商业银行贷款的信用分析(PPT 41页)
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商业银行贷款的信用分析
3 风险
4 资格
如何控制风险是银行授信的重要考虑因素。
银行对客户的资信评估是准入的重要标准。
信用分析的定义
1 概念
2 意义
一种客观、科学的方法，根据客户的征信 资料、财务报表和资产负债表等多方面信 息，评估客户的还款能力、信誉情况和抗 风险能力等。
对于银行风险控制和贷款业务的开展有着 重要的作用。
3 目的
4 方法
了解贷款对象的真实情况，从而降低不良 贷款率，保障银行的贷款安全。
主要包括客户访谈、数据分析、比较分析 和调查研究等。
信用分析的重要性
降低不良贷款率
通过对客户的信用评估，可 以筛选出有还款能力和抗风 险能力的客户，降低不良贷 款率，增加收入。
提升客户满意度
客户受到公正的评估，将增 强对银行的信任，提升客户 满意度。
构建风险管理体系
信用分析是银行风险管理的 重要组成部分，有利于构建 风险管理体系。
信用分析的流程
1
信息初步筛选
2
对信息进行初步筛选，确定是否符合
贷款条件。
3
报告编制和审核
4
根据信用评估情况编制报告并审核。
申请信息采集
收集客户个人信息、资产负债表、财 务报表等材料。
信用评估
对客户信用状况进行评估，包括财务 状况、信用历史等。
评级对象
一般是公司、金融机构等。
目的
评估被评级对象信用状况，为金融机构的投 资和风险控制提供指导。
案例分析和实战应用
案例一：股权 案例二：债券
评估企业贷款的风险和可行 性
评估信用质量，为投资者提 供评级结果和风险提示
外部评级 内部评级
通过以上案例可以看出，信用分析在银行ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ授信业务中有着广泛应用。
信用分析商业银行信贷管理
商业银行信贷管理
制作：王艳君 辽宁金融职业学院金融系
1
第5章
信用分析
本章要点:
信贷调查报告的基本要素
《信贷业务调查报告 》写作技巧
2
第五章 信 用 分 析
第一节 信贷调查报告的基 本要素
一、 借款人评价： 二、贷款的目的或用途分析 三、还款来源分析 四、财务分析 五、担保分析 六、银行效益分析 七、风险分析及防范
经营的难易程度。一个行业的竞争程度体现在五 个方面，即 (1)新进入者对原有企业形成的竞争压力； (2)来自于原材料等供应商所施加的压力； (3)来自产品购买商的压力； 与上述相反。 (4)代替品对本行业产品的市场冲击； (5)本行业内部和企业之间的相互竞争。如商品压价。 这五个方面综合共同决定行业的竞争程度。
语和赘长语句； 具有职业化特点；语言清新简洁精炼；
在段落组织过程中，句子短捷，要具 有描述性；在词汇的使用上，要多选 择简洁、熟悉、客观词汇。 2．应该把写作重点放在每一ห้องสมุดไป่ตู้重要的问 题上。 3．要清楚地概括所有的主要问题和结论。 4．应该修改报告。
17
第五章 信 用 分 析
（二）写作技术。 1．提示潜在的活动和趋势，而不是简单
地重述财务报表上的数字。高质量分析 要探查并提示真实原因。 2．保持客观性，避免主观判断。
18
二、案例 19
第五章 信 用 分 析
第五章 信 用 分 析
本章内容到此结束
20
第五章 信 用 分 析
树 立 质 量 法 制观念 、提高 全员质 量意识 。20.10.1120.10.11Sunday, October 11, 2020 人 生 得 意 须 尽欢， 莫使金 樽空对 月。08:52:5708:52:5708:5210/11/2020 8:52:57 AM 安 全 象 只 弓 ，不拉 它就松 ，要想 保安全 ，常把 弓弦绷 。20.10.1108:52:5708:52Oct-2011-Oct-20 加 强 交 通 建 设管理 ，确保 工程建 设质量 。08:52:5708:52:5708:52Sunday, October 11, 2020 安 全 在 于 心 细，事 故出在 麻痹。 20.10.1120.10.1108:52:5708:52:57October 11, 2020 踏 实 肯 干 ， 努力奋 斗。2020年 10月 11日 上午8时 52分20.10.1120.10.11 追 求 至 善 凭 技术开 拓市场 ，凭管 理增创 效益， 凭服务 树立形 象。2020年 10月 11日 星期日 上午8时 52分57秒 08:52:5720.10.11 按 章 操 作 莫 乱改， 合理建 议提出 来。2020年 10月 上午 8时52分 20.10.1108:52October 11, 2020 作 业 标 准 记 得牢， 驾轻就 熟除烦 恼。2020年 10月 11日 星期日 8时52分 57秒08:52:5711 October 2020 好 的 事 情 马 上就会 到来， 一切都 是最好 的安排 。上午 8时52分 57秒上 午8时 52分08:52:5720.10.11 一 马 当 先 ， 全员举 绩，梅 开二度 ，业绩 保底。 20.10.1120.10.1108:5208:52:5708:52:57Oct-20 牢 记 安 全 之 责，善 谋安全 之策， 力务安 全之实 。2020年 10月 11日星 期日8时 52分57秒 Sunday, October 11, 2020 创 新 突 破 稳 定品质 ，落实 管理提 高效率 。20.10.112020年 10月 11日 星 期日8时 52分 57秒20.10.11
