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会计做账实务基础操作1. 会计凭证的编制
- 了解各种经济业务的会计处理方法
- 正确区分借方和贷方的科目
- 准确计算金额并填制凭证
2. 账簿的记账
- 按照会计科目设置明细分类账簿
- 及时将经过审核的凭证记入相应账簿
- 保持账簿记录完整、清晰、准确
3. 银行存款余额调节表的编制
- 核对银行对账单和现金日记账
- 分析银行存款余额差异的原因
- 编制调节表,调节银行存款余额
4. 实物资产的计价和记录
- 掌握各种实物资产的计价方法
- 建立实物资产的明细账簿
- 定期盘点,保持账实相符
5. 工资计算和分录
- 熟悉工资构成和各项扣除项目
- 根据工资数据计算应付工资总额
- 将工资分录记入相关的会计科目
6. 财务报表的编制
- 按照会计准则的要求编制各类报表
- 资产负债表、利润表、现金流量表等
- 附注说明确保报表信息完整透明
以上是会计做账实务的一些基础操作,希望对您有所帮助。
会计工作需要专业的知识和严谨的态度,良好的职业操守也至关重要。
小企业会计准则实务操作指南课程目录小企业会计准则概述第01讲小企业会计准则概述（一）第02讲小企业会计准则概述（二）小企业设立及变更管理实务第01讲小企业设立及变更管理实务（一）第02讲小企业设立及变更管理实务（二)小企业现金及银行存款的管理实务第01讲小企业现金及银行存款的管理实务(一）第02讲小企业现金及银行存款的管理实务(二）小企业存货管理实务第01讲小企业存货管理实务（一）第02讲小企业存货管理实务（二）第03讲小企业存货管理实务(三）小企业往来款项管理实务第01讲小企业往来款项管理实务(一）第02讲小企业往来款项管理实务（二）小企业投资管理实务第01讲小企业投资管理实务（一）第02讲小企业投资管理实务（二）小企业固定资产管理实务第01讲小企业固定资产管理实务（一）第02讲小企业固定资产管理实务（二）第03讲小企业固定资产管理实务（三）小企业生物资产管理实务第01讲小企业生物资产管理实务（一）第02讲小企业生物资产管理实务(二）小企业无形资产及其他长期资产管理实务第01讲小企业无形资产及其他长期资产管理实务（一）第02讲小企业无形资产及其他长期资产管理实务(二）小企业筹资管理实务第01讲小企业筹资管理实务（一）第02讲小企业筹资管理实务（二)小企业税务管理实务第01讲小企业税务管理实务（一)第02讲小企业税务管理实务（二）第03讲小企业税务管理实务（三)第04讲小企业税务管理实务（四）小企业职工薪酬管理实务第01讲小企业职工薪酬管理实务（一)第02讲小企业职工薪酬管理实务（二）小企业收入管理实务第01讲小企业收入管理实务(一)第02讲小企业收入管理实务（二)小企业费用管理实务第01讲小企业费用管理实务(一)第02讲小企业费用管理实务(二）小企业利润及利润分配管理实务第01讲小企业利润及利润分配管理实务（一)第02讲小企业利润及利润分配管理实务（二）小企业报表编制及分析第01讲小企业报表编制及分析(一)第02讲小企业报表编制及分析（二）小企业典型案例解读第01讲小企业典型案例解读（一）第02讲小企业典型案例解读（二）小企业会计准则转为企业会计准则实务操作第01讲小企业会计准则转为企业会计准则实务操作小企业会计准则概述小企业会计准则概述概述一、国际会计准则理事会制定中小企业会计准则的历史背景二、我国制定小企业会计准则的背景和过程三、制定小企业会计准则的思路和原则四、小企业会计准则的适用范围五、《小企业会计准则》适用的特殊规定六、与企业会计准则的对比七、与小企业会计制度相比主要变化第01讲小企业会计准则概述（一）近年来，财政部陆续出台了《企业会计制度》（财会[2000］25号）、《小企业会计制度》（财会［2004]2号）以及《企业会计准则》（财政部令第33号）等一系列会计政策。
财务会计实务操作指南一、引言财务会计实务操作指南是为了提供财务会计实操过程中必要的指导和规范，确保财务记录的准确性和可靠性。
本指南将详细介绍财务会计实务的操作步骤、注意事项和常见问题解答，以便用户能够正确、高效地进行财务会计相关工作。
二、会计凭证的录入1. 会计科目的选择a. 根据实际发生的经济业务选择相应的会计科目。
b. 根据财务会计制度和准则确定会计科目的分类和编码。
2. 凭证的填制a. 凭证的种类和编号：根据不同的会计事件选择相应的凭证种类，连续编号。
b. 凭证的基本要素：凭证的日期、摘要、会计科目、借贷金额等要素的准确填写。
c. 凭证的附单据：根据需要，将与凭证相应的单据附在凭证上。
3. 凭证的审核与复核a. 凭证审核：负责人对凭证的合规性和准确性进行审核。
b. 凭证复核：复核人对凭证的正确性和完整性进行复核。
4. 凭证的录入a. 凭证录入时要确保凭证的准确性和完整性，检查借贷金额是否平衡。
b. 采用会计软件录入凭证时，要按照系统规定的操作流程进行录入。
三、会计账簿和报表的处理1. 会计账簿的开设和管理a. 根据需求和财务制度，建立适合企业的会计账簿。
