酒 店 预 算 的 编 制讲解

通过定期对设备进行预防性维护，酒店可以减少设备故障 的发生，从而降低维修成本和因故障造成的业务中断成本 。这有助于酒店保持稳定的运营状态。
维护与修理成本控制
专业维护团队：建立专业的维护团队，提高维护与修理效率。
专业维护团队可以提高维护效率
通过建立专业的维护团队，酒店可以确保设备得到及时、专业的维护和修理。这有助于提高 设备的寿命和性能，降低维修成本。同时，专业的维护团队还可以提供更全面的维护计划和 建议，帮助酒店更好地管理设备和预算。
灵活性原则
责任性原则
预算控制必须明确各部门的职责和权 限，建立完善的责任制度，确保预算 的执行和考核。
预算控制必须具有一定的灵活性，能 够根据酒店经营环境的变化及时进行 调整，以保证预算的顺利执行。
预算控制与酒店经营的关系
预算控制是酒店经营的重要保障
通过预算控制，酒店管理者可以更好地掌握酒店经营的实际情况，及时发现和解决经营中存在的问题 ，确保酒店经营的顺利进行。
利润目标
03
在收入和成本费用目标的基础上，设定合理的利润目标，确保
酒店的盈利水平。
预算的编制与审批
各部门预算的编制
酒店各部门根据业务特点和实际情况，编制详细的预 算计划。
汇总与审批
财务部门汇总各部门预算，进行审批和调整，确保预 算的合理性和可行性。
预算调整
根据实际情况，对预算进行适时调整，以适应市场变 化和酒店经营需要。
公寓式酒店的预算控 制技巧
汇报人：可编辑 2024-01-08
目录
CONTENTS
• 预算控制概述 • 预算制定与执行 • 预算控制技巧 • 预算调整与优化 • 预算控制的效果评估
01 预算控制概述
预算控制的定义与重要性

• 3、餐饮业务销售货款的结算方式
• (1)预收订金
• 这种方式通常在接受团体或个人预订餐时采用。饭店 在接受预订餐后，由于要为预订者专门制做，若预订 者在预定的时间内未赴宴或取餐，饭店便会遭受损失。 为减少可能出现的损失，总服务台在接受客人预订餐 时，一般按预订宴餐售价的一定比例预收订金。
• 财会部门收到总服务台交来的订金时，应借记“现金” 或“银行存款”账户，贷记“其他应付款——订金” 账户；用餐结束，收到总服务台报来的账单及客人补 交的现款时，按补交款，借记“现金”、“银行存款” 账户；按预收的订金，借记“其他应付款——筵席订 金”账户；按全部销售款，贷记“主营业务收入—— 餐饮收入”账户。
• (3)现款结算
• 这种方式是指在客人用餐完毕结算账款 时，直接交付现款。餐厅收款员于每日 营业终了，根据收取的现款编制“营业 日报表”连同收入的现款一并送交总服 务台收银处或会计部门。会计部门按收 取的现款数，借记“现金”、“银行存 款”账户，贷记“主营业务收人”账户。
• (4)凭票就餐
• 这种方式是指饭店为了方便店内客人就 餐，采取预先收款发行内部有价票券， 客人凭票就餐。在这种方式下，饭店可 在“其他应付款”账户下，设置“库存 餐券”和“发行餐券”两个明细账户。 下面举例说明这种销售方式的核算。
3 500
贷：主营业务收入 3 500
• （2）事后结算方式的核算
• 事后结算方式是现住店后收款的结算方 式即酒店先提供各项服务待顾客离店时 再统一结算。采用这种收款方式总台同 样应对顾客入住时段所发生的业务在 “客房营业收入日报表”上登记。财务 部门根据当天总台提供的原始凭证借记 “应收账款——应收户” 账户贷记“主 营业务收入” 账户事后结算房费时借记

酒店预算编制1、结合酒店总经理室对酒店经济活动的安排，计划期内客源、货源、内务价格等变化情况，并作出详细分析和充分估计，以审定、编制财务计划。

2、依据总经理审定的酒店财务计划，按各部门的不同经营范围、计划期的多方面因素和历史资料，参考部门年初的上报计划，分摊酒店计划指标，下达给各业务部门实施。

3、财务计划分为年度、季度计划：（1）每年第三季度进行酒店财务内审，每年第四季度各部门向财务部提交用款计划，经综台平衡后，提出每二年的财务收支计划，报酒店总经理室和财务部。