制作：王艳君 辽宁金融职业学院金融系
1
第5章
信用分析
本章要点:
信贷调查报告的基本要素
《信贷业务调查报告 》写作技巧
2
第五章 信 用 分 析
第一节 信贷调查报告的基 本要素
一、 借款人评价： 二、贷款的目的或用途分析 三、还款来源分析 四、财务分析 五、担保分析 六、银行效益分析 七、风险分析及防范
经营的难易程度。一个行业的竞争程度体现在五 个方面，即 (1)新进入者对原有企业形成的竞争压力； (2)来自于原材料等供应商所施加的压力； (3)来自产品购买商的压力； 与上述相反。 (4)代替品对本行业产品的市场冲击； (5)本行业内部和企业之间的相互竞争。如商品压价。 这五个方面综合共同决定行业的竞争程度。
语和赘长语句； 具有职业化特点；语言清新简洁精炼；
在段落组织过程中，句子短捷，要具 有描述性；在词汇的使用上，要多选 择简洁、熟悉、客观词汇。 2．应该把写作重点放在每一ห้องสมุดไป่ตู้重要的问 题上。 3．要清楚地概括所有的主要问题和结论。 4．应该修改报告。
17
第五章 信 用 分 析
（二）写作技术。 1．提示潜在的活动和趋势，而不是简单
地重述财务报表上的数字。高质量分析 要探查并提示真实原因。 2．保持客观性，避免主观判断。
18
二、案例 19
第五章 信 用 分 析
第五章 信 用 分 析
本章内容到此结束
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第五章 信 用 分 析
树 立 质 量 法 制观念 、提高 全员质 量意识 。20.10.1120.10.11Sunday, October 11, 2020 人 生 得 意 须 尽欢， 莫使金 樽空对 月。08:52:5708:52:5708:5210/11/2020 8:52:57 AM 安 全 象 只 弓 ，不拉 它就松 ，要想 保安全 ，常把 弓弦绷 。20.10.1108:52:5708:52Oct-2011-Oct-20 加 强 交 通 建 设管理 ，确保 工程建 设质量 。08:52:5708:52:5708:52Sunday, October 11, 2020 安 全 在 于 心 细，事 故出在 麻痹。 20.10.1120.10.1108:52:5708:52:57October 11, 2020 踏 实 肯 干 ， 努力奋 斗。2020年 10月 11日 上午8时 52分20.10.1120.10.11 追 求 至 善 凭 技术开 拓市场 ，凭管 理增创 效益， 凭服务 树立形 象。2020年 10月 11日 星期日 上午8时 52分57秒 08:52:5720.10.11 按 章 操 作 莫 乱改， 合理建 议提出 来。2020年 10月 上午 8时52分 20.10.1108:52October 11, 2020 作 业 标 准 记 得牢， 驾轻就 熟除烦 恼。2020年 10月 11日 星期日 8时52分 57秒08:52:5711 October 2020 好 的 事 情 马 上就会 到来， 一切都 是最好 的安排 。上午 8时52分 57秒上 午8时 52分08:52:5720.10.11 一 马 当 先 ， 全员举 绩，梅 开二度 ，业绩 保底。 20.10.1120.10.1108:5208:52:5708:52:57Oct-20 牢 记 安 全 之 责，善 谋安全 之策， 力务安 全之实 。2020年 10月 11日星 期日8时 52分57秒 Sunday, October 11, 2020 创 新 突 破 稳 定品质 ，落实 管理提 高效率 。20.10.112020年 10月 11日 星 期日8时 52分 57秒20.10.11
第5章 商业银行贷款的信用分析PPT课件
第一节 企业财务分析
❖ 一、财务分析的依据：财务报告 ❖ 二、财务比率分析 ❖ 三、现金流量分析 ❖ 四、预计财务报表与敏感性分析 ❖ 五、财务分析的局限性
一、什么是企业财务分析？
❖ 是以财务报告及其相关资料为主要依据，对企业 的财务状况、经营成果及其发展趋势进行分析和 评价，从而为判断银行贷款的风险程度提供一个 基本依据。
负债比率 = 负债总额 / 资产总额
利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利 润＋所得税＋利息费用）/利息费用
❖ 负债比率又称财务杠杆，由于所有者权益不需偿 还，所以财务杠杆越高，债权人所受的保障就越 低。但这并不是说财务杠杆越低越好，因为一定 的负债表明企业的管理者能够有效地运用股东的 资金，帮助股东用较少的资金进行较大规模的经 营，所以财务杠杆过低说明企业没有很好地利用 其资金。
得税＋利息费用）/ 销售收入 ❖ 销售净利率 = 净利润 / 销售收入 ❖ 资产利润率 = 净利润 / 总资产平均值 ❖ 资本利润率 = 净利润 / 总资本平均值 ❖ 每股利润 = 净利润 / 流通股总股份
❖ 上述指标中， 毛利率、营业利润率和净利润率 分别说明企业生产（或销售）过程、经营活动和 企业整体的盈利能力，越高则获利能力越强；资 产报酬率反映股东和债权人共同投入资金的盈利 能力；权益报酬率则反映股东投入资金的盈利状 况。权益报酬率是股东最为关心的内容，它与财 务杠杆有关，如果资产的报酬率相同，则财务杠 杆越高的企业权益报酬率也越高，因为股东用较 少的资金实现了同等的收益能力。每股利润只是 将净利润分配到每一份股份，目的是为了更简洁 地表示权益资本的盈利情况。衡量上述盈利指标 是高还是低，一般要通过与同行业其他企业的水 平相比较才能得出结论。
