财会人必备：轻松理解现金流量表的编制方法!【会计实务经验之谈】

现金流量表的编制方法现金流量表是会计报表中的一部分，用于记录一个企业或组织在特定时间段内的现金流动情况。

现金流量表的主要目的是反映企业在经营活动、投资活动和筹资活动中的现金收入和支出，以及期末现金余额。

因此，现金流量表是衡量公司财务健康状态的重要指标之一。

本文将详细阐述现金流量表的编制方法。

一、现金流量表的种类1.直接法直接法是现金流量表的一种方法，它将企业在期间内的净利润转化为经营现金流量，而不是通过调整会计利润。

直接法计算净现金流量的方法是将现金流入减去现金流出。

2.间接法间接法同样是现金流量表的一种方法，它将会计利润和非现金项目作为调整项来计算现金流量。

间接法的计算方式是将净利润加上非现金费用，如计提折旧和摊销、坏账准备等，减去非现金收益，如投资收益和抵扣所得税等。

二、现金流量表的编制方法1.列出现金流量表的第一部分-经营活动产生的现金流量在现金流量表的第一部分中，列出的是企业在经营活动中产生的现金流量。

经营活动可以包括销售产品、提供服务、支付工资和采购材料等。

在这部分中，需要将净利润作为起点，并加上需要调整的项目，例如：（1）计提的折旧（2）坏账准备（3）没有产生现金流量的其他项目，如收到期间费用等。

此外，还需要列出该部分中的现金流出和现金流入。

现金流出包括采购原材料、支付工资、支付利息和税收等。

现金流入则包括从销售收入中收到的现金、收到应收账款和其他经营活动中收到的现金等。

对于直接法，需要将现金流入和现金流出相减获取净现金流量。

对于间接法，则需要将净利润加上或减去调整项目来获取净现金流量。

2.列出现金流量表的第二部分-投资活动产生的现金流量在现金流量表的第二部分中，需要列出企业在投资活动中产生的现金流量。

投资活动包括购买和出售固定资产、股票和债券等。

这部分列出企业的现金流出和现金流入。

现金流入包括出售长期资产、出售股票和债券等所得的现金。

现金流出则包括购买长期资产、购买股票和债券等的所用现金。

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现金流量表编制简单易学的方法[会计实务，会计实操]
现金流量表的编制方法主要是针对经营活动的现金流量的编制而言的。

编制经营活动现金流量的方法有两种，一种是直接法，另一种是间接法。

所谓直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。

采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和现金支出的资料可以从企业会计记录直接获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本、营业费用等数据的基础上，通过调整与经营活动各项目有关的增减变动，即通过调整以下项目获得：
第一，本期存货及经营性应收和应付项目的变动；
第二，固定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金支出项目；
第三，不属于经营活动现金流量的其他项目。

具体运用直接法时，又有工作底稿法和直接计算法两种。

所谓间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金
流量。

间接法以利润表上的净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营产生的现金流量。

这些需要调整的项目可以分为三类：
第一类：计入净利润但对经营活动无关的收益或损失，如处理固定资产收益、投资损失等；
第二类：影响净利润但与现金收支无关的项目，如固定资产折旧、计提预提费用等；
第三类：与净利润无关但与现金有关的项目，如购买存货、支付前欠货款、收到押金等。

【会计实操经验】现金流量表的编制思路现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。

审计过程中，大家往往比较头疼，一方面是因为部分客户工作中并不编制现金流量表，审计报告中的现金流量表需要审计师自己编制；另一方面，部分客户虽然编制了现金流量表但是编制方式不对或者勾稽关系不对，审计师不光要自行编制现金流量表还要找出与客户的差异并说服客户。

本文主要讨论现金流量表的编制思路。

一、主表的编制思路。

经营活动现金流的内容及编制1）、销售商品、提供劳务收到的现金：分析与收入相关的项目来统计，一般等于营业收入加：应收票据的减少、应收账款的减少、预收账款的增加、应交税金—销项税额，减：应收票据背书支付应付款项或预付款项、计提坏账准备与应收账款转销、应收票据贴息；特别提示，如果应收票据贴现终止确认了，相关现金流计入经营活动，如果应收票据贴现未终止确认，相关现金流计入筹资活动。