（2）酒店财务部按标准的收支计划，合理安排比例，下达定额指标给各部门。

（3）各业务部门根据上报酒店总经理审批后的季度计划指标，结合本部门的具体情况，按月分摊季度任务指标作为本部门季内各月指标检查尺度。

（4）酒店对各业务部门的计划检查按季进行，全年清算。

4、财务计划内容：（1）财务部应编制：流动资金计划、营业计划、费用计划、外汇收支计划和利润计划、偿还债务计划及基建计划、利润分配计划等。

（2）各部门应编制：①销售部及前台：客源计划（包括外联部分）、费用计划、营业计划和利润计划等。

②客房部：备品使用计划（含耗用品）、费用计划、设备维修更新及购置计划等。

③餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、食品原材料及物品采购计划、设备维修更新及购置计划等。

④商场部：销售计划（分批发与零售）、商品进货计划（分进口商品和出口产品）、利润计划、费用计划、外汇使用计划、流动资金计划、商场装修计划、设备维修及购置计划、印刷品付印计划和费用计划等；⑤西餐歌舞厅：营业计划、利润计划、利润计划、费用计划、食品原材料及商品采购计划、耗用品购进计划和设备养护计划等；⑥采购部：物料进货计划、工衣工鞋订做计划和加工订货计划等；⑦旅游部：客源计划、营业计划、利润计划和费用计划等；⑧管家部：费用计划、用品使用计划、花瓶盆载及用品、用具购置计划、清洁机具养护及更新计划、花店经营计划等；⑨布草部：费用计划、布草添置计划和备品耗用计划等；⑩事务部：职工餐厅收支计划和费用计划等；11.工程部：燃料进货和耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、零配件及工具购置计划和费用开支计划等。

门：桥洞立雪板门，40公斤重，厚度5公分，实木门。
电子锁：公司制定的三个品牌。（创佳，爱迪尔，必达）三种品牌。造价在300-500之间，其中 爱迪尔造价最贵，预计在500左右。
走道地毯：公司走道地毯价格在 110平/元
家具：公司要求必须要统购
3.冷热水管分开（冷热水管不低于5公分） 4.防水 （GS弹性防水涂料，涮两边，每一遍都要做防水实验，每一次防水实验要做48小 时。两次防水涂料粉刷的时候要交叉刷。淋浴房刷到顶部，卫生间区域刷1.8米）
五：运营成本（包括洗涤费用、客耗品、早餐）
洗涤成本可以根据城市的具体情况去了解，公司标准配置是布草6件套，基础数据为： 床单元、被套元、枕套元*2、毛巾元、浴巾元、地巾元（元） 客耗品是公司的采购部门提供标准，10个物品：拖鞋元*2、擦鞋布元*2、茶叶包元*2、 梳子元、浴帽元、牙刷元*2、肥皂元、信纸、针线包（元）
六：经济型酒店淋浴可按立方米/床/日计算，有大型餐饮，浴场需要另行调整。冷水水 箱采用装配式不锈钢，水箱容积根据酒店客房数量与生活设计用水量确定，一般10—20 吨，底部设排污口，室外须保温。 生活热水用水量标准按床位计算60度热水120-160L/床/日，按淋浴出水点数量计算50度 水145-195L/床/日。加热设备出水口水温不低于55-60度，不高于75度，可以根据季节 调整，降低能耗，客房内配水点水温不低于45度，出水口水温与配水口点水温温差不大 于15度。 客房空调用匹-2匹(客房面积18-20平米用匹，客房面积20平米以上建议用2匹） 七：早餐可以根据公司提供的标准和要求：自助早餐品种（成本可以控制在6-8元/人）
3、地坪 按玻化砖施工工艺800*800的规格计价为每平米160元左右，当然这要看所 购买的玻化砖品牌与质地来定