❖ 应收账款周转率 = 赊销净额 / 应收账款平均余额 ❖ 存货周转率 = 销售成本 / 存货平均余额 ❖ 流动资产周转率 = 销售净额 / 流动资产平均余额 ❖ 固定资产周转率 = 销售净额 / 固定资产平均净值 ❖ 总资产周转率 = 销售净额 / 总资产平均值
全版商业银行贷款业务讲解.ppt
第五章 商业银目的与要求】
贷款资产是商业银行的主要资产，是商业银 行取得利润的主要途径，也是其参与社会经济活 动，影响社会生产的根本途径。本章将主要讨论 商业银行贷款政策的制定依据，贷款政策的主要 内容，贷款资产的种类，贷款的操作规程，贷款 的管理制度等内容。
精选文档
2
【学习重点与难点】
不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到 期日之前，向商业银行申请贷款展期。是否展期 由商业银行决定。申请保证贷款、抵押贷款、质 押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质 人出具同意的书面证明。已有约定的，按照约定 执行。短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期 限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限 的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。借 款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款 从到期日次日起，转入逾期贷款帐户。
精选文档 ❖ 资料来源：中国金融 5
第一节 商业银行贷款业务概述
一、商业银行贷款业务概述
(一)贷款的定义、当事人与贷款原则
1、贷款的定义
贷款指经国务院银行业监督管理机构批准的 商业银行，以社会公众为服务对象，以还本付息 为条件，出借的货币资金。贷款业务，指经国务 院银行业监督管理机构批准的商业银行所从事的 以还本付息为条件出借货币资金使用权的营业活 动。
收。逾期贷款按规定计收罚息。根据国家政策，
为了促进某些产业和地区经济的发展，有关部门
可以对贷款补贴利息。对有关部门贴息的贷款，
承办银行应当自主审查发放，并根据本通则有关
规定严格管理。除国务院决定外，任何单位和个
人无权决定停息、减息、缓息和免息。商业银行
应当依据国务院决定，按照职责权限范围具体办
理停息、减息、缓息和免息。
3，特定贷款，系指经国务院批准并对贷款可 能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资 商业银行发放的贷款
贷款资产是商业银行的主要资产，是商业银 行取得利润的主要途径，也是其参与社会经济活 动，影响社会生产的根本途径。本章将主要讨论 商业银行贷款政策的制定依据，贷款政策的主要 内容，贷款资产的种类，贷款的操作规程，贷款 的管理制度等内容。
精选文档
2
【学习重点与难点】
不能按期归还贷款的，借款人应当在贷款到 期日之前，向商业银行申请贷款展期。是否展期 由商业银行决定。申请保证贷款、抵押贷款、质 押贷款展期的，还应当由保证人、抵押人、出质 人出具同意的书面证明。已有约定的，按照约定 执行。短期贷款展期期限累计不得超过原贷款期 限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限 的一半；长期贷款展期期限累计不得超过3年。借 款人未申请展期或申请展期未得到批准，其贷款 从到期日次日起，转入逾期贷款帐户。
精选文档 ❖ 资料来源：中国金融 5
第一节 商业银行贷款业务概述
一、商业银行贷款业务概述
(一)贷款的定义、当事人与贷款原则
1、贷款的定义
贷款指经国务院银行业监督管理机构批准的 商业银行，以社会公众为服务对象，以还本付息 为条件，出借的货币资金。贷款业务，指经国务 院银行业监督管理机构批准的商业银行所从事的 以还本付息为条件出借货币资金使用权的营业活 动。
收。逾期贷款按规定计收罚息。根据国家政策，
为了促进某些产业和地区经济的发展，有关部门
可以对贷款补贴利息。对有关部门贴息的贷款，
承办银行应当自主审查发放，并根据本通则有关
规定严格管理。除国务院决定外，任何单位和个
人无权决定停息、减息、缓息和免息。商业银行
应当依据国务院决定，按照职责权限范围具体办
理停息、减息、缓息和免息。
3，特定贷款，系指经国务院批准并对贷款可 能造成的损失采取相应补救措施后责成国有独资 商业银行发放的贷款
贷款信用分析(PPT70页)
2.营业周期减慢引起的借款：银行提供此类贷款的目的是为企业 临时性扩大或结构性转换提供资金。
3.固定资产购买引起的借款 ： 无论是更新固定资产（固定资产利用率） 还是扩大固定资产的规模都会引起借款需求。 （销售/固定资产）
4.其他原因引起的借款： 资产增长增加的支出、债务重组增加的支出、 低效经营增加的支出、股息支付 或者所有者提款所引起的支出， 以及不正常的或意外(yìwài)的费用支出等。
中国人民银行征信中心北京分中心有关负责人昨日表示，央行个 人征信系统正在扩大信息采集范围，已经将个人住房公积金缴纳 信息纳入，目前正在和有关方面协商，近期有望将偷漏税记录 (jìlù)和法院的行政执法记录(jìlù)也纳入，使之成为个人信用记录 (jìlù)的一部分。
