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电力工程公司税务筹划方案一、电力工程公司的税务情况分析电力工程公司是一家专业从事电力工程设计、施工和服务的企业，主要业务包括发电厂设计、电网建设、电力设备安装和维护等。
作为一家电力工程公司，税务筹划对企业的经营发展和财务状况有着至关重要的影响。
因此，电力工程公司需要根据自身的经营特点和税务政策，进行有效的税务筹划，合理降低税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
1.1 电力工程公司的税务政策根据国家税收政策，电力工程公司需按照国家规定的税法缴纳相关税费，包括企业所得税、增值税、印花税、土地增值税、城市维护建设税等。
此外，根据不同地区的税收政策，电力工程公司还需遵守当地税务部门的相关规定，并及时进行税务申报和缴税。
另外，电力工程公司还可根据税务政策的变化，开展税务优惠政策的申请和活动，降低企业税负，增强企业竞争力。
1.2 电力工程公司税务风险分析在纳税过程中，电力工程公司可能面临一些税务风险，例如因发票管理不规范导致涉税事务处理不当、税收政策变化带来的影响等。
若电力工程公司不能及时缴纳相关税费，将面临罚款或者其他不利的后果。
因此，电力工程公司需要对税务风险进行充分的分析，并采取有效的风险控制措施，降低税务风险带来的不利影响。
1.3 电力工程公司的税务筹划目标针对以上的税务情况分析，电力工程公司的税务筹划目标主要包括：合法合规缴纳税费，降低税务成本，提高税务管理水平，规避税务风险，增强企业竞争力和盈利能力。
二、电力工程公司的税务筹划方案为了实现上述的税务筹划目标，电力工程公司将采取一系列的税务筹划方案，以合理降低税负，提高企业的效益和竞争力。
主要包括：2.1 合理利用税务优惠政策根据国家和地方政府的税收政策，电力工程公司可优先受惠于一系列的税务优惠政策。
例如，通过按时足额纳税，可享有企业所得税减免或者退税的政策；根据企业类型和地域政策的不同，可享有各种税收减免和补贴政策。
另外，电力工程公司还可通过技术创新、科技研发等方面的工作，获得相关的税收优惠政策，减低企业成本，提高企业效益。
关于供电企业的增值税纳税筹划应用技巧探析摘要：当前，市场经济的发展速度越来越快，在供电企业中，纳税支出是一项十分重要的支出。
怎么样才能够利用合法的手段，实施纳税筹划，使其成功地对税务风险进行规避，这个问题俨然已经成为供电企业面临的重要问题。
本文针对供电企业的增值税纳税筹划应用技巧进行分析和阐述。
关键词：供电企业；增值税纳税筹划；应用技巧中图分类号：f812.42 文献标识码：a 文章编号：1001-828x （2012）12-0-01企业作为纳税人，就应该实现依法纳税。
但是当前市场经济的发展速度越来越快，竞争越发激烈，对于企业而言，纳税已经是一项比较重要的成本支出，怎么样才能将这项支出降低，这是很多企业最近几年中比较关心的问题。
一、纳税筹划的主要方法供电企业其实与其它国有企业基本上是相同的，在财务管理中实施纳税筹划的方式有以下几种：1.避税筹划：也就是利用非违法手段实现少交税或者不交税。
2.节税筹划：对税法中固有的起征点、减免税、税负差异、优惠政策等进行充分地利用，从而使节税筹划更为合理。
3.转嫁筹划：在调整和变动价格的基础上，让他人承担税负。
二、纳税筹划方法的应用自主经营、自负盈亏在供电企业中是比较常见的一种模式，针对供电企业而言，依法纳税是其必须要履行的义务；相同的，供电企业对于国家税收政策、合理节约税负支出的研究也是很有必要的，纳税筹划可以使企业经济得到一定程度的保护。