第二节宴会的基本管理宴会销售的特点是所有的宴会都是通过预订进行，因此宴会的预订是宴会组织管理的第一步。

宴会预订过程既是产品推销过程，又是客源组织过程。

一、宴会的预订（一）宴会的预订方式宴会预订方式是指客户为预订宴会与饭店宴会预订员之间接洽联络，沟通宴会预订信息而采取的方式、方法。

1、电话预订（1）订餐电话预订。

它是饭店自己内部的订餐电话，而且一般通过自己的宣传出去的宴会预订方式。

它更多地应用于零点餐饮的预订，也常用于小型宴会的预订、查询和核实宴会细节和促进销售等。

是比较传统的预订方式。

（参考第三章中餐零点预订内容）（2）服务电话预订。

例如中国电信号码百事通的“118114餐饮联盟”预订服务电话，提供餐饮信息查询，包括地段、菜系、特色菜、餐厅环境、人均消费、停车条件等等。

订餐。

特色餐厅推荐，可以按照菜系、地段、折扣以及同地段同菜系优先向用户推荐特色餐厅等服务，具体流程为：客户拨打118114进行查询或预订餐厅，北京电信118114可直接向相应的餐厅帮助客户进行预订，“118114餐饮联盟”将电话通知客户并短信下发预定号，客户在消费时只需出示短信预定号即可。

另外，用户不受时间、地点、环境的的限制，手机固话小灵通均可拨打，一个电话即可搞定。

虽然功能强大，服务便捷广泛，用户却无需担心费用问题，拨打只收取普通市话费，除此之外不收任何额外费用。

中国饭统网（北京锋讯在线信息技术有限公司）的400预订服务电话等，“餐饮行业的携程”。

电话预订主要用于接受客人询问，向客人介绍宴会有关事宜，为客人检查核对时间、地点和有关细节。

电传预订方便快捷，而且能够较详细地说明要求细节。

2、直接（面谈）预订。

是宴会预订的最有效的、较为理想的一种方式。

其他宴会预订方式绝大多数都要结合面谈方面进行，是应用最广、效果最好的预订方式。

试用于大型宴会的预订，一般为与饭店或餐厅没有业务往来的个人或单位进行宴会的预订。

3、信函预订：一般为与与饭店或餐厅有业务往来的个人或单位进行宴会的预订。

酒店预算的编制一、什么叫预算：预就是预先、预测，算就是测算、计算。

预算是运用货币及其数量形式反映企业未来一段时期内，全部经营活动各项目标的行动计划与相应措施的数量说明。

具体分为：特种决策预算、日常业务预算和财务预算。

特种决策预算：是体现决策结果的一种预算。

日常业务预算：是指与企业日常经营活动直接相关的经营业务预算。

财务预算：从价值方面总括地反映经营期决策预算与业务预算的结果。

二、为什么要酒店编制的预算：1、酒店管理的需要——酒店目标的需要：酒店是以盈利为目的的组织，其出发点和归宿是盈利。

企业一旦成立，就会面临着竞争，并始终处于生产和倒闭、发展和萎缩的矛盾中，酒店必须生存下去才能有活力，只有不断发展才能求得生存。

因此企业目标可以具体细分为生存、发展、获利。

企业只有生存才能获利，企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支。

酒店一方面支付货币资金，从市场上取得所需的实物资产，另一方面提供市场需要的商品或服务，从市场上换回货币。

企业从市场上换回的货币至少要等于付出的货币，才能维持经营，这是企业长期存续的基本条件。

2、酒店发展的需要：酒店是在发展中求得生存的，酒店的生产经营如逆水行舟，不进则退。

在科技不断进步的今天，酒店只有不断推出更好、更新、更受顾客欢迎的产品和服务，才能在市场中立足。

一个酒店如不能不断提高产品和服务的质量、不断扩大自己的市场份额，就有可能产生生存危机，就有可能被其他酒店排挤出去。

因此企业的收入应大于支出。

3、酒店盈利的需要：酒店只有获利，才有存在的价值。

建立酒店的目的就是盈利，盈利不仅体现了酒店的出发点和归宿，而且可以反映其他目标的实现程度，并有助于其他目标的实现。

因此，编制预算是酒店管理的需要、酒店发展的需要、酒店盈利的需要。

三、预算的作用：酒店预算的量化指标可作为酒店各项控制与业绩考核的依据，经过分解落实的预算规划目标与个人业绩考评结合起来，是衡量经营管理者工作好坏的尺度，是作为将勤罚懒、评估优劣的准则。