央行负责人昨日提示说，有的市民因为信用卡某次还款不慎逾期 而出现不良记录(jìlù)，并且经与银行协商仍然无法消除，此时切 不可在一怒之下注销该卡片。一旦就此销卡，未来其他查询信用 报告的银行很可能据此判断这人是“恶意透支”，由此将产生更 坏的负面影响。正确的做法是未来坚持正常用卡，每个月都在征 信系统中留下良好的记录(jìlù)。国务院法制办本月中旬发布的《 征信管理条例（征求意见稿）》显示，个人每年只有1次免费查询 自己信用报告的权利。央行负责人昨日表示，该条例还在征求意 见的过程中，尚未正式施行，目前对个人查询均不收取任何费用 。（ 2009年10月25日02:45 据北京晨报）
第十八页，共69页。
三、企业财务分析(fēnxī)
企业财务分析是对借款企业进行信用评级的一个重要内 容(nèiróng)，对企业进行财务分析有助于提高贷款决策的 准确性，降低贷款风险有非常大的意义。
一般而言，银行企业财务分析包括财务报表项目分析、 财务报表结构分析、财务比率分析、现金流量分析。
3.固定资产购买引起的借款 ： 无论是更新固定资产（固定资产利用率） 还是扩大固定资产的规模都会引起借款需求。 （销售/固定资产）
4.其他原因引起的借款： 资产增长增加的支出、债务重组增加的支出、 低效经营增加的支出、股息支付 或者所有者提款所引起的支出， 以及不正常的或意外(yìwài)的费用支出等。
中国人民银行征信中心北京分中心有关负责人昨日表示，央行个 人征信系统正在扩大信息采集范围，已经将个人住房公积金缴纳 信息纳入，目前正在和有关方面协商，近期有望将偷漏税记录 (jìlù)和法院的行政执法记录(jìlù)也纳入，使之成为个人信用记录 (jìlù)的一部分。
央行负责人昨日提示说，有的市民因为信用卡某次还款不慎逾期 而出现不良记录(jìlù)，并且经与银行协商仍然无法消除，此时切 不可在一怒之下注销该卡片。一旦就此销卡，未来其他查询信用 报告的银行很可能据此判断这人是“恶意透支”，由此将产生更 坏的负面影响。正确的做法是未来坚持正常用卡，每个月都在征 信系统中留下良好的记录(jìlù)。国务院法制办本月中旬发布的《 征信管理条例（征求意见稿）》显示，个人每年只有1次免费查询 自己信用报告的权利。央行负责人昨日表示，该条例还在征求意 见的过程中，尚未正式施行，目前对个人查询均不收取任何费用 。（ 2009年10月25日02:45 据北京晨报）
第十八页，共69页。
三、企业财务分析(fēnxī)
企业财务分析是对借款企业进行信用评级的一个重要内 容(nèiróng)，对企业进行财务分析有助于提高贷款决策的 准确性，降低贷款风险有非常大的意义。
一般而言，银行企业财务分析包括财务报表项目分析、 财务报表结构分析、财务比率分析、现金流量分析。
商业银行贷款的信用分析
商业银行贷款的信用分析商业银行贷款的信用分析是指银行根据借款人的信用状况、还款能力以及项目投资可行性等因素，对借款人的信用和还款能力进行评估，以确定是否批准贷款，并决定贷款金额和利率等条件。
信用分析是商业银行风险管理的核心内容之一，对保障银行资产安全和经济效益具有重要意义。
第一，信用调查。
银行通过对借款人的个人及企业信用记录进行调查，了解借款人的还款纪律、还款意愿以及还款能力等情况。
其中，个人信用调查主要包括个人征信报告、个人信用卡使用记录等方面的调查；企业信用调查则主要包括企业注册信息、财务报表、企业信用报告等方面的调查。
通过信用调查，银行能够初步了解借款人的信用状况，为后续信用分析奠定基础。
第二，财务分析。
银行通过对借款人的财务状况进行分析，了解其经营状况、财务健康状况以及现金流量情况等。
财务分析主要包括对借款人的财务报表以及会计准则的审查、财务比率的计算和分析等。
通过财务分析，银行能够初步了解借款人的还款能力，判断其是否具备偿还贷款本息的能力。
第四，综合评价。
在完成以上分析之后，银行需要对以上三个方面的分析结果进行综合评价，并结合市场环境、政策导向、行业前景等因素综合决策是否批准贷款，以及贷款金额和利率等条件。
在综合评价过程中，银行综合考虑风险管理与业务发展的平衡，以确保银行既能保护资产安全，又能满足客户的融资需求。
需要注意的是，商业银行在进行贷款信用分析时，应当遵守法律法规，严格控制信用风险。
同时，商业银行应当根据不同类型的贷款及贷款金额的大小，确定不同的信用评级标准和审批流程，确保贷款审批的科学性和规范性。
总之，商业银行贷款的信用分析是银行风险管理的重要环节，通过全面、系统的信用分析，能够评估借款人的信用状况和还款能力，为银行科学决策提供依据。
商业银行业务与经营之企业贷款概述(PPT 43页)
二是抵押物的流动性。
三是抵押物的价值评估。
四是抵押物的变现价值。
五是抵押率。这是指贷款金额与抵押物价值 之比，反映了第二还款来源的保障程度。抵 押率低说明银行对贷款比较谨慎，反之则比 较宽松。
对保证的管理
一是保证人的资格。 二是保证人的财务实力。 三是保证人的保证意愿。 四是保证人与借款人之间的关系。 五是保证的法律责任。
质押
质押是指借款人或第三人将其动产和权 利移交银行占有，将该动产或权利作为 债权的担保。分为：动产质押和权利质 押。
充当权利质押的质物有：汇票，支票， 本票，债券，存款单，仓单，提单；依 法可转让的股份，股票；依法可转让的 商标专用权，专利权，著作权中的财产 权；依法可质押的其他全力。
保证