2）、收到的税费返还：主要为出口退税；3）、收到的其它与经营活动有关的现金：主要为政府补助，单位往来等；4）、购买商品、接受劳务支付的现金：一般等于营业成本加：存货的增加、应付票据的减少、应付账款的减少、预付帐款的增加、应交税金—进项税额，减：制造费用中的折旧、工资及福利、应收票据背书支付应付款项、预付账款中购买固定资产、在建工程的增加额、应付账款和其他应付款中购买固定资产、在建工程的增加额；5）、支付给职工以及为职工支付的现金：一般等于应付职工薪酬的借方，当然要扣除非货币性薪酬福利；同时将应付职工薪酬的贷方与相关资产和成本费用核对以检验数据的准确性，如果将工程人员的工资计入在建工程核算，那么就要在此项目中扣减下来，避免重复统计；6）、支付的各项税费：根据应交税费的借方发生额统计，加直接计入费用的税费，比如印花税如果没有通过应交税费核算而直接进入管理费用，那么就要在应交税费借方发生额的基础上加上管理费用中的印花费；特别提示，代扣代缴的个税不属于支付的各项税费，属于支付给职工以及为职工支付的现金。

一步一步教你,现金流量表该怎么编制一步一步教你，现金流量表该怎么编制现金流量表是拆出来的，不是凑出来的～我刚开始做报表的时候拿过交接人的电子版底稿，点开每项后找公式，看每一项数据来源，然后对着教材上的公式去理解是怎么调整的，非常痛苦，最后还是配不平，看了一下别人配不平的时候把差的数放在经营活动现金流量某个项目里凑平(我第一次做的时候差了近百万无处安放，直接懵了)，看了网上所谓的“现金流量表编制口诀，秒杀现金流量表”也没什么新意，无非是把理论简化了一下而已。

以我自己的经验，现金流量表可以这么编，原则加方法:(原则看不明白请直接跳过往下看，看完后自己做一遍再来体会)原则一:现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。

教材上的编制方法、网上流传的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项目的方法，而且是单向调整，缺乏整体概念，尤其是对于初学者来说，就算把这些公式记住，实际应用的时候仍然力不从心，因为这种调整属于开放式的调整，很容易遗漏，一旦有遗漏，不得不把之前做过的调整每条翻一遍，到最后基本上是“凑”出现金及现金等价物增加额，我的方法是封闭式的调整，没有遗漏，一开始是平的，一步步“拆”，到最后也是平的。

因为编制现金流量表的时候遵循了借贷相等的原则原则二:有借必有贷，借贷必相等，对，这是一句无比正确的废话，但绝对是真理，既然你的资产负债表和利润表是根据这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不遵循这个原则，绝对是走入歧途，感谢我的领导教我T型账户编制法，让我对现金流量表原理恍然大悟，虽然我的方法不是纯粹的T型账户法，但基本原理依然是T型账户法，有兴趣的可以学一下，学不下去的，往下看步骤一:立框架。

编制的现金流量表的基本原理是从资产负债表右下角未分配利润科目(期末减期初，即本期净利润)，推导出资产负债表左上角货币资金科目(期末减期初，即现金净增加额)，这其实是教材上的间接法，但我不说从利润表的净利润调，而是从资产负债表的未分配利润，就是为了有一个整体的概念，把利润表和现金流量表都纳入到资产负债表中，这样三表之间的关系就更明确了。

会计实务一文了解现金流量表的编制方法上一篇文章，小五跟大家详细介绍了利润表的编制原理及方法。

本篇文章，我们来看看三大报表之一的现金流量表的编制方法。

一、现金流量表的编制原理和结构现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。

现金流量表格式分别一般企业、商业银行、保险公司、证券公司等企业类型予以规定。

企业应当根据其经营活动的性质，确定本企业适用的现金流量表格式。

本文主要介绍一般企业现金流量表格式。

根据企业业务活动的性质和现金流量的来源，现金流量表在结构上将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

一般企业现金流量表的格式见下表:二、现金流量表的编制方法现金流量表应当分为经营活动、投资活动和筹资活动列报现金流量，具体应当分别按照现金流入和现金流出总额列报。

（一）经营活动产生的现金流量经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

在我国，企业经营活动产生的现金流量应当采用直接法填列，即通过现金收入和现金支出的主要类别列示经营活动的现金流量。

（二）投资活动产生的现金流量投资活动，是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动。

（三）筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

这里所说的资本，既包括实收资本（股本），也包括资本溢价（股本溢价）。

此外，对于企业日常活动之外特殊的、不经常发生的特殊项目，如自然灾害损失、保险赔款等，应当归并到相关类别中，并单独反映。

以上便是现金流量表的编制方法。

如果您对现金流量表的编制还有其他疑问的，欢迎与小五一起了解探讨~。

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中的重要组成部分，用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况，对于企业的经营状况和健康程度具有重要的参考价值。

本文将介绍现金流量表的编制方法，帮助读者更好地理解和运用现金流量表。

一、现金流量表的基本结构现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

下面将分别介绍这三个部分的编制方法。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业通过日常经营活动产生的现金流入和流出。