酒店预算方案怎么写1. 引言酒店预算方案是酒店管理中至关重要的一环。

一个合理且详细的预算方案可以帮助酒店规划和控制财务，并帮助酒店管理层做出明智的经营决策。

本文将介绍如何编写一份有效的酒店预算方案。

2. 预算编制的重要性预算编制是酒店管理中的一项关键任务。

通过制定预算，酒店管理层可以预测和规划酒店的财务状况，并根据实际情况做出调整。

一个良好的预算可以帮助酒店实现以下目标：•控制酒店成本和支出；•规划酒店的投资和资金需求；•提高酒店的盈利能力；•辅助酒店经营决策。

3. 预算编制步骤3.1 收集数据在编制预算之前，需要收集酒店各个方面的数据，包括过去的财务记录、市场趋势、行业数据等。

这些数据将作为预算编制的基础。

3.2 制定目标在编制预算之前，需要确定酒店的经营目标。

目标可以包括盈利目标、市场份额目标、客户满意度目标等。

制定清晰明确的目标可以帮助预算编制更加准确。

3.3 制定预算框架根据收集到的数据和制定的目标，制定预算的框架。

预算框架应该包括以下方面：•收入预算：根据市场趋势和酒店的市场份额，预测酒店的收入。

•成本预算：估计酒店各个方面的成本，包括人力资源、采购、运营等。

•资本预算：规划酒店的投资需求，包括设备更新、建筑维护等。

•现金流量预算：预测酒店的现金流动情况，包括资金流入和流出。

3.4 编制预算细节在预算框架的基础上，细化预算内容。

具体的预算内容可以包括以下方面：•收入细化：细化收入来源，如客房、餐饮、会议等。

•成本细化：细化各个成本项目，如人工成本、物料采购、设备维护等。

•资本开支细化：具体规划资本投资的项目和金额。

•现金流动细化：明确资金流入和流出的时间和金额。

3.5 编制预算报告根据编制的预算内容，撰写一份详细的预算报告。

预算报告应该清晰表达预算的内容和目标，并提供相关的数据支持和分析。

预算报告将用于向酒店管理层做出解释和推荐。

4. 预算执行和控制制定预算并不是最终目的，酒店管理层还需要对预算的执行和控制进行监督。

酒店市场营销策略
市场调研
介绍如何进行市场调研，了解 客户需求和竞争环境。
品牌定位
讨论如何确定酒店的品牌定位 和目标市场。
推广策略
探讨各种推广策略，包括广告、 促销和数字营销。
酒店人力资源管理
员工招聘与培训
员工福利与激励
介绍酒店员工的招聘和培训策略， 以确保员工素质和服务质量。
讨论酒店员工福利和激励措施， 以提高员工满意度和工作动力。
介绍客房预订流程和房间分配的最佳实践。
2
房间清洁
讲解客房清洁的标准和流程，以确保房间的卫生和整洁。
3
客房维修
探讨客房设施的维修和保养管理，以提供良好的客房体验。
餐饮部管理
餐厅运营
酒吧管理
客房服务
介绍酒店餐厅的运营管理，包括 菜单设计、员工培训和客户服务。
讲解酒店酒吧的经营策略，包括 酒水供应、营销推广和氛围营造。
市场竞争
探讨酒店行业的竞争环境和应对策略。
酒店组织结构
部门职责
介绍各个部门的职责，例如前厅 部、客房部和餐饮部。
组织架构
展示酒店的组织架构图和各个部 门之间的关系。
管Байду номын сангаас团队
介绍酒店的管理团队和他们的职 责。
酒店运营管理
1
生产与服务
探讨酒店运营的核心原则，如高效的生
供应链管理
2
产和优质的服务。
介绍酒店供应链的重要性和管理方法。
酒店经营管理课件PPT
通过这个课件，我们将深入探讨酒店经营管理的各个方面，包括组织结构、 运营管理、财务管理、市场营销策略、人力资源管理以及各个部门的管理。
酒店管理概述
行业背景
介绍酒店行业的发展和现状，探讨行业趋势和 机遇。

财务预算的编制主要内容是什么财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果!那么，关于财务预算的编制有哪些内容呢?接下来，店铺就和大家介绍财务预算的编制主要内容，希望对大家有帮助!财务预算的编制主要内容预计利润表财务预算2、它是根据销售、产品成本、费用等预算的有关资料编制的。