在供电企业中，增值税是其中比较重要的一个税种，不仅包含增值税的税金缴纳，而且还包括城建税、教育费附加两个与利润以及所得税相关的税种。
1.进项税额的筹划。
企业增值税应纳税额的计算公式是：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+进项税额转出。
因此，进行税额的筹划重点是将可抵扣的进项税额进行增大，重点要做好以下几方面：（1）购置货物必须索取合法、完整的购货发票。
在价格相同的前提下，供电企业所购买的货物一定要具有增值税发票。
纳税人购买货物或者应税劳务，要向对方索要专用的增值税发票；纳税人委托对货物进行加工的时候，要向托方收取增值税专用发票；在产生一定运费时，应该获得合法的扣税凭证。
新企业所得税制下电力企业税负与筹划的研究摘要：新的《企业所得税法》的实施，给企业的纳税带来了新的变化，特别是电力企业，纳税环境发生了很大的变动。
新的《企业所得税法》体现了用税收手段促进我国经济发展的思想，在所得税的征收各环节，深切体现了公平、公正、竞争的原则。
本文着重对电力企业税负与筹划方面予以分析。
关键词：新企业所得税；会计准则；电力企业；税负；筹划中图分类号：f275 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）12-0-01一、新的税法对电力企业税负的影响新税法的核心内容是税率问题。
在新颁布的税法中将内外资企业的两税合一，统一定为25%，对小企业实行了较低的20%的税率。
这样，内外资企业和中小企业都照顾到，为在我国发展的各类企业都创造一个相对公平的税收环境。
在新税法下，外资企业仍享受到部分税收优惠，实际所得税平均为12%。
基本上整个电力行业内都是内资企业，仅有少数的外商投资企业，这样，对电力行业来讲，确实起到了税收公平作用，而且，国家所给与的税收优惠政策也将显著降低整个行业的实际所得税负。
那么，具体的该如何进行纳税筹划呢？本文从以下几点进行了思考。
二、新税法下电力企业进行纳税筹划方向（一）从资产方面进行合理筹划1.固定资产折旧。
资产的计价和折旧对企业应纳税所得额具有很大的影响。
由于其中的资产计价不具有弹性，在纳税筹划上，往往从折旧方面寻找避税途径。
固定资产折旧由使用年限决定，而使用年限是一个人为预计的经验值。
在避税筹划方面，采取缩短折旧年限的方法，可以增加当期的成本费用，减少当期利润，也就变相将企业前期的会计利润转移到后期，形成当期避税，所得税递延交纳。
在税率稳定的情况下，其他因素忽略不计，相当于向国家贷了一笔无息的款项。
在新税法里有相关的规定对此做法进行了阐述，里面提到由于技术进步等原因，企业的固定资产折旧计提确实需要加速的，可以适当缩短折旧年限或采取加速折旧法计提。
而电力行业本身就是技术密集型产业，需要更新电力设备来完成技术改造的情况非常多。
供电公司税收筹划与涉税风险应对方法摘要：供电公司在日常运行中，必须对其财务进行严格的管理。
供电公司自改革开放至今，经历了不断的发展，目前已是市场经济的一个重要组成部分。
为了在发展中节省成本，供电公司必须加强对公司的财务管理。
然而，当前许多电力公司对税务筹划工作并未给予足够的关注，更没有相应的税务风险预警。
本文主要对供电公司税收策划与涉税风险的应对方法进行进一步的分析。
关键词：供电公司；税收筹划；涉税风险；应对方法中图分类号：F275 文献标志码：A0引言我国在公司所得税方面有严格的法律法规。
公司要在法定的范围内进行纳税筹划，以确保不存在税务风险。
供电公司的迅速发展，是当今社会发展的需要。
供电公司在进行公司经营决策时，未能充分注意到公司所得税的存在，存在着很大的风险。
只有充分理解国家制定的税务政策，并按照国家有关政策，做好自己公司的税务筹划，才能有效地规避税务风险。