编制经营活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。

直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。

具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如销售商品、提供劳务收到的现金、收到的税费返还等；（2）列举现金流出的项目，如购买商品、支付给职工的报酬、支付的税费等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。

间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。

具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如折旧、摊销、坏账准备等；（2）调整经营活动中与现金流量有关的项目，如应收账款、预付账款、应付账款等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去经营活动中与现金流量有关的项目。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动产生的现金流入和流出。

编制投资活动现金流量的方法主要有两种：直接法和间接法。

直接法是通过将现金流入和流出的各项明细列举出来，计算出净现金流量。

具体步骤如下：（1）列举现金流入的项目，如出售固定资产、收回投资等；（2）列举现金流出的项目，如购买固定资产、投资支付等；（3）计算净现金流量，即现金流入减去现金流出。

间接法是通过调整净利润来计算净现金流量。

具体步骤如下：（1）调整净利润，将与现金无关的项目加回或减去，如投资收益、长期股权投资减值准备等；（2）调整投资活动中与现金流量有关的项目，如购建固定资产、取得子公司等；（3）计算净现金流量，即调整后的净利润加上或减去投资活动中与现金流量有关的项目。

现金流量表编制技巧口诀-会计人必收藏!现金流量表在企业的财务报表中占有重要地位，是反映企业现金流动情况的重要工具。

它可以帮助企业及时了解现金状况，制定合适的决策方针，从而更好地发挥公司的潜力。

下面我们来介绍一些编制现金流量表的技巧和口诀，帮助会计人更好地理解和掌握它的编制方法。

I. 现金流量表的组成首先，我们需要了解现金流量表的组成。

现金流量表主要由三个部分组成，包括经营活动、投资活动和筹资活动。

这三个部分各自代表公司在经营、投资和筹资方面的现金流动情况。

下面我们分别介绍一下这三个部分的内容和编制技巧。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量指公司在正常经营过程中的现金流动情况。

主要包括销售商品、提供劳务所收到的现金、支付劳务、支付供应商、支付员工等支出。

编制经营活动现金流量表时，需要注意以下内容：（1）应将收到的现金和支付的现金分别列出，不要将两者合并在一起；（2）需注意将承销费、保证金、代收代付款等进行分类列出；（3）需要进行列对，对冲部分现金流，如应付账款与应收账款。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量指公司在投资方面的现金流动情况。

主要包括购置和出售固定资产、无形资产、长期股权投资等。

编制投资活动现金流量表时，需要注意以下内容：（1）对购入和售出固定资产，应注意将资产原值、累计折旧以及净值分别列出；（2）出售股权所得的现金需与公司持有股权的占比相乘，才能得出公司的实际收益；（3）对于处置固定资产所带来的损失需要分清主次，才能保证准确度。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量指公司在筹资方面的现金流动情况。

包括借款、发行股份、偿还债务等。

编制筹资活动现金流量表时，需要注意以下内容：（1）需将筹集的现金和偿还的现金分别列出，不要合并或混淆；（2）应将所获得资金的来源或还款的渠道进行分类列出，方便重点关注；（3）对公司发生的财务费用、利息、税金也要归类，以便进行分析和比较。

II. 现金流量表的编制技巧除了了解现金流量表的组成，我们还需要掌握一些编制现金流量表的技巧：1. 及时记录财务信息现金流量表需要及时记录公司的财务信息，方可准确地反映现金流动情况。

现金流量表的编制方法现金流量表是财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况，是评价企业经营状况和财务健康状况的重要依据。

编制现金流量表需要按照一定的方法和步骤进行，下面将介绍现金流量表的编制方法。

一、现金流量表的编制目的现金流量表的编制目的是为了全面、准确地反映企业在一定时期内的现金收支情况，帮助管理者了解企业的现金流动情况，为企业的经营决策提供依据，同时也是财务报表的重要组成部分。

二、现金流量表的编制原则1. 现金流量表应当真实、准确地反映企业的现金流入和流出情况，不得虚增或虚减。

2. 现金流量表应当按照企业的实际经营活动进行编制，不得随意调整或篡改数据。

3. 现金流量表应当遵循会计准则和相关法律法规的规定，确保编制的现金流量表合乎规定要求。

三、现金流量表的编制步骤1. 确定编制期间：确定现金流量表的编制期间，通常为一个会计年度，也可以根据需要进行月度或季度编制。

2. 收集相关信息：收集企业在编制期间内的现金收支相关信息，包括现金流入和现金流出的具体金额和时间。

3. 分类整理数据：将收集到的现金流入和现金流出数据进行分类整理，分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。

4. 编制现金流量表：根据分类整理好的数据，编制现金流量表，分别列出经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和现金流出情况。

