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商业银行会计专业考试题库附答案一、单选题1.融资租赁资产的所有权不属于承租人，但承租人却作为资产核算，其依据的会计原则是（）。
A、谨慎性原则B、重要性原则C、真实性原则D、实质重于形式原则参考答案：D2.以取得资产时实际发生的成本作为入账价值,在处置前保持其入账价值不变。
遵循的是（）会计原则。
A、可比性B、历史成本C、一贯性D、配比参考答案：B3.固定资产改良支出不计入当期损益，而增加改良固定资产账面成本，依据的是（）会计原则。
A、划分资本性支出和收益性支出B、谨慎性C、重要性D、真实性参考答案：A4.会计期末，应当按照成本与可收回金额孰低法对于各项资产进行计价，这是依据（）会计原则。
A、重要性B、可比性C、及时性D、谨慎性参考答案：D5.吸收客户的存款,导致商业银行（）增加。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入参考答案：B6.应交未交的增值税属于商业银行的（）A、流动资产B、流动负债C、长期负债D、收入参考答案：B7.下列科目中，属于流动资产科目的是（）。
A、应收利息B、中长期贷款C、在建工程D、同业拆入参考答案：A8.下列科目中,属于长期负债科目的是（）。
A、银行存款B、活期存款C、活期储蓄存款D、定期储蓄存款参考答案：D9.商业银行广泛地采用由单位或客户填写的（）去代替记账凭证。
A、原始凭证B、记账凭证C、单式凭证D、复式凭证参考答案：A10.下列账簿中，属于明细核算的组成部分是（）。
A、余额表B、科目日结单C、日计表D、总账参考答案：A11.商业银行会计凭证中基本凭证和特定凭证是按（）分类的。
A、使用范围的不同B、用途的不同C、核算程序的不同D、表面形式的不同参考答案：A12.（）是反映当天全部商业银行业务活动情况的会计报表，是平衡银行当日账务的重要工具。
A、科目日结单B、总账C、日计表D、余额表参考答案：C13.本年度发现上年度错账,应填制（）。
A、同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正B、反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正C、蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表D、红字同方向传票冲正,不更改决算报表参考答案：C14.现金付出传票、现金收入传票属于（）。
银行会计习题总汇含答案在银行行业，会计是一项至关重要的工作，负责管理和记录资金流入和流出的各个环节。
为了确保会计人员具备扎实的专业知识和应对不同情况的能力，经常进行习题练习是必不可少的。
本文将为大家提供一些银行会计的习题，并附带答案，供大家练习和参考。
一、选择题1. 下列哪种账户不属于银行的储蓄类账户？A. 活期存款账户B. 定期存款账户C. 货币市场账户D. 信用卡账户答案：D2. 银行会计中的"存款准备金率"是指什么？A. 银行将存款中的一部分预留出来作为备用金B. 客户存款的一定比例要向央行上缴C. 银行用于支付借贷利息的比率D. 存款利息与贷款利息的比率答案：B3. 银行的资本金主要用于什么？A. 向客户发放贷款B. 支付员工工资和福利C. 支付日常运营费用D. 抵御风险和经营损失答案：D二、填空题1. 银行在资产负债表上将贷款计入_________科目。
答案：贷款和应收款项2. 库存量是银行表现的_________。
答案：流动性三、计算题1. 某银行的日均存款为50,000元，存款准备金率为10%，则该银行需要向央行上缴的存款准备金金额为多少？解答：存款准备金金额 = 日均存款 ×存款准备金率= 50,000元 × 0.10= 5,000元2. 某银行目前资本金为10,000,000元，总资产为100,000,000元，负债总额为75,000,000元，请计算该银行的资本充足率。
解答：资本充足率 = 资本金 / (风险加权资产 + 区分资本准备)= 10,000,000元 / (100,000,000元 - 75,000,000元 + 0)= 10,000,000元 / 25,000,000元= 40%通过以上习题的练习，可以帮助银行会计人员巩固知识，提高能力。
同时，也能够加深对银行会计的理解，为工作中的实际操作提供指导。
希望大家能够认真对待银行会计习题的练习，不断提高自己的能力和水平。
习题答案项目一认识银行及银行会计一、单项选择题1.C2.C二、多项选择题1.ABCD2.ABC3.CD4.ABC5.ABCD三、判断题1.√2.√3.×项目二银行会计账务核算基础一、单项选择题1.A2.D3.A4. A5.B二、多项选择题1．CD 2.AB 3.ABCD 4.ABCD 5.ABC三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√四、业务练习（一）分录练习1.借：吸收存款——定期存款（华夏公司） 100 000利息支出 4 000贷：吸收存款——活期存款（华夏公司） 104 0002.借：贷款——短期贷款（华夏公司） 120 000贷：吸收存款——活期存款（华夏公司）120 0003.借：库存现金 320 000贷：吸收存款——活期存款（百乐购物中心）320 0004.借：吸收存款——活期储蓄存款（王伟） 10 00贷：吸收存款——定期储蓄存款（王伟） 10 0005.借：吸收存款——活期存款（长城公司） 3 000贷：库存现金 3 000 (二）练习会计等式的平衡关系1. 