保证是指银行，借款人和第三方签 定一个保证协议，当借款人违约或 无力偿还贷款时，由保证人按照约 定发行债务或者承担相应的责任。
项目贷款
基本建设贷款 技术改造贷款 科技开发贷款 商业网点贷款
三、房地产贷款
房地产贷款
住房开发贷款 商用房开发贷款
土地储备贷款 高校学生公寓贷款 法人商用房按揭贷款 商用房抵押贷款
四、小企业贷款
与大企业相比，小企业经营风险较大， 因此获取贷款的可能性较小。但由于小企 业是支撑各国经济增长的重要力量，解决 小企业的融资问题普遍被各国所关注。各 种担保公司的出现为小企业获得贷款提供 了很大帮助。如美国成立了小型企业管理 局，为小企业提供担保。
案例：这样的抵押担保合同为什么无效？
2000年9月10日甲公司因进原材料向A银 行申请流动资金贷款600万元，A银行经 过审查同意贷款600万元，但要求甲公司 提供担保。甲公司向银行提供了价值300 万元（评估后的折价数）的位于该市中 华路附10号的一栋厂房作抵押担保；同 时甲公司又与乙厂协商，乙厂愿意以其 刚投入使用的新建的3.5千伏变电站之变 电设备为甲公司的借款提供抵押担保，
三是抵押物的价值评估。
四是抵押物的变现价值。
五是抵押率。这是指贷款金额与抵押物价值 之比，反映了第二还款来源的保障程度。抵 押率低说明银行对贷款比较谨慎，反之则比 较宽松。
对保证的管理
一是保证人的资格。 二是保证人的财务实力。 三是保证人的保证意愿。 四是保证人与借款人之间的关系。 五是保证的法律责任。
质押
质押是指借款人或第三人将其动产和权 利移交银行占有，将该动产或权利作为 债权的担保。分为：动产质押和权利质 押。
充当权利质押的质物有：汇票，支票， 本票，债券，存款单，仓单，提单；依 法可转让的股份，股票；依法可转让的 商标专用权，专利权，著作权中的财产 权；依法可质押的其他全力。
保证
保证是指银行，借款人和第三方签 定一个保证协议，当借款人违约或 无力偿还贷款时，由保证人按照约 定发行债务或者承担相应的责任。
项目贷款
基本建设贷款 技术改造贷款 科技开发贷款 商业网点贷款
三、房地产贷款
房地产贷款
住房开发贷款 商用房开发贷款
土地储备贷款 高校学生公寓贷款 法人商用房按揭贷款 商用房抵押贷款
四、小企业贷款
与大企业相比，小企业经营风险较大， 因此获取贷款的可能性较小。但由于小企 业是支撑各国经济增长的重要力量，解决 小企业的融资问题普遍被各国所关注。各 种担保公司的出现为小企业获得贷款提供 了很大帮助。如美国成立了小型企业管理 局，为小企业提供担保。
案例：这样的抵押担保合同为什么无效？
2000年9月10日甲公司因进原材料向A银 行申请流动资金贷款600万元，A银行经 过审查同意贷款600万元，但要求甲公司 提供担保。甲公司向银行提供了价值300 万元（评估后的折价数）的位于该市中 华路附10号的一栋厂房作抵押担保；同 时甲公司又与乙厂协商，乙厂愿意以其 刚投入使用的新建的3.5千伏变电站之变 电设备为甲公司的借款提供抵押担保，
对借款企业的信用分析培训课件(PPT 47页)
的信用等级进行界定
• 5W：who（借款人）、why（借款用途）、when （还款期限）
what（担保品）、how（如何还款） ——着重 于对具体的一笔贷款决定贷与不贷，贷多贷少。
第一节 信用分析的目的和内容
• 信用分析的方法 • 信用调查主要有三个方面的内容，一是对借款人借款
理由分析；二是财务分析；三是对企业非财务因素的 分析。 • 定量分析（财务分析）：财务报表分析、财务比率分 析 • 定性分析（非财务分析）：根据借款客户的资信情况
第四章 对借款企业的信用分 析
第一节 信用分析的目的和内容
• 一、信用分析的目的 • 商业银行为保证贷款的安全与盈利，对借款人的资信状况
进行调查和评估。
• 信用调查分析指在贷款前，预测贷款可能遭受的风险，评
价借款人的还款意愿和能力，从而采取有效的防范措施， 减少或避免信用风险。
第一节 信用分析的目的和内容
第二节 对借款企业的财务分析
• （二）盈利能力：盈利能力是指利用各种经济资源创造利润的
能力。
• 1、销售利润率 • 销售利润率=利润总额×100%／销售收净额 • 2、资产利润率 • 资产利润率=利润总额×100%／资产总额 • 3、成本费用利润率 • 成本费用利润率=利润总额×100%／成本费用总额
• 保留意见审计报告：“……除上述情况有待确定之外……”
• 拒绝发表意见审计报告：“……无法对……发表审计意见” • 否定意见审计报告：“由于……未能公允地反映……”
• 通过研究审计报告，可以为分析人员提供分析的线索和重点。
• 4、分析财务报告的可信赖性，分析调整企业的财务 报表。
• 5、根据调整后或分析人员确认的财务报告及其他资 料进行分析。
商业银行贷款的信用分析PPT课件
❖ 了解企业销售收入、销售成本、各项费用的真实 性，包括对各种账户和原始凭证的核对。
❖ 可采取纵向和横向比较的方法，将损益表中各项 指标与上年度、同行业、同等条件的其他企业进 行比较。
15
财务状况变动表分析
❖ 有助于银行了解企业在一定时期内营运资产的变 动和企业的流动性状况。
16
二、财务分析技术
23
现金流量
❖ 现金流量是指现金的流出和流入量总称 ❖ 现金就是指企业的现金资产 ❖ 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。
24
判断企业现金流量是否足以偿还债务的两个比率 ❖ 比率一：业务中的现金流量/（红利+到期的长期
负债） ❖ 比率二：业务中的现金流量/（红利+到期的长期
