc。

个人所得税公积金扣除标准
个人所得税公积金扣除标准是按照《中华人民共和国个人所得税法》有关规定规范缴纳个人所得税和公积金的准则。

一、个人所得税及公积金基本情况
1、个人所得税是指按市场价格交易商品、提供劳务或者做其它有偿活动而得到的收入所缴纳的税款。

2、公积金是指个人按照社会保障部的规定，每月从工资中提取一定幅度的金额储存到个人的账户，用于支付另一份（例如退休）的费用。

1、按照《中华人民共和国个人所得税法》，按月收入低于1500元的纳税人，其工资中扣除的个人所得税将由总收入的3％计算；
2、若收入超过1500元的，个人所得税按照标准工资的比例扣除，暂定月收入7000以内的纳税人按照标准工资的2％扣除，以此类推，超过7000元的按照标准工资的3％扣除；
4、缴纳公积金比例将根据工资收入和地区性社会保障制度的设计调整。

三、合规要求
个人如果需要在个人所得税及公积金方面享受税收优惠，须遵守《中华人民共和国个人所得税法》和社会保障相关规定，完善账户资料，如有违规行为将予以追究责任。