5. 审核核对：对编制好的现金流量表进行审核核对，确保数据的准确性和完整性。

6. 报送使用：完成现金流量表的编制后，将其报送给相关部门和管理者使用，为企业的经营管理提供参考依据。

四、现金流量表的编制内容现金流量表通常包括三大部分：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

具体内容如下：1. 经营活动现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及供应商的现金、支付的各项税费等。

2. 投资活动现金流量：包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金等。

现金流量表的编制方法1. 现金流量表的定义现金流量表是一种财务报表，用于记录和展示企业在特定期间内所产生和使用的现金流量情况。

它主要分为经营活动、投资活动和筹资活动三部分，通过对这些活动的现金流量进行汇总和分析，可以帮助企业监控和评估其现金流量状况，从而为经营决策提供依据。

2. 现金流量表的编制步骤2.1 收集相关信息在编制现金流量表之前，首先需要收集并整理与现金流量相关的各类信息，包括企业的资金支付和收入来源、各项经营、投资和筹资活动的具体交易等。

2.2 确定编制期间现金流量表一般按照年度进行编制，同时也可以按照季度或月度编制。

根据企业的实际情况和需要，确定现金流量表的编制期间。

2.3 选择编制方法在编制现金流量表时，可以根据企业的实际情况选择不同的编制方法，包括直接法和间接法。

2.3.1 直接法直接法是一种较为简单和直接的编制现金流量表的方法。

它通过将企业的各项现金流量交易按照收入来源和支付用途进行分类，并计算各类现金流量的总额，从而得出现金流量表中的各项数据。

2.3.2 间接法间接法是另一种常用的编制现金流量表的方法。

它基于企业的净利润，通过调整净利润中与现金流量相关的项目，得出现金流量表中的各项数据。

间接法相对于直接法来说，更加复杂，但可以提供更多与企业盈利能力和现金流量之间的关系的信息。

2.4 编制现金流量表根据所选择的编制方法，按照编制期间的时间跨度和编制要求，将收集到的信息进行整理和计算，得出现金流量表中的各项数据。

按照现金流量表的基本格式，将这些数据填入相应的表格中。

2.5 分析现金流量表编制完成后，对现金流量表进行分析。

比较不同期间的现金流量情况，分析现金流入和流出的变动原因，评估企业的现金流量状况和盈利能力，并提出相应的改进措施和建议。

3. 现金流量表的注意事项3.1 准确性和完整性编制现金流量表时，必须确保所收集和整理的信息准确无误，并尽量做到全面和完整。

任何遗漏或错误都可能导致现金流量表的失真，从而影响企业的经营分析和决策。

怎么快捷地编制现⾦流量表,现⾦流量表的编制⽅法是什么现⾦流量表是反映企业⼀定会计期间内有关现⾦和现⾦等价物的流⼊和流出信息的会计报表。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、现⾦流量⼤致可分为1.经营活动产⽣的现⾦流量。

2.投资活动产⽣的现⾦流量。

3.筹资活动产⽣的现⾦流量。

注明：现⾦流量表平常报税务局不⽤，银⾏贷款⽤，所以编制现⾦流量必须根据本⽉的资产负债表和损益表编制。

⼆、现⾦流量表的编制⽅法根据当⽉资产负债表和损益表编制。

下⾯所要介绍的现⾦流量表是财政部统⼀设置的现⾦流量表。

第⼀步：先确定45栏的数字，⽤本⽉的资产负债表(货币资⾦)年末数-资产负债表(货币资⾦)年初数。

第⼆步：确定36栏数字，⽤资产负债表(短期借款)年末数-年初数(短期借款)如果归还36栏填归还数，如果增加33栏填增加。

第三步：确定39栏的数字，根据当⽉损益表财务费⽤累计数。

第四步：确定43栏数字，⽤36栏+39栏。

第五：确定44栏数字，因为本⽉未收到借款，只是收到现⾦，所以就43栏的负数为准，如果收到恰恰相反。

第六步：24栏，⽤资产负债表的固定资产年末数-年初数，是否发⽣变化，如果增加⽤增加的数为准。

第七步：28栏与24栏的数据相同。

第⼋步：29栏的数据与28栏的负数为准。

第九步：2栏的数据⽤本⽉损益表的收⼊累计数(由于累计数是不含税的数，换算成含税的，收⼊除以0.17)。

第⼗步：16栏⽤45栏+44栏。

以上便是⼩编为⼤家整理的相关知识，相信⼤家通过以上知识都已经有了⼤致的了解，如果您还遇到什么较为复杂的法律问题，欢迎登陆店铺进⾏律师在线咨询。