预计利润分配表利润分配表是反映企业一定期间对实现净利润的分配或亏损弥补的会计报表，是利润表的附表，说明利润表上反映的净利润的分配去向。

利润分配表包括在年度会计报表中，是利润表的附表。

通过利润分配表，可以了解企业实现净利润的分配情况或亏损的弥补情况，了解利润分配的构成，以及年末未分配利润的数据。

我国利润分配的顺序：公司向股东分派股利，应按一定的顺序进行。

按照我国公司法的有关规定，利润分配应按下列顺序进行：第一步，计算可供分配的利润。

将净利润(或亏损)与未分配利润(或亏损)合并，计算出可供分配的利润。

如果可供分配的利润为负数(即亏损)，则不能进行后续分配;如果可供分配的利润为正数(即累计盈利)，则进行后续分配。

第二步，计提法定盈余公积金。

按抵减年初累计亏损后的净利润计提法定盈余公积金。

提取盈余公积金的基数，不是可供分配的利润，也不一定是的税后利润。

只有不存在年初累计亏损时，才能按税后利润计算应提取数。

这种"补亏"是按账面数字进行的，与所得税法的亏损后转无关，关键在于不能用资本发放股利，也不能在没有累计盈余的情况下提取盈余公积金。

第三步，计提公益金。

即按上述步骤以同样的基数计提公益金。

第四步，计提任意盈余公积金。

第五步，向股东(投资者)支付股利(分配利润)。

公司股东大会或董事会违反上述利润分配顺序，在抵补亏损和提取法定盈余公积金、公益金之前向股东分配利润的，必须将违反规定发放的利润退还公司。

分配表编制利润分配表一般有表首、正表两部分。

其中，表首说明报表名称、编制单位、编制日期、报表编号、货币名称、计量单位等;正表是利润分配表的主体具体说明利润分配表的各项内容，每项内容通常还区分为“本年实际”和“上年实际”两栏分别填列。

合理分配资源
根据酒店经营需要和市场变化， 合理分配资源，优化资源配置。
强化资源整合
对酒店内外部资源进行整合，提高 资源利用效率，实现资源效益最大 化。
优化成本结构
通过优化成本结构，降低成本开支， 提高酒店经营效益，实现预算资源 的优化配置。
06 酒店全面预算的未来发展
预算管理信息化的建设
信息化技术应用
现金流预算
现金流入
包括收入、投资和融资活动带来的现金流入。
现金流出
包括经营、投资和融资活动带来的现金流出。
03 酒店全面预算的编制流程
确定预算目标
预算目标应与酒店战略目标保 持一致，确保预算方案能够支 持酒店长期发展。
预算目标应考虑市场环境、竞 争态势和客户需求，确保预算 方案具有可行性和竞争力。
酒店总经理培训-全面预算总纲
目录
• 全面预算概述 • 酒店全面预算的构成 • 酒店全面预算的编制流程 • 酒店全面预算的管理与控制 • 酒店全面预算的优化与改进 • 酒店全面预算的未来发展
01 全面预算概述
全面预算的定义
全面预算：指企业为实现既定的经营目标，在一定时期内对企业的各项经营业务和 投资活动所做出的总体安排。
审批预算方案
酒店总经理应对各部门提交的预算方 案进行审批，确保预算方案的合理性 和可行性。
审批后的预算方案应作为酒店内部管 理和控制的依据，各部门应严格遵守 和执行。
审批过程中应充分考虑酒店的整体利 益和各部门之间的平衡，避免出现预 算过于集中或分配不均的情况。
执行预算方案
各部门应按照审批后的预算方案 进行执行，确保各项收入、成本
上下结合原则
灵活性原则
全面预算的编制要采用自上而下和自下而 上的方式，使。