b. 定期检查和审查会计账簿，确保数据的准确性和连贯性。
2. 分类账的处理a. 按照会计科目，将相同性质的科目账户合并形成分类账。
b. 定期对分类账进行汇总和归集，形成总账。
3. 总账和明细账的处理a. 按照会计科目，将各项业务发生的金额按借贷方向记录到总账相应的科目下。
b. 同时将各科目的明细数据记录到相应的明细账中，以备查询和核对。
4. 财务报表的编制a. 按照财务报表的要求，提取总账中的数据进行汇总、计算和整理。
b. 编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
四、财务数据的管理与分析1. 财务数据的备份与存储a. 定期对财务数据进行备份，确保数据安全性。
b. 存储备份数据的介质要符合安全可靠的要求，同时防止数据泄露。
2. 财务数据的分析a. 利用财务指标、比率进行财务分析，评估企业的财务状况和经营情况。
会计实务操作一指导书东北大学工商管理学院周黎明2008年12月项目一填制和审核原始凭证一、操作目的（一）通过填制原始凭证，掌握填制原始凭证的方法和要求。
（二）通过审核原始凭证，掌握审核原始凭证的方法和要求。
二、相关资料革新工厂（开户行：中国工商银行沈阳市红旗路分理处；帐号：935－424－536）2008年10月1－10日发生下列经济业务：（1）2日，现金出纳员开出一张现金支票，到工商银行提取现金1000元，以备零用。
要求填制现金支票。
（2）3日，销售科职工刘晓采购材料到北京，填写借款单后经领导批准预借差旅费1500元，财会科经审核无误后付现金。
要求填借款单（一式三联）。
（3）3日，从本市大同百货商店购买一批办公用品，其中稿纸300本，＠3.00元，计900元，圆珠笔100支，＠2.00元，计200元，出纳员开出一张转帐支票付款。
要求填转帐支票和收款收据。
（4）5日，从天津胜利公司购进A材料500吨，＠10.00元，增值税税率为17%，外地运杂费200元，均未付款，但材料已验收入库。
要求填材料入库单（一式三联）。
（5）7日，企业零星销售甲产品50台，＠200.00元，共计10,000元，增值税1,700元，取得现金，并将现金送存银行。
要求填写增值税专用发票和现金送款单（一式三联）。
（6）7日，职工王大力按规定报销家属医药费（儿子王同，10岁）的医药费（扣除自费部分）46元，企业付现金，要求填职工家属医药费报销单。
（7）8日，厂部干部刘安东到市内工业管理局等几处办事，回厂报销市内交通费85元，企业付现金。
要求填市内交通费报销单。
（8）8日，归还5日欠天津胜利公司（地址：天津市；开户银行：工商银行先达街办事处；帐号：196258）的材料款，通过工商银行电汇。
要求填电汇凭证。
（9）8日，职工刘晓出差从北京返回，报销差旅费1,600元，（其中：往返火车票180元，旅店费5天750元，市内交通车费120元，电话费350元，补助费200元，多余100元退回现金）。
出纳会计实务操作
出纳会计实务操作是财务工作中的重要环节，以下是一些基本的操作流程：
1. 现金管理：出纳需要对公司的现金进行管理，包括现金的收支、清点、保管等。
在进行现金收支时，出纳需要仔细核对现金的数量和金额，确保收支的准确性。
2. 银行存款管理：出纳需要对公司的银行存款进行管理，包括存款的收支、对账、编制银行存款余额调节表等。
在进行银行存款收支时，出纳需要仔细核对银行存款的金额和账户信息，确保收支的准确性。
3. 票据管理：出纳需要对公司的票据进行管理，包括支票、汇票、本票等。
在进行票据管理时，出纳需要仔细核对票据的信息和金额，确保票据的真实性和有效性。
4. 账务处理：出纳需要对公司的现金和银行存款进行账务处理，包括记账、对账、编制现金流量表等。
在进行账务处理时，出纳需要仔细核对账务的信息和金额，确保账务的准确性。
5. 资金预算：出纳需要协助公司进行资金预算，包括制定预算计划、监控预算执行情况等。
在进行资金预算时，出纳需要仔细分析公司的财务状况和经营情况，制定合理的预算计划。
以上是出纳会计实务操作的基本流程，不同公司的具体操作流程可能会有所不同。
出纳需要具备良好的财务知识和操作技能，认真负责地完成各项工作，确保公司的财务安全和正常运转。
财务会计实务工作全套操作流程会计工作流程如下：一，根据出纳的报销单，制作相关费用凭证。
二、根据销售合同，开具相关发票，并进行账务处理。
三、根据银行回单制作相关往来账务。
四、根据进货合同及收到的购进发票，制作成本凭证。
五、去银行打印完税凭证，制作相关税务处理凭证。
六、费用的计提与摊销：每月固定发生的计提业务，如固定资产计提折旧、水电费计提、附加税费计提等，做到不漏提也不多提；对存在需要摊销的费用如开办费、房租、无形资产摊销等每月摊销的费用，及时做好摊销分配凭证。
七、月底时，与行政部门一起制作本月工资报表，根据工资报表，进行相关账务处理。
八、最后对损益类科目核算：所有单据入账后，应认真归集当月损益类科目发生金额，将其分类转入“本年利润”科目，查看当月利润实现情况。