借：库存现金 87 500贷：吸收存款——活期储蓄存款（王伟）87 500 2.借：吸收存款——活期存款（百乐购物中心）90 000贷：贷款——短期贷款（百乐购物中心） 90 000 3. 借：库存现金 32 000贷：吸收存款——定期储蓄存款（张红） 32 000 4.借：存放中央银行款项 100 000贷：库存现金 100 0005. 借：吸收存款——活期存款（华夏公司） 5 000贷：库存现金 5 000 6. 借：吸收存款——活期储蓄存款（王伟） 16 000贷：吸收存款——定期储蓄存款（王伟） 16 000（三）练习错账的更正⑴借：吸收存款—定期储蓄存款 -20 000借：吸收存款—活期储蓄存款 20 000 贷：吸收存款—活期储蓄存款 -20 000 贷：吸收存款—定期储蓄存款 20 000 ⑵借：存放中央银行款项 -98 000贷：库存现金 -98 000⑶借：吸收存款——定期存款 - 900贷：库存现金 - 900⑷借：库存现金 9 000贷：吸收存款—活期存款 9 000⑸借：吸收存款—活期存款 54 000贷：贷款—短期贷 54 000项目三习题答案一、单选1D 2B 3C 4B 5B 6B 7D 8D二、多选1ABCD 2ABC 3ABCD 4ABD 5BCDE 6ABCD 7ABCD 8ABC 9ABCD 10ACD三、判断1错 2对 3对 4对 5对 6对 7错 8错 9对 10错四、核算题1.借：库存现金 100 000贷：存放中央银行款项 100 0002.借：库存现金 20 000贷：吸收存款——活期存款——大成公司 20 0003.借：吸收存款——活期存款——建东公司 15 000贷：库存现金 15 0004.借：其他应收款——出纳短款 100贷：库存现金 1005.借：其他应收款——出纳短款 100贷：营业外支出 100项目四习题答案一、单项选择题1.A2.D3.D4.D5.A6.C7.C8.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BD4.ABCDF5.ABC6.ABCDF7.ABCD8.CD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.× 10.√四、业务练习题1. （1）完成分户账。
银行会计习题及答案 The document was finally revised on 2021银行会计习题及答案第一章总论一、名词解释1．银行会计 2．资产 3．负债 4．所有者权益 5．收入 6．费用二、填空题1．银行会计的对象是银行会计（）和（）的内容，是能够用货币计量的（）。
2．明确了会计主体，才能划定（）的范围；才能把握（）的立场；才能将（）分开。
3．会计期间分为（）、（）、（）、（）。
4．银行会计要素包括（）、（）、（）、（）、（）和（）六项。
三、单选题1．（A）是银行的负债。
A、存款B、贷款C、借款 D贴现。
2．银行会计是一种（ C ）活动。
A、经济B、经济监督C、经济管理D、经济核算3．商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款账户内，表明商业银行（ A ）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（ B ）。
A、资产和负债同时增加B、资产和负债同时减少C、资产增加，负债减少D、负债增加，资产减少4．客户将现金存入商业银行，表明商业银行（ A ）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( B )．A资产和负债同时增加．B、资产和负债同时减少C、资产增加，负债减少D、负债增加，资产减少5．货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（ B ）。
A、币值变动会计账务随之调整B、币值不变C、币种不变D、按现值记账四、多选题1．商业银行的资产包括（ABC ）．A、流动资产B、中长期贷款C、长期投资D、实收资本2．商业银行所有者权益包括（ ABCD）A、实收资本B、资本公积C、盈余公积D、利润分配3．反映商业银行经营状况的要素有（ ABC ）；反映商业银行经营成果的要素有（ DEF）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入 E。
费用F。
利润4．下列属于商业银行流动资产的项目是（ AB）。
A、库存现金B、存放中央银行款项C、固定资产D、无形资产思考题1．什么是商业银行会计它有什么作用有哪些主要特点2．商业银行会计要素有哪几项其具体内容如何？3．会计核算的基本前提包括哪些内容？4．商业银行会计机构是如何设置的各自的职能如何5．商业银行会计人员有哪些？答案一、名词解释1．银行会计：以货币作为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。
银行会计考试题目及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 银行会计的主体是（）。
A. 银行自身B. 银行的客户C. 银行的股东D. 银行的监管机构答案：A2. 银行会计的基本职能是（）。
A. 核算和监督B. 预测和决策C. 计划和控制D. 分析和评价答案：A3. 银行会计核算的起点是（）。
A. 银行业务的发生B. 银行业务的完成C. 银行业务的审批D. 银行业务的授权答案：A4. 银行会计中，下列哪项不属于资产类科目（）。
A. 现金及存放中央银行款项B. 存放同业款项C. 应收利息D. 应付债券答案：D5. 银行会计中，下列哪项不属于负债类科目（）。
