自考审计学名词解释简答题论述题汇总
名词解释
1.或有费用：指是否或多少费用是基于工作结果的验证或特定目的的实现。
2.复核业务：在执行复核程序的基础上，注册会计师说明是否注意到一些事项，使其认为财务报表未按照适用的会计准则和相关会计制度编制，未能公允反映财务状况，被审查实体在所有主要方面的经营成果和现金流。
3.经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。
4.内部证据：受审核方内部组织或工作人员准备和提供的书面证据。例如受审核方的会计记录。受审核方编制和提供的管理声明及其他相关书面文件。
5.控制环境：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理和管理对内部控制及其重要性的态度、理解和措施。良好的控制环境是实施有效内部控制和控制的基础。
6.审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。
7.应有注意：要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维评估所获得证据的有效性，并对有疑问的证据保持警惕。
8.审计准则：是审计人员进行审计工作时所必需遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。
9.鉴证报告：注册会计师应当以书面形式提交鉴证报告，在鉴证报告中明确表述鉴证结论，并对被鉴证对象的信息是否不存在重大错报提供一定程度的保证。
10.总体审计策略：是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。
11.注册会计师的鉴证责任，除业务对象的预期信息外，还在于增强业务对象的鉴证结论。主要包括审计业务、审查业务和其他担保业务。
12.分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
13.询问法：审核员通过询问、询问有关人员在审计过程中存在的疑问和问题，确认客观事实或书面材料，获取审计证据的一种方法。
14.独立性：独立性是注册会计师精髓，独立性要求注册会计师在执业过程中做到实质上的独立和形式上的独立。
15.重要性：指被审计单位会计报表中可能影响会计报表使用者在特定环境下判断或
决策的错报或遗漏的严重程度。
16.财务报表审计的目标：是指注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的合法性、公允性发表审计意见。合法性是指被审计单位的财务报表是否按照适用的会计准则和相关
会计制度的规定编制，公允性是指财务报表是否在所有重大方面公允反映了被审计单位的
财务状况、经营成果和现金流量。
17.存货监督：指注册会计师对被审计单位存货盘点情况进行现场观察，并对盘点的
存货进行适当检查。
18.实质性程序：注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次
重大错报的审计程序。
19.审计证据：审计证据是指注册会计师用来得出审计结论和形成审计意见的所有信息，包括财务报表所依据的会计记录中的信息和其他信息。
20.特别风险：是注册会计师需要特别考虑的重大错报风险，需要特别考虑的重大错
报风险是很可能导致财务报表出现重大错报的风险。
21.一般过失：即一般过失，是指注册会计师未能保持合理的职业谨慎性并完全符合
职业标准的要求，导致审计失败。
22.重大过失：是指连起码的职业谨慎都没有保持，对业务或事项不加考虑，满不在乎，根本没有遵守专业标准或严重违背审计准则而导致审计失败。
23.盘存法：盘存法又称盘存法，是指根据账簿和记录，对各种财产和材料进行实物
盘存，以确定账户库存与实际库存是否一致的方法。
24.重要性：在审计中，对重要性概念常常表述为会计报表中存在的导致会计信息使
用者改变其决策的错误程度。根据我国的独立审计准则，重要性是指被审计单位会计报表
中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定的环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。25.当期档案：是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案。
26.风险评估程序：为了解被审计单位及其环境而实施的程序。注册会计师应当依据实施
这些程序所获取的信息，评估重大错报风险。
27.重点段落：审计报告的重点段落是指注册会计师在审计意见段落后增加的强调重
大事项的段落
28.注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职
业责任等的总称。
简短回答问题
1.简述审计档案的类别，并各举两个例子说明。
答：在审计实践中，审计档案可以分为永久性档案和现行档案。
（1）永久性档案是指那些记录内容相对稳定,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案.如被审计单位的组织结构、批准证书、营业执照、章程等。（2）当期档案是指那些记录内容经常变化，主要供当期和下期审计使用的审计档案。如审计策略、具体审计计划等。
2.注册会计师应从哪些方面获取控制是否有效的审计证据？
答：①控制在所审计期间的不同时点是如何运行的②控制是否得到一贯执行
③ 谁来控制④ 控制装置的操作方式（如手动控制或自动控制）
3.简述审查银行借款真实性的实质性程序。
答复:① 获取或准备银行贷款详细信息② 进行分析审查③ 审查贷款业务的合法性
④审查银行借款的真实性⑤审查银行存款账户记录的真实性、及时性及准确性⑥审查借款业务在资产负债表中的披露是否恰当
4.简要描述审计重要性的概念及其与审计风险的关系
答：审计重要性是指被审计单位会计报表错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。审计风险与重要性之间存在反向关系。5.注册会计师运用重要性概念的目的是什么？
答：注册会计师在审计应用中的重要性基于两个方面的考虑：一是提高审计效率；二是确保审计质量。
6.注册会计师正在对被审计单位的固定资产审计，简要回答检查固定资产的所有权的审计程序。
A：对于购置的机器设备等固定资产，通常会审核确定采购发票和采购合同；对于房地产固定资产，需要查阅相关合同、产权证、物业税收据、抵押贷款还款证明、保险单等书面文件；融资租赁的固定资产，应当核实相关融资租赁合同，证明其不是经营租赁；验证相关证件和运输设备；对有留置权限制的固定资产，还应当对被审计单位的相关负债项目进行复核确认。
7.简要说明会计师事务所进行质量控制的目的。