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2.费用预算 为了正确编制费用预算指标，需要根据各个费用项目的不同情 况，采取不同的方法加以确定。变动费用是随着酒店业务量增减而相 应增减变动的费用，其开支额与业务量之间存在着一定的比例关系。 因此，在预算中既要确定开支额，又要确定费用率。 固定费用一般不随业务量的变动而变动，财务预算主要是确定费 用开支额
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计算公式为： 预算期餐饮产品成本总额=预算期餐饮产品销售收入×（1-核定毛利率） 也可以用预算期成本率直接测算，计算公式如下： 预算期餐饮产品成本总额=预算期餐饮产品销售收入×预算期成本率 预算单位成本计算公式如下： 预算单位成本=预算主料耗用成本+预算配料耗用成本+预算调料耗用成本 主要食品原材料耗用成本计算公式如下： 主要食品原材料耗用成本=预算期某种食材耗用量×预算期购进成本 预算期成本降低额是根据预算期的预算总成本上下期实际数比较而定的。
2017年食品成本预算=5000000×38%=1900000（元） 2017年饮料成本预算=2000000×25%=500000（元）
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（2）商品销售成本预算 商品销售成本预算一般按大类商品编制，通过预算确定每一大类 商品销售成本，对于考察和掌握各类商品销售成本的构成、预测成本 水平、控制销售成本、计算经营损益和确定预算期目标利润有着一定 的作用。 预算期商品销售成本总额计算公式为： 商品销售成本预算总额=∑[各类商品预算销售收入×（1-各类商 品预算进销差价率）]
2016 4855632 1842227 37.94% 1834520 465968 25.40%
2017 5000000
2000000
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由表中数据分析可知，2012年至2016年该酒店的食品成本率平均 值约为38%，饮料成本率平均值约为25%，预计2017年酒店的经营策略 和市场环境不会有较大变化，可以继续采用原有的成本率预测2017年 的成本数据，计算结果为：

企业财务预算的编制准备与流程企业财务预算：是在预测和决策的基础上，围绕企业战略⽬标，对⼀定时期内企业资⾦的取得和投放、各项收⼊和⽀出、企业经营成果及其分配等资⾦运动所做出的具体安排。

那怎样编制呢，下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

⼀、编制财务预算的准备1.确定财务预算的⽬标。

财务预算要以企业经营⽬标为前提。

企业经营⽬标包括:利润⽬标以及为实现这⼀⽬标的相关⽬标,如销售收⼊⽬标、成本控制⽬标、费⽤控制⽬标等。

对相关的经营⽬标及财务预算指标,要进⾏综合分析及平衡。

2.资料的搜集。

在编制财务预算以前,搜集编制财务预算有关的资料。

要充分搜集企业内部及外部的历史资料,掌握⽬前的经营及财务状况以及未来发展趋势等相关资料,并对资料采⽤时间数列分析及⽐率分析的⽅法,研究分析企业对各项资产运作的程度及运转效率,判断有关经济指标及数据的增减变动趋势及相互间的依存关系,测算出可能实现的预算值。

3.汇总企业业务⽅⾯的预算。

企业各部门编制的各项业务预算,如销售预算,⽣产预算,成本费⽤预算,材料、低值易耗品采购预算,直接⼈⼯预算等,是编制财务预算的重要依据。

在编制财务预算前,应将汇总的各项业务预算的数据及经济指标,加以整理、分析,经相互勾稽确认后,作为财务预算各表的有关预算数。

4.财务预算的编制程序。

编制财务预算,⾸先以销售预算的销售收⼊为起点,以现⾦流量的平衡为条件,最终通过预算损益表及资产负债表综合反映企业的经营成果及财务状况。

财务预算的⼀系列报表及数据,环环紧扣、相互关联、互相补充,形成了⼀个完整的体系。

⼆、财务预算表的编制(⼀)预算损益表预算损益表综合反映企业在预算期间的收⼊、成本费⽤及经营成果的情况。

由于整个财务预算是以销售收⼊为起点,因此,预算损益表中只有确定了销售收⼊,才能进⼀步对与销售收⼊配⽐的成本费⽤进⾏规划和测算。

销售收⼊超过经营成本的部分称为⽑利,销售⽑利额⾼低,是企业盈利的关键,企业经营费⽤、管理费⽤、财务费⽤的⽀出,利润的实现,都依赖于⽑利。

酒店预算管理制度（通用）1、酒店的流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效益。

2、要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定。

3、除经批准为特殊储备者外，超储物资商品原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的商品、物料，以减少占用流动资金。

4、严格遵守不得挪用流动进行基建工程的规定，严格遵守有关财务法规和制度。

5、使用的基本要求(1)在符合国家某某某策和酒店总经理室、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，以减少流动资金的占用。

(2)加速委托银行收款和应收款项的结算，减少对流动资金的占用;(3)各业务部门应办理流动资金存货的报批手续，并在每月上报经济业务报表的同时，上报流动资金使用效率的实绩，即流动资金周次数和流动资金周转一次所需的天数。