A. 吸收存款B. 应付职工薪酬C. 应付利息D. 应付账款答案：D6. 银行会计中，下列哪项不属于所有者权益类科目（）。
A. 实收资本B. 资本公积C. 盈余公积D. 应付股利答案：D7. 银行会计中，下列哪项不属于收入类科目（）。
A. 利息收入B. 手续费及佣金收入C. 投资收益D. 营业外支出答案：D8. 银行会计中，下列哪项不属于费用类科目（）。
A. 业务及管理费B. 资产减值损失C. 营业外收入D. 营业税金及附加答案：C9. 银行会计中，下列哪项不属于会计报表（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：D10. 银行会计中，下列哪项不属于会计政策变更（）。
A. 坏账准备的计提方法B. 固定资产折旧方法C. 存货的计量方法D. 银行业务的审批流程答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 银行会计核算的基本原则包括（）。
A. 客观性原则B. 相关性原则C. 一贯性原则D. 谨慎性原则答案：A, B, C, D12. 银行会计核算的要素包括（）。
A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 收入和费用答案：A, B, C, D13. 银行会计核算中，下列哪些属于资产的确认条件（）。
A. 由过去的交易或事项形成B. 预期会给银行带来经济利益C. 具有可计量性D. 具有可预测性答案：A, B, C14. 银行会计核算中，下列哪些属于负债的确认条件（）。
银行会计案例、习题及答案左晓慧编写第一章绪论一．名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6.费用7.重要性原则二．填空题1.银行会计的对象是银行会计（）和（）的内容，是能够用货币计量的（）。
2.明确了会计主体，才能划定（）的范围；才能把握（）的立场；才能将（）分开。
3.会计期间分为（）、（）、（）、（）．4.商业银行会计的基本假设有（）、（）、（）和（）等。
5．我国《企业会计准则》将会计要素分为（）、（）、（）、（）、（）和（）六类。
其中前三项反映企业在（）的财务状况，后三项反映企业在（）的财务成果。
6．商业银行的经营成果，主要包括（）、（）和（）。
7．金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是（）要求；二是（）要求；三是（）的要求。
三．单选题1．（）是银行的负债。
A.存款B.贷款C.借款D.贴现2.银行会计是一种（）活动。
A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款账户内，表明商业银行（）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。
A资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少C. 资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少4.客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( ).A资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（）。
A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C．币种不变 D.按现值记账6.（）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A.货币计量B.会计主体C.持续经营D.会计分期7.会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。
银行会计试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 银行会计的基本职能是（）。
A. 资金的保管B. 资金的结算C. 资金的借贷D. 资金的监管答案：B2. 下列哪项不是银行会计的基本原则？（）A. 真实性原则B. 合法性原则C. 及时性原则D. 随意性原则答案：D3. 银行会计核算的主体是（）。
A. 客户B. 银行C. 政府D. 监管机构答案：B4. 银行会计中，以下哪项属于资产类科目？（）A. 现金B. 贷款C. 存款D. 利息收入答案：B5. 银行会计中，以下哪项属于负债类科目？（）A. 资本金B. 存款C. 贷款D. 利息支出答案：B6. 银行会计中的“五级分类”是指对贷款的（）进行分类。
A. 风险B. 利率C. 期限D. 用途答案：A7. 银行会计中的“双分录”原则是指（）。
A. 每一笔交易都要记录两次B. 每一笔交易都要记录两个科目C. 每一笔交易都要记录两个方向D. 每一笔交易都要记录两个金额答案：C8. 银行会计中，以下哪项不是现金流量表的组成部分？（）A. 经营活动产生的现金流量B. 投资活动产生的现金流量C. 筹资活动产生的现金流量D. 利润分配产生的现金流量答案：D9. 银行会计中，以下哪项属于收入类科目？（）A. 利息支出B. 利息收入C. 管理费用D. 财务费用答案：B10. 银行会计中，以下哪项不属于银行的负债？（）A. 客户存款B. 银行债券C. 银行自有资本D. 银行借款答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 银行会计核算的内容包括（）。