然而，至今仍有不少供电公司对税务筹划工作缺乏足够的重视，致使公司在税务筹划工作中存在诸多问题。
另外，由于税务筹划的过程中会有一些风险。
因此，在税务筹划中，若不能事先控制税务风险，将会造成公司的巨额亏损。
1供电公司税收筹划的重要性供电公司要实现长期发展，必须要有自己的经营战略。
经营战略的基本目标就是要让公司在市场上取得更大的收益。
同时，对供电公司的税务筹划也能为其节省经营成本。
通过对供电公司税务筹划的分析，可以有效地降低公司的经营成本，从而增加公司的盈利能力。
供电公司在进行税务筹划时，应当按照国家有关的税务政策进行规划。
依据国家制定的税收优惠政策，制定合理的税务规划工作，使其在税务筹划中获利，这是一种合理的税务效益。
因此，合理地制订合理的纳税计划对供电公司的运营和管理具有重要意义。
当然，税务筹划与逃税、避税等违法犯罪活动有着本质上的不同。
纳税筹划是指供电公司在经营活动中，按照国家规定的政策和方向，对其进行税务筹划。
是一项事先规划和安排的税务工作，可以帮助供电公司实现减少或延迟交税。
增值税与电力行业的关系与处理方法电力行业是国民经济的重要支柱之一，对于国家的发展和民生有着重要的意义。
而增值税作为我国主要的税收之一，也在电力行业中发挥着重要的作用。
本文将探讨增值税与电力行业的关系，并提出相关的处理方法。
一、增值税与电力行业的关系增值税是一种按照商品增值额征收税收的方式，对于各个行业都有着一定的影响。
在电力行业中，增值税的关系主要体现在以下几个方面：1. 电力销售环节增值税的征收电力企业通过向用户提供电力服务来获得收益，这个过程中涉及到增值税的征收。
根据我国的税收政策，电力销售环节的增值税税率为13%。
电力企业需要将销售的电力金额乘以税率进行计算，然后将相应税额上缴国家。
2. 投资建设环节增值税的减免为了鼓励电力行业的发展和投资，国家对于电力行业的投资建设环节给予了一定的增值税减免政策。
例如，电力企业在新建或改造电力设施时，可以申请按照临时出口退税方式办理退税手续，减轻了企业的税负，促进了行业的投资活动。
3. 电力交易环节增值税的征收与减免电力行业存在着多元化、多渠道的电力交易行为，包括直接交易、电力市场交易等。
对于这些交易环节的增值税征收与减免，国家根据实际情况和政策需要进行具体的规定。
相应的税率和减免政策将根据电力交易的性质和方式进行调整。
二、电力行业中的增值税处理方法为了更好地处理增值税与电力行业之间的关系，电力企业可以采取以下的处理方法：1. 合理开展增值税的抵扣电力企业作为增值税一般纳税人，有权利进行增值税的抵扣。
抵扣的范围包括购买电力设备、原材料和其他与生产经营活动相关的费用等。
企业应该建立健全的会计制度，严格按照税法规定的抵扣范围进行抵扣，以减少增值税的负担。
2. 积极申请增值税减免和退税电力企业在新建、改造和扩建电力设施时，可以根据国家的政策规定积极申请增值税的减免和退税。
企业应该了解相关政策，及时提交申请，减轻企业的税负，提升企业的竞争力。
3. 强化税务合规管理电力企业应该加强税收合规管理，确保纳税义务的履行。
第1篇一、前言随着我国经济的快速发展，税收政策在国民经济中的作用日益凸显。
国网作为我国电力行业的龙头企业，其财务税法分析对于优化企业运营、提高经济效益具有重要意义。
本报告将从国网财务状况、税法政策分析、税收筹划建议等方面进行深入探讨。
二、国网财务状况分析1. 财务收入分析国网作为我国电力行业的龙头企业，近年来财务收入持续增长。
根据国网财务报表，2019年国网总收入达到2.27万亿元，同比增长9.3%。
其中，售电收入、投资收益、其他业务收入分别占收入的70%、20%和10%。
2. 财务成本分析国网财务成本主要包括电力生产成本、运营成本、管理费用、财务费用等。