(4)对商品资金的占用，应本着勤俭节约的精神，尽量压缩;(5)尽量减少家具、用具的购置。

一、报销程序经办人填写“费用报销单”或“货款结算凭据”，部门负责人签字，财务会计签字，总经理签字，出纳复核报销。

二、借款制度为了加速酒楼流动资金周转，保证日常经营的正常开支，规范借款程序，特制定本制度。

1、采购员和吧台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为XX元，吧台收银员备用金定额为元。

2、借款实行定额控制，前账不清、后账不借的原则。

3、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。

4、其他人员因公借款时，应填写借款单，经部门经理签字，财务会计审核，总经理签字批准。

5、因公办事或出差人员凡在财务室有借款的，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款。

6、酒楼原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任；员工私人借款应在日内归还。

进项( jìn xiɑng)税：小规模纳税人：0
一般纳税人：参照附表
第十六页，共七十六页。
预算原那么(nàme)——费用 规那么(nà me)
2、营业(yíngyè)本钱
AG12_
营 业 成 本
第十七页，共七十六页。
预算原那么(nàme)——费用 规那么(nà me)
2.1营业本钱(běn qián)——销售效劳费
• 3、比较容易找出酒店在经营过程中存在的差异和问题
• 4、在制定行动方案时的参考依据和被选方案 • 5、理性管理、提高管理人员的分析和执行能力
•
管理思想:目标-共识-比较-改进
第四页，共七十六页。
预算 的依据 (yù suàn)
• 1、市场环境动态变化 • 2、竞争形势动态变化
• 3、酒店规模和效劳设施工程
口径：扣税〔销项〕收入(shōurù) 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人6%
第十四页，共七十六页。
预算(yù suàn)原那么——营收规那么
2.4酒店(jiǔ diàn)非客房收入——其他收入/代客收入
其他(qítā)收 入
代客收入
• 会议场租收入、商务中心收入、客人的赔偿收入、杂项收 入、垃圾费、旅游佣金等
2.3营业(yíngyè)本钱——商品本钱/卡本钱
AG1205_商品成本
• 商品柜商品成本 • 优选商品成本
预算标准：
商品本钱=商品收入*(1-商品毛利)
商品毛利：经济型：40%，商旅：30%，中高端：30%
口径：扣税〔进项〕本钱 税率：小规模纳税人3%；一般纳税人17%
AG1207_卡成本
• 金卡成本 • 普卡成本
预算标准：
卡本钱(běn qián)=购卡本钱(běn qián)+员工提成

酒店总投资估算表总纲1.建筑面积2.客房数3.酒店工程总投资估算4.建筑主体及外装饰估算5.建筑内装饰工程估算6.辅助设施工程估算7.机电设备工程估算8.绿化估算9.不可预见费用投资成本（以下投资成本未计算财务成本）土地成本：酒店土地成本：建安与装修设备成本（包括土建部分）包含地上与地下部分，取最小经济值（见下表）：项目投资分析面积资料一.总地下建筑二.总地上建筑三.总建筑面积发展成本明细如下：1前期工程2建筑费3设备、装配及有关机器安装工程费4户外工作5开幕前准备费用6其他7不能预见费用8总数一、投资估算本估算的编制范围包括土建工程（包括外墙装修及室内装修）、电梯工程、给排水、消防、循环水、防排烟、通风、空调、制冷、锅炉、柴油发电、变配电、动力配线、照明、防雷接地、酒店智能工程、家具器具购置、室外工程等。

此外还包括开办费、土地出让金、勘查设计费、工程监理费、消防配套费、规划许可证费、工程质量监督费、水增容费、预备费等工程建设费用。

本估算投资⑴、建筑工程根据当地造价水平估算。

⑵、设备购置费：A、进口设备按外商报价计算。

B、国内设备价格按现行出厂价计算。

⑶、设备安装费依据各类设备安装指标计算。

⑷、工程建设其它费用：A、开办费、土地出让金、项目启动前利息、水增容费按甲方提供数据计列。

B、规划许可证费、工程质量监督费、消防配套费、工程保险费、工程监理费按国家及地方有关规定计取。

C、基本预备费按0.73%计算。

D、工程造价调整预备费按0.73%计算。

酒店项目投资与收益情况估算酒店总投资估算：1、酒店土建项目建筑投资估算：单位：万元（此项目需公司投入）3、酒店主楼与会所各功能区招商项目二次装修4、需公司投入二次装修项目：单位：万元除土建外，需公司投入费用估算：酒店内装饰工程投资估算表合计：万酒店机电工程费用估算合计：万酒店辅助设施投资估算表合计：万酒店管理系统电脑终端位置参考资料。