九、核对处理的账务凭证，核对无误后才能进行账务结转。
最后在软件中进行结账。
会计：是把企业有用的各种经济业务统一成以货币为计量单位，通过记账、算账、报账等一系列程序来提供反映企业财务状况和经营成果的经济信息。
会计是以货币为主要计量单位，运用专门的方法，对企业、机关单位或其他经济组织的经济活动进行连续、系统、全面地反映和监督的一项经济管理活动。
具体而言，会计是对一定主体的经济活动进行的核算和监督，并向有关方面提供会计信息。
出纳工作的流程1、办理银行存款和现金领取；2、负责发票、支票、汇票以及收据的管理；3、编制银行账与现金账，负责保管财务章；4、负责报销差旅费工作；5、员工工资的核实与发放。
其中，出纳报销差旅费方面应注意，员工外出回来后，应当据实填写支付证明单，并在证明单后面附上收据或发票，交由证明人签名，再交给总经理签名，实报实销，经会计审核后，出纳进行报销。
出纳工作的基本原则是什么？出纳工作的基本原则是钱账分管原则，指涉及款项和财物收付、结算及登记的任何工作，须由两人或以上分工办理，起到相互制约的作用，如现金和银行存款支付，应由会计主管人员或其授权代理人审核和批准，出纳人员付款，记账人员记账；发放工资时，工资核算人员编制工资单，出纳向银行提取现金和发放工资，记账人员记账。
会计实操手册会计实操手册本手册是为初入会计领域的人士提供全面的会计实操指南。
以下将详细介绍会计基础知识、会计科目与财务报表、原始凭证与记账凭证、财务处理程序与制度、税务申报与筹划、内部控制与审计、财务分析与企业决策、会计电算化与信息化、职业道德与法规等方面的内容。
一、会计基础知识会计是商业的语言，它通过记录和整理企业的经济活动，为管理层提供决策依据，为投资者和债权人提供信息。
会计的基础知识包括会计要素、会计科目、会计分录、会计循环等。
二、会计科目与财务报表会计科目是会计分类核算的基础，财务报表则是反映企业财务状况的重要工具。
理解财务报表如资产负债表、利润表、现金流量表等的编制原理及各科目的含义和关系，是理解企业财务状况的关键。
三、原始凭证与记账凭证原始凭证是经济业务发生时的原始证据，记账凭证则是会计处理的依据。
理解两者的关系及如何从原始凭证编制记账凭证，是掌握会计实操技能的重要环节。
四、财务处理程序与制度企业的财务处理程序与制度是保证企业财务活动合规性和有效性的关键。
熟悉财务处理程序如审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿等，以及理解各项财务制度如现金管理制度、存货管理制度等，是做好会计工作的基础。
五、税务申报与筹划税务申报是企业依法纳税的义务，税务筹划则能帮助企业在合法的前提下降低税负。
理解税务申报流程，熟悉各税种的计算和缴纳，掌握税务筹划的方法，是会计工作中不可或缺的部分。
六、内部控制与审计内部控制能确保企业财务报告的准确性，审计则能对内部控制进行评估和改进。
理解内部控制的原则和方法，熟悉审计的程序和技巧，能有效地提高企业的财务管理水平。
七、财务分析与企业决策财务分析是解读企业财务报告的一种手段，它能帮助企业和投资者理解企业的财务状况。
掌握财务分析的方法如比率分析、趋势分析等，能为企业决策提供重要依据。
同时，理解企业决策的基本原则和方法，能帮助企业在面对复杂的商业环境时做出正确的决策。
八、会计电算化与信息化随着科技的发展，会计电算化和信息化已成为现代会计的重要特征。
中小学校会计核算实务操作指南《中小学校会计核算实务操作指南》嘿，新手小伙伴们，今天我来给你们讲讲中小学校会计核算实务操作。
这可就像你搭积木一样，要一块一块稳稳当当搭好，可不能马虎。
一、基本注意事项首先，任何一笔账目都得有依据。
就像你出去买东西得留小票一样，咱们学校的每一笔收入和支出，发票、收据那可都是关键。
我一开始的时候，就老是忘记检查这个收据是不是完整，结果复查账目时可就头疼了。
记住了，这点很关键。
千万要把账目分清楚。
学校会有很多种类的账目，比如接受的专项资金、学费收入、办公用品的经费，这些家底儿就像家里的米缸、面缸，可不能混着算。
专项资金就好比是专门给你买新衣服的钱，不能拿去买菜，专款专用嘛。
二、实用建议记账的时候，一定要保证及时准确。
不能想着等一等，攒多了一起记，那就乱套了。
我当时就是这样，一开始觉得几笔小账等会记没关系，结果最后差点都搞不清哪笔钱是哪笔了。
这里有个诀窍，你准备个小本子，每有一笔账先简单记一下，就像写日记一样，这样回头正式记账的时候就不会忘记。
还有啊，利用好电子表格，或者如果学校有专门的会计软件就更好了。
比如说你可以先把数据在电子表格里梳理一遍，再录入软件系统。
这样就算你在软件里操作失误了，还有个备份可以查看。
三、容易忽视的点有些小笔的费用很容易被忽略。
比如说办公室买个小订书机，几块钱，但也是要入账的。
虽然看起来微不足道，可积少成多呀。
我当时就总觉得这些小钱不算啥，差点在月底对账时对不上数。
而且别忘了按照规定的会计期间结算。
可不能把这个月的账记到下个月的本子里去了，那可就是乱记账啦。
四、特殊情况学校偶尔会有一些特殊的活动，像什么校庆、参加比赛获得奖金等。