近年来，国网在电力生产成本方面保持稳定，但运营成本和管理费用有所上升。
2019年，国网财务成本达到1.92万亿元，同比增长8.6%。
其中，电力生产成本、运营成本、管理费用、财务费用分别占成本的64%、25%、7%和4%。
3. 财务利润分析国网财务利润主要包括营业利润、利润总额和净利润。
2019年，国网营业利润达到3482亿元，同比增长10.5%；利润总额达到3823亿元，同比增长10.2%；净利润达到3323亿元，同比增长10.1%。
这表明国网在市场竞争中具有较强的盈利能力。
三、税法政策分析1. 增值税政策增值税是我国主要的税种之一，国网作为电力行业龙头企业，其增值税政策主要包括以下内容：（1）增值税税率：根据我国税法规定，电力行业增值税税率为13%。
（2）进项税额抵扣：国网可以抵扣购进电力设备、原材料等发生的增值税进项税额。
（3）增值税减免：对于电力行业，我国政府实施了一系列增值税减免政策，以降低企业税负。
2. 企业所得税政策企业所得税是我国企业应缴纳的主要税种之一，国网企业所得税政策主要包括以下内容：（1）企业所得税税率：我国企业所得税税率为25%。
（2）税前扣除：国网在计算企业所得税时，可以扣除购进电力设备、原材料等发生的支出。
（3）税收优惠：对于电力行业，我国政府实施了一系列企业所得税优惠政策，以降低企业税负。
“营改增”对电力企业税负影响及对策研究营改增是指将原来的营业税和增值税两种税种合并为一种税种，由此引起的税负调整。
对于电力企业而言，营改增将对其税负带来深刻的影响。
本文将对其影响及对策进行研究。
首先，营改增使得电力企业的增值税税率从17%下调至13%，与其他行业税率持平，有利于减轻企业税负。
其次，营业税的消除使得原来征收的资源税、城市维护建设税、教育费附加等税种基数发生变化，可能导致企业在这些税种的缴纳上产生税负增加。
第三，电力企业本身存在“入不敷出”的问题，营改增将可能对企业的经营造成较大影响。
二、电力企业应对策略电力企业应采取积极的应对策略，以减轻营改增对企业造成的负面影响。
1、主动落实减税降费政策。
营改增带来的减税降费，企业需要在实际营运中主动去落实。
企业可以从财务管理、税务筹划等角度入手，优化企业结构，降低成本，增加效益。
例如通过绿色环保节能等方式，加强自身核心生产技术创新，培育新的经济效益增长点。
2、严格营税结合，减少税务风险。
企业要充分利用完善的税收政策的同时，严格遵守税法规定，规范会计核算及报税流程。
切实加强风险管理，遵守税法，减小税务风险。
3、加强核算管理。
企业应该加强增值税税收核算管理，建立完善的进项与销项发票管理制度，合理控制税款风险，并且加强内部管理，严格按照法律相关规定开具各种票据和报税纪录，避免因企业内部操作不严谨产生的税务风险。
4、保持对新税制的敏感度。
企业应该密切关注新税制的发展动向，及时了解和适应新的税收政策，积极趋利避害，确保企业的财务稳定。
总之，营改增虽然对电力企业税负产生影响，但如果电力企业注重优化自身结构，加强管理，合理兑现优惠政策，就能够从中受益，实现企业经济效益的提高。
当前税收政策下电力企业的增值税税负分析作者：王洁
来源：《现代经济信息》2011年第21期
摘要：随着我国税收改革的不断加快与深入，我国于2009年1月1日起正式实施了消费型增值税的税收制度，此次税收制度的改革在我国税收史上具有里程碑的重要意义。
本篇文章主要以我国重点扶持并大力发展的能源基础产业——电力为例，通过对我国电力企业在增值税转型执行过程中遇到的问题进行分析，提出了解决这些问题的具体建议和措施。
笔者希望，本篇文章能够为我国电力企业更好的落实增值税的转型提供理论指导。
关键词：税收政策；电力企业；增值税；税负；分析