信用支持
担保 抵押
经营活动 投资活动 筹资活动
非财务因素
行业风险 经营风险
9
第一节 企业财务及非财务分析
❖一、企业财务报告 ❖二、企业财务分析方法 ❖三、企业非财务因素分析
10
一、企业财务报告
❖企业财务分析的依据：企业财务报告
❖企业财务报告：是企业依据会计准则编制 的反映企业某一特定日期的财务状况和某 一会计期间的经营成果、现金流量等会计 信息的文件，可为使用者做出经济决策提 供特定的有价值的信息。
❖一般包括资产负债表、利润表、现金流量 表、所有者权益变动表和附注五部分。
❖其中，商业银行在企业财务分析中，主要 分析对象是资产负债表、利润表和现金流 量表（及三者的附注）。
11
财务报表分析
❖资产项目 ❖负债及资本项目 ❖利润表项目的分析 ❖财务状况变动表分析
12
资产项目
❖ 可采取纵向和横向比较的方法，将损益表中各项 指标与上年度、同行业、同等条件的其他企业进 行比较。
15
财务状况变动表分析
❖ 有助于银行了解企业在一定时期内营运资产的变 动和企业的流动性状况。
16
二、财务分析技术
23
现金流量
❖ 现金流量是指现金的流出和流入量总称 ❖ 现金就是指企业的现金资产 ❖ 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。
24
判断企业现金流量是否足以偿还债务的两个比率 ❖ 比率一：业务中的现金流量/（红利+到期的长期
负债） ❖ 比率二：业务中的现金流量/（红利+到期的长期
信用支持
担保 抵押
经营活动 投资活动 筹资活动
非财务因素
行业风险 经营风险
9
第一节 企业财务及非财务分析
❖一、企业财务报告 ❖二、企业财务分析方法 ❖三、企业非财务因素分析
10
一、企业财务报告
❖企业财务分析的依据：企业财务报告
❖企业财务报告：是企业依据会计准则编制 的反映企业某一特定日期的财务状况和某 一会计期间的经营成果、现金流量等会计 信息的文件，可为使用者做出经济决策提 供特定的有价值的信息。
❖一般包括资产负债表、利润表、现金流量 表、所有者权益变动表和附注五部分。
❖其中，商业银行在企业财务分析中，主要 分析对象是资产负债表、利润表和现金流 量表（及三者的附注）。
11
财务报表分析
❖资产项目 ❖负债及资本项目 ❖利润表项目的分析 ❖财务状况变动表分析
12
资产项目
信用分析信用信用等级评定(PPT 37张)
（四）借款人管理分析 1、企业的组织形式及其变化 2、公司治理 3、管理者的素质和稳定性
（五）产品分析 1、了解成品的特性。常用品、必需品、奢侈品、 极度奢侈品。 2、了解市场竞争者、市价、市场潜力、产品原材 料采购、生产能力、销售范围、促销策略等。 3、产品分析中经常使用的两个指标：市场占有率， 销售增长率。
法人客户信用 等级评定管理办法
一、法人客户信用等级评定的含义
法人客户信用等级评定，是指农村信用 社为确保信贷业务的安全性、流动性和效益 性，按照统一的财务和非财务指标体系标准， 对各类企业法人客户、合伙类企业、个人独 资企业、其他经济组织（以下统称为法人客 户）在一定经营期间内的经营状况和资信状 况进行定量与定性分析，并据此就其偿债能 力和还款意愿做出的信用综合评价。
四、对借款客户财务分析 1、对财务报表的分析 2、对财务报表的各项目进行分析 3、对财务比率进行分析 （1）经营能力评价： 总资产周转次数； 流动资产 周转次数； 产销率（产品销售收入/产品产值）。 （2）盈利能力评价： 总资产报酬率； 净资产报酬 率； 销售利润率。 （3）偿债能力评价： 资产负债率； 流动比率； 速 动比率； 利息保障倍数； 现金流量指标； 或有 负债比率。
●内部评级：是指信用社自行对已经或申请与 该信用社建立信贷关系的法人客户评定信用 等级。内部评级结果为信用社商业秘密，不 对外公布，也不得告知任何单位、企业或个 人。 ●委托评级：是指信用社委托有资质的企业信 用评级中介机构对特定范围的法人客户评定 信用等级。委托评级结果经客户申请可对外 公布。
二、法人客户信用等级评定的作用
（二）还款来源分析
●现金流量 ●重新筹资 ●资产转换或销售 ●变卖抵押品或者担保人偿还。
（三）借款人行业分析 1、行业的竞争状况分析 2、行业壁垒。政策壁垒、技术壁垒、行会 壁垒。 3、行业的法律政策环境。优惠或限制政策。 对生产发展有实质性影响的法律法规是否 会出台等。
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❖ 流动比率=流动资产/流动负债 ❖ 速动比率=速动资产/流动负债 ❖ 现金比率=（现金+有价证券）/流动资产
长期偿债能力分析
❖ 负债比率=负债总额/资产总额 ❖ 负债权益比率=负债总额/所有者权益总额 ❖ 利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利润+所得
税+利息费用）/利息费用
营运能力分析
❖ 应收账款周转率=销售净额/应收账款平均余额 ❖ 存货周转率=销售成本/存货平均余额 ❖ 流动资产周转率=销售净额/流动资产平均余额 ❖ 固定资产周转率=销售净额/固定资产平均余额 ❖ 总资产周转率=销售净额/总资产平均值
❖ 比率二：业务中的现金流量/（红利+到期的长期 负债+年初短期负债余额）
净现值分析
❖ 货币的时间价值 ❖ 现值与终值:
S=P(1+i)n P=S /(1+i)n ❖ 项目投资的现金流量 ❖ 净现值法（NPV）: NPV=C1/(1+i)+ C2/(1+i)2+… +Cn/(1+i)n