A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 所有者权益变动表答案：ABC12. 银行会计的资产负债表中，资产端通常包括（）。
A. 现金及银行存款B. 应收账款C. 固定资产D. 投资答案：ABCD13. 银行会计的负债端通常包括（）。
A. 客户存款B. 同业存放款项C. 长期借款D. 银行债券答案：ABCD14. 银行会计中，以下哪些属于银行的表外业务？（）A. 信用证B. 保函C. 贷款承诺D. 存款证明答案：ABCD15. 银行会计中，以下哪些属于银行的中间业务？（）A. 代理收付款B. 咨询顾问C. 资产管理D. 贷款业务答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 银行会计的核算对象是银行的经营活动。
银行会计练习题一、名词解释科目日结单、日计表、次级债券、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款、借方票据、贷方票据二、单项选择题1、以下会计凭证中，除〔 C 〕外，均属于根本凭证。
2、统驭明细分户账，进展综合核算与明细核算相互核对主要工具是〔B〕。
3、反映当天全部金融业务活动根本情况及轧平当天全部账务重要工具是〔D〕。
4、存款人办理日常转账结算和现金收付需要而开立银行结算账户是〔 A 〕。
5、银行为保证资金平安，在办理现金收入业务时，应〔 A 〕。
A.先收款、后记账B.先记账、后收款6、商业银行对吸收客户存款后续计量应采用〔C 〕7、贷款本金或利息逾期90天没有收回贷款是〔 B 〕。
8、商业银行核销无法收回各项贷款会计分录是〔A 〕。
A.借：贷款损失准备贷：贷款—已减值B.借：资产减值损失贷：贷款—已减值C.借：资产减值损失贷：贷款—已减值D.借：贷款损失准备贷：资产减值损失9、商业银行对贷款后续计量应采用〔 C 〕。
10、以下财产中不能进展抵押是〔 C 〕。
11、票据贴现天数是指〔 B 〕。
起12、借款人以国库券作质物，向银行申请贷款，为〔D 〕。
13、商业银行承受开户单位申请，签发银行汇票会计分录是〔A〕。
A.借：单位活期存款B.借：汇出汇款贷：汇出汇款贷：单位活期存款C.借：单位活期存款D.借:清算资金往来贷：清算资金往来贷：单位活期存款14、商业汇票付款期限最长不得超过〔C〕个月。
A.3B.2C.6D.9、15、某张票据出票日期为2月16日，应在票据上写成〔 C 〕。
16、银行对空头支票罚款计算为〔 A 〕。
A.出票金额5%但不低于1000元B.出票金额5%但不低于50元C.透支金额5%但不低于1000元D.透支金额5%但不低于50元17、某行收到交换提入支票一份，经审查发现，该支票因印鉴不符而须退票，当即通知收款单位开户行，同时用〔 B 〕科目与清算资金往来科目对转。
18、在结清银行汇票时，如有多余款，而申请人又未在本行开户，那么银行应将多余款先记入〔 B 〕科目。
银行会计考试题库一、单项选择题1．下列核算未．体现会计权责发生制原则的是（）A．计提固定资产的折旧费B．计提各项负债的应付利息C．将超过90天的应收利息纳入表外科目核算D．分期平均摊销无形资产2．各个存款单位在银行开立的主办账户是（）A．临时存款账户B．一般存款账户C．专用存款账户D．基本存款账户3．出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据是（）A．支票 B. 银行汇票C．银行本票D．商业汇票4．综合核算系统的账务处理程序是（）A．传票→余额表→总账B．传票→总账→日计表C．传票→科目日结单→总账→日计表D．传票→科目日结单→总账→余额表5．下列各项指标中，能够反映银行短期偿债能力的是（）A．资本风险比率B．资本金利润率C．利润率D．流动比率6．适用于用余额表计息的科目和不计息科目的银行分户账户是（）A．甲种账B．乙种账C．丙种账D．丁种账7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指（）A．本金×时间×利率B．本金×时间C．本金×利率D．时间×利率8．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（）A．现金支票B．转账支票C．普通支票D．划线支票9．对现金付出凭证，必须贯彻（）A．“先收款，后记账”原则B．“收妥抵用”原则C．“先记账，后付款”原则D．“先记付款单位账，后记收款单位账”原则10．贷款呆账准备金一般是按（）A．月计提B．季计提C．半年计提D．年计提11．抵押(质押)贷款一般采用的核算方式是（）A．定期调整B．逐笔核贷C．下贷上转D．存贷合一12．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目记账方向确定的依据是（）A．汇划业务是划收还是划付B．有关业务的具体规定C．客户要求D．汇出行还是汇入行13．票据交换中，提出行提出支票时，应借记（）A．待清算票据款项B．其他应付款C．活期存款D．存放中央银行款项14．商业银行缴存一般性存款准备金，是（）A．由总行按月统一缴存B．由各行处按旬末一般性存款科目余额的一定比例就地缴存C．由总行按旬统一缴存D．由各行处按旬末一般性存款科目余额就地缴存15．对出纳长款，如系确定无法查找归还的，经审批后可确认为银行的（）A．其他营业支出B．营业外支出C．其他营业收入D．营业外收入16. 出口企业在装运货物出口时，将根据国外银行开来的信用证所签发的汇票，连同货物单据作为抵押担保，向出口方银行申请贷款，以日后收到的货款偿还的结算方式是（）A．