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）11-0211-01
国家的税收制度应该根植于该国家的历史文化与社会环境，并随着环境的不断变化而及时的进行调整和完善，这是经济发展的必然规律。
我国消费型增值税便是在这样的时代背景与社会发展的双重要求下应运而生的。
增值税是针对企业在生产销售商品或者提供劳务服务的过程中，以企业获得的增值额为税基进行征收的一种流转税，此税种实行价外征收，并最终由消费者来承担。
按照增值税的扣除方式来划分，它可以分为收入型增值税、生产型增值税以及消费型增值税三种。
现今中国所采用并实施的是第三种，即消费型增值税的税收方式。
我国消费型增值税税收制度颁布和执行，为我国资金和技术密集型的电力企业带来了不小的冲击和影响。
一、我国的增值税转型为电力企业带来的机遇
首先，我国的电力企业在增值税转型中获得了巨大的减税效应。
众所周知，电力行业是一个资本密集型行业，它的有机构成越来越高，新建一个输电线路、发电站亦或是电网改造，都需要大量的至少几亿甚至几十亿的资金投入。
然而，我国增值税的转型与改革，却恰好为中国电力企业提供了前所未有的发展机遇。
中国的电力企业在我国增值税改革之际，迅速发挥其自身的资源优势，大规模的进行电站的投资以及电网技术的更新改造工作。
巨大的投资促使减税效应的出现，中国的电力企业在增值税转型的时代背景下，紧抓机遇、迎接挑战，促进了我国能源资源优势向经济资源优势的转化，助推了中国电力行业实现跨越式发展的历史进程。
其次，在增值税转型中，中国的火电企业收获了双重的减税效应。
增值税的转型不仅降低了我国火电企业的税负利率，更加提高了火电企业的营业利润，促进了我国火电企业的发展。
一方面，税负的理性回归使我国增值税抵扣链条趋于完整；另一方面，增值税的转型也实现了我国火电企业从实质性的投资获得税收效益的目标。
通过实际的调查研究，笔者发现，增值税
转型之后，我国的火电企业工程造价大约降低了8%，这不仅为我国火电企业的发展提供了保障，更加为我国电价的降低提供了空间和可能。
第三，增值税的转型更加促进了我国电力企业投资活动的发展。
增值税的转型在降低企业税负的同时还减少了企业固定资产投资的成本；它在增加电力企业利润和现金流的同时还提高了企业对固定资产投资的积极性。
在增值税转型之后，由于企业新购设备的增值税可以抵扣，致使电力企业的固定投资不断增加，投资收益不断增多。
所以，笔者认为，增值税的转型不仅使我国电力企业固定资产投资不断增大，更加使企业的净现值与内涵报酬率得以提高。
二、我国电力企业在增值税转型中面临的重要问题
首先，与其他行业相比，我国的电力行业增值税仍然略显偏高。
虽然我国的增值税转型已经减少了我国电力企业的税负，然而，从税务机关公布的统计资料上的数据来看，我国电力行业的增值税实际税负不仅较其他行业相比略显偏高，就连其电力行业内部的增值税税率也是存在较大差异的。
笔者经过调查得知，我国税负最高的行业是电力、热力的生产及供应行业，其税负分别是8.12%、8.7%和7.06%，较排名第二的烟草行业高出了将近4个百分点，而相较于税负最低的通讯设备及计算机等行业则是高出了3倍之多。
此外，由于小水电一直有国家的扶持及优惠政策，其增值税按照6%的优惠税率进行征收，然而，我国的火力发电其实际税率则是在8%左右。
所以，笔者认为，降低电力行业的增值税是保障我国税收公平的重要途径和手段。
其次，我国许多小型的水利发电站没有享受到增值税转型所带来的减税成果。
增值税转型之后，小规模的纳税人不再有商业和工业之分，其征收的税率一律调低至3%，工业小规模纳税人的增值税税负降低了50%，其他行业的小规模纳税人的增值税税负降低了25%，而县级以下的、装机容量为5万千瓦以下的小型水利发电企业仍然按照6%的增值税税负征收。