包括水、电、气等能源的消耗费用。
维护与清洁费用
包括房间清洁、更换床单、毛巾和洗漱用品 的费用。
员工费用
包括客房服务员的工资和福利费用。
餐饮成本预算
食材成本
包括食品和饮料的原材料成本。
人工费用
包括厨师和服务员的工资和福利费用。
其他运营费用
包括租金、设备折旧、保险等费用。
能源费用
包括水、电、气等能源的消耗费用。
将酒店预算分解到各个部门和业务单元，明确各部门在预算执行 中的责任和任务。
预算执行计划
制定详细的预算执行计划，包括预算使用的时间、地点、人员和 用途等，确保预算得到合理使用。
预算执行监控
建立预算执行监控机制，定期对各部门预算使用情况进行检查和 评估，确保预算执行符合预期。
酒店预算的控制与调整
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目标成本法
根据酒店设定的目标利润和收入， 倒推计算出目标成本，以此为基础 编制成本预算。
04 酒店费用预算
营销费用预算
广告费用
包括传统媒体和数字媒体的广告 投放费用。
促销活动费用
如特价促销、折扣活动等所需的 费用。
市场调研费用
用于了解市场需求、竞争对手等 信息的费用。
人力资源费用预算
员工薪酬
包括基本工资、奖金、津贴等。
详细描述
现金流量预算通过预测酒店经营活动中产生的现金流量，帮 助酒店管理者了解酒店的资金状况，从而更好地进行资金调 配和财务决策。
资产负债表预算
总结词
反映酒店预期的资产、负债和所有者权益状况，是酒店财务状况的综合体现。
详细描述
资产负债表预算通过对酒店资产、负债和所有者权益的预期值进行编制，帮助 酒店管理者了解酒店的财务状况和经营风险，从而更好地进行财务管理和风险 控制。

财务预算编制⽅法有⼏种企业财务预算可以根据不同的预算项⽬，分别采⽤固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等⽅法进⾏编制。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

(⼀)固定预算固定预算⼜称静态预算，是把企业预算期的业务量固定在某⼀预计⽔平上，以此为基础来确定其他项⽬预计数的预算⽅法。

也就是说，预算期内编制财务预算所依据的成本费⽤和利润信息都只是在⼀个预定的业务量⽔平的基础上确定的。

显然，以未来固定不变的业务⽔平所编制的预算赖以⽣存的前提条件，必须是预计业务量与实际业务量相⼀致(或相差很⼩)，才⽐较适合。

固定预算的缺点：⼀是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是事先假定的某个业务量，所以在这种⽅法下，不论预算期内业务量⽔平实际可能发⽣哪些变动，都只能以事先确定的某⼀个业务量⽔平为编制预算的基础;⼆是可⽐性差，当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发⽣较⼤差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同⽽失去可⽐性。

例如，编制财务预算时，预计业务量为⽣产能⼒的90%。

其成本预算总额为40000元，⽽实际业务量为⽣产能⼒的100%，其成本实际总额为55000元，实际成本与预算相⽐，则超⽀很⼤，但是，实际成本脱离预算成本的差异包括了因业务量增长⽽增加的成本差异，⽽业务量差异对成本分析来说是⽆意义的。

(⼆)弹性预算弹性预算是按照成本(费⽤)习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发⽣的变动，编制出⼀套适应多种业务量的费⽤预算，以便分别反映在各种业务量的情况下所应⽀的费⽤⽔平。

在编制预算时，变动成本随业务量的变动⽽予以增减，固定成本则在相关的业务量范围内稳定不变。

分别按⼀系列可能达到的预计业务量⽔平编制的能适应企业在预算期内任何⽣产经营⽔平的预算。

由于这种预算是随着业务量的变动作机动调整，适⽤⾯⼴，具有弹性，故称为弹性预算或变动预算。

弹性预算的优点：⼀是预算范围宽;⼆是可⽐性强。