出口托收B．出口托付C．出口押汇D．银行保证书17．在资产负债表上，固定资产减值准备应以（）A．固定资产原值的减项反映B．固定资产净值的加项反映C．固定资产原值的加项反映D．固定资产净值的减项反映18．利润表填列的依据是（）A．账户的期初余额B．账户的期末余额C．账户的本期发生额D．损益类账户的本期发生额19．能记入“营业税金及附加”账户的银行税金是（）A．所得税B．营业税、城市维护建设税和教育费附加C．房产税、土地使用税和车船使用税D．印花税20．银行的留存收益不包括．．．（）A．资本公积B．未分配利润C．法定盈余公积D．法定公益金21.在下列银行会计工作中，当采用单式记账法进行核算时，是针对（）A.期末调整事项B.贷款承诺事项C.对外结算事项D.对内结算事项22.下列票据属于远期票据的是（）A.银行支票B.银行本票C.银行汇票D.商业汇票23.年末，银行会计应将全年实现的净利润（或亏损）总额，从“本年利润”账户转入（）A.“实收资本”账户B.“利润分配——未分配利润”账户C.“营业收入”账户D.“盈余公积”账户24.对跨系统异地汇划款项的核算，若汇出行为双设机构地区，应采用的转汇方式是（）A.先横后直法B.先直后横法C.直接通过联行电子汇划清算系统办理D.先直后横再直法25.“拆放同业”科目是商业银行的（）A.负债类科目B.损益类科目C.资产类科目D.所有者权益科目26.存款人在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的，主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的银行结算账户是（）A.基本存款账户B.一般存款帐户C.专用存款帐户D.临时存款帐户27.银行在每季末20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（）A.利随本清B.随时计息C.定期计息D.积数查算表计息28.银行保管现金、金银、外币以及其他贵重物品的场所是（）A.保险柜B.仓库房C.业务库房D.出纳库房29.以一定单位的本国货币为标准，折算成一定数额的外国货币的外汇标价法是指（）A.间接标价法B.买卖两档汇价制C.直接标价法D.中间价30.银行接受捐赠的固定资产，当根据有关凭据借记“固定资产”账户时，应同时贷记（）A.“实收资本”账户B.“营业外收入”账户C.“资本公积”账户D.“其他营业收入”账户31.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.利润分配表32.按是否可以直接凭以记账，是否能够或需要凭以记账分类，银行的会计凭证应分为（）A.原始凭证和记账凭证B.单式凭证和复式凭证C.自制凭证和外来凭证D.基本凭证和特定凭证33.对于银行承兑汇票，承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的汇票，应于到期日向出票人收取票款。
银行会计习题及答案第三章存款业务的核算一、名词解释1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款9．定活两便储蓄存款二、填空题1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。
2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。
3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。
4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。
５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。
三、单选题１．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A ）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A、100元B、10元C、1元D、不限3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ）A、5元B、50元C、5，000元D、1，000元4．活期存款的结息日为（B ）。
A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日5．活期储蓄存款的结息日为（B）。
A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。
A、开户日利率B、到期日利率C、活期存款利率D、原利率。
7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。
A、定期存单B、存款开户证实书C、定期存款申请书D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。
A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取四、多选题1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。
A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取2．储蓄存款的原则是（ABCD）。