校庆时可能会有一些校友捐赠，这些资金来源比较特殊，入账的时候就要格外小心。
要清楚地标记出这是捐赠款，并且还要确认是否有特殊的使用要求，可不像普通学费那样随意安排。
再比如比赛奖金呢，可能是给某个团队或者个人拿出去参加比赛用的储备金，这个就得单独建立一个小账户来管理，如果比赛完剩余了这笔钱怎么处理，都要按规定来。
会计做账实务操作
会计做账实务操作如下：
一、会计做账实务操作
作为一个企业会计财务人员，应该对手工账会计操作流程有一个了解，这样才能更好地运用相关的财务软件进行操作处理。
二、初期处理
1.根据企业的实际情况和需要，在初期设立账户;
2.如何启用不同的账簿;
3.如何正确期初建账。
三、实际业务处理
1.实际业务文件的收集、审核和分类;
2.各类经济业务的日常录入处理;
3.现金日记账和银行存款明细账的登记方法;
4.三栏明细账登记办法;
5.存货购销、储存和出库处理明细登记办法;
6.生产成本细目登记方法;
7.固定资产明细账登记和固定资产折旧处理办法;
8.应纳税款(增值税)明细账登记办法;
9.多栏期间费用明细登记方法;
10.账户的处理及账户汇总表的登记和汇总;
11.总帐的登记方法;
12.检查各类明细账和总账，尝试平衡错账查找方法和错账纠正方法。
四、期末处理
1.月度生产成本的核算和归集;
2.制造成本明细的分配;
3.期末结转生产成本;
4.期末损益表的结转方式;
5.期末结账;
6.根据总分类账和明细分类账编制资产负债表和损益表;
7.期末装订凭证，处理结账过程中常见问题。
一、出纳岗工作流程……………………………………………………3—5二、销售费用岗工作流程………………………………………………5—8三、管理费用岗工作流程…………………………………………….9—12四、固定资产岗工作流程……………………………………………。
12—15五、材料审核岗工作流程……………………………………………。
16-20六、成本核算岗工作流程……………………………………………。
20-24七、销售核算岗工作流程……………………………………………24—26八、工资福利岗工作流程……………………………………………26—31九、税务岗工作流程。
…………………………………………………31—33十、内部审计岗工作流程。
……………………………………………34—38十一、主管岗工作流程.………………………………………………39—41一、出纳岗工作流程（一)现金收付1、收现根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款-—→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章--→将收据第②联（或发票联）给交款人-—→凭记账联登记现金流水账—-→登记票据传递登记本—-→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）管理费用岗（其他应收款)销售核算岗（货款）成本核算岗（加工费、材料款)注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样,后加盖“转账”图章和财务结算章,并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。
（2）随工资发放时代收代扣的款项,由工资及固定资产岗开具收据,可以没有交款人签字。
2、付现（1）费用报销审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名-—→据记账凭证金额付款—-→在原始凭证上加盖“现金付讫”图章—-→登记现金流水账-—→将记账凭证及时传主管岗复核（2）人工费、福利费发放凭人力资源部开具的支出证明单付款(包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项)——→在支出证明单上加盖“现金付讫"图章——→登记现金流水账--→登记票据传递登记本-—→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制证3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金—-→下午3:30视库存现金余额送存银行注：（1）下午下班后,现金库存应在限额内.(2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安人员随从，注意保密，确保资金安全。
4、管理现金日记账，做到日清月结,并及时与微机账核对余额。