三、非财务因素分析
银行贷款管理过程
❖ 机会评估：借款人、确认机会 ❖ 初步分析：初步概况、确认借款原因 ❖ 还款来源分析：行业和企业风险分析、财务报表
分析、现金流量分析和预测 ❖ 贷款包：总结和建议、贷款结构和协议 ❖ 贷款稽核
企业借款理由的分析
❖ 销售增长导致的借款 ❖ 营业周期减慢引起的借款 ❖ 固定资产购买引起的借款 ❖ 其他原因引起的借款
财务报表分析
❖资产项目 ❖负债及资本项目 ❖利润表项目的分析 ❖财务状况变动表分析
资产项目
❖ 应收账款：应收账款的分布；应收账款账龄的分
布；应收账款的抵押情况
❖ 存货：存货的规模是否合理；存货保留时间的长
短；存货的流动性状况；存货有无陈旧变质风险； 存货是否投保
❖ 固定资产：了解企业是否按规定提足了折旧；了
解企业固定资产是否全额保险；了解企业固定资 产的变现能力
❖ 投资：首先要注意企业所持有的各种有价证券的
合法性、流动性和盈利性，以及有价证券的期限、 数额、结构是否合理，同时，要了解有价证券发 行人的信用状况，从中分析可能影响企业偿债能 力的财务关系或约定义务。
负债及资本项目
❖ 负债：了解企业短期负债的数额有无漏计，了解
平均余额=（期初余额+期末余额）/2
盈利能力分析
❖ 销售毛利率=（销售收入-成本）/销售收入 ❖ 营业利润率=营业收入/销售收入 ❖ 销售净利率=净利润/销售收入 ❖ 资产利润率=净利润/总资产平均值 ❖ 资本利润率=净利润/总资本平均值 ❖ 每股利润=净利润/流通股总股份 ❖ 市盈率=每股市价/每股盈利
企业的信用分析
影响企业还款能力
第一还款来源 第二还款来源
财务分析
盈利能力 营运能力 偿债能力
现金流量分析
信用支持
担保 抵押
经营活动 投资活动 筹资活动
非财务因素
行业风险 经营风险
第一节 企业财务及非财务分析
❖一、企业财务报告 ❖二、企业财务分析方法 ❖三、企业非财务因素分析
一、企业财务报告
❖企业财务分析
第二节 贷款担保分析
❖ 担保方式与担保贷款种类 ▪ 保证贷款、质押贷款和抵押贷款
❖ 保证贷款的操作要点 ❖ 抵押贷款的操作和管理重点
担保方式与担保贷款种类
❖ 在什么情况下，银行应要求借款人提供贷款担保？ ▪ 借款人的负债率较高，表明其财力脆弱 ▪ 借款人没有建立起令人满意的、稳定的收益记 录 ▪ 借款人发行的股票未能销售出去 ▪ 借款人是新客户 ▪ 借款人的经营环境恶化 ▪ 贷款的期限很长
第五章 商业银行贷款的信用分析
第一节 企业财务及非财务分析 第二节 企业贷款担保分析 第三节 贷款风险的综合分析
信用分析
❖ 信用分析是对债务人的道德品格，资本实力，还 款能力，担保及环境条件等进行系统分析，以确 定是否给予贷款及相应的贷款条件。
信用分析
❖ “5C”原则 ▪ 借款人的品格(Character) ▪ 借款人的能力(Capacity) ▪ 借款人的资本(Capital) ▪ 借款人贷款的担保(Collateral) ▪ 借款人经营的环境条件(Condition)
现金流量分析
❖现金流量 ❖现金流量表的编制与分析
现金流量
❖ 现金流量是指现金的流出和流入量总称 ❖ 现金就是指企业的现金资产 ❖ 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。
判断企业现金流量是否足以偿还债务的两个比率
❖ 比率一：业务中的现金流量/（红利+到期的长期 负债）
❖ 可采取纵向和横向比较的方法，将损益表中各项 指标与上年度、同行业、同等条件的其他企业进 行比较。
财务状况变动表分析
❖ 有助于银行了解企业在一定时期内营运资产的变 动和企业的流动性状况。
二、财务分析技术
❖财务比率分析 ❖现金流量分析
财务比率分析
❖偿债能力分析 ❖营运能力分析 ❖盈利能力分析
短期偿债能力分析
❖企业财务报告：是企业依据会计准则编制 的反映企业某一特定日期的财务状况和某 一会计期间的经营成果、现金流量等会计 信息的文件，可为使用者做出经济决策提 供特定的有价值的信息。
❖一般包括资产负债表、利润表、现金流量 表、所有者权益变动表和附注五部分。
❖其中，商业银行在企业财务分析中，主要 分析对象是资产负债表、利润表和现金流 量表（及三者的附注）。
短期负债的期限，如已过期，可能会被处以罚款。 长期负债的到期日和企业偿还长期负债的安排， 以正确评价企业的偿债能力。
❖ 资本:了解企业的资本是否存在虚假成分；分析企
业的资本结构；考察企业是否按规定补充自有资 本。
利润表项目的分析
❖ 了解企业销售收入、销售成本、各项费用的真实 性，包括对各种账户和原始凭证的核对。
信用分析
❖ 5W因素 ❖ 借款人（who） ❖ 借款用途（why） ❖ 还款期限（when） ❖ 担保物（what） ❖如何还款（ how）
信用分析
❖ 5P因素 ❖ 个人因素(personal) ❖ 目的因素(purpose) ❖ 偿还因素(payment) ❖ 保障因素(protection) ❖ 前景因素(perspective)
长期偿债能力分析
❖ 负债比率=负债总额/资产总额 ❖ 负债权益比率=负债总额/所有者权益总额 ❖ 利息收入倍数=经营净利润/利息费用=（净利润+所得
税+利息费用）/利息费用
营运能力分析
❖ 应收账款周转率=销售净额/应收账款平均余额 ❖ 存货周转率=销售成本/存货平均余额 ❖ 流动资产周转率=销售净额/流动资产平均余额 ❖ 固定资产周转率=销售净额/固定资产平均余额 ❖ 总资产周转率=销售净额/总资产平均值