第三章存款业务练习一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元借：利息支出 471.24元贷：活期存款 471.24元2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。
该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。
计算到期利息并作出相应的会计分录。
解：到期利息=800000x3x3.33%=79920元逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元利息=79920+814=80734元相应会计分录：借：定期存款 800000元借：利息支出 80734元贷：活期存款 880734元二、练习储蓄存款业务1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。
分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。
解：（1）存入时的会计处理借：现金 60000元贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取借：定期储蓄存款 24000元借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元贷：现金 24031.68元借：现金 36000元贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息借：定期储蓄存款 36000元借：利息支出 36000x1x2.25%=810元贷：现金 36810元2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。
计算到期应付利息。
（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。
计算应付利息并作出支取时的会计分录。
解：应付利息=存款金额x平均存期x月利率=500x12x(1+12）/2x(1.71%/12)=55.58元支取时的会计分录：借：零存整取存款 6000元借：利息支出 55.58元贷：现金 6055.58元第四章贷款与贴现业务练习一、练习未减值贷款业务工行某分支机构1月1日向该行开户单位蓝华公司发放短期贷款20万元，当日转入该公司存款账户，期限一个月，合同月利率5‰，同时发生交易费用100元，支付给在本行开户的A 咨询公司；蓝华公司到期归还贷款本息，共计20.1万元。
做出工行该分支机构的会计处理。
（1）发放贷款的会计处理借：贷款——本金 200000元借：贷款——利息调整 100元贷：活期存款——蓝华公司 200000元贷：活期存款——A 咨询公司 100元（2）未减值贷款收回的会计处理借：活期存款——蓝华公司 201000元贷：贷款——本金 200000元贷：利息收入 900元贷：贷款——利息调整 100元二、练习减值贷款及贷款损失准备业务（一）假设某工行发生下列经济业务，作出每笔业务的会计分录1．7月11日，借款人制药厂上月已计提贷款损失准备70 000元的贷款价值又恢复。
借：贷款损失准备 70000元贷：资产减值损失 70000元2．借款人乳品厂一笔已减值贷款，本金700 000元，利息40 000元确实无法收回，经批准予以核销。
借：贷款损失准备 700000元贷：贷款——已减值 700000元借：坏账准备 40000元贷：应收利息 40000元表外科目：应收未收利息40000元3．借款人油漆厂已核销的贷款又收回，其中,本金1 500 000元，应收利息80 000元。
借：贷款——已减值 1500000元贷：贷款损失准备 1500000元借：应收利息 80000元贷：坏账准备 80000元借：活期存款——油漆厂 1580000元贷：贷款——本金 1500000元贷：应收利息 80000元（二）假设某商业银行年末贷款余额为560000万元，分类如下：正常贷款540000万元；关注类贷款12000万元；次级类贷款5000万元；可疑类贷款2000万元；损失类贷款1000万元。
假设年末一般准备账面余额为5100万元，专项准备账面余额为4680万元。
一般准备提取比例1%，专项准备提取比例：关注类2%；次级类25%；可疑类50%；损失类100%。
要求：按比例计算年末应提取的一般准备和专项准备的数额并作出相应的会计分录。
解：由题意得年末应提取的一般准备数额：560000x1%=5600万元5600-5100=500万元（补提）会计分录：借：资产减值损失 500万元贷：贷款损失准备 500万元年末应提取的专项准备12000x2%+5000x25%+2000x50%+1000x100%=3490万元3490-4680=-1190万元（冲减）会计分录：借：贷款损失准备 1190万元贷：资产减值损失 1190万元三、练习票据贴现业务2012年7月1日，某工行开户单位甲公司持银行承兑汇票申请办理贴现，汇票金额为350 000元，承兑人为同城某工行，汇票到期日为该年11月4日，经信贷部门审查后予以办理，假设月贴现率为3‰。
票据到期，向承兑行收回贴现票款。
要求：（1）计算贴现利息及实付贴现额并作出办理贴现时的会计分录。
（2）作出贴现行收到票款时的会计分录。