（二)银行存款收付1、银收(1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单-—→整理从银行拿回的回款单据--→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享—→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单-—→进账——→回单—-→登记票据传递登记本—-→相关岗位（3）贷款收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本—-→传管理费用岗位2、银付(1)日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项-—→开具支票(汇票、电汇）-—→登记支票使用登记本—-→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称)-—→加盖“转账”图章-—→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证—-→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）—-→管理费用岗（管理部门用款)——→销售费用岗（销售部门用款）-—→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）注：（1）开出的支票应填写完整,禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。
（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。
（3)有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。
（2）打卡工资根据工资岗位开具的付款审批单(经财务部长签字）开具支票——→填写进账单——→连同工资盘交司机送南湖建行-—→登记支票使用登记本—-→将支票存根粘贴到付款审批单上——→加盖“转账"图章--→登记单据传递登记本—-→工资福利岗注：（1）每月根据工资发放时间提前2天将工资所需款调入南湖建行，并按时从工行将工资款划入首义招行。
(2）打卡工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。
(3）业务员兑现凭销售会计传来的付款审批单（经财务部长签字）开具支票-—→填写进账单-—→交司机送银行倒进账——→登记支票使用登记本——→将支票存根粘贴到付款审批单上—-→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→工资福利岗（4）还贷及银行结算收到银行贷款还款凭证及手续费结算凭证——→登记单据传递登记本—-→传管理费用岗(5）交税①完税收到税务岗位传来的税票（附付款审批单）—-→填写划款行银行账号及进单② 进税卡凭税务岗填写的付款审批——→开具支票—-→填写进账单——→交司机送银行进账—-→凭回单及支票存根登记支票使用登记本——→传税务岗位编制凭证③从税卡交税收到税务岗传来的完税票和税卡划款凭条—-→登记支票使用登记本-—→传税务岗位编制凭证（6)及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表,对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。
3、根据银行收付情况统计各银行资金余额,随时掌握各银行存款余额，避免空头。
4、熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）。
（三）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3、准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。
4、坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结.5、随时掌握各银行户头余额,禁止签发空头支票。
6、树立良好的窗口形象。
二、销售费用岗工作流程（一）部门日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确--→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠-—→审核审批手续是否完备--→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证借：营业费用—相关明细科目(部门专项)贷：现金/银行存款/其他应收款——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注：（1）非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范，大小写一致,无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范.(2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。