❖ 比率二：业务中的现金流量/（红利+到期的长期 负债+年初短期负债余额）
净现值分析
❖ 货币的时间价值 ❖ 现值与终值:
S=P(1+i)n P=S /(1+i)n ❖ 项目投资的现金流量 ❖ 净现值法（NPV）: NPV=C1/(1+i)+ C2/(1+i)2+… +Cn/(1+i)n
三、非财务因素分析
银行贷款管理过程
❖ 机会评估：借款人、确认机会 ❖ 初步分析：初步概况、确认借款原因 ❖ 还款来源分析：行业和企业风险分析、财务报表
分析、现金流量分析和预测 ❖ 贷款包：总结和建议、贷款结构和协议 ❖ 贷款稽核
企业借款理由的分析
❖ 销售增长导致的借款 ❖ 营业周期减慢引起的借款 ❖ 固定资产购买引起的借款 ❖ 其他原因引起的借款
财务报表分析
❖资产项目 ❖负债及资本项目 ❖利润表项目的分析 ❖财务状况变动表分析
资产项目
❖ 应收账款：应收账款的分布；应收账款账龄的分
布；应收账款的抵押情况
❖ 存货：存货的规模是否合理；存货保留时间的长
短；存货的流动性状况；存货有无陈旧变质风险； 存货是否投保
❖ 固定资产：了解企业是否按规定提足了折旧；了
解企业固定资产是否全额保险；了解企业固定资 产的变现能力
❖ 投资：首先要注意企业所持有的各种有价证券的
合法性、流动性和盈利性，以及有价证券的期限、 数额、结构是否合理，同时，要了解有价证券发 行人的信用状况，从中分析可能影响企业偿债能 力的财务关系或约定义务。
负债及资本项目
❖ 负债：了解企业短期负债的数额有无漏计，了解
平均余额=（期初余额+期末余额）/2
盈利能力分析
❖ 销售毛利率=（销售收入-成本）/销售收入 ❖ 营业利润率=营业收入/销售收入 ❖ 销售净利率=净利润/销售收入 ❖ 资产利润率=净利润/总资产平均值 ❖ 资本利润率=净利润/总资本平均值 ❖ 每股利润=净利润/流通股总股份 ❖ 市盈率=每股市价/每股盈利
企业的信用分析
影响企业还款能力
第一还款来源 第二还款来源
财务分析
盈利能力 营运能力 偿债能力
现金流量分析
信用支持
担保 抵押
经营活动 投资活动 筹资活动
非财务因素
行业风险 经营风险
第一节 企业财务及非财务分析
❖一、企业财务报告 ❖二、企业财务分析方法 ❖三、企业非财务因素分析
一、企业财务报告
❖企业财务分析
第二节 贷款担保分析
❖ 担保方式与担保贷款种类 ▪ 保证贷款、质押贷款和抵押贷款
❖ 保证贷款的操作要点 ❖ 抵押贷款的操作和管理重点
担保方式与担保贷款种类
❖ 在什么情况下，银行应要求借款人提供贷款担保？ ▪ 借款人的负债率较高，表明其财力脆弱 ▪ 借款人没有建立起令人满意的、稳定的收益记 录 ▪ 借款人发行的股票未能销售出去 ▪ 借款人是新客户 ▪ 借款人的经营环境恶化 ▪ 贷款的期限很长
第五章 商业银行贷款的信用分析
第一节 企业财务及非财务分析 第二节 企业贷款担保分析 第三节 贷款风险的综合分析
信用分析
❖ 信用分析是对债务人的道德品格，资本实力，还 款能力，担保及环境条件等进行系统分析，以确 定是否给予贷款及相应的贷款条件。
信用分析
❖ “5C”原则 ▪ 借款人的品格(Character) ▪ 借款人的能力(Capacity) ▪ 借款人的资本(Capital) ▪ 借款人贷款的担保(Collateral) ▪ 借款人经营的环境条件(Condition)
现金流量分析
❖现金流量 ❖现金流量表的编制与分析
现金流量
❖ 现金流量是指现金的流出和流入量总称 ❖ 现金就是指企业的现金资产 ❖ 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、
易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的 投资。
判断企业现金流量是否足以偿还债务的两个比率
❖ 比率一：业务中的现金流量/（红利+到期的长期 负债）
❖ 可采取纵向和横向比较的方法，将损益表中各项 指标与上年度、同行业、同等条件的其他企业进 行比较。
财务状况变动表分析
❖ 有助于银行了解企业在一定时期内营运资产的变 动和企业的流动性状况。
二、财务分析技术
❖财务比率分析 ❖现金流量分析
财务比率分析
❖偿债能力分析 ❖营运能力分析 ❖盈利能力分析
短期偿债能力分析
❖企业财务报告：是企业依据会计准则编制 的反映企业某一特定日期的财务状况和某 一会计期间的经营成果、现金流量等会计 信息的文件，可为使用者做出经济决策提 供特定的有价值的信息。
❖一般包括资产负债表、利润表、现金流量 表、所有者权益变动表和附注五部分。
❖其中，商业银行在企业财务分析中，主要 分析对象是资产负债表、利润表和现金流 量表（及三者的附注）。
短期负债的期限，如已过期，可能会被处以罚款。 长期负债的到期日和企业偿还长期负债的安排， 以正确评价企业的偿债能力。
❖ 资本:了解企业的资本是否存在虚假成分；分析企
业的资本结构；考察企业是否按规定补充自有资 本。
利润表项目的分析
❖ 了解企业销售收入、销售成本、各项费用的真实 性，包括对各种账户和原始凭证的核对。
信用分析
❖ 5W因素 ❖ 借款人（who） ❖ 借款用途（why） ❖ 还款期限（when） ❖ 担保物（what） ❖如何还款（ how）
信用分析
❖ 5P因素 ❖ 个人因素(personal) ❖ 目的因素(purpose) ❖ 偿还因素(payment) ❖ 保障因素(protection) ❖ 前景因素(perspective)