解：由题意得（1）贴现利息=贴现金额x日贴现率x贴现天数=350000x（0.3%/30）x126=4410元实付贴现金额=贴现金额-应付贴现利息=350000-4410=345590元办理贴现的会计分录：借：贴现资产——贴现（面值） 350000元贷：活期存款——甲公司 345590元贷：贴现资产——利息调整 4410元（2）贴现行收到票款时的会计分录：借：存放中央银行款项——备付金 350000元借：贴现资产——利息调整 4410元贷：贴现资产——贴现（面值） 350000元贷：利息收入 4410元第五章支付结算业务练习一、练习支票和本票业务资料：假设工行某支行发生下列支票业务：1．收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日提出交换，退票时间过后未被退票，银行办理转帐。
2．开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行开户的塑料厂货款70000元，经审核无误后办理转帐。
借：活期存款——制药厂 70000元贷：活期存款——塑料厂 70000元3．开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元，以备发放工资，经审核无误付给现金。
借：活期存款——服装厂 90000元贷：现金 90000元4．开户单位红星乳品厂送交支票和两联进账单，金额50000元，审核无误后提出交换。
借：存放中央银行款项——备付金 50000元贷：其他应付款 50000元5．交换提入支票一张，金额45000元，是本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。
借：活期存款——蓝天贸易公司 45000元贷：存放中央银行款项——备付金 45000元6．交换提入支票一张，金额79000元，是本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂帐处理。
借：其它应收款 79000元贷：存放中央银行款项——备付金 79000元7．收到某客户提交银行本票申请书及现金6000元，经审核无误，签发本票。
借：现金 6000元贷：本票 6000元8．开户单位农机公司持银行本票来本行办理兑付，金额40000元，经审查该本票为同城其他银行签发，办理转账。
借：存放中央银行款项——备付金 40000元贷：活期存款——农机公司 40000元9．客户张先生交来本行签发的注明“现金”字样的本票一张，金额5000元，申请人为王先生，经审核无误后支付现金。
借：本票 5000元贷：现金 5000元10．从同城某行交换提入本行签发的本票一张，金额48000元，经审核无误办理转账。
借：本票 48000元贷：存放中央银行款项——备付金 48000元二、练习银行汇票业务的核算资料：假设工行某支行发生下列银行汇票业务1．客户李青提交银行汇票申请书及现金40000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审核无误予以受理，办理转账。
借：现金 40000元贷：汇出汇款 40000元2．开户单位新兴百货公司持异地工行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入帐手续，原汇票金额200000元，实际结算金额195000元，审查无误办理转帐。
借：清算资金往来 200000元贷：活期存款 200000元3．开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，金额900000元，该厂要去外地购买设备，经审核无误予以受理，办理转帐。
借：活期存款 900000元贷：汇出汇款 900000元‘4．李洪持银行汇票申请书第一联及个人身份证明来行领取银行汇票多余款8000元，经审核无误后支付现金。
借：其他应付款 8000元贷：现金 8000元5．接到异地工行寄来的邮划借方报单及解讫通知，汇票金额150000元，实际结算金额130000元，汇票申请人是开户单位通信公司。
借：汇出汇款 150000元贷：清算资金往来 130000元贷：活期存款——通信公司 20000元6．开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10000元，办理转帐。
借：汇出汇款 10000元贷：活期存款 10000元三、练习商业汇票结算业务资料：假设工行某支行发生下列商业汇票业务：1．开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76000元，委托银行向同城某行开户的纺织厂收取汇票款，本行同意受理。
答：向同城某行寄发到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，无会计处理。
2．开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按5‰0收取承兑手续费。
借：活期存款 502500元贷：手续费收入 2500元表外科目：收入银行承兑汇票 500000元3．根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30000元，办理转帐。
借：活期存款 30000元贷：应解汇款 30000元4．收到异地工行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95000元，经审核无误当日将款项划出，办理转帐。
借：应解汇款 95000元贷：清算资金往来 95000元付出银行承兑汇票5．根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货公司收取到期的银行承兑汇票款，金额800000元，由于该单位账户资金不足，只能支付700000元，其余转入逾期贷款户。