由此可见，上述的这些小型水利发电企业所承担的税负几乎是其他行业所承担税负的2倍，他们并没有切实的享受到增值税转型所带来的减税成果。
第三，我国现今的增值税条例及细则过于宽泛，这加大了核算进项税额抵扣范围及抵扣时间等的难度。
由于我国电力设备具有多样性、混合性和专用性等特点，加之我国现今的增值税条例及细则并没有对购进固定资产增值税进项税额的抵扣问题进行详细的说明和规范，致使我国的电力企业在购进固定资产增值税进项税额的抵扣范围、抵扣时间的划分上，难度增大。
例如，我国电网公司的输电线路主要由以下的几个部分组成，即铁塔、导线、绝缘子、横担、地接装置、金具以及塔基等，其基本构建既涉及到了土建又涉及到了设备，究竟它应该算做是动产还是不动产呢？这便是上述现象的最真实反映。
三、促进我国电力企业增值税转型的有效建议和措施
首先，我国的电力企业应该根据增值税的转型建立一套相应的工作体系。
笔者认为，该工作体系的构建应该从如下的几个方面着手进行：其一，构建电力企业增值税转型筹划组织体
系，合理的利用政策效应，贯彻落实好新的增值税税收政策以及增值税的认证抵扣工作；其二，电力企业应该要重视风险的防范，搜集并整理最新的增值税相关文件及法规政策，建立一个信息资源库，准确的把握我国新增值税的可抵扣范围，最大限度的避免涉税风险；其三，电力企业应该建立一个增值税转型工作的监督体系，以确保电力企业更好的贯彻并落实、执行新的增值税政策；最后，电力企业应该建立并完善增值税转型激励制度，将增值税转型的落实、执行情况纳入到企业的内部业绩考核中来，以促进企业各个层面员工对增值税转型的关注和重视。
其次，我国的电力企业应该加大投资的力度，以促进企业技术的升级和企业的健康发展。
由于我国电力企业受到金融危机的影响较为严重，致使其固定资产的增长率一直处于较低的水平，部分企业甚至出现了难得一见的负增长。
虽然增值税的转型或多或少的使上述的情况得以改善，然而，令我们不得不承认的是我国电力企业固定资产投资的增长速度与其他行业相比仍然具有较大的差距。
目前，中国电力企业的科技含量仍然不高，需要国家加大投资及扶持力度来促进企业技术的升级，以实现我国电力企业的快速、健康发展。
第三，我国的电力企业应该提高投资效果，完善并提高企业的管理水平。
通常电力企业的投资金额巨大，尤其是在新增值税转型的重要历史时期，电力企业势必会增加其固定资产的投资，在其进行资产投资决策的时候，企业应该更加谨慎的处理安全系数设计规范的要求以及投资效益的要求。
此外，电力行业作为国家垄断的行业，其利润率从理论上来讲势必要高于国内的其他行业，然而，事实却与此呈现出了恰恰相反的状况，我国的许多电力企业不仅出现了效益增长缓慢的情况，有些更是出现了负增长。
究其原因，笔者认为，我国电力企业的管理水平低下是致使这一现象出现的重要原因。
所以，提高我国电力企业的投资效果和管理水平是我国电力企业逐步发展和完善的必然需求。
此外，笔者建议，我国应该积极的创造各种条件以实现真正意义上的消费型增值税，原因很简单，只有消费型增值税才更加有助于电力企业利润的提升以及效益目标的实现，只有消费型增值税才更加有助于电力企业的健康、快速发展。
四、小结
水电行业是国家重点扶持并大力发展的能源基础产业，无论是从国家鼓励发展清洁能源的方面来看，还是从降低电价、惠及民众的方面来看，国家都应该本着税收公平的原则降低电力企业的增值税税负，这不仅是国家还电力企业公平税收、公平竞争的重要前提，同时也是电力企业享受国民待遇原则的最基本要求。
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作者简介：李从兵（1968-），男，工程师，主要从事工业电气自动化方面的工作。