(3）费用审核依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》等，其要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表.（4)准确使用明细科目（见科目表），正确选取专项.(5)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。
（6）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。
(二)办事处费用1、日常费用审核原始凭证完整、合法、金额正确-—→审核原始凭证粘贴规范--→审核审批手续是否完备—-→编制记账凭证借:营业费用—-相关明细科目(部门专项）贷：现金/银行存款/其他应收款-—→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核2、购置固定资产审核是否附申请报告—-→审核发票合法——→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单——→审核审批手续是否完备-—→编制记账凭证借：固定资产——相关明细科目贷:现金—-→传出纳岗注:（1）办事处购置生活、办公用品，使用年限超过一年且单位价值在1000元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。
（2）记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。
3、房租、仓租审核是否附租赁合同——→审核是否附合法收据——→审核签字手续是否完备——→编制记账凭证借:营业费用-—房租\仓租\区域房租（部门专项）贷：现金——→传出纳岗4、运费审核运输发票合法，金额正确—-→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住，无需粘贴和复印）—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借：营业费用——运费—市外运费\市内运费（部门专项）应交税金——应交增值税—进项税贷：现金——→传出纳岗注:(1）计算抵扣金额以运费金额作为基数，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。
（2）抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。
5、途损审核途损合法依据、途损报告——→审核签字手续完整——→编制记账凭证借:营业费用——途损（专项）贷：应收账款注：（1）途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
（2）途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字，财务部长审批。
(3）途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以“现金”科目过渡。
6、高开冲红审核是否附高开冲红表-—→审核是否附合法收据—-→审核是否有销售会计审核签名——→审核审批手续是否完备—-→编制记账付款凭证借:营业费用——高开冲红贷：银行存款\现金——→传出纳岗注：（1)冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有“现金”字样.（2）以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。
7、返利审核是否附协议——→审核是否附合法收据——→审核是否有销售会计审核签名-—→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借:营业费用——宣传费-现款返利\品种返利\年终返利（部门专项）贷：银行存款\现金——→传出纳岗8、赞助费审核是否附申请报告——→审核是否附合法收据——→审核审批手续是否完备——→编制记账凭证借:营业费用-—宣传费-赞助费（部门专项）贷：银行存款\现金—-→传出纳岗注：（1)办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。
（2）各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证一律按20％代扣个人所得税。
（3）审核具体依据《2001年费用控制办法》、《差旅费开支范围及标准》、《通讯费管理办法》、《2001年销售政策》等.（4)报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据.（5)以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用，以对方开具收据金额记应收账款，差额由经办人补足。
